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보험료. 누가, 언제 지불해야 합니까? 사회보험기금에 개인 기부가 가능한가요? SV 운영에 대한 전망

그러나 동시에 실수를 피하고 제때에 의무를 이행하려면 법을 준수해야 합니다. 결제 절차는 어떻게 되나요?

일반 정보

사회보험기금과 같은 기관은 어떻게 기능하며, 그 기관은 무엇이며, 보험료 납부자를 위한 주요 규정은 무엇입니까? 현재의 법적 틀을 분석해 보겠습니다.

정의

주요 예산외 자금 중 하나는 FSS(사회보험기금)입니다. 그의 작업에는 두 가지 방향이 있다. 이것:

일시적 장애에 대한 의무 사회 보험에 할당된 금액은 다음을 통해 생성될 수 있습니다.

  • 보험 계약자가 반드시 지불해야 하는 기여금 금액
  • 법률 위반으로 인해 지불인에게 부과될 수 있는 벌금 및 처벌.

일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험 기금은 다음을 통해 생성됩니다.

  • 개인의 의무 보험료;
  • 위반 시 부과되는 벌금 및 처벌.

사고 및 직업병에 대한 보험으로 이전된 금액은 다음과 같이 구성됩니다.

  • 보험계약자가 반드시 양도하는 자금(보험료)
  • 그러한 지불에 대한 벌금 및 과태료;
  • 기업 청산 시 보험 계약자로부터 받은 자금
  • 러시아 연방의 규제 문서와 모순되지 않는 기타 금액.

기금의 주요 임무는 회사 직원이 일정 기간 동안 노동 의무를 이행할 수 없는 경우 이를 보호하는 것입니다.

FSS의 기능을 나열해 보겠습니다.

  • 직장에서 사고나 직업병이 발생한 경우 보험 보장을 제공합니다.
  • 다음을 포함하는 출산(임신 및 출산)의 경우 보험 적용 범위:
  1. 지불.
  2. 임신 혜택.
  3. 임신 초기에 전문의에게 등록 시 일회성 혜택이 제공됩니다.
  4. 신생아를 돌보는 데 도움이 됩니다.
  • 후원 확보.
  • 직장 내 부상 위험을 줄이고 직업병 위험을 줄이기 위한 예방 조치에 대한 재정 지원을 제공합니다.
  • 특권층 시민의 레크리에이션 및 치료를 위해 요양소에 바우처를 제공합니다.
  • 재활 과정에서 장애인에게 보철물과 기술 지원을 제공합니다.

대리인은 다음과 같은 경우 병가 지급을 거부합니다.

  1. 직장에서 받지 않은 부상이나 질병으로 인해 일시적인 장애가 발생한 경우.
  2. 아픈 자녀나 다른 가족을 돌볼 때.
  3. 부모/보호자가 아픈 경우 어린 아이나 장애가 있는 미성년 아이를 돌보는 경우.
  4. 격리 중에는 요양소에서 치료를 받습니다.
  5. 피보험자가 의학적 이유로 일시적으로 가벼운 업무로 이동하는 경우, 이에 대한 비용도 더 적은 금액으로 지급됩니다.

즉, 사회보험기금은 직장이 아닌 일상생활에서 발생한 피해에 대해서는 보상하지 않습니다.

지불자는 누구입니까?

현재 규제 프레임워크

사회 보험 기금에 대한 보험료 납부자는 금액 계산 및 지불 규칙이 포함된 다음 규제 문서에 의존해야 합니다.

  1. 2009년 7월 24일 법률 No. 212-FZ.

보고서 제출 마감일과 예산 금액 지불 마감일은 다를 수 있습니다. 영향을 미치는 요인은 기여금 납부자의 범주입니다. 계산은 에 의해 제출됩니다.

납부자는 매 신고 기간 말에 보험료를 납부해야 합니다. 허용된:

상해 보험 기부금은 전월 은행 기관으로부터 급여를 받기 위해 설정된 기한 내에 매월 이체됩니다.

보험 계약자는 보험사가 정한 기한에 따라 보험 금액을 지불합니다(법률 No. 125-FZ, Art. 22).

양도시 BCC, 회사 또는 은행 기관 이름에 실수를 할 수 없습니다. 그렇지 않으면 보험료 납부 의무가 이행되지 않은 것으로 간주됩니다 (문서 번호 212-FZ 제 18 조).

결제가 가능한 마지막 날이 주말인 경우에는 다음 영업일로 연기됩니다. 그러나 이것이 모든 기부에 적용되는 것은 아닙니다.

예를 들어, 부상에 대한 기여금을 지불할 때는 근무일에 지불해야 하며, 휴일인 경우 마지막 날보다 먼저 지불해야 한다고 규정하는 법률 No. 125-FZ의 규칙을 따라야 합니다.

