Suknje 

Premije osiguranja. Ko je dužan da plati i kada? Da li je moguće uplatiti privatne doprinose u Fond socijalnog osiguranja? Izgledi za SV administraciju

Ali u isto vrijeme, treba se rukovoditi zakonom kako biste izbjegli greške i svoje obaveze ispunili na vrijeme. Koja je procedura za plaćanje?

Opće informacije

Kako funkcioniše organ kao što je Fond socijalnog osiguranja, šta je to i koji su propisi glavni za obveznike premija osiguranja? Analizirajmo sadašnji pravni okvir.

Definicije

Jedan od glavnih vanbudžetskih fondova je FSS (Fond socijalnog osiguranja). Njegov rad ima dva pravca. Ovo:

Iznosi koji se izdvajaju za obavezno socijalno osiguranje za privremeni invaliditet mogu se ostvariti kroz:

  • iznose doprinosa koje ugovarač osiguranja obavezno plaća;
  • novčane kazne i kazne koje se mogu izreći isplatiocu za kršenje zakona.

Sredstva za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom ostvaruju se putem:

  • doprinosi za obavezno osiguranje lica;
  • novčane kazne i kazne koje će biti izrečene za prekršaje.

Iznosi koji se prenose za osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti formiraju se iz:

  • sredstva koja osiguranici obavezno prenose (premije osiguranja);
  • kazne i kazne za takva plaćanja;
  • sredstva dobijena od osiguranika nakon likvidacije preduzeća;
  • drugi iznosi koji nisu u suprotnosti sa regulatornom dokumentacijom Ruske Federacije.

Osnovni zadatak Fonda je da obezbijedi zaštitu zaposlenih u kompaniji u slučaju da u određenom periodu ne budu u mogućnosti da izvršavaju svoje radne obaveze.

Nabrojimo funkcije FSS-a:

  • osiguravanje osiguranja u slučaju nezgode na radu ili profesionalne bolesti.
  • osiguranje za slučaj materinstva (trudnoća i porođaj) koje uključuje:
  1. Plaćanje.
  2. Prednosti trudnoće.
  3. Jednokratna pogodnost pri registraciji kod specijaliste u ranim fazama trudnoće.
  4. Pogodnost za njegu novorođenčeta.
  • obezbeđivanje sponzorstva.
  • pružanje finansijske pomoći za preventivne mjere u cilju smanjenja rizika od povreda na radu i smanjenja rizika od profesionalne bolesti.
  • obezbjeđivanje vaučera za sanatorije za rekreaciju i liječenje privilegovanih kategorija građana.
  • Obezbjeđivanje proteza i tehničkih pomagala osobama sa invaliditetom tokom procesa rehabilitacije.

Predstavnici će odbiti da plate bolovanje:

  1. Po nastanku privremene nesposobnosti zbog povreda ili bolesti koje nisu zaprimljene na radu.
  2. Prilikom njege bolesne djece ili drugih članova porodice.
  3. Kada se brine o malom djetetu ili maloljetnom djetetu sa invaliditetom ako je njihov roditelj/staratelj bolestan.
  4. Za vrijeme karantina liječenje u sanatoriju.
  5. Kada se osiguranici privremeno premeštaju iz zdravstvenih razloga na lakši rad, za koji se takođe plaća u manjem iznosu.

Odnosno, Fond socijalnog osiguranja ne nadoknađuje štetu koja je nastala ne na radnom mjestu, već u svakodnevnom životu.

Ko su platiše?

Trenutni regulatorni okvir

Obveznici doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja trebaju se osloniti na sljedeće regulatorne dokumente, koji sadrže pravila za obračun i plaćanje iznosa:

  1. Zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Rok za podnošenje izvještaja i uplatu iznosa u budžet može varirati. Faktor uticaja je kategorija obveznika doprinosa. Obračune dostavlja .

Uplatitelj mora platiti premije osiguranja na kraju svakog izvještajnog perioda. Dozvoljeno:

Doprinosi za osiguranje od povreda se prenose svakog mjeseca u rokovima utvrđenim za primanje plata od bankarske institucije za prethodni mjesec.

Ugovarač osiguranja plaća iznose osiguranja u skladu sa rokovima koje su odredili osiguravači (Zakon br. 125-FZ, čl. 22).

Prilikom prijenosa ne možete pogriješiti u BCC-u, nazivu kompanije ili bankarske institucije, inače se obaveza plaćanja premije osiguranja neće smatrati ispunjenom (član 18. dokumenta br. 212-FZ).

Ako posljednji dan u kojem se plaćanje još može izvršiti padne na vikend, isti se odgađa za sljedeći radni dan. Ali ovo se ne odnosi na sve doprinose.

Na primjer, prilikom plaćanja doprinosa za povrede, trebali biste se osloniti na pravila Zakona br. 125-FZ, koja kaže da se plaćanje mora izvršiti radnim danom, koji prethodi posljednjem ako je slobodan dan.

Obveznici ostaju odgovorni za vođenje evidencije vremenskih razgraničenja i doprinosa. Računovodstvo se vodi za svaku osobu pojedinačno.

Iznos doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja

Platioci su podeljeni u 4 grupe prema opštoj i sniženoj tarifi:

Stanje Objašnjenje
Lica koja ne moraju da plaćaju doprinose za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja Ovo se odnosi na učesnike u projektu Skolkovo, kao i ako je individualni preduzetnik za sebe
Osobe koje navode 1,9% To su kompanije koje rade za Jedinstvenu poljoprivrednu taksu i poljoprivredni su proizvođači. Pravilo se odnosi i na javne organizacije građana sa invaliditetom
Osobe koje plaćaju 2% Ovo se odnosi na IT kompanije, stanovnike posebne ekonomske zone tehničke implementacije i kompanije koje su osnovane nakon 13.08.2009. od strane budžetske institucije.
Osobe koje plaćaju 2,9% To su organizacije na OSNO, USN, UTII

Obračunska osnova

Osnovicu za obračun iznosa doprinosa čine transferi fizičkim licima. U 2015. godini ograničenje je postavljeno na 670 hiljada rubalja ().

Odnosno, premije osiguranja će se isplaćivati ​​strukturama sve dok iznos isplata zaposlenom ne pređe standard. Iznosi su regulisani tačkom 4. čl. 8 Zakona br. 212-FZ.

Kako napraviti kalkulaciju?

Obračuni ne smiju prelaziti osnovnu granicu. Obračuni iznosa premija osiguranja na osnovicu vrše se po obračunskom principu od početka obračunskog perioda.

Prilikom plaćanja iznosa osiguranja vrijedi uzeti u obzir sljedeće točke:

  1. Isplate se utvrđuju prema visini isplata koje su zaposlenom pripisane od početka godine do mjeseca u kojem se vrše obračuni.
  2. Prilikom izračunavanja vrijedi uzeti u obzir tarife. Od obračunatih iznosa vrijedi oduzeti uplate koje se vrše svakog mjeseca za period od početka godine do tekućeg mjeseca.
  3. Premije osiguranja se mogu umanjiti obračunima za prenos naknada za ovu vrstu osiguranja. Sredstva se moraju uplatiti na posebne račune u saveznom budžetu Fonda socijalnog osiguranja.

Korištena formula:

Da li je moguće vratiti preplaćene iznose?

Ponekad ljudi postanu nezadovoljni zbog toga: regionalni ogranak Fonda prekomjerno naplaćuje premije osiguranja od preduzeća.

Razlog može biti, na primjer, kvar programa. Međutim, kompanija ne dobija uvijek zahtjev za prijenos zaostalih obaveza. Šta učiniti u takvim situacijama? Da li je moguće nadoknaditi premije osiguranja?

Uplatitelji imaju pravo da vrate prekomjerno naplaćene iznose, uz kamatu obračunatu prema sljedećoj formuli:

Neće biti moguće naplatiti dodatne iznose od nadležnog organa za korišćenje tuđih sredstava, jer to ne važi u oblasti socijalnog osiguranja.

