Аксессуары по душе 

Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги и как это сделать? Как вернуть уплаченные налоги Можно ли вернуть деньги уплаченные за госпошлину

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем как вернуть излишне уплаченные налоги.

Сегодня вы узнаете:

  1. Как и в каких ситуациях можно оформить возврат средств;
  2. Как решаются споры;
  3. В какие сроки осуществляется возврат налогов.

Ситуация, когда человеку нужно вернуть излишне уплаченный налог, возникает не так уж редко. Основная причина возникновения такой проблемы – арифметические ошибки, допущенные либо самим плательщиком налога, либо инспекторами ФНС. О возврате средств плательщика и поговорим в этой статье.

Общая информация

Когда гражданин внес в бюджет сумму налога, которая превышает необходимую, он может претендовать на возврат своих денег.

Произойти это может из-за нескольких причин:

  • Сумма для оплаты была неверно посчитана;
  • Платежное поручение заполнено ошибочно: в платежке зафиксировано большее значение и так далее.

Чем регламентируется процесс возврата и зачета налогов

Процедура зачета и возврата налогов, уплаченных излишне, регламентируется НК РФ, его 78 статьей. 79 статья НК РФ регулирует возврат тех платежей, которые с вас излишне взыскали.

При этом отметим, что налогоплательщику будут возвращены платежи, которые он внес излишне, только если он не является должником по другим видам платежей.

А сейчас по шагам рассмотрим, как вернуть свои деньги.

Как получить свои деньги: порядок возврата

Шаг 1. Обращаемся с заявлением.

Прежде всего вам нужно обратиться в налоговые органы с . К заявлению в качестве приложения можно прикрепить копию документа, который подтвердит, что вы перечисляли средства.

Шаг 2. Ждем ответа.

Налоговая служба принимает решение в пятидневный срок начиная с того времени, как было принято заявление плательщика. Как только положительное решение будет принято, деньги возвращают в течение месяца, учитывая дату, когда было принято ваше заявление.

Шаг 3. Обращение в органы суда.

Это крайняя мера, которая осуществляется только тогда, если ФНС необоснованно отклоняет ваше заявление, либо ответа в установленный срок вы так и не дождались.

В итоге принято решение вернуть переплату частично, после процедуры зачета средств в счет следующих платежей.

Считаем: (20000 — 2000 — 2500) = 15500 рублей, составлявшие часть переплаты, в установленный срок вернулись на счет компании.

Специалистом по бухгалтерии сделаныпроводки, выглядящие следующим образом:

  • Дебет 68 счета субсчет «Расчеты по имущественному налогу», кредит 68 счета субсчет «Расчеты по налогу на транспорт» – 2000 руб.;
  • Зачтена часть переплаты по налогу на имущество в счет погашения недоимки по земельному налогу:
    дебет счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на имущество», кредит счета 68, субсчет «Расчеты по земельному налогу» – 2500 руб.;
  • Осуществлен возврат на счет оставшейся части переплаты по налогу на имущество: дебет счета 51 кредит счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на имущество» – 15 500 руб.

Возврат средств, которые взыскали излишне

Образование переплаты – нередкое явление. Если это произошло, сумму средств вам обязаны вернуть.

Налогоплательщик, как только обнаружил, что внес лишние средства, обращается с заявлением в налоговый орган. В десятидневный срок принимается решение о возврате удержанной суммы.

До того как 10 дней истекут, специалисты налоговой направляют в адрес Казначейства поручение о возврате налога на основании решения, которое было принято. А Казначейство уже исполнит это решение.

Налогоплательщик обладает правом обращения в судебные органы, чтобы переплату взыскали принудительно. Для этого также установлен трехлетний срок с момента обнаружения переплаты.

Если налоговые органы обнаружили, что взыскали с лица излишнюю сумму, они обязаны его об этом поставить в известность. В этом случае также действует десятидневный срок с момента, когда переплата была зафиксирована.

Когда возврат платежа осуществлялся посредством решения, принятого в суде, на сумму начисляют штрафные проценты.

Вернуть деньги можно только в рублевом эквиваленте.

Каким образом разрешаются споры

В 2013 году было принято Постановление, которое дает ответы на многие вопросы по возврату или зачету средств. Если возникает судебный спор, руководствуются обычно разъяснениями, которые в нем приводятся.