지급인은 발생액 및 기부금 기록을 유지할 책임이 있습니다. 회계는 각 개인에 대해 개별적으로 수행됩니다.

사회 보험 기금에 대한 보험료 금액

지불자는 일반 관세와 할인 관세에 따라 4개 그룹으로 나뉩니다.

상태 설명
사회보험기금에 보험료를 납부할 필요가 없는 사람 이는 Skolkovo 프로젝트 참가자뿐만 아니라 개별 기업가가 자신을 위한 경우에도 적용됩니다.
1.9%를 기재한 사람 이들은 통합농업세를 위해 일하는 기업이자 농업 생산자입니다. 이 규칙은 장애인 공공기관에도 적용됩니다.
2%를 납부하는 사람 이는 IT 회사, 기술 구현 특별 경제 구역 거주자 및 예산 기관에 의해 2009년 8월 13일 이후에 설립된 회사에 적용됩니다.
2.9%를 납부하는 사람 이들은 OSNO, USN, UTII의 조직입니다.

발생기준

기여금액 산정의 기준은 개인에 대한 이체입니다. 2015년에는 한도가 67만 루블()로 설정되었습니다.

즉, 직원에게 지불하는 금액이 기준을 초과하지 않을 때까지 보험료가 구조물에 지불됩니다. 금액은 Art 제 4 항에 의해 규제됩니다. 법률 No. 212-FZ의 8.

계산하는 방법?

적립금은 기본 한도를 초과할 수 없습니다. 기본 보험료 금액의 계산은 청구 기간이 시작된 시점부터 발생 기준으로 수행됩니다.

보험금을 지불할 때 다음 사항을 고려해 볼 가치가 있습니다.

  1. 지급액은 연초부터 계산이 이루어진 달까지 직원에게 발생한 지급액에 따라 결정됩니다.
  2. 계산할 때 관세를 고려해 볼 가치가 있습니다. 발생 금액에서 연초부터 당월까지 매월 납부한 금액을 빼는 것이 좋습니다.
  3. 이러한 유형의 보험에 대한 혜택 이전에 대한 계산을 통해 보험료가 줄어들 수 있습니다. 기금은 사회보험기금 연방예산의 특정 계좌에 지급되어야 합니다.

사용된 공식:

초과 지불된 금액을 환불할 수 있나요?

때때로 사람들은 이에 대해 불만을 품습니다. 기금의 지역 지점은 기업으로부터 보험료를 과도하게 징수합니다.

예를 들어 프로그램 오류가 원인일 수 있습니다. 그러나 회사가 항상 연체금 이체 요청을 받는 것은 아닙니다. 그러한 상황에서는 어떻게 해야 합니까? 보험료 환급이 가능한가요?

지급인은 과도하게 징수된 금액을 반환할 권리가 있으며, 이자는 다음 공식에 따라 계산됩니다.

사회 보험 분야에는 적용되지 않기 때문에 다른 사람의 자금 사용에 대해 권한 있는 기관으로부터 추가 금액을 회수하는 것은 불가능합니다.

돌려받을 금액을 받으려면 ()를 제출해야 합니다. 상각된 초과 금액을 알게 된 순간부터 1개월 동안 이 작업을 수행할 수 있습니다.

지불인은 일반적으로 정산 송장을 받을 때 이 사실을 알게 됩니다. 그러한 기한을 놓치면 문제는 법정에서 해결되어야 합니다.

서류제출 기간은 3년입니다. 신청서를 작성할 때 초과 지불 금액뿐만 아니라 FSS가 반환해야 하는 이자를 반영해야 한다는 점에 유의하시기 바랍니다.

지역 대표 사무소는 신청서에 표시된 이자 금액을 반환합니다. 다만, 신청 당시에는 정확히 언제 반품이 될지 알 수 없기 때문에 서류에 반영된 금액과 다를 수 있습니다.

이자 잔액은 지급인이 통지를 받은 날로부터 3일 이내에 펀드 대표가 계산합니다. 과도하게 이체된 금액은 당국이 모든 계산을 조정할 수 있으므로 반환 시기가 지연될 수 있습니다.

이자금액은 세무회계에 반영될 필요가 없습니다. 회계에서는 다음 항목을 사용해야 합니다.

하나의 직접 배선도 사용할 수 있습니다: Dt 51 Kt 91-1.

새로운 뉘앙스

의무를 완전히 이행하더라도 활동 수행 중에 발생할 수 있는 모든 상황을 예측할 수는 없습니다.

이는 펀드에 돈을 지불하는 기본 사항 외에도 벌금, 연체 등의 뉘앙스도 이해해야 함을 의미합니다.

회비를 납부하지 않을 경우 어떤 처벌을 받게 됩니까?

급여명세서를 기한 내에 사회보험기금에 제출하지 않을 경우, 지급인은 매월 지급액의 5%에 해당하는 벌금을 납부해야 합니다.