Da biste dobili vraćeni iznos, trebate poslati (). Imate 1 mjesec da to učinite od trenutka kada saznate za otpisani višak iznosa.

Uplatitelji to obično saznaju kada dobiju svoje račune za obračun. Ako se ti rokovi propuste, pitanje će se morati rješavati na sudu.

Postoji rok od 3 godine za podnošenje prijave. Prilikom sastavljanja prijave, imajte na umu da morate odražavati ne samo iznos preplaćenog iznosa, već i kamatu koju FSS mora vratiti.

Regionalno predstavništvo će vratiti iznos kamate naveden u prijavi. Ali pošto ne znate tačno kada će se vratiti u trenutku podnošenja zahteva, iznos se može razlikovati od onog prikazanog u dokumentu.

Ostatak kamate obračunavaju predstavnici Fonda u roku od 3 dana od trenutka kada platilac primi obavještenje. Vrijeme vraćanja prekomjerno prenesenih iznosa može biti odgođeno, jer vlasti mogu pomiriti sve obračune.

Iznos kamate ne mora biti prikazan u poreskom računovodstvu. U računovodstvu treba koristiti sljedeće unose:

Može se koristiti i jedno direktno ožičenje: Dt 51 Kt 91-1.

Nijanse u nastajanju

Čak i kada ispunjavate svoje obaveze u potpunosti, ne možete predvidjeti sve situacije koje mogu nastati tokom realizacije aktivnosti.

To znači da osim osnova uplate novca u fond, trebate razumjeti i nijanse: moguće kazne, zaostale obaveze itd.

Koja je kazna za neplaćanje članarine?

Ukoliko se platni spiskovi ne dostave na vrijeme u fond socijalnog osiguranja, uplatitelj će morati da plati kaznu od 5% iznosa koji se plaća svakog mjeseca.

Minimalni iznos je 100 rubalja, maksimalni 30%. Ako osoba kasni sa plaćanjem više od 180 dana, kazne će biti sljedeće:

30% U redu
10% Za svaki mjesec kada sredstva nisu deponovana

Minimalni iznos je 1000 rubalja. Odgovornost će snositi i menadžment organizacije. Kazna menadžera je 300 - 500 rubalja.

Ako se izvještaj o obračunatim uplatama osiguranja ne dostavi na vrijeme, uplatitelj će također biti kažnjen novčanom kaznom. Sankcije su obrađene u čl. 46 Zakona br. 212-FZ i čl. 19 Zakona br. 125-FZ.

Kada se obračun premije osiguranja izvrši u suprotnosti sa zakonom o elektronskom formatu, kazna je 200 rubalja.

Ako se iznos ne uplati u cijelosti zbog pogrešnih obračuna, predviđena je kazna čiji će iznos biti 20%.

U slučaju namjernog neplaćanja, lice će platiti 40%. Ako dokument nije dostavljen – 200 rubalja po potvrdi.

Odraz docnji putem knjiženja

Naknade za obavezno osiguranje utiču na visinu osnovice poreza na dohodak. Treba ih uključiti kao dio ostalih troškova i umanjiti oporezivi prihod u periodu kada su sredstva pripisana ili uplaćena u Fond socijalnog osiguranja.

Pojašnjenja mogu biti tri vrste:

Kako mogu provjeriti svoje odbitke?

Osoba možda nije svjesna docnji u premijama osiguranja. U nekim slučajevima, glavni razlog je propuštanje rokova plaćanja, u drugima je netačan obračun uplata.

Da ne bi odgovarali za prekršaje, vrijedi pratiti doprinose vanbudžetskim strukturama i tražiti izvještaj od Fonda socijalnog osiguranja o korišćenju premija osiguranja.

Da biste provjerili podatke, obratite se područnoj kancelariji Fonda socijalnog osiguranja sa pismenim zahtjevom sastavljenim u bilo kojoj formi. Morat ćete sa sobom ponijeti dokument koji potvrđuje vaš identitet.

Možete sačekati i pismeno obavještenje-potvrdu o uplati premija osiguranja od nadležnog organa, iako ono ne stiže u svim slučajevima do primaoca.

Zaposleni takođe može kontrolisati da li ga poslodavac plaća Fondu socijalnog osiguranja ili ne tako što će tražiti da vidi dokument koji odražava stvarna primanja pojedinca.

Da li tretman zaposlenih podliježe porezu?

Na primjer, poslodavac je izrazio želju da pokrije troškove poslovanja za zaposlenog u kompaniji. Da li je ovaj iznos oporeziv? Uprava mora naplatiti doprinose za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja na osnovu visine naknade za troškove liječenja.

Ali ako iznos finansijske pomoći ne prelazi granicu od 4 hiljade rubalja, tada se ne mogu vršiti obračuni. Osnova za to je klauzula 11, dio 1, čl. 9 dokumenta br. 212-FZ.

Izgledi za SV administraciju

Hajde da shvatimo koji su problemi relevantni i kako se rješavaju.

Svjetsko iskustvo pokazuje da je najpouzdaniji trokanalni način finansiranja, u kojem:

Javna sredstva se koriste za implementaciju univerzalnih plaćanja i za obezbjeđivanje minimalnih davanja osiguranja ako gore navedeni iznosi nisu dovoljni. Dakle, 3 subjekta snose odgovornost za rizike.

Princip osiguranja i štednje daje ideju da besplatne socijalne pomoći ne može biti, da je potrebno ulagati iznose u razvoj preduzeća. Fond socijalnog osiguranja dobija određeni procenat, koji utvrđuju vladine agencije.

U cilju obezbjeđivanja koordinacije rada cjelokupnog sistema socijalnog osiguranja, kao i realizacije republičkih manifestacija i realizacije programa, određeni dio dobijenih sredstava upućuje se i u fond saveznog nivoa.

Iznosi premija osiguranja koji su legalno otuđeni su vlasništvo osiguranika i ne mogu se povući.

Ne koriste se izvan sistema osiguranja, ne oporezuju se drugim davanjima i ne zahtijevaju odbitke. Sredstva može upravljati subjekt - fond ili fond osiguranja, koji finansira sve aktivnosti.

Kako bi sistem tržišnih odnosa bio stabilniji, fond i blagajna imaju komercijalna prava upravljanja iznosima socijalnog osiguranja, ako je najveći dio usmjeren na sistem socijalnog osiguranja. Relevantno je pitanje kako sredstva državnog budžeta učestvuju u ovakvom sistemu.

Ukoliko se odbije finansiranje od strane države za dio troškova iz oblasti socijalnog osiguranja, udio doprinosa osiguranika može se povećati, ili može biti nemoguće da se osiguraniku nadoknadi 100% prenesene plate.

Ali činjenica da su uključena sredstva državnog budžeta stvara presedan za vladinu intervenciju u finansijske aktivnosti sistema socijalnog osiguranja.

Finansiranje se vrši u fondovima na rezidualnoj osnovi, a postojeći budžetski deficiti ne mogu zadovoljiti potrebe svih građana.

Stoga kreatori modela financiranja socijalnog osiguranja nude 2 alternativne opcije:

Izgubljene zarade biće nadoknađene u iznosu od 80% prosječne dobiti osiguranika Od toga, 73% dolazi od dobiti organizacije, 7% od iznosa koji su akumulirani. Ostatak (20%) može se nadoknaditi uz učešće državnog budžeta ili struktura socijalnog osiguranja, koji se akumuliraju kroz komercijalno upravljanje. Ako u prvim fazama dođe do nedostatka sredstava, bit će nadoknađen utvrđeni minimum
Iznos naknade osiguranja iznosit će 75% - ovo je minimum Uključujući novac organizacije, plaća se 55 br. od navedenog iznosa, a 25% se plaća iz državnog budžeta. Ostatak se može podijeliti između kompanije (75 posto) i osiguranika (25 posto). Minimalna naknada za izgubljenu zaradu uzima se kao određeni prosječan iznos ranije isplaćene naknade, kada je iznos zavisio od radnog staža zaposlenog.

