Марафет 

Во сколько сотрудник обходится работодателю? Какие налоги платит работодатель

При устройстве на работу соискатель должен рассчитывать не только на регулярную выплату заработной платы, но и на удержания налогов и взносов, которые ложатся на плечи работодателя. От того, сколько будет уплачено налогов, зависит размер бюджетных и внебюджетных фондов местного и регионального уровней, призванных предоставлять социальные гарантии трудоустроенным гражданам.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог – вид прямых налогов, которые обязан платить каждый, кто за определенный налоговый период получил доход. Удерживаемый из заработка сотрудников организации НДФЛ должен регулярно перечисляться в бюджет не реже 1 раза в месяц – зачастую в день выплаты зарплаты.

От налогового статуса сотрудника будет зависеть, сколько процентов заплатит фирма. Традиционная ставка налога для граждан-резидентов РФ составляет 13%. Из дохода нерезидентов необходимо высчитывать НДФЛ в размере 30%.

Обязанность по своевременному исчислению и уплате налогов в бюджет лежит на работодателях, которые, будучи налоговыми агентами, обязаны платить в данном случае НДФЛ. Также они должны ежегодно отчитываться перед соответствующими органами за суммы произведенных начислений и выплат установленных платежей. В 2015 году действующие ставки НДФЛ остались прежними.

Начисляя работнику зарплату в размере 35 000 р., работодатель удерживает из этих средств 13% – 12 250 р. Соответственно, на руки работнику выдает остаток – 22 750 р.

Подоходным налогом, помимо основного заработка, облагаются также выплаты пособий по больничному листу, ровно в той сумме, сколько начислено, за исключением отпуска по беременности и родам. Также удержание производиться из материальной помощи и подарков, если эквивалентная сумма превышает 4 000 рублей.

Взносы во внебюджетные фонды в 2015 г.

В отличие от подоходного налога, который выплачивается за счет заработка сотрудников, бремя по уплате взносов во всевозможные внебюджетные фонды ложится непосредственно на работодателя. Собственно организации и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, должны платить из собственных средств.

Взносы производятся в следующие внебюджетные фонды, направленные на социальное обеспечение населения:

  • Пенсионный фонд (ПФ);
  • Фонд социального страхования (ФСС);
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Пенсионный фонд

Средства, уплаченные в Пенсионный фонд, идут на финансирование действующих социальных гарантий. Отчисления в ПФ формируют будущие пенсии работников, воспользоваться которыми можно при завершении трудовой деятельности в определенном возрасте.

Тариф ставки в ПФ по состоянию на 2015 год составляет 22%. Именно такой процент от начисленной зарплаты платит страхователь за каждого работника. Кроме того, работодатели обязаны ежеквартально отчитываться перед фондом, предоставляя индивидуальные сведения о сотрудниках с ФИО, ИНН и страховым номером индивидуального лицевого счета. При достижении заработной платы работника до уровня 711 000 руб. издержки ПФ будут равны 10%.

В 2015 году для некоторых работодателей продолжает действовать льготная 20% ставка по взносам. Это касается предпринимателей-упрощенцев, занятых в перерабатывающей промышленности, а также занимающихся:

  • производством оборудования, продуктов питания, мебели, спортивных товаров, машин;
  • оказанием услуг в области здравоохранения, образования и т. д.

Расширенный список видов деятельности плательщиков, применяющих пониженные тарифы, содержится в ст. 58 ФЗ № 212 от 24.06.2009.

Фонд социального страхования

Фонд социального страхования призван обеспечивать денежную компенсацию работникам, являющимся временно нетрудоспособными. Претендовать на получение выплаты по больничному листу могут застрахованные граждане, за которых работодатели платят средства в Фонд соцстраха в зависимости от размера их доходов. Тариф составляет 2,9% как общее отчисление либо 0% для тех субъектов хозяйственной деятельности, на которых распространяется упрощенная система налогообложения, в соответствии с ФЗ № 212.

ФСС также аккумулирует финансовые ресурсы с целью страхования работников от несчастных случаев (травматизма). Ставка определяется в индивидуальном порядке для каждой организации в пределах 0,2%-8,5% от заработной платы сотрудников предприятия.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

ФФОМС обеспечивает финансирование, необходимое для качественного медицинского обслуживания населения. Иными словами, именно отчисления трудоустроенных граждан формируют бесплатную медицинскую помощь. Уровень взносов установлен в размере 5,1% от заработка, который платит работодатель.

Выплаты работникам конкретного предприятия позволяют формировать средства для дальнейшего распоряжения ими в социальной сфере. Однако чем больше работодатель платит своим сотрудникам, тем больше он должен перечислить в бюджетные и внебюджетные фонды. Суммарная доля процентов отчислений достигает 30 пунктов. По этой причине у некоторых организаций возникает желание скрыть реальные доходы сотрудников, ущемляя тем самым их права на социальное обеспечение.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязан платить каждый, кто получил доход (не важно, разовый или многократный) за определенный налоговый период. Исчисляется он по следующей формуле: ставка налога (9-35%), помноженная на размер налоговой базы, где базой является вся сумма полученного дохода, а ставкой — процент, который необходимо уплатить в казну.

Основная ставка НДФЛ для резидентов-граждан РФ составляет 13%, нерезиденты платят максимум 30%, и эта сумма зависит от разновидности полученных выплат. Максимальная ставка подоходного налога для физлиц составляет 35% — столько положено отдавать государству, например, с суммы выигрыша в лотерею или за ценный приз.