Например:

  • Налоговая не может инициировать зачет взысканных сумм, если: суд вынес решение о взыскании задолженности, а также если возможности взыскания нет;
  • Налогоплательщик может обратиться в суд, только если получил отказ от ФНС.

Как плательщику защитить свои интересы

Защитить свои права и интересы должен уметь каждый. А если дело касается налогов, то если вы не сможете отстоять свою правоту, это может нанести серьезный ущерб .

Рассмотрим самые типичные случаи нарушений со стороны налоговых органов и обсудим, как с ними бороться:

  1. Налоговая отказывается удовлетворять ваше заявление . В такой ситуации обращайтесь в суд за признанием этого решения незаконным.
  2. Заявление подано, а решение не принято . Нередко возникают ситуации, когда госорганами не принимается решение по заявлению. Причин может быть много, вплоть до той, что заявление по невнимательности специалиста было утеряно. Но эта проблема решаема, а вот если факт уплаты взносов вообще не признается, обращайтесь в суд и защищайте свои права.

Заключение

Когда вы подаете заявление с просьбой о возврате средств, обязательно обращайте внимание на нормативные акты, регулирующие этот вопрос. Несмотря на то что права плательщика защищаются, отказ в рассмотрении вашего заявления может быть вынесен на вполне законных основаниях.

Если вы неправильно сформулировали предмет иска и обратились в судебные органы, вероятнее всего, вам откажут. Поэтому изучайте нормативные документы, придерживайтесь установленных правил, а при необходимости обращайтесь за помощью к специалистам в данной сфере.

Каждый автовладелец пользуется услугами ГИБДД: при регистрации транспортного средства, перерегистрации, при получении водительских прав и т. д.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Во всех случаях с граждан взимается сбор за оказание услуги должностным лицом. Но как быть, если вы передумали обращаться в уполномоченный орган?

Основные моменты

Что такое государственная пошлина и когда ее нужно платить? Существуют ли определенные сроки для внесения платежей в государственную казну?

В Налоговом кодексе есть подробное разъяснение об особенностях уплаты средств, а также указаны причины, когда и у кого появляется возможность сделать возврат госпошлины.

Сроки уплаты

Государственная пошлина должна быть уплачена в бюджет в такой срок:

  1. Если гражданин Российской Федерации собирается обратиться в суд – до подачи заявления/жалобы/иска. При условии, что пошлину должен оплатить ответчик – в течение 10 дней с момента вступления в силу судебных решений.
  2. Обращаясь в нотариальную контору – до момента оказания услуг должностного лица.
  3. Обращаясь по вопросу выдачи первичного или повторного документа – до их получения.
  4. Если есть необходимость поставить апостиль – до осуществления такого действия.
  5. Если человек обращается по вопросу регистрации суден в реестре РФ международного значения — до 31 марта того года, что следует за периодом, когда осуществлялась последняя регистрация.
  6. Для предоставления всех остальных услуг уполномоченными структурами, когда есть необходимость вносить оплату в казну – в момент подачи пакета необходимой документации нужно будет прилагать и квитанцию об уплате.

Зачастую госпошлина оплачивается до момента оказания услуг, но бывают ситуации, когда перечисления производится после вынесения решения (гл. 25.3 НК). К примеру:

  • если оплату должен осуществить ответчик;
  • в процессе выяснилось, что средств не достаточно и необходима доплата;
  • при предоставлении отсрочки или рассрочки.

Так, в случае увеличения суммы искового заявления истцом (который затем проиграл суд), недостающую сумму придется уплатить ( , ).

Срок, когда должно вступить в силу решение арбитражного суда, указан в . Это один месяц с даты, когда решение принималось.

Причины возврата

В Налоговом кодексе прописаны все условия и порядок возврата госпошлины, которая может в полной или частичной мере быть перечислена обратно плательщику:

  • если пошлина уплачивалась в большем размере, чем это необходимо;
  • при возврате или отказе их принять судом, отказе в проведении нотариального действия. Если средства не возвращаются в установленные сроки гражданину, их можно засчитать при повторном обращении в уполномоченный орган. При подаче заявления стоит подать и первичную ;
  • если прекращено производство по делу или заявление не было рассмотрено должностным лицом.
  • при условии, что гражданин решил отказаться от обращения в структуры.