Sredstva koja nisu utrošena u tekućem budžetskom periodu mogu biti na raspolaganju osiguraniku, koji će tim novcem podmiriti potrebe osiguranika.

Video: Fond socijalnog osiguranja, primjer popunjavanja obračuna 4-FSS i NS bez bolovanja i porodiljskog odsustva

Na ovaj način se može osigurati princip vraćanja iznosa koji nisu potrošeni. Fond će ostvarivati ​​dobit kroz komercijalno, kontrolno i revizijsko upravljanje, kao i kroz novčane kazne, kazne i druge regresivne mjere.

Savremeni sistem osiguranja je unapređen u odnosu na prethodni. Ali još uvijek postoji mnogo problema na putu koje državne agencije moraju riješiti.

Shvativši specifičnosti plaćanja premija osiguranja u Fond socijalnog osiguranja, moći ćete ih izvršiti na vrijeme u skladu sa utvrđenim tarifama i rokovima.

Šta je 4-FSS izvještaj, kako izgleda obrazac u 2019. i koja pravila za popunjavanje dokumenta važe ove godine? Upute za formiranje obrasca pomoći će vam da to shvatite. Preduzetnici i računovođe se svake godine susreću sa potrebom dostavljanja izvještaja u formi Fonda socijalnog osiguranja...

Nedavne zakonodavne reforme omogućile su slanje izvještaja i drugih vrsta dokumenata u Fond socijalnog osiguranja korištenjem posebnog telekomunikacionog kanala – preko gateway-a. Datoteke moraju biti šifrirane na poseban način, u skladu sa zakonom. Ovaj proces...

Relativno nedavno je izvršena reforma postojećeg zakonodavstva u pogledu isplate naknade za bolovanje. To je dovelo do potrebe formiranja posebne strukture - Fonda socijalnog osiguranja. Posljedica ovoga je dodatno prijavljivanje, koje je striktno obavezno za plaćanje...

Sve isplate zaposlenima oslobođenim plaćanja doprinosa za osiguranje navedene su u članu 9. Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009. godine. A ako ne ukazuje na spornu isplatu zaposlenima, onda se moraju obračunati premije osiguranja. Ovo mišljenje zvaničnika je često na sudu opovrgnuto. Arbitraža podsjeća: premije osiguranja uzimaju se iz naknade „u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora“ za obavljanje poslova ili pružanje usluga (1. član 7. Zakona br. 212-FZ). Otuda zaključak: nema potrebe za nametanjem doprinosa za osiguranje na socijalna i ekvivalentna davanja koja nisu uređena radnim odnosima, nisu vezana za rezultate rada i nisu sadržana u ugovorima o radu (Odluka Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 14. maja 2013. br. 17744/12, rješenje Vrhovnog suda Ruske Federacije od 05.12.15. br. 304-KG15-4431 itd.). Sud naglašava: potpisivanje ugovora o radu ne ukazuje na potrebu da se obračunavaju doprinosi iz svih sredstava izdatih osoblju (vidi, posebno, odluku Oružanih snaga RF od 09.09.15. br. 304-KG15-10344)* .

* Nalazi arbitraže su relevantni i za premije utvrđene Zakonom br. 212-FZ i za premije osiguranja od nezgode. Ovo posljednje se također primjenjuje samo na isplate zaposlenima izdate u okviru radnih odnosa (klauzula 1, član 20.1 Saveznog zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ). Sudske odluke se ne odnose na porez na dohodak fizičkih lica. Njegov obračun ne zavisi od radnih odnosa.

Prilikom ocjene zakonitosti oslobađanja od plaćanja premija osiguranja, sud analizira naloge i druge dokumente za isplate osoblju. Neprihvatljive su formulacije poput: „isplata ima za cilj ohrabrivanje radnika“ ili „u vezi sa prekoračenjem plana“, „poštivanje radne discipline“ i sl. Bolje je da je razlog za isplatu teška materijalna situacija zaposlenog, druge lične prilike (godišnjica, bolest...), naknade troškova i sl. Same isplate se mogu predvideti kolektivnim ugovorom (u delu o socijalnim garancijama ili drugim srodnim pitanjima), nalozima rukovodioca, odlukom osnivača ili komisije za socijalno osiguranje. Neoporezive isplate nepoželjno je spominjati u dokumentima koji regulišu plate (Pravilnik o stimulaciji osoblja, ugovori o radu i sl.).

Oslobađamo se premija osiguranja uz finansijsku pomoć

Nezakonitost doprinosa može se dokazati samo arbitražnim putem, koristeći ranije donesene sudske odluke. Podijelit ćemo ih u pet grupa. Prvi se odnosi na finansijsku pomoć.

Na primjer

Zaposlenom je pružena novčana pomoć za liječenje. Prema zvaničnicima, na njega važe opšta pravila za izračunavanje premija osiguranja iz „materijala“ (pismo Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 17. maja 2010. br. 1212-19). Odnosno, inspektori dozvoljavaju oslobađanje od poreza samo za pomoć koja ne prelazi 4.000 rubalja. godišnje (klauzula 11, dio 1, član 9 Zakona br. 212-FZ).

Ali kontroverzni “materijal” je jednokratna socijalna isplata koja ne zavisi od rezultata rada. Njegovo izdavanje nije predviđeno ugovorom o radu, već se vrši na osnovu prijave radnika i kolektivnog ugovora. Radni odnosi se ne odnose na isplatu. Stoga je oslobođena premija osiguranja u dijelu koji prelazi 4.000 rubalja. u godini. Tako je odlučio KS Dalekoistočnog okruga (rešenje od 03.12.2014. br. F03-5351/2014). I druge sudije su izvijestile o neprihvatljivosti premija osiguranja od pomoći koja se daje za liječenje (vidi, na primjer, odluku Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 7. novembra 2012. godine br. VAS-14265/12, rezoluciju Federalnog Antimonopolska služba Zapadnosibirske federalne antimonopolske službe od 16. avgusta 2012. br. A46-1325/2012i Severozapadni okrug od 09.07.12. br. A44-3906/2011).

U zahtjevu zaposlenika za novčanu pomoć, bolje je navesti samo potrebu za liječenjem i druge lične okolnosti. Formulacije o uspjehu u radu, radnom iskustvu i sl. su nepoželjne same po sebi, ne ukazuju na primjenjivost radnih odnosa na „materijale“. Ali mogu izazvati dodatne zahtjeve zvaničnika. Takođe se ne preporučuje dodeljivanje pomoći, čiji iznos zavisi od plate. Sigurnije je platiti fiksni iznos.

Ostalu socijalnu pomoć sud svrstava u potpuno neoporezivu (vidi tabelu). I ističe da se djelimično oporezuje samo “materijal” koji se odnosi na radne odnose. Recimo, zakazan za odmor. Ovdje arbitraža zakonski zahtijeva doprinose iz pomoći koja prelazi 4.000 rubalja. godišnje (odluke AS Sjevernog Kavkaza od 04.06.15. br. A63-4291/2014., Centralnih okruga FAS-a od 22.05.14. br. A36-2829/2012. itd.).