Но, согласно статье 217 НК РФ, НДФЛ облагается не каждый доход. Так, исключения составляют пенсии, социальные пособия, средства, полученные в наследство, выручка от продажи собственности, которой лицо владело более 3 лет и т. д.

Налогооблагаемым доходом физического лица являются не только денежные или иные материальные средства (подарки или, например, оплаченные работодателем услуги), но и нематериальные ценности - в частности, пользование льготными займами.

Если работодатель предоставил сотруднику беспроцентный кредит в сумме 1 000 000 рублей на покупку автомобиля, сотрудник, сэкономив на процентах, получил материальную выгоду и обязан часть ее вернуть в бюджет. Выгода составляет 2/3 ставки рефинансирования (чистый доход), а сумма налога - 35% от этой ставки.

Ставка рефинансирования сегодня составляет 8,25%. Исходя из суммы займа (1 000 000 рублей), 2/3 от ставки рефинансирования составят 55 000 рублей, а сумма к уплате в бюджет, соответственно — 19 250 рублей.

Налоговые агенты и их обязанности

Практика самостоятельной уплаты физическими лицами подоходного налога в нашей стране не принята. Для этого существует институт налоговых агентов - лиц и организаций, на которых государством возложена обязанность исчислять, удерживать и уплачивать налоги за физлиц, а также отчитываться по ним.

Налоговыми агентами по НДФЛ являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые платят своим сотрудникам вознаграждение, то есть формируют их материальный доход. Обязанность агента — самостоятельно исчислять сумму налога исходя из размера выплаты и перечислять ее в казну.

Уплатить НДФЛ необходимо не позже, чем через месяц после завершения налогового года. Если работодатель не может произвести оплату в этот срок, он обязан сообщить в налоговую инспекцию и известить налогоплательщика, что тот обязан сам уплатить за себя положенную сумму.

Однако у работодателя на это должны быть очень веские основания, в противном случае ему придется платить штраф за невыполнение обязательств налогового агента.

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель является налоговым агентом любых своих сотрудников — всех, с кем заключены и гражданско-правовые, и трудовые договоры. НДФЛ необходимо удерживать со всех доходов, которые облагаются налогами (зарплата, премии и т. д.).

Не разрешается уплачивать налог на доходы физлиц из средств предприятия, то есть до момента начисления вознаграждения работнику. Удержание и уплата НДФЛ производится в тот же срок, что и получение дохода физлицом. Исключение составляет аванс, который является частью заработной платы, - налог со всей ее суммы достаточно платить один раз в месяц.

Рассмотрим следующий пример

Допустим, работник получает зарплату в размере 50 000 рублей. После ее начисления эти деньги выбывают из зарплатного фонда предприятия и становятся собственностью работника. Работодатель, как налоговый агент, удерживает из этих средств 6 500 рублей - сумму НДФЛ по 13-процентной ставке, и перечисляет ее в казну. Работнику выдается остаток - 43 500 рублей.

По итогам прошедшего года налоговый агент составляет и сдает на каждого работника отчет по форме 2-НДФЛ. В нем указываются все выплаты, которые получило физическое лицо, размеры удержанных налогов, а также суммы, внесенные в казну государства.

Основания для уменьшения НДФЛ

В ряде случаев граждане могут воспользоваться правом на налоговые вычеты — уменьшения размера удерживаемого НДФЛ. Например:

  • несовершеннолетние дети на иждивении (стандартные вычеты);
  • покупка квартиры или строительство дома (имущественные вычеты);
  • авторские вознаграждения, доходы от предпринимательства, деятельность частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, врачей и т. д. (профессиональные вычеты);
  • расходы на обучение, лечение, благотворительность, пенсионное страхование (социальные вычеты);

Для получения вычета плательщик НДФЛ по завершению года должен лично обратиться в налоговую инспекцию. Или к работодателю, который тоже имеет право предоставить ему такой вычет по сведениям из налоговой.

Получить налоговый вычет на несовершеннолетних детей может любой из родителей. Для этого ему достаточно подать заявление по месту работы с просьбой предоставить такой вычет. Работодатель обязан удовлетворить просьбу.

Взносы в пенсионный и страховые фонды

Взносы в фонды пенсионного, социального и обязательного медицинского страхования уплачивает страхователь. Им, как и налоговым агентом, является работодатель гражданина. Застрахованный — это сотрудник, с которым работодатель заключил трудовые отношения.

Страховые выплаты обеспечивают права работника на достойную пенсию в старости, бесплатное обслуживание в медучреждениях, получение пособий в случае профпатологий и производственных травм, а также оплату декретных и больничных.

Взносы в фонды, в отличие от НДФЛ, выплачиваются из средств работодателя, а не работника. Отчеты по ним необходимо сдавать поквартально.

Виды уплачиваемых взносов зависят от типа трудовых отношений:

Размер страховых выплат за сотрудника зависит от выплаченных ему средств за прошедший налоговый период и их отношений к предельной величине базы для начисления взносов. При суммарных доходах, не превышающих лимит, страховка уплачивается по основному тарифу. Если лимит превышен — по сниженному.

Согласно 212 ФЗ, в 2015 году тарифы страховых ставок составляют:

Помимо основных, существуют и дополнительные тарифы, которые уплачиваются за работников опасных и вредных производств. С 2015 года они составляют 6% и 9%. 9% идет в счет будущей пенсии шахтерам, рабочим горячих цехов и химических предприятий, а 6% — работникам тяжелого физического труда: трактористкам-машинисткам (женщинам), сотрудникам локомотивных бригад, работникам сельского хозяйства и дорожных служб и т. п. Норма регламентируется статьей 27 173-ФЗ.

