Premi assicurativi. Chi è obbligato a pagare e quando? È possibile versare contributi privati ​​al Fondo delle assicurazioni sociali? Prospettive per l'amministrazione SV

Ma allo stesso tempo dovresti lasciarti guidare dalla legge per evitare errori e adempiere ai tuoi obblighi in tempo. Qual è la procedura per effettuare i pagamenti?

informazioni generali

Come funziona un ente come la Cassa delle assicurazioni sociali, cos'è e quali sono le principali norme per i pagatori dei premi assicurativi? Analizziamo il quadro giuridico attuale.

Definizioni

Uno dei principali fondi fuori bilancio è l'FSS (Fondo delle assicurazioni sociali). Il suo lavoro ha due direzioni. Questo:

Gli importi stanziati per l’assicurazione sociale obbligatoria per l’invalidità temporanea possono essere generati attraverso:

• importi dei contributi obbligatori a carico del contraente;
• multe e sanzioni che possono essere inflitte al pagatore per violazione della legge.

I fondi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità vengono generati attraverso:

• contributi assicurativi obbligatori delle persone;
• multe e sanzioni previste per le violazioni.

Gli importi trasferiti per l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali sono formati da:

• fondi necessariamente trasferiti dagli assicurati (premi assicurativi);
• multe e sanzioni per tali pagamenti;
• fondi ricevuti dagli assicurati in occasione della liquidazione di un'impresa;
• altri importi che non contraddicono la documentazione normativa della Federazione Russa.

Il compito principale del Fondo è garantire la tutela dei dipendenti dell'azienda nel caso in cui non siano in grado di adempiere ai propri obblighi lavorativi per un determinato periodo.

Elenchiamo le funzioni della FSS:

• fornire una copertura assicurativa in caso di infortunio sul lavoro o di malattia professionale.
• copertura assicurativa in caso di maternità (gravidanza e parto), che comprende:

1. Pagamento.
2. Benefici per la gravidanza.
3. Un vantaggio una tantum quando si registra presso uno specialista nelle prime fasi della gravidanza.
4. Beneficio per la cura di un neonato.

• garantire la sponsorizzazione.
• fornire assistenza finanziaria per misure preventive volte a ridurre il rischio di infortuni sul lavoro e a ridurre il rischio di malattie professionali.
• fornire buoni ai sanatori per la ricreazione e il trattamento di categorie privilegiate di cittadini.
• Fornire alle persone disabili protesi e ausili tecnici durante il percorso riabilitativo.

I rappresentanti si rifiuteranno di pagare il congedo per malattia:

1. Al verificarsi di inabilità temporanea dovuta ad infortuni o malattie non riscontrate sul lavoro.
2. Quando ci si prende cura di bambini malati o di altri membri della famiglia.
3. Quando ci si prende cura di un bambino piccolo o minorenne con disabilità se il suo genitore/tutore è malato.
4. Durante la quarantena, cure in sanatorio.
5. In caso di trasferimento temporaneo degli assicurati per motivi medici a lavori più leggeri, il cui pagamento viene corrisposto anche in misura minore.

Cioè, il Fondo delle assicurazioni sociali non risarcisce i danni causati non sul posto di lavoro, ma nella vita di tutti i giorni.

Chi sono i pagatori?

Quadro normativo attuale

I pagatori dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali dovrebbero fare affidamento sui seguenti documenti normativi, che contengono le regole per il calcolo e il pagamento degli importi:

1. Legge del 24 luglio 2009 n. 212-FZ.

Il termine per la presentazione delle relazioni e il versamento degli importi al bilancio può variare. Il fattore determinante è la categoria del contribuente. I calcoli sono presentati da .

Il pagatore deve pagare i premi assicurativi alla fine di ogni periodo di riferimento. Consentito:

I contributi per l'assicurazione contro gli infortuni vengono trasferiti ogni mese entro le scadenze stabilite per ricevere gli stipendi dall'istituto bancario per il mese precedente.

Il contraente paga gli importi assicurati secondo le scadenze stabilite dagli assicuratori (legge n. 125-FZ, articolo 22).

In fase di bonifico non si possono commettere errori nella BCC, nel nome della società o dell'istituto bancario, altrimenti l'obbligo di pagare i premi assicurativi non si considererà adempiuto (articolo 18 del documento n. 212-FZ).

Se l'ultimo giorno in cui è ancora possibile effettuare il pagamento cade in un fine settimana, lo stesso viene posticipato al giorno lavorativo successivo. Ma questo non vale per tutti i contributi.

Ad esempio, quando si versano i contributi per infortuni, è necessario basarsi sulle norme della legge n. 125-FZ, secondo la quale il pagamento deve essere effettuato in un giorno lavorativo, che precede l'ultimo se è un giorno libero.

I contribuenti rimangono responsabili della tenuta dei registri dei ratei e dei contributi. La contabilità viene effettuata individualmente per ciascuna persona.

Importo dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali

I contribuenti sono divisi in 4 gruppi secondo le tariffe generali e ridotte:

Condizione	Spiegazione
Persone che non devono pagare i contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali	Questo vale sia per i partecipanti al progetto Skolkovo, sia per il singolo imprenditore per se stesso
Persone che quotano 1,9%	Si tratta di aziende che lavorano per l'Imposta Unificata Agricola e sono produttori agricoli. La norma si applica anche alle organizzazioni pubbliche di cittadini con disabilità
Persone che pagano il 2%	Ciò vale per le aziende IT, i residenti in una zona economica speciale di implementazione tecnica e le aziende create dopo il 13/08/09 da un istituto di bilancio
Persone che pagano il 2,9%	Queste sono organizzazioni su OSNO, USN, UTII

Base di competenza

La base per il calcolo degli importi dei contributi sono i trasferimenti effettuati ai singoli individui. Nel 2015 il limite è stato fissato a 670mila rubli ().

Cioè, i premi assicurativi verranno pagati alle strutture fino a quando l'importo dei pagamenti al dipendente non supererà lo standard. Gli importi sono regolati dal comma 4 dell'art. 8 della legge n. 212-FZ.

Come fare un calcolo?

Gli accantonamenti non devono superare il limite base. I calcoli degli importi dei premi assicurativi di base vengono effettuati in base alla competenza temporale dall'inizio del periodo di fatturazione.

Quando si pagano gli importi assicurativi, vale la pena considerare i seguenti punti:

1. I pagamenti sono determinati in base all'importo dei pagamenti maturati a favore del dipendente dall'inizio dell'anno fino al mese in cui vengono effettuati i calcoli.
2. Quando si effettuano i calcoli, vale la pena tenere conto delle tariffe. Dagli importi maturati vale la pena sottrarre i pagamenti effettuati ogni mese per il periodo dall'inizio dell'anno al mese corrente.
3. I premi assicurativi possono essere ridotti in base ai calcoli effettuati per il trasferimento delle prestazioni per questo tipo di assicurazione. I fondi devono essere versati su conti specifici nel bilancio federale del Fondo delle assicurazioni sociali.

Formula utilizzata:

È possibile rimborsare gli importi pagati in eccesso?

A volte le persone sono insoddisfatte di questo: la filiale regionale del Fondo raccoglie in modo eccessivo i premi assicurativi dalle imprese.

Il motivo potrebbe essere, ad esempio, un errore del programma. Tuttavia, non sempre la società riceve una richiesta di trasferimento degli arretrati. Cosa fare in tali situazioni? È possibile rimborsare i premi assicurativi?

I pagatori hanno il diritto di restituire le somme in eccesso riscosse, con interessi calcolati secondo la seguente formula:

Non sarà possibile recuperare importi aggiuntivi dall'ente autorizzato per l'utilizzo di fondi altrui, poiché ciò non si applica nel campo delle assicurazioni sociali.

Per ricevere l'importo dovuto indietro, è necessario inviare (). Hai 1 mese per farlo dal momento in cui scopri l'importo in eccesso cancellato.