Но нельзя вернуть средства, что уплачивались за проведение регистрации брака, оформление его расторжения, при смене личных данных в документе, удостоверяющем личность, если уполномоченным лицом не выполнялось юридически значимое действие по этим вопросам.

Законные основания

Перечисление государственной пошлины – обязательное условие, которое нужно выполнить, чтобы обратиться с заявлением в государственные структуры ( , ).

Под госпошлиной понимают сбор, что уплачивается гражданином или организацией за оказание услуги юридической значимости ().

Плательщиком может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Хотя есть исключение – некоторые лица освобождаются от уплаты госпошлины.

Например, такое обязательство снимается:

  • с политических партий;
  • предприятия бюджетной отрасли;
  • общественных объединений общероссийского значения и т. д.

Уплатить регламентированную сумму гражданское лицо должно лично. В том случае, когда он не может самостоятельно осуществить платеж (человек болен или является инвалидом), допускается перечисление средств доверенным лицом.

Тогда необходимо оформить соответствующее разрешение () на право действовать от имени заявителя.

Список действий, за который взимается с заявителя определенная сумма, установлен гл. 25.3 НК. Здесь же можно найти всю информацию о порядке предоставления, сроках, размерах.

В некоторых ситуациях плательщик имеет право сделать возврат суммы, что уплачивалась ранее ().

Если человек нарушает установленные сроки и не вносит сумму в государственную казну, тогда налоговыми структурами подается обращение в судебную инстанцию.

Госпошлина будет взыскана с гражданина по решению суда – будет направлено письмо с требованием ( , ).

Порядок отсрочки регулируется и . Отсрочить выплату госпошлину можно не более, чем на год (ст. 64 п. 1 НК). Проценты в это время начислены не будут (ст. 333.41 п. 2).

Как вернуть госпошлину, уплаченную в ГИБДД

Если вы уплатили госпошлину, но, например, так и не обратились в ГИБДД по вопросам регистрации или получения удостоверения водителя, можно вернуть уплаченные ранее средства.

Куда отправляться с заявлением и как его правильно заполнить, чтобы не получить отказ?

Куда обращаться

Как вернуть излишне уплаченную госпошлину в ГИБДД? Согласно ст. 333. 40 НК, с заявлением о возврате средств из Федерального казначейства нужно отправиться в орган, который оказывал или должен был оказать услугу плательщику, то есть в отделение ГИБДД.

Нужно прилагать платежи:

  1. Подлинники – если лицо собирается вернуть полную сумму.
  2. Копии – при возврате частичной суммы.

Решение, делать ли возврат, будет принято должностным лицом, что проводило действия, за которые уплачивались средства.

Образец заявления

Обращаясь за возвратом излишне перечисленных средств, необходимо представить такие документы:

  • написанное от руки или напечатанное заявление о возврате.
  • судебное решение, где прописаны обстоятельства, которые могут служить основанием для возвращения госпошлины;
  • платежи ();

За субъектами РФ остается право самостоятельно устанавливать правила написания обращения. Заявление должно содержать:

  • данные инстанции, куда оно подается;
  • ФИО, адрес заявителя;
  • описание назначения платежа, который вы собираетесь возвращать.
  • основания для возврата в произвольной форме, но кратко;
  • дату, подпись.

Обратиться в уполномоченный орган можно в течение трех лет с момента оплаты госпошлины (ст. 333.40 п. 3 НК). По истечению этого срока лицо уже не сможет сделать возврат.

Исключение – уважительные причины пропуска крайних сроков, что прописаны в .

Случаи не возврата суммы

В том случае, если гражданин подал заявление и сопутствующие документы, но из казны не возвращены средства вовремя, начисляются к общей сумме еще и проценты.

Рассчитываются они так:

Такой порядок предусмотрен , ст. 333.40 п. 7 НК. Возвращается пеня также Казначейством РФ (ст. 78 п. 11).

Если плательщик так и не смог вернуть уплаченную сумму в ГИБДД, тогда ее можно зачесть при повторном обращении в уполномоченный орган.

Госпошлину при этом не нужно будет платить при условии, если не прошло 3 лет с даты платежа. К заявлению нужно прилагать старую квитанцию.