Кто имеет право на льготы

Первая группа

1. Производители сельскохозяйственных товаров, предприятия народных промыслов, малочисленные сибирские, дальневосточные и северные народности, занятые традиционными для них видами хозяйственной деятельности. Сюда же входят плательщики ЕСХН.

2. Организации, где 50% и более работающих составляют инвалиды. Доля их заработных плат должна превышать 25% от общего зарплатного фонда предприятия.

3. Социальные центры медицинского, развивающего, досугового, учебного, физкультурно-спортивного и иного профиля.

4. Организации, оказывающие юридическую, методическую и другие виды социальной помощи взрослым инвалидам и семьям детей-инвалидов.

5. Инвалиды всех групп.

До 2014 года ставки по страхованию для этих категорий составляли: ПФР — 21%, ФСС — 2,4%, ФФОМС — 3,7%. С 2015 года они будут взиматься по стандартной ставке: ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%.

Вторая группа

1. Организации, зарегистрированные в ОЭЗ (особых экономических зонах), развивающие туристический и курортный сервис.

2. Общества ученых-исследователей, созданные бюджетными фондами после 13 августа 2009 года на основании 127-ФЗ.

3. Крупные разработчики программных продуктов для ЭВМ, имеющие соответствующую аккредитацию. Условия для предоставления льготы: численность сотрудников - от 15 человек, по результатам девяти месяцев предыдущего года свыше 90% доходов компании должно быть получено от реализации своих разработок.

До 2017 года для этой группы льготников установлены следующие ставки: ПФР — 8%, ФФОМС — 4%, ФСС — 2%.

Третья группа

1. Члены-участники свободной экономической зоны Севастополь и Крым.

С 2015 года ставки для этих категорий составляют: ПФР — 6%, ФСС — 1,5%, ФФОМС — 0,1%.

Четвёртая группа

1. Средства массовой информации, включая интернет-СМИ, которые специализируются на темах любительского спорта, физкультуры, досуга и хобби. Сюда же причислены издатели и полиграфисты. Порядок подтверждения полномочий СМИ на ведение деятельности регламентируется законом.

Все компании, попадающие в эту категорию, вносятся в единый госреестр, который передается органам надзора за уплатой страховых взносов в первый же месяц нового отчетного периода. Льгота предоставляется с момента внесения организации в госреестр.

До 2014 года ставки по страхованию для этой группы составляли: ПФР — 23,2%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 3,9%. С 2015 года: ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%.

Пятая группа

1. Экипажи водного транспорта, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, за выполнение непосредственных трудовых обязательств.

До 2027 года страховые ставки для них составляют: ПФР — 0%, ФСС — 0%, ФФОМС — 0%.

Шестая группа

1. Инжиниринговые компании, работающие в особых экономических зонах, помимо организаций, имеющих договора на внедренческую работу. Сюда входят услуги консалтинга по вопросам производства и сбыта, возведению и вводу в эксплуатацию социальных, промышленных, жилых и других сооружений, а также конструкторские разработки и проектирование.

Условия предоставления льготы: численность работающих от 100 человек, по результатам девяти месяцев предыдущего года компания должна получить более 90% своей выручки от продажи инжиниринговых услуг. Кроме того, предприятие обязано иметь положительное решение комиссии экспертов по технико-внедренческим ОЭЗ согласно 116-ФЗ.

В 2015 году ставки по страхованию для этой группы составляют: ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%.

Седьмая группа

1. Члены проекта "Сколково" в течение первых десяти лет со дня присвоения им статуса. В случае получения участником совокупного дохода от трехсот миллионов рублей за месяц (при годовом обороте предприятия в миллиард рублей) в следующем месяце льгота не предоставляется.

Ставки по страхованию для этой группы составляют: ПФР — 14%, ФСС — 0%, ФФОМС — 0%.

Восьмая группа

1. Медицинские, оздоровительно-социальные и образовательные некоммерческие компании, работающие в сфере досуга детского и взрослого населения, охраны здоровья, культуры, любительского спорта. Условие предоставления льготы: процент выручки от льготного вида деятельности должен составлять 70 и более. Источниками дохода могут быть пожертвования, целевые поступления и гранты.

2. Благотворительные организации, которые платят УСН.

Страховые ставки для этих категорий льготников в 2015 году составляют: ПФР — 20%, ФСС — 0%, ФФОМС — 0%.

Девятая группа

1. Плательщики УСН других видов деятельности. Суммарный процент выручки этих компаний должен составлять 70 и более от льготного вида работ.

2. Предприниматели на патентной системе налогообложения, которые занимаются торговлей, общественным питанием или сдают в аренду в недвижимость.

3. Плательщики ЕНВД.

Для этой группы налогоплательщиков страховые ставки до 2013 года составляли: ПФР — 20%, ФСС — 0%, ФФОМС — 0%. С 2015 года: ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%.

Обязательное условие предоставления льгот для всех, кто имеет на них право, - это исчисление взносов только до уровня предельной базы.

Страховые взносы на производственный травматизм

Взносы в ФСС платят все предприятия, принявшие на работу сотрудников по трудовому договору. Тариф устанавливается сроком на один год и зависит от степени профессиональных рисков. Размер взноса может составлять 0,2-8,5%.