최소 금액은 100 루블이고 최대 금액은 30 %입니다. 180일 이상 납부를 연체하는 경우, 처벌은 다음과 같습니다.

30% 괜찮은
10% 매월 자금이 입금되지 않은 달에 대해

최소 금액은 1000 루블입니다. 조직의 경영진도 책임을집니다. 관리자의 벌금은 300-500 루블입니다.

계산된 보험료를 기한 내에 보고하지 않으면 납부자에게도 벌금이 부과됩니다. 제재는 Art에서 논의됩니다. 법률 No. 212-FZ 및 Art의 46. 법률 No. 125-FZ의 19.

전자 제출 형식에 관한 법률을 위반하여 보험료 계산이 제공되는 경우 벌금은 200 루블입니다.

잘못된 계산으로 인해 금액이 전액 지불되지 않은 경우 벌금이 부과되며 해당 금액은 20%입니다.

고의로 납부하지 않을 경우 본인이 40%를 납부합니다. 문서가 제공되지 않은 경우 – 인증서 당 200 루블.

게시물에 의한 연체금 반영

의무보험 비용은 소득세 과세표준 규모에 영향을 미칩니다. 이는 기타 비용의 일부로 포함되어야 하며, 기금이 사회보험기금에 적립되거나 지급되는 기간에 과세 소득을 줄여야 합니다.

설명은 세 가지 유형이 될 수 있습니다.

공제액을 어떻게 확인할 수 있나요?

보험료 체납 사실을 본인이 알지 못할 수도 있습니다. 어떤 경우에는 지불 마감일을 놓치는 것이 주요 원인이고 다른 경우에는 지불 계산이 잘못되었기 때문입니다.

위반에 대한 책임을지지 않으려면 예산 외 구조에 대한 기부금을 모니터링하고 보험료 사용에 대해 사회 보험 기금에 보고서를 요청하는 것이 좋습니다.

정보를 확인하려면 어떤 형식으로든 서면 요청서를 작성하여 사회 보험 기금 지역 사무소에 문의해야 합니다. 본인임을 확인할 수 있는 서류를 지참하셔야 합니다.

모든 경우에 수취인에게 전달되지는 않지만 권한 있는 기관으로부터 보험료 납부에 대한 서면 통지 영수증을 기다릴 수도 있습니다.

직원은 또한 개인의 실제 소득을 반영하는 문서를 보여달라고 요청하여 고용주가 사회 보험 기금에 자신의 비용을 지불하는지 여부를 통제할 수 있습니다.

직원 대우에 세금이 부과되나요?

예를 들어, 고용주는 회사 직원의 운영 비용을 충당하고 싶다는 의사를 표명했습니다. 이 금액에 과세 대상이 되나요? 행정부는 치료비 보상 금액을 기준으로 사회보험기금에 보험료를 부과해야 합니다.

그러나 재정 지원 금액이 4,000 루블 한도를 초과하지 않으면 적립이 이루어지지 않을 수 있습니다. 이에 대한 근거는 11조 1항, 예술입니다. 문서 번호 212-FZ의 9.

SV 운영에 대한 전망

어떤 문제가 관련되어 있고 어떻게 해결되는지 알아 봅시다.

세계 경험에 따르면 가장 신뢰할 수 있는 방법은 다음과 같은 3채널 자금 조달 방법입니다.

공공 자금은 보편적 지불을 구현하고 위 금액이 충분하지 않은 경우 최소한의 보험 혜택을 제공하는 데 사용됩니다. 따라서 3개의 주체가 위험에 대한 책임을 집니다.

보험 및 저축 원칙은 무료 사회 지원이 있을 수 없으며 기업 발전에 금액을 투자해야 한다는 아이디어를 제공합니다. 사회보험기금은 정부 기관이 정한 일정 비율을 받습니다.

전체 사회 보험 시스템의 업무 조정을 보장하고 공화당 행사를 수행하고 프로그램을 구현하기 위해 수령한 자금의 특정 부분도 연방 수준의 기금으로 보내집니다.

법적으로 양도된 보험료 금액은 피보험자의 재산이므로 인출할 수 없습니다.

이는 보험 시스템 외부에서 사용되지 않으며 기타 지불금에 과세되지 않으며 공제가 필요하지 않습니다. 자금은 모든 활동에 자금을 조달하는 펀드 또는 보험 기금과 같은 실체에 의해 관리될 수 있습니다.

시장 관계 시스템을 보다 안정적으로 유지하기 위해 기금과 현금 데스크는 대부분 사회 보험 시스템에 관련된 경우 사회 보험 금액을 관리할 상업적 권리를 갖습니다. 관련 질문은 주 예산 기금이 그러한 시스템에 어떻게 참여하는지입니다.