I pagatori di solito lo scoprono quando ricevono le fatture di liquidazione. Se tali scadenze non vengono rispettate, la questione dovrà essere risolta in tribunale.

C'è un termine di 3 anni per il deposito. Quando si redige una domanda, tenere presente che è necessario riflettere non solo l'importo del pagamento in eccesso, ma anche gli interessi che l'FSS deve restituire.

La rappresentanza regionale restituirà l'importo degli interessi indicato nella domanda. Ma poiché non si sa esattamente quando avverrà la restituzione al momento della richiesta, l'importo potrebbe differire da quello indicato nel documento.

Il saldo degli interessi viene calcolato dai rappresentanti del Fondo entro 3 giorni dal momento in cui il pagatore riceve la notifica. I tempi della restituzione degli importi trasferiti in eccesso potrebbero essere ritardati, poiché le autorità possono conciliare tutti i calcoli.

Non è necessario che l'importo degli interessi si rifletta nella contabilità fiscale. In contabilità è necessario utilizzare le seguenti voci:

È possibile utilizzare anche un cablaggio diretto: Dt 51 Kt 91-1.

Sfumature emergenti

Anche quando si adempiono pienamente ai propri obblighi, non è possibile prevedere tutte le situazioni che potrebbero verificarsi durante lo svolgimento delle attività.

Ciò significa che oltre alle nozioni di base per versare denaro al fondo, dovresti anche comprendere le sfumature: possibili multe, arretrati, ecc.

Qual è la sanzione per il mancato pagamento della quota?

Se gli estratti conto dei salari non vengono presentati in tempo alla cassa delle assicurazioni sociali, il pagatore dovrà pagare ogni mese una multa pari al 5% dell'importo dovuto.

L'importo minimo è di 100 rubli, il massimo è del 30%. Se una persona ritarda nel pagamento per più di 180 giorni, le sanzioni saranno le seguenti:

30%	Bene
10%	Per ogni mese in cui i fondi non vengono depositati

L'importo minimo è di 1000 rubli. Inoltre, la responsabilità sarà della direzione dell’organizzazione. La multa per il manager è di 300-500 rubli.

Se la rendicontazione sui pagamenti assicurativi calcolati non viene presentata in tempo, anche il pagatore dovrà affrontare una multa. Le sanzioni sono discusse nell’art. 46 della legge n. 212-FZ e dell'art. 19 della legge n. 125-FZ.

Quando viene effettuato il calcolo dei premi assicurativi in ​​violazione della legge sul formato di archiviazione elettronica, la multa è di 200 rubli.

Se l'importo non viene pagato per intero a causa di calcoli errati, viene prevista una multa, il cui importo sarà del 20%.

In caso di mancato pagamento intenzionale, la persona pagherà il 40%. Se non viene fornito un documento – 200 rubli per certificato.

Riflessione degli arretrati mediante distacco

Gli oneri per l’assicurazione obbligatoria incidono sull’entità della base imponibile sul reddito. Dovrebbero essere inclusi come parte degli altri costi e ridurre il reddito imponibile nel periodo in cui i fondi sono stati maturati o pagati al Fondo delle assicurazioni sociali.

I chiarimenti possono essere di tre tipi:

Come posso verificare le mie detrazioni?

Una persona potrebbe non essere a conoscenza degli arretrati nei premi assicurativi. In alcuni casi il motivo principale è il mancato rispetto dei termini di pagamento, in altri il calcolo errato dei pagamenti.

Per non essere ritenuto responsabile per le violazioni, vale la pena monitorare i contributi alle strutture fuori bilancio e richiedere un rapporto al Fondo delle assicurazioni sociali sull'utilizzo dei premi assicurativi.

Per verificare le informazioni è necessario rivolgersi all'ufficio regionale del Fondo delle assicurazioni sociali con richiesta scritta redatta in qualsiasi forma. Dovrai portare con te un documento che confermerà la tua identità.

Si può anche attendere la notifica-ricevuta scritta del pagamento dei premi assicurativi da parte dell'ente autorizzato, anche se non in tutti i casi arriva al destinatario.

Un dipendente può anche verificare se il datore di lavoro paga o meno per lui al Fondo di previdenza sociale chiedendo di vedere, che riflette il reddito reale di un individuo.

Il trattamento dei dipendenti è soggetto a tassazione?

Ad esempio, un datore di lavoro ha espresso il desiderio di coprire i costi di un'operazione per un dipendente di un'azienda. Questo importo è imponibile? L'amministrazione deve addebitare i contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali in base all'importo del risarcimento per i costi di cura.

Ma se l'importo dell'assistenza finanziaria non supera il limite di 4 mila rubli, non è possibile effettuare accantonamenti. La base è la clausola 11, parte 1, art. 9 del documento n. 212-FZ.

Prospettive per l'amministrazione SV

Scopriamo quali problemi sono rilevanti e come vengono risolti.

L’esperienza mondiale dimostra che il più affidabile è il metodo di finanziamento a tre canali, in cui:

I fondi pubblici vengono utilizzati per implementare i pagamenti universali e per fornire prestazioni assicurative minime se gli importi sopra indicati non sono sufficienti. Pertanto, 3 entità si assumono la responsabilità dei rischi.

Il principio dell'assicurazione e del risparmio dà l'idea che non può esistere un aiuto sociale gratuito e che è necessario investire somme nello sviluppo delle imprese. Il Fondo delle assicurazioni sociali riceve una determinata percentuale, stabilita dagli enti governativi.

Al fine di garantire il coordinamento del lavoro dell'intero sistema di previdenza sociale, nonché di realizzare eventi repubblicani e attuare programmi, una certa parte dei fondi ricevuti viene inviata anche al fondo a livello federale.

Gli importi dei premi assicurativi alienati legalmente appartengono alla persona assicurata e non possono essere ritirati.

Non vengono utilizzati al di fuori del sistema assicurativo, non sono imponibili altri pagamenti e non richiedono detrazioni. I fondi possono essere gestiti da un'entità: un fondo o un fondo assicurativo, che finanzia tutte le attività.

Affinché il sistema delle relazioni di mercato sia più stabile, il fondo e la cassa hanno il diritto commerciale di gestire gli importi delle assicurazioni sociali, se la maggior parte di essi è diretta al sistema delle assicurazioni sociali. La questione rilevante è come i fondi del bilancio statale partecipano a un tale sistema.

Se viene rifiutato il finanziamento statale per una parte dei costi nel settore della previdenza sociale, la quota dei contributi dell'assicurato può aumentare o può essere impossibile rimborsare all'assicurato il 100% del salario trasferito.

Ma il fatto che siano coinvolti i fondi del bilancio statale crea un precedente per l’intervento statale nelle attività finanziarie del sistema delle assicurazioni sociali.

Il finanziamento viene effettuato in fondi su base residua e i deficit di bilancio esistenti non possono soddisfare le esigenze di tutti i cittadini.

Pertanto, gli ideatori del modello di finanziamento delle assicurazioni sociali offrono 2 opzioni alternative:

Il salario perduto verrà rimborsato nella misura dell'80% del guadagno medio degli assicurati

Di questi, il 73% proviene dagli utili dell’organizzazione, il 7% dagli importi accumulati. Il saldo (20%) può essere rimborsato con la partecipazione del bilancio statale o delle strutture di previdenza sociale, che vengono accumulate attraverso la gestione commerciale. Se nelle prime fasi si riscontra una carenza di fondi, verrà rimborsato il minimo stabilito

L'importo del risarcimento assicurativo sarà del 75%: questo è il minimo

Compreso il denaro dell'organizzazione, viene pagato il 55% dell'importo specificato e il 25% viene pagato dal bilancio statale. Il resto può essere ripartito tra l'impresa (75%) e l'assicurato (25%). L’indennità minima per la retribuzione persa viene considerata come un determinato importo medio dell’indennità precedentemente pagata, quando l’importo dipendeva dall’anzianità di servizio del dipendente

I fondi che non sono stati spesi nell'attuale periodo di bilancio possono essere a disposizione del contraente, che li utilizzerà per soddisfare le esigenze della persona assicurata.