Фото: квитанция по уплате госпошлины в ГИБДД

Если прошло три года, физическое лицо не сможет сделать зачет государственной пошлины. В исключительных случаях (при наличии уважительной причины) допускается восстановление срока.

Нюансы для юридического лица

Оплатили пошлину, но неправильно указали реквизиты или отпала необходимость? Узнайте как вернуть свои деньги.

Многие из нас сталкивались с ситуацией, когда приходилось оплачивать квитанции за какие-либо услуги, причем совершенно не важно государственные пошлины это были, налоги, штрафы или просто оплата коммунальных услуг.

Часто, обстоятельства играли «злую шутку» с теми, кто по причине собственной невнимательности хотя бы раз в жизни оплачивал государственные пошлины на ошибочные реквизиты. Конечно, людям, знающим как вернуть обратно уплаченные деньги волноваться нет необходимости, но что делать тем, кто столкнулся с этим вопросом впервые и не знает с чего следует начинать, куда обращаться?

Срок для возврата денежных средств

Если по каким-либо причинам обнаружилась переплата или денежные средства поступили не на тот счет, заявление о возврате суммы государственной пошлины может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Закон устанавливает общий срок исковой давности, который составляет три года. Этот срок вполне правомерно применять при обращении в налоговые органы с целью возврата денежных средств.

Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Решение о возврате принимается в течение десяти дней со дня получения заявления.

Скажем честно, налоговые органы стараются вышеуказанные сроки соблюдать, иначе сумма, которая не возвращена в установленный срок возвращается плательщику из бюджета с процентами.

Общий порядок и необходимые документы

Согласно Налогового кодекса РФ, государственная пошлина - это сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Для начала, давайте разберемся, в каких случаях можно рассчитывать на возврат государственной пошлины. Следует заметить, что государственная пошлина возвращается плательщику не всегда и на это имеются разные причины, например, когда рассматривается дело в суде и выносится решение государственная пошлина возврату не подлежит, так как судьей было затрачено время на рассмотрение спора и оно должно быть оплачено.

Налоговый кодекс РФ дает расшифровку на этот счет и указывает, что государственная пошлина подлежит возврату полностью либо частично:

  • в случае уплаты государственной пошлины в большем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом РФ;
  • в случае возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;
  • в случае прекращения производства по делу или оставления искового заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом;
  • в случае заключения мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом, возврату истцу подлежит 50 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины; - в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган;
  • в случае отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию, удостоверяющего в случаях, предусмотренных законодательством, личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации, проездного документа беженца;
  • в случае направления заявителю уведомления о принятии его заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации.

Определим порядок возврата государственной пошлины. Документом, на основании которого можно возвратить денежные средства является заявление.

Заявление, как правило, оформляется в произвольной форме, однако подается в тот государственный орган, куда производилась оплата. Остановимся на тексте заявления подробнее.

Первое, что необходимо указать – это орган, в который направляется заявление, допустим, «В Инспекцию ФНС №….. по городу Москве». Ниже нужно указать плательщика, его паспортные данные, телефон и адрес, реквизиты счета. Заявление должно каким-либо образом быть названо, например, «Заявление о возврате ошибочно уплаченных денежных средств», «Заявление о возврате государственной пошлины», «Заявление об излишне уплаченной государственной пошлине» и т.д.

Текст заявления должен содержать саму причину возврата денег. Выше перечислены случаи возврата денежных средств, которые актуальны на сегодняшний день, поэтому рекомендуем писать дословно формулировку причины, чтобы избежать нежелательного затягивания решения вопроса.

Причин для возврата денег может быть несколько, поэтому в одном заявлении указывать все причины возможно. Важно отметить, что заявление должно быть грамотно составлено и не напоминать роман в действиях на сотню страниц, то есть в нем должны быть четко прописаны причины, суммы возврата и наименование услуг, за которые были внесены денежные средства.

Далее, заявление подписывается уполномоченным лицом и датируется. Всё это позволит сотрудникам учреждения не тратить время на поиск нужной информации, а плательщику быстро вернуть свои деньги. Вместе с заявлением следует приложить документ, подтверждающий оплату государственной пошлины. Если существует необходимость вернуть всю сумму оплаты, к заявлению следует приложить оригинал платежного документа.