사회보장 분야 비용의 일부에 대해 국가 자금 지원이 거부되는 경우 보험 가입자의 부담금이 늘어나거나 피보험자에게 이전된 급여의 100%를 상환하는 것이 불가능할 수 있습니다.

그러나 국가 예산 자금이 관련되어 있다는 사실은 사회 보험 시스템의 재정 활동에 대한 정부 개입의 선례를 만듭니다.

자금 조달은 잔여 자금으로 이루어지며, 기존 예산 적자는 모든 시민의 요구를 충족할 수 없습니다.

따라서 사회보험 재정 모델의 창시자는 두 가지 대안을 제공합니다.

손실된 임금은 피보험자 평균이익의 80%를 보상해 드립니다. 이 중 73%는 조직의 이익에서, 7%는 누적된 금액에서 나온다. 잔액(20%)은 상업관리를 통해 축적된 국가예산이나 사회보험구조의 참여로 상환될 수 있다. 첫 번째 단계에서 자금이 부족한 경우 설정된 최소 금액이 상환됩니다.
보험 보상 금액은 75%입니다. 이는 최소 금액입니다. 단체의 자금을 포함하여 규정금액 중 55%를 지급하고, 25%를 국가예산에서 지급한다. 나머지는 회사(75%)와 피보험자(25%) 사이에 분배될 수 있습니다. 손실된 임금에 대한 최저 보상은 직원의 근속 기간에 따라 금액이 달라지는 경우 이전에 지급된 보상의 일정 평균 금액으로 간주됩니다.

현재 예산 기간에 사용되지 않은 자금은 보험 계약자가 처분할 수 있으며, 보험 계약자는 그 돈을 피보험자의 필요를 충족시키기 위해 사용할 것입니다.

비디오: 사회 보험 기금, 병가 및 출산 휴가 없이 4-FSS 및 NS 계산을 작성하는 예

이렇게 하면 사용하지 않은 금액을 상환하는 원칙이 보장될 수 있습니다. 펀드는 상업, 통제, 감사 관리는 물론 벌금, 과태료, 기타 퇴행적 조치를 통해 수익을 창출할 것입니다.

현대의 보험제도는 이전에 운영되던 제도에 비해 개선되었습니다. 하지만 정부 기관이 해결해야 할 방식에는 여전히 많은 문제가 남아있습니다.

사회 보험 기금에 보험료를 납부하는 세부 사항을 이해한 후에는 정해진 관세 및 기한에 따라 제때에 이체할 수 있습니다.

4-FSS 보고서란 무엇이며, 2019년 양식은 어떻게 생겼으며, 올해 유효한 문서 작성 규칙은 무엇입니까? 양식 작성 지침은 이를 이해하는 데 도움이 될 것입니다. 매년 기업가와 회계사는 사회 보험 기금에 보고서를 제출해야 하는 상황에 직면합니다.

최근 입법 개혁으로 인해 게이트웨이를 통해 특수 통신 채널을 사용하여 사회 보험 기금에 보고서 및 기타 유형의 문서를 보낼 수 있게 되었습니다. 파일은 법에서 요구하는 대로 특별한 방법으로 암호화해야 합니다. 이 과정...

비교적 최근에는 병가 보상 지급에 관한 현행법 개정이 이루어졌습니다. 이로 인해 사회보험기금이라는 특별한 구조를 형성할 필요가 생겼습니다. 그 결과 추가 보고가 이루어지며, 이는 지불 시 엄격하게 의무화됩니다...

보험료가 면제되는 직원에 대한 모든 지급액은 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ 제9조에 나열되어 있습니다. 그리고 직원에 대한 분쟁 지불을 나타내지 않으면 보험료를 계산해야합니다. 공무원의 이러한 의견은 법정에서 종종 반박됩니다. 중재는 다음을 상기시킵니다. 보험료는 업무 수행 또는 서비스 제공에 대한 "노사 관계 및 민사 계약의 틀 내에서" 보수에서 공제됩니다(법률 No. 212-FZ 제7조 1항). 따라서 결론은 다음과 같습니다. 노사 관계에 의해 규제되지 않고 노동 결과와 관련이 없으며 고용 계약에 명시되지 않은 사회적 및 동등한 지불에 대해 보험료를 부과할 필요가 없습니다(대중재재판소 상임위원회의 결의안). 2013년 5월 14일자 러시아 연방 No. 17744/12, 러시아 연방 대법원의 2015년 5월 12일 No. 304-KG15-4431 판결 등). 법원은 다음을 강조합니다. 고용 계약의 서명은 직원에게 발행된 모든 자금에서 기부금을 계산할 필요가 있음을 의미하지 않습니다(특히 15.09.09 No. 304-KG15-10344의 RF 군대 판결 참조)* .