Video: Fondo delle assicurazioni sociali, esempio di compilazione dei calcoli 4-FSS e NS senza congedo per malattia e maternità

In questo modo può essere garantito il principio della restituzione delle somme non spese. Il fondo realizzerà un profitto attraverso la gestione commerciale, di controllo e di audit, nonché attraverso multe, penalità e altre misure regressive.

Il moderno sistema assicurativo è migliorato rispetto a quello esistente in precedenza. Ma ci sono ancora molti problemi sul percorso che le agenzie governative devono risolvere.

Avendo compreso le caratteristiche del pagamento dei premi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali, potrai trasferirli in tempo secondo le tariffe e le scadenze stabilite.

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Tutti i pagamenti ai dipendenti esenti dai contributi assicurativi sono elencati nell'articolo 9 della legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009. E se non indica il pagamento contestato ai dipendenti, è necessario calcolare i premi assicurativi. Questa opinione dei funzionari è spesso confutabile in tribunale. L'arbitrato ricorda: i premi assicurativi sono prelevati dalla retribuzione “nell'ambito dei rapporti di lavoro e dei contratti civili” per l'esecuzione di lavori o la fornitura di servizi (parte 1 dell'articolo 7 della legge n. 212-FZ). Da qui la conclusione: non è necessario imporre contributi assicurativi sulle prestazioni sociali ed equivalenti che non sono regolate dai rapporti di lavoro, non sono legate ai risultati del lavoro e non sono sancite nei contratti di lavoro (Risoluzione del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 14 maggio 2013 n. 17744/12, decisione della Corte Suprema della Federazione Russa del 12/05/15 n. 304-KG15-4431, ecc.). La corte sottolinea: la firma di un contratto di lavoro non indica la necessità di calcolare i contributi da tutti i fondi emessi al personale (vedi, in particolare, la sentenza delle Forze Armate RF del 09.09.15 n. 304-KG15-10344)* .

* I risultati dell'arbitrato sono rilevanti sia per i premi determinati ai sensi della legge n. 212-FZ sia per i premi dell'assicurazione contro gli infortuni. Quest'ultimo si applica anche solo ai pagamenti ai dipendenti emessi nell'ambito dei rapporti di lavoro (clausola 1, articolo 20.1 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ). Le decisioni della Corte non si applicano all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il suo calcolo non dipende dai rapporti di lavoro.

Nel valutare la legalità dell'esenzione dai premi assicurativi, il tribunale analizza le ordinanze e altri documenti per i pagamenti al personale. Formulazioni come: "il pagamento ha lo scopo di incoraggiare il dipendente" o "in connessione con il superamento del piano", "rispetto della disciplina del lavoro", ecc. Sono inaccettabili se il motivo del pagamento è la difficile situazione finanziaria di dipendente, altre circostanze personali (anniversario, malattia...), risarcimenti spese, ecc. I pagamenti stessi possono essere previsti in un contratto collettivo (nella sezione relativa alle garanzie sociali o altre questioni correlate), ordini del dirigente, decisione dei fondatori o della commissione delle assicurazioni sociali. Non è auspicabile menzionare i pagamenti non imponibili nei documenti che regolano i salari (Regolamenti sugli incentivi al personale, contratti di lavoro, ecc.).

Ci liberiamo dei premi assicurativi con l'assistenza finanziaria

L'illegittimità dei contributi può essere provata solo in sede arbitrale, utilizzando decisioni giudiziarie precedentemente adottate. Li divideremo in cinque gruppi. Il primo riguarda l’assistenza finanziaria.

Per esempio

Al dipendente è stata fornita assistenza finanziaria per il trattamento. Secondo i funzionari, ad esso si applicano le regole generali per il calcolo dei premi assicurativi dai “materiali” (lettera del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Russia del 17 maggio 2010 n. 1212-19). Cioè, gli ispettori consentono l'esenzione fiscale solo per l'assistenza che non supera i 4.000 rubli. all'anno (clausola 11, parte 1, articolo 9 della legge n. 212-FZ).

Ma il controverso “materiale” è un pagamento sociale una tantum che non dipende dai risultati del lavoro. Il suo rilascio non è previsto dal contratto di lavoro, ma avviene sulla base della domanda del lavoratore e del contratto collettivo. Non sono applicabili al compenso i rapporti di lavoro subordinato. Pertanto è esente dal premio assicurativo per la parte superiore a 4.000 rubli. nell'anno. Così ha deciso l'AC del Distretto dell'Estremo Oriente (risoluzione del 3 dicembre 2014 n. Ф03-5351/2014). Anche altri giudici hanno riferito sull'inammissibilità dei premi assicurativi derivanti dall'assistenza emessa per cure (vedi, ad esempio, la sentenza della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 7 novembre 2012 n. VAS-14265/12, la decisione della Federal Servizio antimonopoli del Servizio antimonopoli federale della Siberia occidentale del 16 agosto 2012 n. A46-1325/2012i Distretto nordoccidentale del 09/07/12 n. A44-3906/2011).

Nella richiesta di assistenza finanziaria da parte di un dipendente, è meglio fare riferimento solo alla necessità di cure e ad altre circostanze personali. Le formulazioni sul successo nel lavoro, sull'esperienza lavorativa, ecc. Di per sé non sono desiderabili, non indicano l'applicabilità dei rapporti di lavoro ai "materiali". Ma potrebbero causare ulteriori reclami da parte dei funzionari. Si sconsiglia inoltre di assegnare assistenza, il cui importo dipende dallo stipendio. È più sicuro pagare un importo fisso.

Il tribunale classifica gli altri aiuti finanziari sociali come completamente non imponibili (vedi tabella). E sottolinea che solo il “materiale” legato ai rapporti di lavoro viene parzialmente tassato. Diciamo, programmato per le vacanze. In questo caso l'arbitrato richiede legalmente contributi di assistenza superiori a 4.000 rubli. all'anno (risoluzioni dell'AS del Caucaso settentrionale del 04/06/15 n. A63-4291/2014, distretti centrali della FAS del 22/05/14 n. A36-2829/2012, ecc.).

Assistenza finanziaria esente da premi assicurativi

Tipo di assistenza finanziaria esente da premi assicurativi	I dettagli della delibera
A causa di un dipendente licenziato dall'azienda per pensionamento
Nominato in caso di morte di un fratello, di una sorella o di altri parenti non considerati familiari**. Occasionalmente, il tribunale richiede contributi da tali pagamenti (risoluzione del tribunale distrettuale del Volga-Vyatka del 5 agosto 2015 n. A43-22683/2014). Ma l'ordinanza contraddice le istruzioni del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa e della Corte Suprema della Federazione Russa sull'esenzione dei pagamenti sociali dai contributi. E di solito l'arbitrato classifica questo "materiale" come non imponibile (risoluzioni del tribunale arbitrale distrettuale del Volga-Vyatka del 5 dicembre 2014 n. A29-7144/2013, decisioni del tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale dell'11 marzo 2015 n. A45 -16476/2014, FAS Distretto Centrale del 26 maggio. 14 n. A48-3128/2013, ecc.)
Pagato ai dipendenti appena sposi in relazione al matrimonio
Rilasciato alla nascita di un bambino. Gli ispettori confermano che solo l'assistenza una tantum prevista nella lettera "c" del paragrafo 3 della parte 1 dell'articolo 9 della legge n. 212-FZ è esente da contributi (non più di 50.000 rubli per bambino, pagati durante il primo anno successivo nascita). La corte ritiene: questo "materiale" non è regolato dai rapporti di lavoro ed è completamente esente da contributi (esempio - risoluzione del tribunale amministrativo del distretto della Siberia occidentale del 21 novembre 2014 n. A27-16501/2013)
Ricevuto da dipendenti provenienti da famiglie numerose o a basso reddito. O assegnato a madri single
Rilasciato a un dipendente per l'acquisto di un buono sanatorio-resort per le cure
“materiale” non previsto dal contratto di lavoro, rilasciato al dipendente per un periodo di ferie (Giorno della Vittoria)

** Il “materiale” rilasciato in caso di morte di familiari è completamente esente da contributi sulla base della lettera “b” del paragrafo 3 della parte 1 dell'articolo 9 della legge n. 212-FZ. I membri della famiglia comprendono coniugi, genitori e figli (compresi i figli adottivi).