Индивидуальные предприниматели уплачивают взнос исходя из вида деятельности, который в едином госреестре (ЕГРИП) записан как ведущий. Юрлица в первый год своей работы платят по этому же принципу: основной на предприятии считается деятельность, указанная в ЕГРЮЛ.

Со второго года и позднее взносы с юридических лиц взимаются исходя из данных подтверждения основной деятельности по результатам прошлого года. Основным будет считаться направление, приносящее предприятию самый большой объем выручки.

В какие сроки делать взносы и сдавать отчетность

Все страховые взносы должны быть уплачены до пятнадцатого числа следующего календарного месяца. Отчеты необходимо сдавать в следующем порядке:

  • 4-ФСС: поквартально, не позднее пятнадцатого числа первого месяца, который следует за кварталом.
  • ПФР: поквартально, не позднее пятнадцатого числа второго месяца, который следует за кварталом.

Что указывать в отчетах ПФР

  • РСВ: расчеты по взносам в пенсионный фонд от всего предприятия, которые были сделаны за три, шесть, девять месяцев и один год.
  • СЗВ: расчеты по выплатам, а также начислениям и за каждого сотрудника. Сдается поквартально.

Плановый долг при составлении отчетности

Плановый долг — это значение, которое вносится в одну из граф поквартального отчета. Откуда он берется?

Один отчет охватывает период с первого числа первого месяца квартала до последнего числа последнего месяца. А произвести последнюю выплату необходимо в срок до 15 числа первого месяца следующего отчетного периода.

В результате этого и возникает предусмотренный законом плановый долг, на погашение которого отводится чуть больше двух недель. Если последний день выплаты долга совпадает с праздником или выходным - срок переносится на последующий будний день.

Примерный расчет зарплаты работника с учетом НДФЛ и страховых выплат

Рассмотрим в качестве примера некого офисного сотрудника, оформленного по трудовому договору, который зарабатывает 30 000 в месяц. Во сколько он обходится работодателю?

  • Ежемесячная зарплата - 30 000 рублей, годовая (за 12 месяцев) - 360 000 рублей.
  • НДФЛ (13%) составляет 3 900 рублей в месяц или 46 800 рублей в год.
  • Зарплаты минус НДФЛ составляет 26 100 рублей в месяц или 313 200 рублей в год.
  • Страховые взносы: ПФР (22%) + ФФОМС (5,1%) + взнос ФСС на нетрудоспособность (2,9%) + взнос ФСС на травматизм по минимальному тарифу (0,2%) = 30,2% или 9 060 рублей в месяц. Или 108 720 рублей в год.
  • Итого затраты предприятия на этого сотрудника составляют 39 060 рублей в месяц или 468 720 рублей в год.

Для быстрого приблизительного расчета стоимости работника достаточно умножить сумму его зарплаты после вычета НДФЛ на 1,5.

Предприятие в соответствии с заключенным с сотрудником контрактом выплачивает ему вознаграждение. Но выплата производится не в полном объеме, указанном в договоре, а в остаточной сумме, которая получается после того как будут удержаны налоги с зарплаты. Помимо этого, на зарплату организация и ИП должны начислять предусмотренные законодательством страховые взносы.

НК РФ предусматривает в настоящее время существование единственного налога, который уплачивается за счет работника – НДФЛ.

Налогообложение осуществляет налоговый агент, которым выступает работодатель сотрудника. Налоги с зарплаты удерживаются им перед непосредственной выплатой сумм сотрудникам компании, а после этого он эти обязательные сборы перечисляет в бюджет.

Сотрудник за счет собственных средств оплачивает налог на доходы, по ставкам:

  • 13% – ставка налога НДФЛ, предназначенная для налогообложения дохода у резидентов, которыми являются большинство сотрудников компании (граждане РФ).
  • 30% – ставка налога НДФЛ, используемая при определении налога у лиц, которые прибывали на территории страны менее 183 дней.
  • 35% – ставка налога, которую бухгалтер применяет при обложении такого вида дохода сотрудника как материальная выгода и иные выплаты.

Важно! Резидентами считаются лица, которые находятся на территории страны более 183 дней, в противном случае они считаются нерезидентами.

Другие виды налогов с сумм зарплаты в настоящее время не применяются.

Какие налоги платит работодатель за счет собственных средств?

Законодательство предусматривает обязанность работодателя, кем бы он не выступал - юрлицом либо предпринимателем, осуществлять обязательное страхование. К нему относится пенсионное, медицинское, социальное страхования. Сегодня все платежи по эти видам относятся к страховым взносам, контролируемым и уплачиваемым в налоговые органы.

Также существует обязательный вид страхования, который следует перечислять в соцстрах - страхование от несчастных случаев.

Большинство компаний и предпринимателей обязаны исчислять за счет собственных средств страховые взносы на работников с их зарплаты, общая ставка которых составляет 30 %.

Для некоторых видов хозяйствующих субъектов общие ставки могут в зависимости от вида льготы быть снижены. Примером могут служить упрощенцы, у которых ставка в ФОМС и ФСС равны 0, а для ПФР применяется льготная ставка, но только до предельной суммы.

Нормы законодательства предусматривают существование предельных значений зарплаты за год, после достижения которых ставка страхового взноса может быть снижена или вообще стать равной 0. Эти предельные суммы каждый год индексируются. Для каждого фонда действует отдельное значение.

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах таблица:

Необходимо учитывать, что базу надо исчислять по каждому работнику индивидуально. Для этого применяются специальные налоговые регистры. Большинство специализированных программ содержат их. На основе их составляется и сдается поквартально отчетность.