* 중재 결과는 법률 No. 212-FZ에 따라 결정된 보험료 및 사고 보험료 모두와 관련이 있습니다. 후자는 또한 노사 관계의 틀 내에서 발행된 직원에 대한 지급에만 적용됩니다(1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ 제20.1조 1항). 법원 결정은 개인 소득세에는 적용되지 않습니다. 그 계산은 노사관계에 의존하지 않습니다.

보험료 면제의 적법성을 평가할 때 법원은 직원에 대한 지불 명령 및 기타 문서를 분석합니다. "지불은 직원을 격려하기 위한 것입니다" 또는 "계획 초과와 관련하여", "근로 규율 준수" 등과 같은 공식은 용납되지 않습니다. 지불 이유가 어려운 재정 상황이라면 더 좋습니다. 직원, 기타 개인적인 상황(기념일, 질병...), 비용 보상 등. 지불 자체는 단체 협약(사회 보장 또는 기타 관련 문제에 관한 섹션), 관리자의 명령, 결정에 따라 제공될 수 있습니다. 창립자 또는 사회 보험위원회. 임금을 규제하는 문서(인사 인센티브, 고용 계약 등에 관한 규정)에 비과세 지급을 언급하는 것은 바람직하지 않습니다.

재정 지원으로 보험료를 없애드립니다

기부금의 불법성은 이전에 채택된 법원 결정을 사용한 중재를 통해서만 입증될 수 있습니다. 우리는 그들을 다섯 그룹으로 나눌 것입니다. 첫 번째는 재정 지원과 관련이 있습니다.

예를 들어

해당 직원은 치료를 위해 재정적 지원을 받았습니다. 공무원에 따르면 "재료"의 보험료 계산에 대한 일반 규칙이 적용됩니다 (2010 년 5 월 17 일자 러시아 보건 사회 개발부 서한 No. 1212-19). 즉, 검사관은 4,000 루블을 초과하지 않는 지원에 대해서만 세금 면제를 허용합니다. 연간 (법률 No. 212-FZ의 11 항, 1 부, 9 조).

그러나 논란이 되고 있는 '물질'은 작업 결과에 좌우되지 않는 일회성 사회적 지급이다. 발급은 고용 계약에 규정되어 있지 않지만 직원의 지원서와 단체 협약에 따라 이루어집니다. 고용 관계는 지급 대상이 아닙니다. 따라서 4,000 루블을 초과하는 부분에 대해서는 보험료가 면제됩니다. 년에. 이것이 극동지구 AC가 결정한 것입니다(2014년 12월 3일자 결의안 No. Ф03-5351/2014). 다른 판사들도 치료를 위해 발행된 지원에 대한 보험료가 허용되지 않는다고 보고했습니다(예를 들어 2012년 11월 7일자 러시아 연방 대법원의 판결 No. VAS-14265/12, 연방 결의안 참조). 2012년 8월 16일자 서시베리아 연방 독점금지 서비스의 독점 금지 서비스(No. A46-1325/2012i 북서부 지구, 07/09/12 No. A44-3906/2011).

직원의 재정 지원 신청에서는 치료의 필요성과 기타 개인적인 상황만 언급하는 것이 좋습니다. 업무 성공, 업무 경험 등에 대한 공식은 그 자체로는 "재료"에 대한 노사 관계의 적용 가능성을 나타내지 않습니다. 그러나 공무원으로부터 추가 청구가 발생할 수 있습니다. 급여에 따라 금액이 달라지는 지원을 할당하는 것도 권장되지 않습니다. 일정 금액을 지불하는 것이 더 안전합니다.

법원은 기타 사회 재정 지원을 완전 비과세 대상으로 분류합니다(표 참조). 그리고 그는 노사관계와 관련된 '물질'에만 부분적으로 과세된다고 지적합니다. 휴가가 예정되어 있다고 가정 해 보겠습니다. 여기서 중재는 합법적으로 4,000 루블을 초과하는 지원 기부를 요구합니다. 연간 (15/06/04 No. A63-4291/2014 일자 North Caucasus AS 결의안, 14/05/22 No. A36-2829/2012 일자 FAS Central 지구 등).

보험료가 면제되는 재정 지원

보험료가 면제되는 재정 지원 유형

결의사항의 세부사항

직원이 퇴직으로 인해 회사에서 해고된 경우

가족으로 간주되지 않는 형제, 자매 또는 기타 친척이 사망한 경우에 임명됩니다**. 경우에 따라 법원은 그러한 지불금에서 기부금을 요구합니다(2015년 8월 5일자 Volga-Vyatka 지방 법원 No. A43-22683/2014의 결의안). 그러나 이 명령은 사회부담금을 기부금에서 면제하라는 러시아 연방 대법원 상임위원회와 러시아 연방 대법원의 지시와 모순됩니다. 그리고 일반적으로 중재에서는 이 "자료"를 비과세 항목으로 분류합니다(2014년 12월 5일자 Volga-Vyatka 지방 중재 법원의 결의안 No. A29-7144/2013, 서시베리아 지방 중재 법원의 2015년 3월 11일자 No. A45 결정) -16476/2014, FAS 중앙 지구(5월 26. 14 No. A48-3128/2013 등)