В случае возврата части уплаченной суммы, не воспрещается прилагать копии платежных документов. Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена государственная пошлина.

Сейчас обратим внимание на один интересный факт, в статье 333.40 Налогового кодекса РФ: «К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины…». Смущение вызывает фраза, касающаяся предоставления справок судов об обстоятельствах для возврата государственной пошлины.

Как известно, суды никаких справок не дают, поэтому получить какой-либо документ из суда, например, общей юрисдикции практически невозможно, а таковым документом может вполне являться определение, решение или постановление.

Возникает вопрос: «Тогда зачем нужны эти требования, и каким образом можно понять смысл этих справок?». Конечно, это еще раз подтверждает, что наши законы не совершенны, а практика нам указывает на то, что чем больше нужно собрать документов, тем меньше будет желающих это сделать, однако при обращении в налоговый орган с заявлением о возврате государственной пошлины заявителям следует проявлять настойчивость и требовать от должностных лиц принятия имеющихся на руках документов, тем более, что какого рода должна быть эти справки Налоговым законодательством не определено.

Необходимо затронуть еще один важный момент, как определить тот государственный орган, в который необходимо подавать заявление о возврате государственной пошлины. Ведь именно от этого зависит положительный результат. Представим ситуацию, физическое лицо оплатило государственную пошлину в суд за подачу искового заявления, а дело было оставлено судом без рассмотрения (причины не важны).

Вправе ли физическое лицо куда-либо обращаться, чтобы вернуть деньги? Исходя из положений Налогового законодательства РФ, физическое лицо вправе вернуть полную стоимость государственной пошлины на основании личного заявления. Вопрос: «Куда нужно направить заявление, в суд или налоговый орган?». Частой ошибкой заявителей, как раз, является неправильная адресация документов.

Здесь нужна ясность, если государственная пошлина уплачивалась по делу, рассматриваемому судами, заявление необходимо подавать не в суд, а в налоговую инспекцию, по месту нахождения суда. Это относится и к мировым судьям.

Кто является заявителем?

В связи с тем, что государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме, при подписании заявления о возврате государственной пошлины заявителем должен являться плательщик пошлины.

Плательщиком признается как физическое лицо, так и юридическое. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства, в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Рассмотрим физические лица. Безусловно, подписывать и предоставлять заявление в государственные органы должен именно тот человек, который оплачивал квитанцию, но в случае отсутствия возможности произвести данные действия, возможно присутствие представителя.

Представителем может быть любое лицо, действующее по доверенности. Важно знать, что доверенность должна быть удостоверена нотариусом и в ней должны быть указаны конкретные полномочия на взыскание государственной пошлины. Что касается юридического лица, заявителем является организация – плательщик. С организациями работать проще так как, подписывать заявление имеет право генеральный директор, но и в этом случае услуги представителей не запрещены.

Подписывать заявление имеет право любое лицо, действующее на основании доверенности. Разница лишь в том, что доверенность заверять нотариусом не нужно. Текст доверенности в обязательном порядке должен содержать конкретные указания на полномочия представителя.

Возможны ли исключения из правил возврата денег?

Конечно во всех правилах имеются исключения.

Это относится и к возврату государственной пошлины:

  • не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в Арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;
  • не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния;
  • не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию прав, ограничений (обременении) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в государственной регистрации, однако при прекращении государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина уплаченной государственной пошлины.

Налоговый вычет является одним из немногих законных способов облегчения налогового бремени. Он заключается в возвращении налогоплательщику денег, которые были уплачены государству. Возвращается часть подоходного налога (те пресловутые 13%, на которые ежемесячно уменьшается официальная зарплата). Целью налогового вычета является возмещение затрат социального характера, то есть, связанных с лечением, образованием, покупкой жилой недвижимости, воспитанием детей, пенсионным страхованием, благотворительной деятельностью. Сегодня существует 16 вычетов, которые разбиты на 5 категорий.