Внимание! Помимо этих взносов работодатель должен начислять еще дополнительные суммы в ПФР, которые предусмотрены, если работник осуществляет трудовую деятельность во вредных условиях труда. Они в свою очередь выявляются на основании проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ), которая обязательна для все работодателей.

Ставки данного взноса может принимать значение 2%-8%. Но ограничения в виде предельных сумм при этом не используются. То есть эти ставки действует независимо от сумм начисленной зарплаты.

Аванс и зарплата – с какой части взимаются налоги?

- это две части дохода, полученные работником. При этом аванс выплачивается в конце месяца за первые 15 дней работы, а оставшаяся часть зарплаты - это оплата за вторые 15 дней работы, выплачивается в течение 15 дней следующего месяца. В этот же момент происходит полный расчет компании с работником за его труд.

Поскольку датой получения дохода считается завершающий день месяца, а аванс выдается раньше - налог с него удерживать и перечислять не нужно. НДФЛ нужно определить при начислении полной суммы зарплаты, а удержать в момент выплаты второй части заработка, и на следующий день отправить в бюджет.

Однако есть один нюанс, когда налог все же необходимо будет удержать и перечислить - если аванс выплачивается в заключительный день месяца. Ведь в этот же день, по законодательству, работник и получает свой доход, а значит с него сразу нужно заплатить налог. Такого же мнения придерживаются и судьи, во время споров организаций и ФНС.

Внимание! Налоги с зарплаты в виде соцвзносов начисляются вместе с расчетом общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 числа последующего месяца. Потому, выплата аванса их никак не затрагивает.

Налоговые вычеты по НДФЛ – как уменьшить налоги физлицу?

НК определяет несколько групп вычетов, которыми работник может воспользоваться при определении суммы налога НДФЛ:

  • Стандартный - размер и количество вычетов зависит от количества детей, а также от льготной категории самого работающего сотрудника.
  • Социальный - дает возможность уменьшить размер базы на стоимость услуг по лечению, получению образования и т. д.
  • Имущественный - его предоставляют при покупке имущества (дома, квартиры, земельного участка и т. д.);
  • Инвестиционный - предоставляется при выполнении операций с ценными бумагами.

Налоговый вычет на детей предоставляется на основании свидетельства о рождении ребенка, также нужно написать заявление на налоговый вычет на детей.

Размер вычета в месяц:

  • 1400 руб. на первого;
  • 1400 руб. на второго;
  • 3000 руб. на третьего и каждого следующего;
  • 12000 руб. на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет, либо при получении образования до 24 лет.

Если сотрудник является одиноким родителем, то размер вычета увеличивается в два раза. Для его оформления необходимо также предоставить подтверждающие документы.

Размер вычета сохраняется, даже если ранее родившиеся дети уже выросли. К примеру, у работника 3 ребенка, при этом первые 2 уже достигли 18 лет. Однако ему все также будет предоставляться льгота в размере 3000 руб. за третьего ребенка, пока он не достигнет 18 лет.

Внимание! Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до тех пор, пока размер дохода за год не превысит 350000 руб.

Стандартные вычеты на самого работника включают:

  • 500 руб. в месяц - Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам ВОВ, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам 1 и 2 групп, а также лицам, участвовавшим в ликвидации аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк» и т. д., а также эвакуированных из зон отчуждения.
  • 3000 руб. в месяц – получившим лучевую болезнь, инвалидам ВОВ и других вооруженных конфликтов.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

С 2016 года введена в действие одна дата, когда должен быть перечислен подоходный налог с зарплаты. Удержать его необходимо из дохода работника в момент его выдачи, а перечислить нужно на следующий день.

При этом нет разницы, каким именно образом зарплата была выдана сотруднику - наличными из кассы, путем перечисления на карту или банковский счет, или любым другим способом.

Однако из этого правила есть исключение - налог с больничных и отпускных выплат. Его можно оплачивать в конце того месяца, когда они были реально произведены, и при этом все суммы объединить и отправить одним платежным поручением. Это позволяет собирать НДФЛ по всем отпускам и больничным и отправлять их одним поручением в бюджет.

Внимание! Все взносы, уплачиваемые работодателем, необходимо перечислять до 15 числа месяца, следующего за тем, когда была начислена заработная плата. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то произвести перечисление можно в первый ближайший рабочий день.

Отчетность работодателя за работников

Каждый работодатель должен сдавать отчеты, сведениями для которых служат суммы начисленной работникам зарплаты, к ним относятся:

  • . На каждого работника заполняется отдельный документ по итогам прошедшего года. Содержит сведения о полученных доходах, налоговых вычетах, а также какие были начислены и удержаны налоги с зарплаты;
  • Расчет 6-НДФЛ. Сдается каждый квартал, сразу на всех работников фирмы. Содержит два раздела, в первый заносятся сведения о начисленных доходах накопительно с начала года, а во второй только за отчетные 3 месяца сведения по факту выдачи этих доходов;
  • Единый расчет по страховым взносам. Это новая форма, введена с 2017 года из-за передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Сдается по всем работникам по завершении каждого квартала;
  • Отчет 4-ФСС. Сдается в соцстрах и содержит сведения о начислении и уплате взносов на травматизм. Подавать необходимо по завершении каждого квартала;
  • Отчет СЗВ-М. Сдается в Пенсионный фонд каждый месяц по всем трудоустроенным сотрудникам. С помощью этого бланка фонд производит контроль за лицами, которые получают трудовую пенсию, но продолжают работать;
  • . Этот отчет сдается в Пенсионный фонд ежегодно, по итогам прошедшего. Впервые его нужно будет подавать в 2018 году. Содержит сведения обо всех работниках, включая оформленных по договорам ГПХ, за прошедший год.