결혼과 관련하여 신혼직원에게 지급

아이가 태어날 때 발행됩니다. 검사관은 법률 No. 212-FZ 제9조 1부 3항 "c"에 제공된 일회성 지원만 기여금에서 면제됨을 확인합니다(자녀당 50,000루블 이하, 지급 후 첫 해에 지급됨). 출생). 법원은 다음과 같이 생각합니다. 이 "자료"는 노동 관계에 의해 규제되지 않으며 기부금이 완전히 면제됩니다(예 - 2014년 11월 21일자 서부 시베리아 행정 법원의 결의안 No. A27-16501/2013)

대가족 또는 저소득층 직원이 받습니다. 또는 미혼모에게 배정됨

치료를 위해 요양원-리조트 바우처를 구매하려는 직원에게 발급

휴일 (승리의 날)에 직원에게 발행되는 고용 계약에 규정되지 않은 "재료"

** 가족 사망 시 발행된 "자료"는 법률 No. 212-FZ 제9조 1부 3항 "b"에 근거하여 기여금이 완전히 면제됩니다. 가족에는 배우자, 부모, 자녀(입양자녀 포함)가 포함됩니다.

개인 보험료와 혜택이 포함된 보험료에 대한 논쟁

비과세 사회 수당의 두 번째 그룹은 노동 결과와 관련이 없는 보너스입니다.

예를 들어

직원들은 2월 23일, 3월 8일 및 기타 공휴일에 보너스를 받았습니다. 공무원은 그러한 금액의 기부를 요구합니다. 판사는 보너스에 대한 명령 및 기타 문서를 평가합니다. 보너스는 휴일에 지정되지만 작업 결과, 생산 규율 등에 따라 달라집니다. 여기서 기부는 불가피합니다 (6 월 25 일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안) , 2013 No. 215/13 등). 그러나 또 다른 상황도 가능합니다. 보너스는 과세 이익을 감소시키지 않았고, 보너스를 발행한 유일한 이유는 휴일이었고, 회사 문서에는 생산 지표가 언급되어 있지 않으며, 직원이 위반할 경우 보너스를 줄이는 규정이 없습니다. 그런 다음 중재는 수수료를 취소합니다(2012년 8월 15일자 북서부 중재 법원의 결의안 No. A26-11504/2012).

법원은 또한 직원 기념일에 할당되고 단체 협약에만 명시되어 있는 일회성 보너스에 대한 기여를 면제합니다(2014년 6월 9일자 서부 시베리아 지역 AS 결의안 No. A45-17878/2014). 또는 단체 협약(2014년 7월 29일자 볼가 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A57-16012/2013)에 기초하여 채택된 사회 지불 규정에서.

비과세 사회수당의 세 번째 그룹은 혜택입니다. 특히, 퇴직 시 할당된 일회성 혜택(15년 8월 11일 No. F06-26229/2015, Ural District, 15년 6월 4일 No. F09-2441/15, Central District의 Volga District AS 결의안) 2014년 7월 6일자 No. A48-2799/2014 등)*** 이 금액은 과세 이익을 감소시키지 않는 경우 기부금에서 면제됩니다. 창업자의 결정이나 관리자의 명령에 따라서만 혜택을 제공하는 것이 좋습니다. 회사가 단체협약이나 노동협약을 통해 지급액을 정하면 소득세 과세표준을 줄일 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제255조 9항, 5월 20일자 러시아 재무부 서한). , 2015년 03-03-06/1/28978). 그러나 비용의 인식은 급여와 고용관계의 연관성 및 기여금 이전의 필요성을 나타냅니다.

*** 공무원은 퇴직 시 할당된 혜택에서 기여금을 적립할 것을 요구합니다(2013년 12월 4일자 러시아 노동부 서신 No. 17-3/2038). 그러나 그들은 법정에서 분쟁에서 패했습니다(특히 2014년 1월 31일 No. A29-7650/2012의 Volga-Vyatsky Federal Antimonopoly Service 결정 및 2015년 8월 21일 No. F06- Povolzhsky 자치 지방 법원의 결정 참조) 26752/2015).