Finansijska pomoć izuzeta od premija osiguranja

Vrsta finansijske pomoći izuzeta od premija osiguranja

Detalji rezolucije

Zbog radnika po otkazu iz kompanije zbog odlaska u penziju

Imenovan nakon smrti brata, sestre ili drugih rođaka koji se ne smatraju članovima porodice**. Povremeno, sud zahteva doprinose iz takvih plaćanja (rešenje Okružnog suda Volga-Vjatka od 5. avgusta 2015. br. A43-22683/2014). Ali nalog je u suprotnosti sa uputstvima Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije i Vrhovnog suda Ruske Federacije o oslobađanju socijalnih davanja od doprinosa. I obično arbitraža ovaj „materijal” klasifikuje kao neoporeziv (odluke Okružnog arbitražnog suda Volga-Vjatka od 5. decembra 2014. br. A29-7144/2013, odluke arbitražnog suda Zapadnosibirskog okruga od 11. marta 2015. br. A45 -16476/2014, FAS Centralni okrug od 26. maja 14 br. A48-3128/2013 i dr.)

Isplaćuje se novopečenim zaposlenima u vezi sa sklapanjem braka

Izdaje se prilikom rođenja djeteta. Inspektori potvrđuju da je samo jednokratna pomoć predviđena podstavom "c" stava 3. dijela 1. člana 9. Zakona br. 212-FZ oslobođena plaćanja doprinosa (ne više od 50.000 rubalja po djetetu, isplaćene tokom prve godine nakon rođenje). Sud smatra: ovaj “materijal” nije regulisan radnim odnosima i potpuno je oslobođen plaćanja doprinosa (primjer - rješenje Upravnog suda Zapadnosibirskog okruga od 21. novembra 2014. br. A27-16501/2013)

Primaju ga zaposleni iz višečlanih porodica ili porodica sa niskim primanjima. Ili dodijeljen samohranim majkama

Izdaje se zaposlenom za kupovinu sanatorijsko-odmarališta vaučera za liječenje

„materijal“ koji nije predviđen ugovorom o radu, koji se radniku izdaje za praznik (Dan pobjede)

** “Materijala” izdata nakon smrti članova porodice u potpunosti je oslobođena plaćanja doprinosa na osnovu podstav “b” stava 3. dijela 1. člana 9. Zakona br. 212-FZ. Članovi porodice uključuju supružnike, roditelje i djecu (uključujući usvojenu djecu).

Argumenti protiv premija osiguranja sa pojedinačnim premijama i beneficijama

Druga grupa neoporezivih socijalnih davanja su oni bonusi koji se ne odnose na rezultate rada.

Na primjer

Zaposleni su dobili bonuse za 23. februar, 8. mart i ostale praznike. Službenici zahtijevaju doprinose iz takvih iznosa. Što se tiče sudija, oni ocjenjuju naredbe i druge dokumente za bonuse. Jedno je kada naznače: bonus se određuje za praznik, ali zavisi od rezultata rada, proizvodne discipline itd. Ovde su doprinosi neizbežni (Rezolucija Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 25. juna , 2013. br. 215/13 i dr.). Ali moguća je i druga situacija - bonus nije umanjio oporezivu dobit, jedini razlog za njegovo izdavanje bio je godišnji odmor, u dokumentima kompanije se ne pominju proizvodni pokazatelji, a ne postoji ni odredba za smanjenje bonusa u slučaju kršenja od strane zaposlenih. Tada arbitraža ukida takse (rešenje Arbitražnog suda Severozapadnog okruga od 15.08.14. br. A26-11504/2012).

Sud takođe oslobađa doprinosa od jednokratnih nagrada koje se dodeljuju za godišnjicu zaposlenog i koje su sadržane samo u kolektivnom ugovoru (Rezolucija AS Zapadnosibirskog okruga od 09.06.15. br. A45-17878/2014). Ili u Pravilniku o socijalnim davanjima, usvojenom na osnovu kolektivnog ugovora (rezolucija Federalne antimonopolske službe Povolške regije od 29. jula 2014. br. A57-16012/2013).

Treća grupa neoporezivih socijalnih davanja su naknade. Konkretno, jednokratna beneficija dodijeljena nakon penzionisanja (odluke Distrikta Volga AS od 08.11.15. br. F06-26229/2015., Uralskog okruga od 06.04.15. br. F09-2441/15, Centralni okrug od 06.07.15. br. A48-2799/2014. itd.)*** Ovaj iznos će biti oslobođen plaćanja doprinosa ako ne umanjuje oporezivu dobit. Povlastice je bolje izdavati samo na osnovu odluke osnivača ili naloga upravnika. Ako kompanija fiksira plaćanje u kolektivnom ili radnom ugovoru, tada će moći smanjiti osnovicu poreza na dohodak (član 9. člana 255. Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 20. , 2015. broj 03-03-06/1/28978). Ali priznavanje troškova ukazuje na povezanost beneficija sa radnim odnosom i potrebu prenošenja doprinosa.

*** Zvaničnici zahtijevaju obračun doprinosa od naknada dodijeljenih nakon penzionisanja (pismo Ministarstva rada Rusije od 4. decembra 2013. br. 17-3/2038). Ali oni gube spor na sudu (vidi, posebno, odluke Volga-Vjatski federalne antimonopolske službe od 31. januara 2014. br. A29-7650/2012 i Povolžskog autonomnog okružnog suda od 21. avgusta 2015. br. F06- 26752/2015).

Sud ukida i doprinose iz drugih davanja koja se ne odbijaju od oporezivog prihoda. Na primjer, od dodatne uplate državnom dodatku za negu djeteta, koji dobrovoljno dodjeljuje preduzeće (odluka Oružanih snaga Ruske Federacije od 29. juna 2015. br. 304-KG15-6486, rezolucija Zapadnosibirske AS od 2. juna 2015. br. A27-17318/2014, FAS Uralski od 17. juna 14. br. F09-2974/14, itd.). Ovdje je glavni argument protiv doprinosa ovaj: naknada je izdata za period dok je zaposlenica bila na porodiljskom odsustvu. U ovom trenutku nije mogla obavljati svoje radne obaveze, pa se isplate ne mogu odnositi na rezultate njenog rada. To znači da su klasifikovani kao neoporezivi. Ako je zaposlenik počeo da radi ne sačekavši kraj porodiljskog odsustva, onda je potrebno ukazati na nepovezanost naknade i radne aktivnosti.

Nedostatak takve veze takođe eliminiše doprinose iz beneficije za lečenje koju je uvela organizacija i izdala zaposlenima (Rešenje Federalne antimonopolske službe Severozapadnog okruga od 20. septembra 2013. godine br. A66-15138/2012). Ili od naknade koju je preduzeće dobrovoljno dodijelilo za rođenje djeteta (Rezolucija AS Zapadnosibirskog okruga od 21. novembra 2014. br. A27-16501/2013). Ili od jednokratnih beneficija koje kompanija na sopstvenu inicijativu izdaje angažovanim mladim stručnjacima (odluke AS Volga Distrikta od 20.08.14. br. A06-93/2014. i Uralskog okruga od 15.09.2015. . F09-5971/15). Istovremeno, dokumenti kompanije moraju naglasiti socijalnu prirodu plaćanja. Recimo izvještaj. da je dodatak određen za nastanjivanje na novom radnom mjestu.

Argumenti protiv premija osiguranja za nadoknadu troškova

Četvrta grupa neoporezivih socijalnih davanja je naknada troškova zaposlenih ili plaćanje pojedinačnih usluga za njih (vidi tabelu). Kao primjer, pogledajmo plaćanje kompanije za vaučere za sanatorijsko-odmaralište osoblja ili naknadu troškova zaposlenih za takve vaučere. Službenici zahtijevaju doprinose od cjelokupnih troškova putovanja koje plaća organizacija. Ali arbitraža pojašnjava. da izdavanje vaučera ne zavisi od rezultata rada, ima za cilj poboljšanje zdravlja osoblja i po pravilu se vrši po preporuci lekara ili komisije za socijalno osiguranje. Sve ovo ukazuje na neprimjenjivost radnih odnosa na sporne iznose. I eliminiše premije osiguranja (odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 04.07.14. br. VAS-4131/14, rezolucije Istočnosibirskog AS od 05.03.2015. br. A33-15707/2014, West Siberian AS od 19.06.15 br. A75-9778/2014, Povolzhsky od 09.07.15. br. F06-101/2015 okruga, itd.).