Argomentazioni contro i premi assicurativi con premi e prestazioni individuali

Il secondo gruppo di pagamenti sociali non imponibili sono quei bonus che non sono legati ai risultati lavorativi.

Per esempio

Ai dipendenti sono stati concessi bonus per il 23 febbraio, l'8 marzo e altre festività. I funzionari richiedono contributi da tali importi. Per quanto riguarda i giudici, valutano ordini e altri documenti per i bonus. Una cosa è quando indicano: il bonus è nominato per le ferie, ma dipende dai risultati del lavoro, dalla disciplina di produzione, ecc. Qui i contributi sono inevitabili (Risoluzione del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 25 giugno , 2013 n. 215/13, ecc.). Ma un'altra situazione è possibile: il bonus non ha ridotto l'utile imponibile, l'unico motivo per emetterlo era una vacanza, i documenti dell'azienda non menzionano gli indicatori di produzione e non è prevista la riduzione del bonus in caso di violazioni da parte dei dipendenti. Quindi l'arbitrato annulla gli onorari (risoluzione del Tribunale Arbitrale del Distretto Nord-Ovest del 15/08/14 n. A26-11504/2012).

Il tribunale esenta inoltre dai contributi i bonus una tantum assegnati per l'anniversario del dipendente e sanciti solo nel contratto collettivo (Risoluzione dell'AS del Distretto della Siberia occidentale del 06/09/15 n. A45-17878/2014). O nei regolamenti sui pagamenti sociali, adottati sulla base di un contratto collettivo (risoluzione del Servizio federale antimonopolio della regione del Volga del 29 luglio 2014 n. A57-16012/2013).

Il terzo gruppo di pagamenti sociali non imponibili sono i benefici. In particolare, un beneficio una tantum assegnato al momento del pensionamento (risoluzioni del Distretto AS del Volga del 08/11/15 n. F06-26229/2015, Distretto degli Urali del 04/06/15 n. F09-2441/15, Distretto Centrale del 06/07/15 n. A48-2799/2014 ecc.)*** Tale importo sarà esente da contributi se non riduce l'utile imponibile. È meglio emettere benefici solo sulla base della decisione dei fondatori o dell'ordine del gestore. Se l'azienda fissa il pagamento in un contratto collettivo o di lavoro, potrà ridurre la base imponibile sul reddito (clausola 9 dell'articolo 255 del Codice tributario della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze russo del 20 maggio , 2015 n. 03-03-06/1/28978). Ma il riconoscimento dei costi indica il collegamento della prestazione con il rapporto di lavoro e la necessità di trasferire i contributi.

*** I funzionari richiedono l'accumulo dei contributi dalle prestazioni assegnate al momento del pensionamento (lettera del Ministero del Lavoro russo del 4 dicembre 2013 n. 17-3/2038). Ma perdono la controversia in tribunale (vedi, in particolare, le decisioni del Servizio federale antimonopolio Volga-Vyatsky del 31 gennaio 2014 n. A29-7650/2012 e del Tribunale distrettuale autonomo di Povolzhsky del 21 agosto 2015 n. F06- 26752/2015).

Il tribunale annulla anche i contributi provenienti da altre prestazioni non deducibili dal reddito imponibile. Ad esempio, da un pagamento aggiuntivo all'assegno statale per l'assistenza all'infanzia, assegnato volontariamente dall'impresa (determinazione delle Forze armate della Federazione Russa del 29 giugno 2015 n. 304-KG15-6486, risoluzione dell'AS della Siberia occidentale del 2 giugno 2015 n. A27-17318/2014, FAS Uralsky del 17 giugno .14 ​​n. Ф09-2974/14 distretti, ecc.). Qui l'argomento principale contro i contributi è questo: la prestazione è stata erogata per il periodo in cui la dipendente era in congedo di maternità. In questo momento non può svolgere le sue mansioni lavorative, quindi i pagamenti non possono essere correlati ai risultati del suo lavoro. Ciò significa che sono classificati come non imponibili. Se una lavoratrice ha iniziato a lavorare senza attendere la fine del congedo di maternità, allora è necessario fare riferimento alla mancanza di collegamento tra l'indennità e l'attività lavorativa.

L'assenza di tale collegamento elimina anche i contributi dal beneficio di trattamento introdotto dall'organizzazione e rilasciato ai dipendenti (Risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto nord-occidentale del 20 settembre 2013 n. A66-15138/2012). Oppure da una prestazione assegnata volontariamente dall'impresa per la nascita di un figlio (Risoluzione dell'AS del Distretto della Siberia occidentale del 21 novembre 2014 n. A27-16501/2013). O da benefici una tantum che l'azienda, di propria iniziativa, concede ai giovani specialisti assunti (risoluzioni del Distretto del Volga AS del 20/08/14 n. A06-93/2014 e del Distretto degli Urali del 15/09/15 n. .F09-5971/15). Allo stesso tempo, i documenti aziendali devono sottolineare la natura sociale dei pagamenti. Diciamo rapporto. che l'indennità è stata assegnata per l'inserimento in un nuovo posto di lavoro.

Argomentazioni contro i premi assicurativi per il rimborso dei costi

Il quarto gruppo di prestazioni sociali non imponibili è il rimborso delle spese dei dipendenti o il pagamento dei servizi individuali per loro (vedi tabella). Ad esempio, consideriamo il pagamento da parte dell’azienda dei buoni per il trattamento in sanatorio e resort del personale o il compenso delle spese dei dipendenti per tali buoni. I funzionari richiedono un contributo pari all'intero costo dei viaggi pagato dall'organizzazione. Ma l'arbitrato fa chiarezza. che l'emissione di buoni non dipende dai risultati del lavoro, è finalizzata a migliorare la salute del personale e, di norma, viene effettuata su raccomandazione di un medico o di una commissione di previdenza sociale. Tutto ciò indica l'inapplicabilità dei rapporti di lavoro agli importi contestati. Ed elimina i premi assicurativi (determinazione della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 07/04/14 n. VAS-4131/14, risoluzioni dell'AS della Siberia orientale del 05/03/15 n. A33-15707/2014, AS della Siberia occidentale del 19/06/15 n. A75-9778/2014, Povolzhsky del 07/09/15 n. F06-101/2015 distretti, ecc.).

La Corte assiste anche le organizzazioni nelle controversie relative al risarcimento delle tasse degli asili nido. I suoi funzionari sono esentati dai contributi solo quando il compenso viene trasferito direttamente su un conto aperto per un istituto prescolare (lettera del Ministero del Lavoro russo del 08/07/15 n. 17-3/B-335). Se viene concesso un risarcimento ai dipendenti, verranno richiesti dei contributi. Solo che questo compenso non è legato al rapporto di lavoro, indipendentemente dalla modalità di pagamento. Pertanto, il tribunale esenterà in ogni caso dai contributi (risoluzioni del tribunale distrettuale dell'Estremo Oriente del 28 ottobre 2014 n. F03-4284/2014, tribunale distrettuale del Volga del 14 settembre 2015 n. F06-271/2015, tribunale federale degli Urali Servizio Antimonopolio del 24 marzo 2014 n. F09-1316/14, ecc.).