Каждый официально трудоустроенный гражданин Российской Федерации обязан платит налоги государству. А обязанность по взиманию этих налогов с работника и их передаче в Налоговый орган ложится на плечи работодателя, который в данном случае выступает к качестве страхователя. Работник же является застрахованным лицом.

В статье мы попытаемся ответить на следующие вопросы: Какие налоги платит работодатель за своего работника? Как осуществляется налоговый сбор? Какой процент от заработной платы работника составляет налоговый сбор?

Работодатель (как страхователь) ежемесячно занимается отчислением определенных страховых взносов за своего работника (застрахованного лица). Так, страховые взносы направляются в следующие организации:

  • Пенсионный фонд;
  • Фонд обязательного медицинского страхования;
  • Фонд социального страхования;

О том, как узнать, платит ли работодатель налоги за работника, читайте

Уплата взносов в перечисленные организации предоставляют работнику право на получение социальной поддержки, медицинской помощи и пенсионных выплат по достижении пенсионного возраста.

Какой процент от заработной платы работника уходит в счет налогов?

Каждый официально трудоустроенный гражданин понимает, что из его заработной платы ежемесячно вычитается , который составляет тринадцать процентов . Однако, далеко не всем известно, что помимо подоходного налога работодатель осуществляет уплату и других налогов за своих подчиненных.

Так, при приеме на работу работодатель озвучивает работнику «грязную» зарплату, которая включает 13% процентов подоходного налога. Поэтому, проработав месяц, работник получает на руки «чистую» заработную плату за вычетом этого подоходного налога. Проценты подоходного налога распределяются между Пенсионным фондом, Фондом обязательного медицинского страхования и Фондом социального страхования.

О том, что делать, если задерживают зарплату, читайте

Остальные налоги государству работодатель платит самостоятельно. При этом выплаты осуществляются их так называемого фонда ЗП, который формируется из заработных плат всех работников предприятия.

Разберемся, как в процентном соотношении выглядит уплата страховых взносов работодателем за своих работников. Так:

  • в качестве страхового взноса в Пенсионный фонд в размере шестнадцати процентов от фонда зарплат работников (если работник старше 1967 года, то сумма взноса составит уже двадцать два процента);
  • в качестве пенсионного взноса в Пенсионный фонд в размере шести процентов (если работник старше 1967 года, то взнос не уплачивается вовсе);
  • в качестве социального взноса по причине временной недееспособности работника в в размере 2,9 процента;
  • в качестве страхового взноса от несчастных случаев на предприятии (сумма взноса зависит от степени риска);
  • в качестве взноса в Фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1 процента;

Теперь разберем на примере:

Если работнику начисляется к примеру десять тысяч рублей, то работодатель, в качестве обязательных взносов, должен отдать еще три тысячи рублей в государственные фонды. При этом, около двух тысяч уйдет в Пенсионный фонд, около трехсот рублей — в Фонд социального страхования, и около пятисот рублей в Фонд обязательного медицинского страхования.

Вывод: уплачивая налоги за своих работников, работодатель ежемесячно тратит около тридцати процентов из фонда зарплат работников.

В России работник не имеет доступа к информации по взносам, который за него выплачивает работодатель. Эти данные доступны только самому начальнику. При этом, работнику приходится довольствоваться только той информацией, что ежемесячно из его заработной платы удерживают тринадцать процентов подоходного налога для физических лиц.

Изменения процентной ставки

Каждый год работодатель получает информацию о налоговой ставке на нынешний год. Исходя из неё и происходят налоговые отчисления. На 2019 Правительством РФ установлены следующие процентные ставки по налогам, который должен оплатить страхователь:

  • Пенсионный фонд России — двадцать два процента;
  • Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 процента;
  • Фонд социального страхования — 2,9 процента;

Однако, не всегда работодателю приходится уплачивать установленные проценты целиком. Для некоторых работодателей предусмотрены льготные налоговые тарифы, при использовании которых налоговая ставка понижается до десяти процентов.

На что идут деньги из фондовых взносов?

Перечисленные в Фонды страховые и социальные взносы идет на следующие нужды:

  • Формирование пенсии работников;
  • Бесплатная медицинская помощь в государственных поликлиниках и больницах;
  • Получение социальных пособий (по больничному листу, декрету, в случае получения производственных травм и т.д.);

Законодательство нашей страны обязует работодателя производить выплаты за каждого сотрудника, состоящего в штате. Регулируются они Налоговым кодексом, Трудовым и другими нормами. Работодатель выступает посредником между государством и работником. Про знаменитые 13% НДФЛ знают все. Но во сколько же на самом деле обходится наемный работник честному работодателю?

Страховые выплаты

Начиная с 2017 года взносы за работников переводятся в Федеральную налоговую службу (ФСН) и в Фонд социального страхования (ФСС). Тарифы, которые каждый год устанавливает правительство РФ, являются общими. В этом году необходимо перечислять:

На пенсионное страхование - 22%,

На обязательную медицинскую страховку - 5,1%,

В ФСС - 2,9% (не учитывая взносы на случай производственных травм).