Sud takođe podržava organizacije u sporovima u vezi sa naknadom za naplatu vrtića. Njeni službenici oslobađaju se plaćanja doprinosa samo kada se naknada direktno prenosi na račun otvoren za predškolsku ustanovu (pismo Ministarstva rada Rusije od 08.07.2015. br. 17-3/B-335). Ako se zaposlenima izda naknada, onda će se od nje tražiti doprinosi. Samo ova naknada nije vezana za radni odnos - bez obzira na način isplate. Stoga će sud u svakom slučaju osloboditi doprinosa (odluke Dalekoistočnog okružnog suda od 28. oktobra 2014. br. F03-4284/2014, okružnog suda Volge od 14. septembra 2015. godine br. F06-271/2015, Uralskog saveznog Antimonopolska služba od 24. marta 2014. godine broj F09-1316/14 i dr.).

Argumenti protiv premije osiguranja za nadoknadu troškova i plaćanje usluga

Sudije oslobađaju plaćanja premije osiguranja

Detalji rezolucije

Plaćanje dnevnog putovanja do mjesta rada. Ovo je socijalna naknada koja se daje direktno prevozniku, bez uzimanja u obzir iznosa koji duguju svakom zaposlenom. Nedostatak podataka o prihodima svakog zaposlenog je dodatni argument protiv obračuna doprinosa

Plaćanje stambene zakupnine za zaposlene nerezidente (ako nije navedeno u ugovoru o radu i ne umanjuje oporezivu dobit). Postoje izolovane odluke u kojima sud podržava službenike koji traže doprinose od takvih plaćanja (vidi rezoluciju Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 24. januara 2014. br. A45-3788/2013 i pismo Ministarstva zdravlja i Društveni razvoj Rusije od 5. avgusta 2010. br. 2519-19). Ali obično arbitraža ukazuje da plaćanje nije vezano za rezultate rada. Dakle, radi se o neoporezivim socijalnim davanjima u cilju podrške radnicima koji se presele (rezolucije AS Zapadnosibirskog okruga od 07.02.15. br. A27-13261/2014., FAS Volškog okruga od 30.01.2014. br. A65-27753/2012, FAS Severno-Kavkaski okrug od 11.09.13. br. A63-13026/2012, itd.)

Dokumentovana naknada troškova zaposlenih za put do mjesta liječenja

Djelimična kompenzacija troškova električne energije koju dobrovoljno dodjeljuje preduzeće i koja je sadržana u kolektivnom ugovoru. Sud oslobađa plaćanja doprinosa i kod naknade troškova za druge komunalne usluge (rešenje Severozapadnog okružnog suda od 28.08.2014. br. A05-15117/2013 i dr.)

Plaćene administrativne kazne za zaposlene. Oslobođeni su plaćanja doprinosa, jer plaćanje nije predviđeno ugovorom o radu, ne zavisi od rezultata rada, a sredstva se prenose u budžet (a ne zaposlenom)

Nadoknada troškova zaposlenih za stomatološke usluge. Arbitraža ne priznaje doprinose prilikom plaćanja drugih medicinskih usluga (primer - rešenje Arbitražnog suda Dalekoistočnog okruga od 04.09.14. br. F03-3721/2014.)

Troškovi održavanja odmora za osoblje. Ovi troškovi nisu uključeni u troškove rada. Osim toga, ne utvrđuje se visina troškova za određenog zaposlenog. Bez znanja je nemoguće utvrditi osnovicu za doprinose. Na kraju krajeva, osnovica se obračunava zasebno za plaćanja svakom pojedincu (dio 3. člana 8. Zakona br. 212-FZ)

Dodatna isplata se dodjeljuje zaposlenima koji uplaćuju dodatne doprinose za osiguranje na svoju fondovsku penziju. Ova doplata je fiksirana u Pravilniku o korporativnom penzijskom osiguranju, a ne u ugovoru o radu. To nije vezano za rezultate rada. Stoga oslobođeni plaćanja taksi

Izdavanje kompenzacionog paketa hrane. Poljoprivredni proizvođač to obezbjeđuje onim radnicima koji ne drže životinje na svojim parcelama. Na ovaj način kompanija se oslobađa konkurencije i opasnosti od mogućih epidemija životinja (zbog držanja u neodgovarajućim uslovima). Ovi ciljevi se ne odnose na plate, trošak zapošljavanja ne podliježe doprinosima

Troškovi dobrovoljnog obezbjeđivanja hrane zaposlenima (ili isplate naknade u zamjenu za hranu) nisu isključeni iz oporezive dobiti. Zvaničnici klasifikuju ove isplate kao oporezive (pismo Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 05.08.10. br. 2519-19). Sud navodi: ishrana se može obezbediti ne u ugovoru o radu, već u kolektivnom (među socijalnim garancijama) ili u dokumentima usvojenim na osnovu kolektivnog ugovora. Ako njen trošak ne zavisi od plata, ispunjenosti plana i drugih pokazatelja rada, onda bi obezbjeđivanje hrane trebalo smatrati mjerom socijalne podrške. Ovde su doprinosi neprihvatljivi (odluke AS Volga od 15. jula 2015. br. F06-25718/2015, Severozapadnog okruga AS od 28. avgusta 2014. br. A56-71503/2013, itd.)

Plaćanje ulaznica za bazen za zaposlene. Pravi se iz neto dobiti. To piše u Pravilniku o socijalnim davanjima. Visinu socijalnih davanja utvrđuju osnivači, bez obzira na rezultate rada određenog zaposlenog.

Peta grupa neoporezivih socijalnih davanja odnosi se na otplatu duga. Na primjer, organizacija može dati zaposleniku sredstva sa kojima će platiti prethodno primljeni kredit za kupovinu stambenog prostora. Takvi troškovi ne umanjuju oporezivu dobit. Njihova isplata je dio socijalne podrške za osoblje. Pozivajući se na to, arbitraža je priznala nezakonitost obaveze plaćanja doprinosa iz izdate naknade (rešenje Dalekoistočnog upravnog suda od 4. septembra 2014. br. F03-3721/2014 i Uralske federalne antimonopolske službe od 31. jula 2014. br. F09-4838/14). Osim toga, sud je poništio doprinose iz sredstava koje je otpisala kompanija povjerilac, koja je oprostila dug svom zaposleniku (primjer - rješenje Federalne antimonopolske službe Uralskog okruga od 08.05.14. br. F09-2638/14) .

U skladu sa dijelom 4. člana 13. Federalnog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ„O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom“ (u daljem tekstu - Federalni zakon br. 255-FZ) slučajevi isplate naknada za privremeni invaliditet, trudnoću i porođaj i mjesečne naknade za njegu djeteta (u daljem tekstu - naknade) direktno teritorijalno Organi Fonda socijalnog osiguranja obezbjeđuju:

Prestanak delatnosti od strane osiguranika na dan kada osiguranik podnese zahtev za beneficije;

Osiguranik nije u mogućnosti da isplaćuje naknade zbog nedovoljnih sredstava na njegovim računima kod kreditnih institucija i korišćenja naloga za terećenje sredstava sa računa predviđenog Građanskim zakonikom;

Nemogućnost utvrđivanja lokacije ugovaratelja osiguranja i njegove imovine, koja može biti predmet ovrhe, u prisustvu pravosnažne sudske odluke kojom se utvrđuje činjenica neisplate davanja od strane tog ugovaratelja osiguranika.