Argomenti contro i premi assicurativi per il rimborso dei costi e il pagamento dei servizi

Pagamento esentato dai giudici dai premi assicurativi	I dettagli della delibera
Pagamento per il viaggio giornaliero al luogo di lavoro. Si tratta di una prestazione sociale versata direttamente al vettore, senza tener conto degli importi dovuti a ciascun dipendente. La mancanza di dati sul reddito di ciascun dipendente costituisce un ulteriore argomento contro il calcolo dei contributi
Pagamento dell'affitto dell'alloggio per i dipendenti non residenti (se non è specificato nel contratto di lavoro e non riduce l'utile imponibile). Ci sono decisioni isolate in cui il tribunale appoggia i funzionari che richiedono contributi da tali pagamenti (vedi la risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto della Siberia occidentale del 24 gennaio 2014 n. A45-3788/2013 e la lettera del Ministero della Salute e Sviluppo sociale della Russia del 5 agosto 2010 n. 2519-19). Ma di solito l'arbitrato indica che il pagamento non è correlato ai risultati del lavoro. Pertanto, si riferisce a pagamenti sociali non imponibili volti a sostenere i lavoratori in trasferimento (risoluzioni dell'AS del distretto della Siberia occidentale del 02/07/15 n. A27-13261/2014, Distretto FAS del Volga del 30/01/14 n. A65-27753/2012, FAS Distretto del Caucaso settentrionale del 11.09 .13 n. A63-13026/2012, ecc.)
Compensazione documentata delle spese del dipendente per il viaggio verso il luogo di cura
Compensazione parziale del costo dell'energia elettrica, assegnata volontariamente dall'impresa e sancita dal contratto collettivo. Il tribunale esenta inoltre dai contributi per il rimborso delle spese per altre utenze (delibera del tribunale distrettuale nordoccidentale del 28 agosto 2014 n. A05-15117/2013, ecc.)
Sanzioni amministrative pagate per i dipendenti. Sono esenti da contributi, poiché il pagamento non è previsto nel contratto di lavoro, non dipende dai risultati del lavoro e i fondi vengono trasferiti al bilancio (e non al dipendente)
Compensazione delle spese dei dipendenti per servizi odontoiatrici. L'arbitrato non riconosce i contributi in caso di pagamento di altri servizi medici (esempio - risoluzione del tribunale arbitrale del distretto dell'Estremo Oriente del 04/09/14 n. F03-3721/2014)
Spese per ferie del personale. Questi costi non sono inclusi nel costo del lavoro. Inoltre, l'importo dei costi per un dipendente specifico non è determinato. Senza saperlo è impossibile determinare la base contributiva. Dopotutto, la base viene calcolata separatamente per i pagamenti a ciascun individuo (parte 3 dell'articolo 8 della legge n. 212-FZ)
Pagamento aggiuntivo assegnato ai dipendenti che versano contributi assicurativi aggiuntivi alla loro pensione finanziata. Questo pagamento aggiuntivo è fissato nel Regolamento sulla previdenza pensionistica aziendale e non nel contratto di lavoro. Non è correlato ai risultati del travaglio. Quindi esente da tasse
Emissione di un pacchetto alimentare compensativo. Il produttore agricolo lo fornisce a quei lavoratori che non tengono animali nei loro appezzamenti. In questo modo l'azienda si sbarazza dei concorrenti e della minaccia di possibili epidemie animali (dovute alla detenzione in condizioni inadeguate). Questi obiettivi non sono legati alla retribuzione, il costo del reclutamento non è soggetto a contributi
Costi per la fornitura volontaria di cibo ai dipendenti (o il pagamento di un compenso in cambio di cibo) non esclusi dal reddito imponibile. I funzionari classificano questi pagamenti come imponibili (lettera del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Russia del 05.08.10 n. 2519-19). La Corte afferma: i pasti possono essere forniti non in un contratto di lavoro, ma in un contratto collettivo (tra le garanzie sociali) o in documenti adottati nell'ambito di un contratto collettivo. Se il suo costo non dipende dai salari, dall’adempimento dei piani e da altri indicatori lavorativi, allora la fornitura di cibo dovrebbe essere considerata una misura di sostegno sociale. In questo caso i contributi sono inaccettabili (risoluzioni del Distretto AS del Volga del 15 luglio 2015 n. F06-25718/2015, Distretto AS del Nordovest del 28 agosto 2014 n. A56-71503/2013, ecc.)
Pagamento ticket piscina per dipendenti. È costituito dall'utile netto. Ciò è stabilito nel Regolamento sui pagamenti sociali. L'importo dei pagamenti sociali è determinato dai fondatori, indipendentemente dai risultati del lavoro di un determinato dipendente.

Il quinto gruppo di pagamenti sociali non imponibili è legato al rimborso del debito. Ad esempio, un'organizzazione può fornire a un dipendente i fondi con i quali pagherà un prestito precedentemente ricevuto per l'acquisto di alloggi. Tali spese non riducono l'utile imponibile; il loro pagamento rientra nel sostegno sociale al personale. Con riferimento a ciò, l'arbitrato ha riconosciuto l'illegittimità dell'obbligo di versare contributi a valere sull'indennizzo emesso (risoluzione del Tribunale amministrativo dell'Estremo Oriente del 4 settembre 2014 n. F03-3721/2014 e del Servizio federale antimonopolio degli Urali del 31 luglio 2014 N. F09-4838/14). Inoltre, il tribunale ha annullato i contributi dai fondi cancellati dalla società creditrice, che ha condonato il debito al suo dipendente (esempio - risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto degli Urali del 05/08/14 n. F09-2638/14) .

Ai sensi dell'articolo 13, parte 4, della legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ"Sull'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità" (di seguito denominata legge federale n. 255-FZ) casi di pagamento di prestazioni per invalidità temporanea, gravidanza e parto e prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia (di seguito denominate come prestazioni) direttamente per territorio Gli organi del Fondo delle assicurazioni sociali provvedono:

Cessazione dell'attività da parte dell'assicurato il giorno in cui l'assicurato richiede le prestazioni;

L'assicurato non è in grado di pagare le prestazioni a causa dell'insufficienza dei suoi conti presso gli istituti di credito e dell'utilizzo dell'ordine di addebito dei fondi sul conto previsto dal codice civile;

L'incapacità di stabilire l'ubicazione del contraente e dei suoi beni, che possono essere soggetti a pignoramento, in presenza di una decisione del tribunale entrata in vigore che stabilisce il fatto del mancato pagamento delle prestazioni da parte di tale contraente all'assicurato.

E forse presto ci sarà un’altra condizione:

http://www.eg-online.ru/news/305300/ La Duma ha adottato una legge sull'assicurazione dei dipendenti contro il fallimento del datore di lavoro

Modulo di richiesta nel modulo 23-FSS per i contributi per infortuni. I pagamenti in eccesso vengono restituiti solo dopo che il richiedente ha ripagato i debiti esistenti per sanzioni e multe. Gli importi pagati in eccesso possono essere compensati solo con futuri pagamenti per infortuni. La stessa regola vale per la compensazione di multe e sanzioni. Sulla restituzione dei contributi obbligatori pagati in eccesso dal 2017. Nell'anno in corso e in quello successivo, gli importi pagati in eccesso per l'assicurazione medica obbligatoria, l'assicurazione medica obbligatoria, l'assicurazione medica obbligatoria (VN e M) vengono restituiti quando la persona obbligata si rivolge al ramo del Servizio fiscale federale della sua regione. I pagamenti assicurativi per gli infortuni, come prima, sono sotto il controllo del Fondo delle assicurazioni sociali. Di conseguenza, per quanto riguarda la restituzione dei pagamenti in eccesso, come prima, è necessario contattare questo fondo. Quando si presenta domanda al Servizio fiscale federale, gli importi in eccesso dei contributi obbligatori vengono restituiti allo stesso modo degli importi delle imposte pagate in eccesso.