Работодатели, имеющие льготы, могут ознакомиться с ними в таблице налогов.

Имеются и пониженные тарифы, они представлены в таблице ниже.

Категория налогоплательщика
Аптечные организации, а также ИП (имеющие лицензию фармацевта), работающие на ЕНВД 20 - - 20
НКО на УСН, занимающиеся социальным обслуживанием, образованием, наукой, спортом, здравоохранением, искусством и культурой
Организации и ИП на УСН (только льготные виды деятельности). При условии не превышения лимита в 79 млн руб.
Организации, ведущие благотворительную деятельность (только на УСН)
ИП на ПСН (не входят сдача имущества в аренду, общепит и торговля)
Участники - Севастополь и Крым 6 0,1 1,5 7,6
ИП и организации, работающие в туристско-рекреационной и технико-внедренческой области (только СЭЗ) 8 4 2 14
Организации, занимающиеся ИТ (необходимо соблюдение двух условий: наемных работников должно быть больше 7 человек и прибль по итогам трех кварталов не менее 90%)
Организации, имеющие статус участника проекта "Сколково" 14 - -
ИП и организации, осуществляющие выплаты членам судовых экипажей (только для зарегистрированных в Российском международном реестре судов) - - - 0

Все вопросы социального страхования регулировались Федеральным законом № 212. В этом году его сменила глава 34 Налогового кодекса РФ. Статьи 419-425 определяют налогоплательщиков, базу начисления, объекты налогообложения, тарифы и отчетные периоды. Также в главе прописан порядок исчисления налогов и прочие организационные вопросы.

В общем случае объектом взыскания страховых взносов считаются любые выплаты, предназначенные для физического лица. А базой - сумма выплат, взятая за определенный временной промежуток, отдельно для каждого застрахованного лица.

Налог на доходы физических лиц

Это один из прямых налогов. Рассчитывается в процентном соотношении от совокупного дохода за вычетом сумм, освобожденных от взимания налога. К ним относятся гонорары, прибыль от продажи недвижимости, премиальные, подарки, выигрыши, оплачиваемые больничные листы и пр.

Сколько налогов платит работодатель за работника по основной ставке?

Как известно - 13%. В некоторых случаях налоговая база может быть уменьшена за счет налоговых вычетов. Они применяются только для доходов, облагаемых ставкой 13%. НДФЛ вычитается чаще всего из заработной платы, а переводит их в бюджет налоговый агент. Им является посредник между бюджетом государства и сотрудником (налогоплательщиком) которому вменена обязанность по перечислению взносов в госбюджет. Обычно налоговым агентом признается работодатель. Он удерживает определенную сумму и перечисляет ее в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (фирмы, ИП) в день перевода заработной платы на карты сотрудников.

В этом случае финансовая нагрузка лежит на работнике, а расчет и выплата налога - на работодателе. В то время как, например, с продажи недвижимого имущества гражданин самостоятельно рассчитывает сумму выплаты, предварительно задекларировав полученную прибыль.

Фонд социального страхования

Выплаты, согласно нормам закона, проводит работодатель. Налог ФСС распределяет по социальным фондам. Эти взносы дают право гражданам в особых случаях получать денежные пособия. Например, при:

Потере кормильца,

Получении инвалидности,

Рождении ребенка,

Достижении пенсионного возраста.

Получении статуса малоимущей или многодетной семьи.

Сколько налогов платит работодатель за работника в этот фонд? 2,9% от начисленной заработной платы работника. Перечисляются они либо до 15 числа каждого следующего месяца, либо раз в год до 31 декабря.

Ставка отчислений в ФСС находится в зависимости от уровня вредности на производстве.

При оценке условий труда на конкретном предприятии применяют следующие тарифы:

Опасный (+8%),

Вредный (+7,2%),

Допустимый, а также оптимальный (+0%).

Взносы на страхование производственных травм должны перечисляться каждый месяц, вместе с зарплатой. Причем любая ошибка в КБК, наименовании банка или компании задержит перевод, и выплаты в этом случае будут считаться несовершенными.

Если последний день оплаты взносов является нерабочим (по любой причине), то она может быть перенесена на первый же рабочий день. Это правило работает не везде. К примеру, выплаты за полученные производственные травмы должны идти вперед, то есть при попадании последнего дня выплат на выходной/праздничный они должны быть проведены днем ранее.

Учет взносов в ФСС ведется отдельно по каждому сотруднику. Несвоевременные отчисления в ФСС влекут за собой штрафные санкции в виде 5% от начисляемой ежемесячно суммы.

Теоретически

Отчисления в Фонд социального страхования производит работодатель из своих фондов. Эти выплаты разделяются на два вида: фактические и условные. Первые выплачиваются сторонним фондам негосударственного и государственного характера. Чаще всего медицинского страхования и социального, а также Пенсионный фонд. Например, социальный фонд будет производить выплаты работнику, получившему травму во время производственной деятельности.

Условные выплаты остаются на счетах организации (фирмы, ИП). Они предназначены для обеспечения надлежащего уровня жизни работников, которые находятся на иждивении, например, после полученной на производстве травмы. А также:

Пособия по уходу за ребенком,

Компенсация морального ущерба (сумма платежа определяется только судом),

Выплата работникам, уволившимся по сокращению или в случае ликвидации предприятия.