A možda će uskoro biti još jedan uslov:

http://www.eg-online.ru/news/305300/ Duma usvojila zakon o osiguranju zaposlenih od bankrota poslodavca

Obrazac prijave u Obrascu 23-FSS za doprinose za povrede. Preplaćeni iznosi mogu se kompenzirati samo sa budućim isplatama za povrede. Isto pravilo važi i za prebijanje novčanih kazni i kazni. O povratu preplaćenih obaveznih doprinosa iz 2017. godine. U tekućoj i narednoj godini, preplaćeni iznosi za obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje (VN i M) vraćaju se kada se obveznik obrati u filijalu Federalne poreske službe. njegovog regiona. Isplate osiguranja za povrede su, kao i do sada, pod kontrolom Fonda socijalnog osiguranja. Shodno tome, u vezi povraćaja preplaćenih sredstava, kao i do sada, obratite se ovom fondu. Prilikom podnošenja zahtjeva Federalnoj poreznoj službi, višak obaveznih doprinosa se vraća na isti način kao i više plaćeni porezi.

Tri koraka za izbjegavanje preplaćivanja doprinosa u Fond socijalnog osiguranja

Preplate se mogu nadoknaditi samo na sljedeće načine:

  1. Ako se radi o penzionom osiguranju, onda se uplate mogu vratiti na osnovu ovog konkretnog osiguranja ili protiv kazni.
  2. Plaćanje zdravstvenog osiguranja ide samo istoj vladinoj agenciji ili za kazne za ovo osiguranje.
  3. Preplate socijalnog osiguranja uračunavaju se samo za socijalno osiguranje.
  4. Odnosno, bilo koji od njih može biti uključen ne samo kao osiguranje, već i kao novčana ili kazna.

Nakon pozitivnog rješenja o povraćaju doprinosa, prijem sredstava bit će obrađen u narednih mjesec dana, prema podacima Ministarstva finansija, nema osnova za vraćanje preplaćenih sredstava. Pravni osnov za ovaj vodič je Savezni zakon br. 243, član 4, dio 2, kao i savezni zakon br. 250, čl. 21.

Ako ste preplatili premije osiguranja u 2018

Ugovarač osiguranja podnosi zahtjev za povraćaj preplaćenih premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom: - za period do 31. decembra 2016. godine - Federalnom fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije; — za period od 01.01.2017 — u Federalnoj poreskoj službi Rusije. — Ugovarač osiguranja ima pravo usaglašavanja obračuna za obračunate i plaćene premije osiguranja: — za obaveze nastale prije 31.12.2016. — sa FSS Ruske Federacije; - za obaveze nastale od 01.01.2017. - sa Federalnom poreskom službom Rusije. — Uplatu doprinosa za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi sa porodiljskim osiguranjem vrši osiguranik: — Federalnom fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije za tekući KBK - 393 102 02090071000 160 — do 31. decembra , 2016. godine, uključujući i decembar 2016. godine, ako je isplata izvršena u 2016. godini; - Federalnoj poreskoj službi Rusije za novi BCC - od 01.01.2017., uključujući i decembar 2016., ako se plaćanje izvrši u 2017.

Da li je moguće nadoknaditi preplatu premija osiguranja za 2018. godinu u 2018. godini?

Koja ovlašćenja ostaje Fondu socijalnog osiguranja u vezi sa administriranjem doprinosa za osiguranje? Kao i do sada, funkcije administriranja premija osiguranja od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti ostaće u nadležnosti Fonda socijalnog osiguranja. Zbog ukidanja Zakona br. 212-FZ, opći principi za upravljanje premijama osiguranja, koji su u njemu sadržani, prebačeni su u Zakon br. 125-FZ. Lista prava inspektora FSS Ruske Federacije će biti proširena. Posebno su osigurana prava zaposlenih u Fondu da pozovu osiguranika radi davanja objašnjenja, kao i da obračunom utvrde iznos doprinosa, uključujući i na osnovu podataka o drugim sličnim osiguranicima.
Potonje će biti moguće ako ugovarač osiguranja nema evidenciju o objektima oporezivanja ili je vodi u suprotnosti sa utvrđenom procedurom.

Kako ne platiti FSS

Od 2017. godine koriste se obrasci uvedeni naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije br. MMV-7-8/ od 14.02.2017 biti u mogućnosti da vrati preplaćeni iznos premija na sljedeće načine:

  1. Preko Fonda PIO (za period do 01.01.2017. godine u smislu plaćanja obaveznog zdravstvenog osiguranja i obaveznog zdravstvenog osiguranja).
  2. Preko Federalne poreske službe (za period od 01.01.2017. za obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje, plaćanja obaveznog zdravstvenog osiguranja u smislu VN i M).
  3. Preko Fonda socijalnog osiguranja (preplaćeni doprinosi za OSS (VN i M) za protekle periode 2016. godine).
  4. Preko Fonda socijalnog osiguranja (preplata naknade za bilo koji period povrede).

Povrat novca se vrši na osnovu prijave koju podnosi ugovarač osiguranja. Obveznik će moći vratiti (prebiti) višak iznosa obaveznih doprinosa, uzimajući u obzir ugovorene norme, u roku od 3 godine (putem suda). Rok za podnošenje prijave je mjesec dana. Odbrojavanje počinje od dana (datum) preplate (Pročitajte i članak ⇒ Iznosi premija osiguranja u 2018. godini).

Povrat preplaćenih premija osiguranja u 2018

Dodaj u favoritePošalji e-poštom Povrat preplaćenih premija osiguranja u 2017-2018 podleže pravilima utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije i Zakonom o obaveznom socijalnom osiguranju... od 24. jula 1998. br. 125- FZ, i ima svoje karakteristike. Pogledajmo koje tačno. Zašto postoje 2 vrste pravila za povraćaj (odbijanje) doprinosa? Prebijanje (povraćaj) doprinosa prema pravilima Poreskog zakona Ruske Federacije i Pismo Fonda socijalnog osiguranja za povraćaj premija osiguranja - obrazac Rezultati Zašto postoje 2 vrste pravila za povraćaj (prebijanje) doprinosa? Od 2017. godine, gotovo sve vrste premija osiguranja (osim plaćanja za osiguranje od nezgode) podliježu odredbama Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji ne samo da ima posebno poglavlje posvećeno ovim naknadama, već i upućivanje na doprinose u sva opća pravila za rad s poreznim plaćanjima (h 1 Porezni zakonik Ruske Federacije).

Odgovor na pitanje

Penzijski fond Rusije je rekao kome će vratiti novac.” Da biste sastavili prijavu Federalnoj poreskoj službi, moraćete da koristite obrazac dokumenta sadržan u nalogu Federalne poreske službe Rusije od 14. februara 2017. br. MMV-7-8/ Preuzmite obrazac B Penzionog fonda Ruske Federacije (u odnosu na doprinose za penzijsko i zdravstveno osiguranje plaćene prije 2017. godine), zahtjev treba sastaviti prema obrascima 23-PFR (ako su doprinosi preplaćeni) ili 24-PFR (ako je došlo do prekomjerne naplate), odobreno Rezolucijom Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 22. decembra 2015. br. 511p. Preuzmi obrazac Preuzmi obrazac Prilikom podnošenja zahtjeva za povraćaj novca FSS-u, koristit će se obrazac 23-FSS, odobren naredbom FSS Ruske Federacije od 17. novembra 2016. godine br. 457.
Preuzmite obrazac za rezultate Od 2017. vraćanje premija osiguranja (osim za „nesreće“) podliježe pravilima utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije i vrši se putem prijave Federalnoj poreznoj službi.

Preplaćivanje nije gubitak: kako prebiti ili vratiti novac iz Fonda PIO i Fonda socijalnog osiguranja

Pažnja

Stoga ćete se u pitanjima povrata preplaćenih sredstava na ove premije osiguranja u 2018. godini rukovoditi čl. 26.12 i 26.13 ovog dokumenta. Prebijanje (povraćaj) doprinosa prema pravilima Poreskog zakona Ruske Federacije i Fonda socijalnog osiguranja U Poreskom zakoniku Ruske Federacije, pitanje prebijanja (povrata) doprinosa je jednostavno riješeno. Uključuje sve slične odredbe koje važe za poreze i naknade, ali su uvedeni dodaci kako bi se uzele u obzir specifičnosti doprinosa:

  • Preplaćeni iznos može se prebiti sa budućim uplatama samo za iste doprinose za koje se pokazalo da su preplaćeni (klauzula.