Tre passi per evitare di versare in eccesso i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali

I pagamenti in eccesso possono essere compensati solo nei seguenti modi:

1. Se si tratta di un'assicurazione pensionistica, i pagamenti possono essere restituiti contro questa particolare assicurazione o contro multe.
2. Il pagamento per l'assicurazione medica va solo alla stessa agenzia governativa o alle multe per questa assicurazione.
3. Il pagamento in eccesso all'assicurazione sociale viene accreditato solo per l'assicurazione sociale.
4. Cioè, ognuno di essi può essere incluso non solo come assicurazione, ma anche come multa o sanzione.

Dopo la decisione positiva sulla restituzione dei contributi, la ricezione dei fondi verrà elaborata entro il prossimo mese. Fino ad allora, secondo il Ministero delle Finanze, non ci sono motivi per restituire il pagamento in eccesso. La base giuridica della guida è la legge federale n. 243, articolo 4, parte 2, nonché la legge federale n. 250, art. 21.

Se hai pagato in eccesso i premi assicurativi nel 2018

Il contraente presenta una domanda di rimborso del pagamento in eccesso dei premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità: - per il periodo prima del 31 dicembre 2016 - al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa; — per il periodo dal 01/01/2017 — nel Servizio fiscale federale della Russia. — Il contraente ha il diritto di riconciliare i calcoli dei premi assicurativi maturati e pagati: — per gli obblighi sorti prima del 31 dicembre 2016. — con la FSS della Federazione Russa; - per obblighi derivanti dal 01/01/2017. - con il Servizio fiscale federale della Russia. — Il pagamento dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità viene effettuato dall'assicurato: — al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa per l'attuale KBK - 393 102 02090071000 160 — fino al 31 dicembre , 2016, compreso per dicembre 2016, se il pagamento viene effettuato nel 2016; - al Servizio fiscale federale della Russia per la nuova BCC - dal 01/01/2017, compreso per dicembre 2016, se il pagamento viene effettuato nel 2017.

È possibile compensare nel 2018 un pagamento in eccesso dei premi assicurativi del 2018?

Quali poteri rimarranno al Fondo delle assicurazioni sociali per quanto riguarda la gestione dei contributi assicurativi? Come in precedenza, le funzioni di gestione dei premi assicurativi contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali rimarranno di competenza del Fondo delle assicurazioni sociali. A causa dell'abrogazione della legge n. 212-FZ, i principi generali per la gestione dei premi assicurativi in ​​essa sanciti sono stati trasferiti alla legge n. 125-FZ. L'elenco dei diritti degli ispettori dell'FSS della Federazione Russa verrà ampliato. In particolare, è garantito il diritto dei dipendenti del Fondo di chiamare l'assicurato per fornire spiegazioni, nonché di determinare l'importo dei contributi mediante calcolo, anche sulla base dei dati di altri assicurati simili.
Quest'ultimo sarà possibile se il contraente non dispone di registrazioni di oggetti imponibili o conserva tali registrazioni in violazione della procedura stabilita.

Come non pagare FSS

Dal 2017 vengono utilizzati i moduli introdotti dall'ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. ММВ-7-8/ del 14/02/2017 In sintesi, va sottolineato che nel prossimo anno gli assicurati lo faranno essere in grado di restituire l'importo dei premi pagati in eccesso nei seguenti modi:

1. Attraverso la Cassa pensione (per il periodo fino al 01.01.2017 in termini di assicurazione medica obbligatoria e pagamenti dell'assicurazione sanitaria obbligatoria).
2. Attraverso il Servizio fiscale federale (per il periodo dal 01/01/2017 per l'assicurazione medica obbligatoria, l'assicurazione medica obbligatoria, l'assicurazione medica obbligatoria, i pagamenti dell'assicurazione sanitaria obbligatoria in termini di VN e M).
3. Attraverso il Fondo delle assicurazioni sociali (pagamento in eccesso dei contributi OSS (VN e M) per gli ultimi periodi del 2016).
4. Attraverso il Fondo delle assicurazioni sociali (pagamento in eccesso di qualsiasi periodo di indennità per infortunio).

I rimborsi vengono effettuati sulla base della domanda presentata dal contraente. La persona obbligata potrà restituire (compensare) gli importi eccedenti dei contributi obbligatori, tenendo conto delle norme concordate, entro 3 anni (tramite il tribunale). C'è un mese di tempo per presentare la domanda. Il conto alla rovescia inizia dal giorno (data) del pagamento in eccesso (Leggi anche l'articolo ⇒ Importi dei premi assicurativi nel 2018).

Rimborso dei premi assicurativi pagati in eccesso nel 2018

Aggiungi ai preferitiInvia via e-mail Il rimborso del pagamento in eccesso dei premi assicurativi nel 2017-2018 è soggetto alle regole stabilite nel Codice fiscale della Federazione Russa e nella legge "Sull'assicurazione sociale obbligatoria..." del 24 luglio 1998 n. 125- FZ e ha le sue caratteristiche. Vediamo quali esattamente. Perché esistono 2 tipi di regole per la restituzione (compensazione) dei contributi? Compensazione (restituzione) dei contributi secondo le regole del Codice fiscale della Federazione Russa e del Fondo delle assicurazioni sociali Lettera per la restituzione dei premi assicurativi - modulo Risultati Perché esistono 2 tipi di regole per la restituzione (compensazione) dei contributi? Dal 2017, quasi tutti i tipi di premi assicurativi (ad eccezione dei pagamenti per l'assicurazione contro gli infortuni) sono soggetti alle disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa, che non solo ha un capitolo separato dedicato a tali oneri, ma anche riferimenti ai contributi in tutte le regole generali per lavorare con i pagamenti delle imposte (h 1 Codice fiscale della Federazione Russa).

Domanda risposta

La Cassa pensione russa ha comunicato a chi restituirà i soldi”. Per presentare una domanda al Servizio fiscale federale è necessario utilizzare il modulo di documento contenuto nell'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 14 febbraio 2017 n. ММВ-7-8/ Scarica il modulo B della Cassa pensione della Federazione Russa (in relazione ai contributi pensionistici e sanitari versati prima del 2017), la domanda deve essere redatta secondo i moduli 23-PFR (se i contributi sono stati pagati in eccesso) o 24-PFR (se si è verificata una riscossione eccessiva), approvato con Risoluzione del Consiglio della Cassa pensione della Federazione Russa del 22 dicembre 2015 n. 511p. Scarica il modulo Scarica il modulo Quando si richiede un rimborso all'FSS, verrà utilizzato il modulo 23-FSS, approvato con ordinanza dell'FSS della Federazione Russa del 17 novembre 2016 n. 457.
Scarica il modulo dei risultati Dal 2017, la restituzione dei premi assicurativi (ad eccezione degli “incidenti”) è soggetta alle regole stabilite dal Codice Fiscale della Federazione Russa e avviene tramite domanda al Servizio Fiscale Federale.

Il pagamento in eccesso non è una perdita: come compensare o restituire denaro dalla Cassa pensione e dal Fondo delle assicurazioni sociali

Attenzione

Pertanto, in materia di rimborso dei pagamenti in eccesso su questi premi assicurativi nel 2018, dovrai ispirarti all'art. 26.12 e 26.13 del presente documento. Compensazione (restituzione) dei contributi secondo le regole del codice fiscale della Federazione Russa e del Fondo delle assicurazioni sociali Nel codice fiscale della Federazione Russa, la questione della compensazione (restituzione) dei contributi è risolta semplicemente. Comprende tutte le disposizioni simili valide per tasse e contributi, ma sono state introdotte delle integrazioni per tenere conto delle specificità dei contributi:

• Un pagamento in eccesso può essere compensato con pagamenti futuri solo per gli stessi contributi che risultano essere pagati in eccesso (clausola.