Налоговые вычеты в России предусмотрены только для физлиц. По сути, государство производит возврат подоходного налога, уже уплаченного гражданином, поэтому, на получение вычета могут рассчитывать только люди, получающие официальные доходы. При этом, для студентов и пенсионеров, не имеющих дополнительных доходов, вычеты не предусмотрены, так как стипендии и пенсии не подлежат налогообложению, а значит, нечего и возвращать. Аналогичная ситуация и у индивидуальных предпринимателей.

Имущественный вычет

Имущественный налоговый вычет способен наиболее существенно пополнить семейный бюджет. Основанием для его оформления может быть покупка жилой недвижимости, в том числе находящейся в процессе строительства, или части в жилой недвижимости. Законом не устанавливается срок давности по такому вычету, поэтому, если с момента покупки прошло больше трех лет, для его исчисления берутся доходы последних трех лет.

На получение имущественного вычета можно рассчитывать только однажды. Хотя, если собственность находится в совместном владении, один из владельцев имеет невысокие доходы, и на большую сумму вычета рассчитывать не приходится, то доля вычета может быть передана партнеру, чтобы использовать право на возврат доходов при покупке другого жилья.

Приобретая жилье, человек получает право оформить вычет с суммы 2 млн. рублей своих доходов до налогообложения (это максимальная сумма, установленная государством). Не трудно посчитать, что 13% от 2 млн. рублей составляет 260 тыс руб. Именно такую сумму получит человек после оформления возврата налога. Конечно, не у всех годовой доход составляет 2 млн. рублей. Для людей с меньшим доходом вычет будет производиться налоговой службой в течение нескольких лет, до достижения общего объема заработка этой суммы.

Например, оформление имущественного вычета производилось в 2014 году, доход за который составил 800 тыс. руб. Тогда возврат составит 13% от этой суммы — 104 тыс. рублей. Ведь государство получило от вас в виде налога именно столько денег. Оставшаяся от 2 млн сумма (1,2 млн рублей) будет перенесена на 2015 год и последующие, до выплаты всех положенных 260 тыс. рублей. Если стоимость жилья меньше, чем 2 млн. руб., то разрешается дополнить ее расходами, связанными с ремонтом (в том числе — покупкой строительных материалов).

Если жилье приобретается с помощью ипотеки, то при оформлении вычета учитываются определенные нюансы. Здесь к сумме лимита за приобретение разрешается прибавлять сумму расходов, связанных с платежами процентов по кредиту (не более 3 млн. рублей). Но вычет по процентам в этом случае можно будет получать по мере погашения долга перед банком, поэтому, процесс растягиваются на долгие годы.

«Детский» вычет

Вычет предусмотрен на каждого ребенка, который был рожден или принят в семью. При отказе одного из родителей от своего вычета, его супругу положен двойной вычет. Это выгодно для родителей, один из которых зарабатывает очень мало, например, работая на полставки, а официальный доход другого является значительным. Если у ребенка есть лишь один родитель, то он также пользуется правом двойного вычета.

Человек обладает правом вычета на воспитание детей, если его официальный годовой доход составляет не более 280 тыс. руб. Он касается воспитания детей, которые не достигли 18-летия, или учатся на очной форме обучения до 24 лет. При достижении доходом установленной суммы, вычеты прекращаются. Поэтому, расчет «детского» вычета производится ежемесячно.

Вычет на первого и второго ребенка составляет ежемесячно 1400 руб.; если в семье есть третий ребенок и последующие — 3 тыс. руб. Такая сумма должна вычитаться бухгалтерией предприятия из налогооблагаемой базы при расчетах подоходного налога. Конечно, прибавка к зарплате составляет совсем немного, например, для двух детей ежемесячно по 182 руб., для трех и более – по 390 рублей. Однако, для получения этих денег не нужно прикладывать никаких усилий, все действия заключаются лишь в подаче заявления в бухгалтерию.

Социальный вычет

Социальный налоговый вычет бывает пяти видов. Он предоставляет право на возврат налога при оплате:

  • обучения,
  • пенсионного страхования (негосударственного и добровольного),
  • лечения и медикаментов,
  • благотворительности,
  • накопительной части пенсии.

Можно оформлять несколько социальных вычетов, однако, совокупный размер расходов, с которого государством будет возвращен налог, не должен быть больше 120 тыс. руб. При этом, в отличие от вычета имущественного, социальный имеет срок давности, который составляет три года.