Пенсионный фонд РФ

Взносы в ПФ находятся в зависимости от трудовых отношений. То есть взносы будут разными за граждан, работающих по бессрочному трудовому договору, по совмещению или срочному договору. Выплаты в этот фонд производятся со счетов организации (компании, ИП) в общепринятом размере - 22% от начисленной заработной платы. Датой отчислений в ПФ является 15-е число следующего месяца.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Еще какие налоги платит работодатель за работника? Взносы в ФФОМС. По ставке 5,1% от заработной платы каждого сотрудника перечисляются на нужды бесплатного медицинского обслуживания.

Этот фонд создан для денежной помощи при проблемах, лежащих в плоскости медицинского обслуживания. Благодаря действующим нормативным актам и федеральному законодательству любой гражданин нашей страны может получить квалифицированную медицинскую и/или медикаментозную помощь.

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования предназначены для:

Незанятого трудовой деятельностью населения, включая детей,

Обеспечения лекарственными средствами льготных категорий граждан,

Реализации принятых к выполнению обязательных страховых мероприятий.

ФФОМС - федеральная собственность

Причиной тому является ряд возложенных на него задач, напрямую относящийся к социальной защите населения, сохранения его здоровья, благосостояния и оказания определенных услуг.

Фонд обязательного медицинского страхования осуществляет надзор за эффективностью расхода денежных средств, поступающих на счета. Также составляется отчетность, которая рассматривается и утверждается Правительством РФ. Все денежные операции, проводимые фондом, контролируются и регулируются Федеральным казначейством.

С начала 2017 сфера социального страхования стала подчиняться Федеральной налоговой службе. Изменения некардинальные. Они повлияли только на порядок оформления отчетности.

Льготные категории доходов

Федеральным законодательством предусмотрен ряд категорий доходов наемного работника, которые освобождены от уплаты взносов во внебюджетные фонды. К ним относятся:

Денежные компенсации, например, в связи с увольнением;

Пособия, назначенные государством - это могут быть выплаты в связи с временной нетрудоспособностью, травмой в процессе производства и т. п.;

Материальная помощь, оказываемая в связи со смертью родственника, рождением ребенка или при утере имущества из-за событий непреодолимой силы.

В среднем сумма взносов во все фонды составляет 43% от начисленной - это начисленные налоги на зарплату, 30% - уплачивает работодатель.

ИП

А сколько налогов платит работодатель за работника, если первый является ИП? Предприниматели без образования юридического лица уплачивают страховые взносы установленного размера. Рассчитываются они от уровня Ставка по-прежнему 26% в а также 5,1% - в ФФОМС. А сумма платежа изменилась, так как повысился МРОТ. В 2016 году он составлял 6 675 рублей, сегодня - 7 500, а с 1 июля утвержденправительством - 7 800.

Налог ФСС индивидуальный предприниматель не перечисляет.

По достижении прибыли ИП в 300 000 рублей, выплаты в ПФР и ФФОМС снижаются до 1%.

Особенности упрощенного режима налогообложения

УСН является льготной. Поэтому и выплаты рассчитываются иначе. Относится это к видам деятельности, перечисленным в статье 58 212 Федерального закона (производство игрушек или товаров для занятия спортом, строительство, образование и пр.).

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, производящие выплату в пользу граждан, от взносов в ФФОМС и ФСС освобождены. Процент, перечисляемый в Пенсионный фонд, снижен для них до 20%.

Нюансы учета

Расчет налогов ведется отдельно по каждому сотруднику. Во-первых, необходимо знать самому работнику, сколько налогов платит работодатель за него в различные фонды. Во-вторых, существуют определенные лимиты, после которых, снижаются проценты перечисляемых взносов. Например, если совокупный налогооблагаемый доход станет выше 796 000 рублей, то выплаты в Пенсионный фонд снижаются до 10% (но это не касается предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения).

Лимит для перечислений налогов в ФСС закреплен на уровне в 718 000 рублей. После этой суммы отчисления в фонд социального страхования прекращаются.

С прошлого года отменен лимит на взимание налогов в ФФОМС. Взносы рассчитываются по ставке 5,1% безо всяких льгот. Подробности можно узнать из таблиц налогов находящихся в интернете, в открытом доступе.

Зарплата: какой выбрать оттенок

Неофициально в нашей стране существует три вида оплаты труда: «черная», «серая» и «белая».

В СМИ термин «белая» (читай «маленькая») зарплата появился в 1998 году. Он означает официально прописанную сумму зарплаты в приказе о приеме на работу и трудовом договоре. «Белая» зарплата может состоять из:

Премиальных выплат,

Надбавок за степень, стаж, знак качества и пр.,

Отпускных,

Районного коэффициента (увеличивает оплату труда, компенсируя тяжелые климатические условия, в которых приходится работать),

Больничный.

Работодатели недолюбливают «белую» зарплату из-за «головной боли» с налогами. Сотрудники же чувствуют себя с ней защищенными.

«Серая» (или зарплата в конверте) не отражает часть заработанных денег. Сотрудники организаций и фирм, практикующих такие выплаты, получают официально маленькие зарплаты, а доплату, никак не отраженную на счетах, выдают в конвертах. Естественно, что работодатель отчисляет значительно меньшие суммы в различные фонды. Работник в этом случае не имеет должной защиты. Например, известны случаи, когда деньги в конвертах «забывают» выдать.

Понятие «черная» заработная плата появилась в 1996 году. Оно и тогда, и сейчас означает неподтвержденный документально оклад. Какие налоги платит работодатель за работника в этом случае? Понятно, что никаких. Естественно, что и об оплате декретного или ежегодного отпуска, больничного листа и пр. речи тоже не идет.