1.1art. 78 Codice Fiscale della Federazione Russa);

è impossibile restituire il pagamento in eccesso che si riflette nella rendicontazione presentata alla Cassa pensione ed è già stato preso in considerazione per specifici assicurati (clausola 6.1 dell'articolo 78, clausola 1.1 dell'articolo 79 del Codice fiscale della Federazione Russa) ;

Se esistono debiti per sanzioni e multe per gli stessi contributi risultati in eccesso, il rimborso verrà effettuato meno l'importo del debito esistente (comma 1.1 dell'art.

Rimborso del pagamento in eccesso dei premi assicurativi nel 2017-2018

Il contraente ha il diritto di presentare ricorso contro le decisioni: - prese dal Servizio federale di assicurazione della Federazione Russa sulla base dei risultati delle verifiche documentali dei calcoli dei premi assicurativi maturati e pagati nel modulo 4-FSS per il 2016, compresi i calcoli aggiornati per la rendicontazione (liquidazione ) periodi scaduti prima del 01/01/2017, nonché decisioni assunte sulla base degli esiti di ispezioni precedenti al 31 dicembre 2016; — rilasciato dal Servizio fiscale federale russo sulla base dei risultati delle ispezioni documentali (in loco) sui rapporti giuridici sorti a partire dal 01/01/2017; — rilasciato dal Servizio Federale di Assicurazione della Federazione Russa sulla base dei risultati delle ispezioni documentali (in loco) sulla correttezza delle spese dell'assicurato per il pagamento della copertura assicurativa. — Il controllo sul calcolo e sul pagamento dei premi assicurativi viene effettuato: — dal Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa per i periodi di rendicontazione (calcolo) scaduti prima del 01.01.2017 allo stesso modo; — Servizio fiscale federale della Russia per i periodi di rendicontazione (calcolo) dal 01/01/2017.

Importante

Si informano gli assicurati che la decisione sulla restituzione delle tasse pagate in eccesso (multe, sanzioni) per l'assicurazione medica obbligatoria, l'assicurazione medica obbligatoria, l'assicurazione sociale per gli ultimi periodi del 2016 è di competenza degli organi autorizzati della Cassa pensione russa Federazione, assicurazione sociale. Il periodo per considerare la richiesta della persona obbligata di restituire gli importi in eccesso e inviargli una risposta è di 10 giorni. Base: legge federale n. 250 del 07/03/2016. Una decisione può essere presa solo se il richiedente non ha debiti di alcun tipo per i periodi in esame (fino al 01/01/2017).

Di conseguenza, se l'assicurato ha arretrati nei contributi, debiti in sospeso su sanzioni, sanzioni prima del 1 gennaio 2017, la Cassa pensione, come la Cassa delle assicurazioni sociali, non ha il diritto di decidere sulla restituzione del denaro pagato in eccesso per questi periodi. I rimborsi degli importi pagati in eccesso (riscossi) per commissioni, sanzioni e sanzioni per i periodi passati nel 2016 vengono effettuati solo dopo che l'assicurato ha rimborsato tutti i debiti o dopo che sono stati riscossi dal Servizio fiscale federale.

Quali contributi devi versare al Fondo delle assicurazioni sociali per l'assicurazione del sonno nel 2017?

Principale — Articoli Se i dipendenti dell'organizzazione non sono malati e non vanno in congedo di maternità, le semplificazioni con l'oggetto "reddito meno spese" includono i contributi assicurativi versati al Fondo delle assicurazioni sociali come spese (sottoclausola 7, clausola 1, articolo 346.16, clausola 2, articolo 346.17 del Codice Fiscale della Federazione Russa). E le semplificazioni con oggetto “reddito” riducono l’imposta calcolata (anticipo) nell’ambito del sistema fiscale semplificato (clausola 3 dell’art.

346.21

Attenzione

Codice Fiscale della Federazione Russa). Le stesse persone semplificate che pagano le prestazioni di previdenza sociale ai dipendenti hanno domande. Dopotutto, non trasferiscono al Fondo delle assicurazioni sociali l'intero importo dei contributi maturati, ma meno le prestazioni versate ai dipendenti (parte 2 dell'art.

4.6 della legge federale del 29 dicembre 2006 N 255-FZ “Sull'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità” (di seguito denominata legge N 255-FZ); Parte 2Art. 15 della legge federale del 24 luglio 2009 N 212-FZ “Sui premi assicurativi...” (di seguito denominata legge N 212-FZ)).

Congedo per malattia con premi assicurativi ridotti

Di conseguenza, il giorno del pagamento dei benefici ai dipendenti (sottoclausola 1 della clausola 2 dell'articolo 346.17 del Codice fiscale della Federazione Russa) nella colonna 5 del Libro delle entrate e delle uscite (approvato con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 31 dicembre 2008 N 154n) è necessario riflettere solo l'importo delle prestazioni per i primi 3 giorni di malattia. Prestazioni pagate dal quarto giorno di malattia e altre prestazioni di assicurazione sociale (per gravidanza e parto, assistenza all'infanzia, ecc. ) non sono riportati nel Libro. Dopotutto, la fonte del loro finanziamento sono i fondi del Fondo delle assicurazioni sociali (Parte 1, par.

1 cucchiaino.2 cucchiai. 3 della Legge N 255-FZ). I contributi versati al Fondo delle assicurazioni sociali sono pari all'importo accreditato delle prestazioni. Parliamo ora dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali. Se tali contributi fossero trasferiti al Fondo, sarebbero inclusi nelle spese alla data del loro pagamento (comma 7 p.

1 cucchiaio. 346.16, comma 2 dell'art. 346.17 Codice Fiscale della Federazione Russa; clausola 1 della Lettera del Servizio fiscale federale russo del 12 maggio 2010 N ШС-17-3/210). In questo caso i contributi al Fondo non vengono trasferiti.

Quali sono i premi assicurativi per l'assicurazione del sonno nel 2017-2018?

Cosmos LLC applica un sistema fiscale semplificato e non paga contributi volontari al Fondo delle assicurazioni sociali. In quale importo e a spese di chi l'azienda è obbligata a pagare le ferie per malattia ai propri dipendenti? Il Dipartimento per la politica fiscale e tariffaria doganale del Ministero delle finanze della Federazione Russa sulla questione della tassazione di un'organizzazione che applica un sistema fiscale semplificato riporta quanto segue.
L'articolo 24 della Legge della Federazione Russa del 19.02.93 n. 4520-1 "Sulle garanzie e indennità statali per le persone che lavorano e vivono nelle regioni dell'estremo nord e aree equivalenti" stabilisce che in caso di invalidità temporanea, le persone lavorando nelle regioni dell'Estremo Nord e località equivalenti, le prestazioni di invalidità temporanea vengono corrisposte per l'importo dell'intera retribuzione, tenendo conto del coefficiente regionale e dell'aumento percentuale.

Pagamento del congedo per malattia da parte di un'organizzazione che non versa contributi al Fondo delle assicurazioni sociali

Il fatto che i datori di lavoro applichino benefici per il pagamento dei contributi dei dipendenti al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria non influirà sul pagamento delle indennità di congedo per malattia. Prestazioni per invalidità, gravidanza e parto, ecc.
Le indennità di maternità per questi dipendenti vengono pagate secondo la procedura generale. I datori di lavoro applicano uno sconto sui contributi assicurativi al Fondo federale di previdenza sociale della Federazione Russa per l'invalidità al tasso dello 0% o, ad altri tassi, del 2% o del 2,4%. Cioè, tali datori di lavoro non sono esentati dal pagamento dei contributi assicurativi al Fondo di previdenza sociale, ma semplicemente applicano una tariffa zero o ridotta;
Caratteristiche di calcolo: le prestazioni per invalidità temporanea, gravidanza e parto e assistenza all'infanzia sono calcolate sulla base del reddito medio. Nel calcolo della retribuzione media vengono inclusi i pagamenti ai dipendenti inclusi nella base per il calcolo dei contributi assicurativi (su cui vengono calcolati i contributi alla Cassa pensione).