На налоговый вычет по расходам на учебу могут рассчитывать те, кто учится, несет затраты по обучению своего ребенка, сестры или брата не старше 24 лет, или обучению опекаемого человека не старше 24 лет. Если речь идет о самом студенте, сестре или брате, то вычет будет рассчитываться с расходов до 120 тыс. руб. в год. При оплате за обучение ребенка или человека, находящегося под опекой, берется сумма расходов до 50 тыс. руб. в год. При этом, не имеет значения, где находится учебное заведение (в нашей стране или за ее пределами), частное оно или государственное. Налоговый вычет на обучение можно использовать также применительно к детским садам и школам, центрам повышения квалификации и т. д.

При этом, оплату обучения лучше осуществлять не единовременно, а каждый год. Например, если при стоимости обучения 300 тыс. руб. за три года вы внесете эту сумму сразу, то сможете рассчитывать на получение вычета в размере 13% с максимальной суммы 120 тыс. руб., то есть, 15,6 тыс. руб. Оплачивая обучение каждый год, вы будете получать вычеты три года, и каждый год будет насчитываться вычет с суммы в 100 тыс. руб., что в сумме составит 39 тыс. руб.

Что касается лечения и покупки лекарств, то здесь вычет рассчитывается по-разному. Все зависит от того, относится ли услуга или лекарство к дорогостоящим. Выяснить это можно, заглянув в перечень медицинских услуг и медикаментов. Если лечение не дорогостоящее, то для него предусмотрен максимальный объем расходов для возврата налога 120 тыс. руб. В ином случае, для расчета вычета будет взята полная сумма затрат на лечение. На получение «медицинского» вычета могут рассчитывать те, кому пришлось самим проходить лечение, нести расходы по лечению второй половины, родителей или несовершеннолетних детей, либо перечислять страховые взносы в соответствии с договором добровольного личного страхования, своего или родственников.

Вычет по расходам на благотворительность производится из расчета не более 25% дохода, который был получен за год. На него можно рассчитывать в случае оказания помощи НКО, благотворительным или религиозным организациям. Однако, здесь есть один нюанс: если перечисленные средства были адресованы физическому лицу или фонду, учредителем которой является благотворительная организация, то вычет производиться не будет.

«Пенсионный» вычет положен тем, кто осуществляет оплату взносов, связанных с добровольным пенсионным страхованием, негосударственным пенсионным фондам или организациям. Уплаченные взносы, с которых будет сделан вычет, не должны превышать 120 тыс. руб. (то есть, сумма вычета составит 15 600 руб.). Если человек без участия работодателя, самостоятельно осуществлял оплату дополнительных взносов в накопительную часть пенсии, то ему положен вычет с той же суммы. Для такого налогового вычета есть срок давности, который составляет три года.

Как оформляется вычет?

У налогоплательщика есть возможность выбора способа оформления вычета: самостоятельно или через свое предприятие. В первом случае нужно приложить больше усилий, однако, вся вычтенная сумма будет выплачена единовременно, став хорошим подспорьем для семейного бюджета. Если к оформлению вычета привлекать работодателя, то сначала нужно предоставить ему уведомление о праве на вычет, получить которое можно в налоговой инспекции. После этого бухгалтерия вашего предприятия не будет до конца года удерживать с вас подоходный налог при начислении зарплаты.

Вне зависимости от вида вычета, порядок оформления документов установлен один, различие заключается в перечне необходимых документов. Например, при самостоятельном оформлении имущественного вычета этот перечень представлен:

  • налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ;
  • документами о праве собственности на дом или квартиру;
  • договором о приобретении недвижимости, либо договором о приобретении прав на квартиру в строящемся здании;
  • документами об оплате расходов на дом или квартиру (распиской продавца, выписками из банка о перечислении средств на погашение кредита, товарными и кассовыми чеками, актами о закупке материалов и т. д.);
  • кредитным договором, если жилье куплено в кредит или под ипотеку.

Документы на вычет подаются каждый год, до исчерпания суммы, с которой возвращается уплаченный налог. Для оформления документов следует обращаться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Налоговый кодекс устанавливает срок проверки документов на право предоставления налогового вычета, составляющий 3 месяца. Однако, на практике, подав документы в феврале или марте, можно рассчитывать на получение денег к июлю-августу.