법원은 또한 과세 소득에서 공제되지 않는 기타 혜택에 대한 기부금도 취소합니다. 예를 들어, 기업이 자발적으로 할당한 주 보육 수당에 대한 추가 지급(2015년 6월 29일자 러시아 연방 군대 결정 No. 304-KG15-6486, 서부 시베리아 AS 결의안) 2015년 6월 2일자 No. A27-17318/2014, 6월 17일자 FAS Uralsky ​​No. F09-2974/14 지구 등). 여기서 기여에 대한 주요 주장은 직원이 출산 휴가를 받는 기간 동안 혜택이 제공된다는 것입니다. 현재 그녀는 직무를 수행할 수 없었기 때문에 급여가 업무 결과와 관련될 수 없습니다. 즉, 비과세 대상으로 분류됩니다. 직원이 출산 휴가가 끝날 때까지 기다리지 않고 일을 시작한 경우 혜택과 업무 활동 간의 연관성이 부족하다는 점을 언급 할 필요가 있습니다.

그러한 연결이 없으면 조직에서 도입하고 직원에게 발행한 대우 혜택의 기여도 제거됩니다(2013년 9월 20일자 북서부 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A66-15138/2012). 또는 자녀 출산을 위해 기업이 자발적으로 할당한 혜택(2014년 11월 21일자 서시베리아 지역 AS 결의안 No. A27-16501/2013). 또는 회사가 자체적으로 고용된 젊은 전문가에게 제공하는 일회성 혜택에서 (14/08/20 No. A06-93/2014 일자 Volga District AS 결의안 및 09/15/15 일자 Ural District 아니요 .F09-5971/15). 동시에, 회사 문서는 지불의 사회적 성격을 강조해야 합니다. 보고한다고 가정 해 봅시다. 새로운 직장에 정착하기 위해 수당이 할당되었다는 것입니다.

비용 환급을 위한 보험료에 대한 주장

비과세 사회 혜택의 네 번째 그룹은 직원 비용 상환 또는 개별 서비스에 대한 지불입니다(표 참조). 예를 들어 회사가 직원 요양소 및 리조트 치료에 대한 상품권을 지급하거나 해당 상품권에 대한 직원 비용 보상을 살펴보겠습니다. 공무원은 조직이 지불하는 전체 여행 비용에서 기여를 요구합니다. 그러나 중재에서는 명확합니다. 바우처 발급은 업무 결과에 좌우되지 않으며 직원의 건강 개선을 목표로하며 원칙적으로 의사 또는 사회 보험위원회의 추천에 따라 수행됩니다. 이 모든 것은 분쟁 금액에 노사 관계가 적용되지 않음을 나타냅니다. 그리고 보험료가 제거됩니다 (14/07/04 No. VAS-4131/14 러시아 연방 대법원의 결정, 15/03/05 No. A33-15707/2014 동 시베리아 AS 결의안, 2014년 6월 19일자 서부 시베리아 AS, 2014년 9월 7일자 Povolzhsky, 2015년 9월 7일자 F06-101/2015 지구 등).

법원은 또한 유치원 비용 보상과 관련된 분쟁이 있는 조직을 지원합니다. 공무원은 보상이 유치원 기관에 개설된 계좌로 직접 이체되는 경우에만 기부금이 면제됩니다(15년 7월 8일자 러시아 노동부 서한 No. 17-3/B-335). 직원에게 보상이 지급되면 이에 대한 기여가 필요합니다. 이 보상만이 지급 방법에 관계없이 고용 관계와 관련이 없습니다. 따라서 법원은 어떤 경우에도 기부금을 면제합니다(2014년 10월 28일자 극동 지방 법원 No. F03-4284/2014, 볼가 지방 법원(2015년 9월 14일자 No. F06-271/2015, Ural Federal)의 결의안) 2014년 3월 24일자 독점 금지 서비스 No. F09-1316/14 등.).

비용 환급 및 서비스 비용 지급을 위한 보험료에 대한 주장

판사가 보험료를 면제하는 지불

결의사항의 세부사항

직장까지의 일일 여행 비용을 지불합니다. 이는 각 직원에게 지급되는 금액을 고려하지 않고 운송업체에 직접 제공되는 사회적 혜택입니다. 각 직원의 소득에 대한 데이터 부족은 기여금 계산에 대한 추가 주장입니다.

비거주 직원을 위한 주택 임대료 지급(고용 계약에 명시되지 않고 과세 소득을 감소시키지 않는 경우) 법원이 그러한 지불에 대한 기여를 요구하는 공무원을 지원하는 고립된 결정이 있습니다(2014년 1월 24일자 서시베리아 지역 연방 독점금지국 결의안 No. A45-3788/2013 및 보건부 서한 참조). 러시아의 사회 발전(2010년 8월 5일자 No. 2519-19). 그러나 일반적으로 중재는 지불이 작업 결과와 관련이 없음을 나타냅니다. 따라서 이는 근로자 재배치를 지원하기 위한 비과세 사회 수당을 의미합니다(서시베리아 지역 AS 결의안(2015년 7월 2일자 A27-13261/2014일자), FAS 볼가 지구(2014년 1월 30일자)). A65-27753/2012, FAS North Caucasus District(11.09 .13 No. A63-13026/2012 등)

치료 장소까지의 여행에 대한 직원 비용에 대한 문서화된 보상

기업이 자발적으로 할당하고 단체 협약에 명시된 전기 비용에 대한 부분 보상입니다. 법원은 또한 기타 유틸리티 비용 상환을 위한 기부금을 면제합니다(2014년 8월 28일자 북서부 지방 법원 No. A05-15117/2013의 결의안 등).