1.1 Čl. 78 Poreski zakonik Ruske Federacije);
  • nemoguće je vratiti preplaćeni iznos koji je prikazan u izvještaju dostavljenom Penzionom fondu i koji je već uzet u obzir za određene osiguranike (klauzula 6.1 člana 78, tačka 1.1 člana 79 Poreskog zakona Ruske Federacije) ;
  • Ako postoje dugovi po kaznama i kaznama za iste doprinose za koje se ispostavilo da su preplaćeni, povraćaj će se izvršiti umanjen za iznos postojećeg duga (klauzula 1.1 čl.

    • Povrat preplaćenih premija osiguranja u 2017-2018

    Ugovarač osiguranja ima pravo žalbe na odluke: - donesene od strane Federalne službe osiguranja Ruske Federacije na osnovu rezultata kancelarijskih revizija obračuna za obračunate i plaćene premije osiguranja u Obrascu 4-FSS za 2016. godinu, uključujući ažurirane obračune za izvještavanje (poravnanje ) rokovi koji su istekli prije 01.01.2017. godine, kao i rješenja donesena na osnovu rezultata inspekcijskog nadzora do 31. decembra 2016. godine; — izdata od strane Federalne poreske službe Rusije na osnovu rezultata kancelarijskih (na licu mesta) inspekcija pravnih odnosa nastalih od 01.01.2017. — izdaje Federalna služba osiguranja Ruske Federacije na osnovu rezultata kancelarijskih (na licu mjesta) inspekcija ispravnosti troškova osiguranika za plaćanje osiguranja. — Kontrola obračuna i plaćanja premija osiguranja vrši se: — FSS Ruske Federacije za izvještajne (obračunske) periode koji su istekli prije 01.01.2017. godine na isti način; — Federalna poreska služba Rusije za izvještajne (obračunske) periode od 01.01.2017.

    Bitan

    Obavještavaju se osiguranici da je donošenje odluke o vraćanju preplaćenih naknada (kazni, penala) za obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno osiguranje, socijalno osiguranje za protekle periode 2016. godine u nadležnosti nadležnih tijela Penzionog fonda Rusije. Federacija, Fond socijalnog osiguranja. Rok za razmatranje zahtjeva obveznika za povraćaj viška iznosa i dostavljanje odgovora je 10 dana. Osnov - Savezni zakon br. 250 od 03.07.2016. Odluka se može donijeti samo ako podnosilac zahtjeva nema dugovanja bilo koje vrste za razmatrane periode (do 01.01.2017.).


    Shodno tome, ako osiguranik ima docnje za doprinose, neizmirene dugove za penale, penale prije 1. januara 2017. godine, onda Fond PIO, kao ni Fond socijalnog osiguranja, nema pravo odlučivati ​​o vraćanju više uplaćenog novca za ove periode. Povrat više uplaćenih (naplaćenih) iznosa za naknade, penale i penale za protekle periode u 2016. godini vrši se tek nakon što osiguranik isplati sva dugovanja ili nakon što ih naplati Federalna poreska služba.

    Koje doprinose trebate uplatiti u Fond socijalnog osiguranja za osiguranje spavanja u 2017. godini?

    Dom — Članci Ako zaposleni u organizaciji nisu bolesni i ne idu na porodiljsko odsustvo, onda pojednostavljenja sa objektom „prihodi minus rashodi“ uključuju doprinose za osiguranje plaćene Fondu socijalnog osiguranja kao rashode (Podtačka 7, tačka 1, član 346.16, klauzula 2, član 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije). A pojednostavljenja sa objektom „dohodak“ smanjuju obračunati porez (akontaciju) po pojednostavljenom poreskom sistemu (klauzula 3 čl.


    346.21

    Pažnja

    Porezni zakonik Ruske Federacije). Isti oni pojednostavljeni ljudi koji zaposlenima isplaćuju naknade za socijalno osiguranje imaju pitanja. Na kraju krajeva, oni ne prenose na Fond socijalnog osiguranja cjelokupan iznos obračunatih doprinosa, već umanjen za naknade isplaćene zaposlenima (dio 2 čl.


    4.6 Federalnog zakona od 29. decembra 2006. N 255-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom“ (u daljem tekstu: Zakon N 255-FZ); Dio 2, čl. 15 Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ „O premijama osiguranja...” (u daljem tekstu: Zakon N 212-FZ)).

    Bolovanje sa smanjenim premijama osiguranja

    Shodno tome, na dan isplate naknada zaposlenima (Podtačka 1. tačke 2. člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije) u koloni 5. Knjige prihoda i rashoda (odobreno naredbom Ministarstva finansija Rusije od 31. decembra 2008. godine N 154n) potrebno je iskazati samo iznos naknada za prva 3 dana bolovanja i drugih naknada iz socijalnog osiguranja (za trudnoću i porođaj, njegu djeteta i sl.). ) nisu prikazani u knjizi. Uostalom, izvor njihovog finansiranja su sredstva iz Fonda socijalnog osiguranja (1. dio, st.

    1 kašičica 2 kašike. 3 Zakona N 255-FZ). Doprinosi koji se uplaćuju u Fond socijalnog osiguranja jednaki su kreditnom iznosu naknada. Ukoliko bi se takvi doprinosi prenijeli u Fond, oni bi bili uključeni u rashode na dan uplate (podtačka 7 str.


    1 tbsp. 346.16, stav 2 čl. 346.17 Poreski zakonik Ruske Federacije; klauzula 1 pisma Federalne poreske službe Rusije od 12. maja 2010. N ŠS-17-3/210). U tom slučaju se doprinosi u Fond ne prenose.

    Koje su premije osiguranja za osiguranje spavanja u 2017-2018?

    Cosmos doo je na pojednostavljenom sistemu oporezivanja i ne plaća dobrovoljne doprinose u Fond socijalnog osiguranja. U ovom slučaju, u kom obimu i na čiji trošak je preduzeće dužno da svojim zaposlenima isplati bolovanja? Odjeljenje za poresku i carinsko-tarifnu politiku Ministarstva finansija Ruske Federacije po pitanju oporezivanja organizacije koja primjenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja izvještava sljedeće.
    Član 24 Zakona Ruske Federacije od 19.02.93. br. 4520-1 „O državnim garancijama i naknadi za lica koja rade i žive u regionima krajnjeg severa i ekvivalentnim oblastima“ utvrđuje da u slučaju privremenog invaliditeta lica za rad u regijama krajnjeg sjevera i ekvivalentnim lokalitetima, privremene invalidnine se isplaćuju u iznosu pune zarade, uzimajući u obzir regionalni koeficijent i procentualno povećanje.

    Plaćanje bolovanja od strane organizacije koja ne uplaćuje doprinose u Fond socijalnog osiguranja

    Činjenica da poslodavci primjenjuju naknade za uplatu doprinosa za zaposlene u Fond socijalnog osiguranja i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja neće uticati na isplatu naknade za bolovanje. Naknade za invalidninu, trudnoću i porođaj itd.
    Porodiljske naknade za ove zaposlene isplaćuju se po opštem postupku. Poslodavci primjenjuju popust na doprinose za osiguranje Federalnom fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije za invalidnost po stopi od 0%, ili po drugim stopama, 2% ili 2,4%. Odnosno, takvi poslodavci nisu oslobođeni plaćanja doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja, oni jednostavno primjenjuju nultu ili smanjenu tarifu.
    Karakteristike obračuna: Naknade za privremenu nesposobnost, trudnoću i porođaj i njegu djeteta obračunavaju se na osnovu prosječne zarade. Pri obračunu prosječne zarade uključuju se isplate zaposlenima uključene u osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje (na koje se obračunavaju doprinosi u Fond PIO).