Usn: riduciamo l'imposta sui contributi al Fondo delle assicurazioni sociali e sulle assenze per malattia

Istruzioni sulla procedura di contabilità e spesa dei fondi di previdenza sociale obbligatoria, approvate con Delibera del Servizio Federale di Assicurazione della Federazione Russa del 03/09/2004 N 22: - richiesta scritta del contraente; — estratto conto dei salari per i fondi del Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa (modulo 4-FSS della Federazione Russa); — copie degli ordini di pagamento attestanti il ​​pagamento per il periodo corrispondente dell'imposta unica pagata in regime fiscale semplificato; — copie debitamente autenticate dei documenti attestanti la validità e la correttezza delle spese dell'assicurazione sociale obbligatoria. L'assegnazione dei fondi agli assicurati-datori di lavoro viene effettuata per decisione del capo o del vicedirettore di un dipartimento (succursale) del Fondo entro due settimane dalla presentazione da parte dell'assicurato di tutti i documenti necessari.

In che modo le persone semplificate possono tenere conto dei contributi al Fondo delle assicurazioni sociali e delle assenze per malattia durante la tassazione?

I lavoratori “semplificati” rimborsano il resto con fondi propri (articolo 2 della legge n. 190-FZ). Per quanto riguarda la legge n. 202-FZ sul bilancio dell'FSS per il 2005, non tutte le disposizioni di questo documento devono essere attuate da “funzionari a regime speciale”. Ad esempio, per loro non si applica la nuova regola di pagare i primi due giorni di congedo per malattia interamente a carico del datore di lavoro (lettera del Fondo federale di previdenza sociale della Russia del 15 febbraio 2005 n. 02-18/07 -1243). Tuttavia, per quanto riguarda l’importo massimo della prestazione, non sono previste eccezioni per le persone “semplificate”.

Informazioni

Questa regola vale anche per loro. E l'importo del congedo per malattia per i “residenti in regime speciale” deve essere calcolato tenendo conto del limite massimo di 12.480 rubli. Naturalmente solo se i documenti interni dell'organizzazione non prevedono una procedura diversa.

Ad esempio, un contratto collettivo può stabilire che le indennità temporanee di invalidità siano pagate sulla base del 100% della retribuzione media.
Nota! I contributi per infortuni vengono pagati indipendentemente dalla base maturata, cioè sempre. I singoli imprenditori con un sistema fiscale semplificato, che lavorano senza dipendenti, non pagano i contributi obbligatori al Fondo di previdenza sociale, ma possono farlo volontariamente. Le tariffe sopra indicate si applicano alla maggior parte dei dipendenti. Tuttavia, esistono categorie di persone per le quali i contributi vengono pagati con aliquote diverse.
Ad esempio, per gli stranieri che soggiornano temporaneamente la tariffa del Fondo delle assicurazioni sociali è dell'1,8% anziché del 2,9%. Inoltre, alcuni lavoratori semplificati hanno diritto a tariffe ridotte (benefici). Tutte le categorie di beneficiari sono elencate all'art. 58 della legge n. 212-FZ. Se rientri in questa categoria, non devi assolutamente pagare i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali. Tali semplificatori trasferiscono i contributi solo alla Cassa pensione ad un tasso del 20%. Cosa attende i semplificatori nel 2017? Dal 2017, i contributi in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità passeranno nelle mani del Servizio fiscale federale.

L'organizzazione sulla USN paga i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali

Questo importo di contributi può essere preso in considerazione nelle spese solo nel mese di luglio. Il sistema fiscale semplificato con oggetto “reddito” L’anticipo calcolato (imposta nel sistema fiscale semplificato) può essere ridotto (clausola 3 dell’art.
346.21

Codice fiscale della Federazione Russa): - per l'importo dei contributi versati entro gli importi calcolati (contributi pensionistici, contributi al Fondo delle assicurazioni sociali in relazione a malattia e maternità e “per infortuni”, contributi per l'assicurazione medica); importo delle indennità di malattia corrisposte ai dipendenti a spese del datore di lavoro (clausola 5.9 della procedura per la compilazione di una dichiarazione dei redditi per le imposte pagate in relazione all'utilizzo di un sistema fiscale semplificato, approvata con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia datata 22 giugno 2009 N 58n). In questo caso l'anticipo (imposta) non può essere ridotto più del 50%.

Come ci ha spiegato Anatoly Nikolaevich Melnichenko, uno specialista del Servizio fiscale federale russo, quando si compensano le prestazioni pagate con il pagamento dei contributi per i semplificatori del “reddito”, si applica la stessa procedura che per i semplificatori del “reddito-spesa”.

L'organizzazione dell'USN non versa contributi al Fondo delle assicurazioni sociali

Se l'importo delle prestazioni ogni mese risulta essere superiore ai contributi maturati, non c'è nulla da trasferire al Fondo (Parte 2, Articolo 4.6 della Legge n. 255-FZ). Diamo un'occhiata a come ridurre la base imponibile o l'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato in una situazione del genere.

Sistema fiscale semplificato con oggetto “reddito meno spese” Le spese possono includere prestazioni pagate dai fondi del datore di lavoro Secondo le norme del Capitolo. 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i semplificatori hanno il diritto di ridurre il reddito ricevuto per l'importo delle prestazioni di invalidità temporanea pagate ai dipendenti (cioè a causa di malattia o infortunio) (Clausola 1, Parte 1, Articolo 5 della Legge N. 255-FZ; Sottoclausola 6, Clausola 1, Articolo 346.16 , comma 2 dell'articolo 346.17 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Queste prestazioni sono coperte da due fonti: i fondi del datore di lavoro (per i primi 3 giorni) e i fondi del Fondo di previdenza sociale (Parte 1, clausola.
1 cucchiaino.2 cucchiai. 3 della Legge N 255-FZ).
Codice fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, è consigliabile rifletterli nel Libro delle entrate e delle uscite l'ultimo giorno del periodo di riferimento (fiscale) (ovvero l'ultimo giorno di ogni trimestre). Ciò è spiegato dal fatto che: - l'importo dei contributi versati in tale situazione è determinato mediante calcolo - il calcolo dei contributi dovuti al Fondo di previdenza sociale e le prestazioni compensate dal loro pagamento viene effettuato trimestralmente e si riflette nel Modulo-4; del Fondo delle assicurazioni sociali; - anche gli anticipi nell'ambito del sistema fiscale semplificato vengono calcolati trimestralmente." . E poi sono possibili due opzioni. Opzione 1. Sei debitore al Fondo delle assicurazioni sociali. Se in alcuni mesi l'importo del congedo per malattia pagato non supera l'importo dei contributi maturati, è necessario trasferire la differenza al Fondo delle assicurazioni sociali.
Deve riflettersi nel Libro delle entrate e delle uscite alla data del trasferimento dei contributi. Cioè, alla fine, prenderai comunque in considerazione tutti i contributi maturati nelle spese. Opzione 2. Il Fondo delle assicurazioni sociali è debitore a te.

Secondo l'articolo 8 della legge federale n. 202-FZ del 29 dicembre 2004 "Sul bilancio del Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa per il 2005", l'importo massimo delle prestazioni di invalidità temporanea e l'importo massimo delle prestazioni di maternità per un l'intero mese solare non può superare i 12.480 rubli. Nei distretti e nelle località in cui si applicano coefficienti regionali alle retribuzioni secondo la procedura stabilita, l'importo massimo delle prestazioni di invalidità temporanea e l'importo massimo delle prestazioni di maternità sono determinati tenendo conto di tali coefficienti.