    Usn: smanjujemo porez na doprinose u Fond socijalnog osiguranja i bolovanje

    Uputstvo o postupku obračuna i trošenja sredstava obaveznog socijalnog osiguranja, odobreno Rezolucijom Federalne službe osiguranja Ruske Federacije od 09.03.2004. N 22: - pismena prijava ugovarača osiguranja; — obračun plaća za sredstva Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije (obrazac 4-FSS Ruske Federacije); — kopije naloga za plaćanje koji potvrđuju uplatu za odgovarajući period jedinstvenog poreza plaćenog po pojednostavljenom sistemu oporezivanja; — uredno ovjerene kopije dokumenata koji potvrđuju valjanost i ispravnost troškova obaveznog socijalnog osiguranja. Dodjela sredstava osiguranicima-poslodavcima vrši se odlukom načelnika ili zamjenika rukovodioca odjeljenja (filijale) Fonda u roku od dvije sedmice nakon što osiguranik podnese svu potrebnu dokumentaciju.

    Kako pojednostavljeni ljudi mogu uzeti u obzir doprinose za Fond socijalnog osiguranja i bolovanje prilikom oporezivanja?

    „Pojednostavljeni“ radnici nadoknađuju ostatak iz sopstvenih sredstava (član 2. Zakona br. 190-FZ). Što se tiče Zakona br. 202-FZ o budžetu FSS za 2005. godinu, ne moraju sve odredbe ovog dokumenta da sprovode „službenici posebnog režima“. Na primjer, na njih se ne primjenjuje novo pravilo o plaćanju prva dva dana bolovanja u potpunosti o trošku poslodavca (pismo Federalnog fonda socijalnog osiguranja Rusije od 15. februara 2005. br. 02-18/07 -1243). Međutim, što se tiče maksimalnog iznosa naknade, nema izuzetaka za „pojednostavljene“ osobe.

    Info

    Ovo pravilo važi i za njih. A iznos bolovanja za "stanovnike posebnog režima" mora se izračunati uzimajući u obzir gornju granicu od 12.480 rubalja. Naravno, samo ako interni dokumenti organizacije ne predviđaju drugačiju proceduru.


    Na primjer, kolektivnim ugovorom može biti propisano da se naknade za privremenu invalidninu isplaćuju na osnovu 100 posto prosječne zarade.
    Bilješka! Doprinosi za povrede se plaćaju bez obzira na obračunate osnovice, odnosno uvek. Pojedinačni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu, koji rade bez zaposlenih, ne uplaćuju obavezne doprinose za sebe u Fond socijalnog osiguranja, ali to mogu učiniti dobrovoljno. Gore navedeni tarifni stavovi se odnose na većinu zaposlenih. Međutim, postoje kategorije lica za koje se doprinosi plaćaju po različitim stopama.
    Na primjer, za strance koji privremeno borave tarifa u Fondu socijalnog osiguranja iznosi 1,8% umjesto 2,9%. Osim toga, neki pojednostavljeni radnici imaju pravo na snižene tarife (beneficije). Sve kategorije korisnika navedene su u čl. 58 Zakona br. 212-FZ. Ako spadate u ovu kategoriju, uopšte ne morate da plaćate doprinose u Fond socijalnog osiguranja. Takvi pojednostavljivači prenose doprinose samo u Penzioni fond po stopi od 20%. Šta čeka pojednostavljivače u 2017. godini? Od 2017. godine doprinosi za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa porodiljskim preći će u ruke Federalne poreske službe.

    Organizacija na USN yt uplaćuje doprinose u Fond socijalnog osiguranja

    Ovaj iznos doprinosa može se uračunati u rashode samo u julu. Pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“ Obračunata akontacija (porez po pojednostavljenom poreskom sistemu) može se umanjiti (čl. 3. č.
    346.21

    Poreski zakonik Ruske Federacije): - za iznos uplaćenih doprinosa u okviru obračunatih iznosa (penzijski doprinosi, doprinosi u Fond socijalnog osiguranja u vezi sa bolešću i materinstvom i "za povrede", doprinosi za zdravstveno osiguranje); iznos bolovanja isplaćenih zaposlenima na teret poslodavca (klauzula 5.9 Procedure za popunjavanje poreske prijave za porez plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja, odobrenog Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 22. juna 2009. N 58n. U ovom slučaju akontacija (porez) se ne može smanjiti za više od 50%.

    Kako nam je objasnio Anatolij Nikolajevič Melničenko, specijalista Federalne poreske službe Rusije, prilikom prebijanja isplaćenih davanja sa uplatom doprinosa za „dohodovne“ pojednostavljivače, primenjuje se isti postupak kao i za „prihodovne“ pojednostavljivače.

    Organizacija na USN ne uplaćuje doprinose u Fond socijalnog osiguranja

    Ako se ispostavi da je iznos beneficija svakog mjeseca veći od naplaćenih doprinosa, onda se uopće ne može ništa prenijeti u Fond (Dio 2, član 4.6 Zakona br. 255-FZ). Pogledajmo kako u takvoj situaciji smanjiti poresku osnovicu ili porez po pojednostavljenom poreskom sistemu.

    STS sa objektom „prihodi minus rashodi“ Rashodi mogu uključivati ​​naknade koje se isplaćuju iz sredstava poslodavca prema normama poglavlja. 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije, pojednostavljivači imaju pravo da umanje primljeni prihod za iznos privremenih invalidnina isplaćenih zaposlenima (odnosno zbog bolesti ili povrede) (klauzula 1, dio 1, član 5 Zakona br. 255-FZ, podtačka 6, tačka 1, član 346.16, tačka 2 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije); Ove naknade se pokrivaju iz dva izvora - sredstava poslodavca (prva 3 dana) i fondova socijalnog osiguranja (1. dio, klauzula).
    1 kašičica 2 kašike. 3 Zakona N 255-FZ).
    Poreski zakonik Ruske Federacije, preporučljivo je da ih se prikaže u Knjizi prihoda i rashoda na posljednji dan izvještajnog (poreskog) perioda (tj. posljednjeg dana svakog tromjesečja). Ovo se objašnjava činjenicom da se: - iznos uplaćenih doprinosa u takvoj situaciji utvrđuje obračunom - obračun doprinosa koji se uplaćuju u Fond socijalnog osiguranja i naknade za njihovu isplatu se vrši tromjesečno i prikazuje se u Obrascu-4; Fonda socijalnog osiguranja - tromjesečno se obračunavaju i akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu.“ . I onda postoje dvije moguće opcije. Opcija 1. Dugujete Fondu socijalnog osiguranja. Ako u pojedinim mjesecima iznos plaćenog bolovanja ne prelazi iznos obračunatih doprinosa, onda razliku treba prenijeti u Fond socijalnog osiguranja.
    Mora se odraziti u Knjizi prihoda i rashoda na dan prenosa doprinosa. Odnosno, na kraju ćete i dalje uračunati sve obračunate doprinose u troškove. Opcija 2. Fond socijalnog osiguranja vam duguje.

    Prema članu 8 Federalnog zakona br. 202-FZ od 29. decembra 2004. godine „O budžetu Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije za 2005. godinu“, maksimalni iznos privremene invalidnine i maksimalni iznos porodiljskih naknada za puni kalendarski mjesec ne može biti veći od 12.480 rubalja. U okruzima i lokalitetima u kojima se na zarade primenjuju regionalni koeficijenti u skladu sa utvrđenom procedurom, maksimalni iznos privremene invalidnine i maksimalni iznos porodiljskih naknada utvrđuje se uzimajući u obzir ove koeficijente.