직원에게 부과된 행정 벌금. 고용 계약에 지불이 제공되지 않고 작업 결과에 의존하지 않으며 자금이 (직원이 아닌) 예산으로 이체되므로 기부금이 면제됩니다.

치과 서비스에 대한 직원 비용에 대한 보상. 중재에서는 기타 의료 서비스 비용을 지불할 때 기부금을 인정하지 않습니다(예: 2014년 9월 4일자 극동 지방 중재 법원의 결의안 No. F03-3721/2014)

직원의 휴가를 유지하는 데 드는 비용. 이러한 비용은 인건비에 포함되지 않습니다. 또한 특정 직원에 대한 비용 금액은 결정되지 않습니다. 이를 모르고는 기여 기반을 결정하는 것이 불가능합니다. 결국 기본은 각 개인에 대한 지불에 대해 별도로 계산됩니다 (법률 No. 212-FZ 제 8 조 3 부)

적립된 연금에 추가 보험료를 납부하는 직원에게 추가 지급액이 할당됩니다. 이 추가 지급액은 고용 계약이 아닌 기업 연금 보장 규정에 정해져 있습니다. 노동의 결과와는 관련이 없습니다. 따라서 수수료 면제

보상 식품 패키지 발행. 농업 생산자는 자신의 농장에서 동물을 키우지 않는 노동자들에게 이를 제공합니다. 이런 방식으로 회사는 경쟁업체와 동물 전염병의 위협(부적절한 환경 유지로 인해)을 제거합니다. 이러한 목표는 임금과 관련이 없으며 채용 비용은 기부금에 적용되지 않습니다.

직원에게 자발적으로 식품을 제공하는 데 드는 비용(또는 식품에 대한 대가로 보상금 지급)은 과세 이익에서 제외되지 않습니다. 공무원은 이러한 지급액을 과세 대상으로 분류합니다(10월 5일자 2519-19호 러시아 보건 사회 개발부의 서한). 법원은 다음과 같이 주장합니다. 식사는 고용 계약이 아닌 단체 계약(사회 보장 중) 또는 단체 협약에 따라 채택된 문서를 통해 제공될 수 있습니다. 비용이 임금, 계획 이행 및 기타 노동 지표에 의존하지 않는 경우 식품 제공은 사회적 지원의 척도로 간주되어야 합니다. 여기에서는 기여가 허용되지 않습니다(2015년 7월 15일자 볼가 지구 AS 결의안 No. F06-25718/2015, 2014년 8월 28일자 노스웨스턴 지구 AS 결의안 No. A56-71503/2013 등)

직원 수영장 이용권 지급 순이익으로 이루어집니다. 이는 사회 지불 규정에 명시되어 있습니다. 사회적 지불 금액은 특정 직원의 업무 결과에 관계없이 창립자가 결정합니다.

비과세 사회지불의 다섯 번째 그룹은 부채 상환과 관련이 있습니다. 예를 들어, 조직은 직원에게 주택 구입을 위해 이전에 받은 대출금을 지불할 자금을 제공할 수 있습니다. 이러한 비용은 과세 대상 이익을 감소시키지 않으며 직원에 대한 사회적 지원의 일부입니다. 이를 언급하면서 중재는 발행된 보상에서 분담금을 지불해야 하는 요구 사항의 불법성을 인정했습니다(2014년 9월 4일자 극동 행정 법원 No. F03-3721/2014 및 2014년 7월 31일자 우랄 연방 독점 금지국의 결의안) 번호 F09-4838/14). 또한 법원은 직원에 대한 부채를 탕감한 채권 회사가 상각한 자금에서 기부금을 취소했습니다(예: 2014년 5월 8일자 우랄 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 F09-2638/14) .

2006년 12월 29일자 연방법 No. 255-FZ 제13조 4부에 의거"일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험"(이하 연방법 제 255-FZ라고 함) 일시적 장애, 임신 및 출산에 대한 혜택 및 월별 보육 혜택 지급 사례(이하 "연방법 255-FZ") 혜택으로) 영토에서 직접 사회 보험 기금 기관은 다음을 제공합니다.

피보험자가 혜택을 신청한 날 피보험자의 활동 종료,

피보험자는 신용 기관 계좌에 자금이 부족하고 민법에서 규정한 계좌에서 자금을 차감하는 명령을 사용하여 혜택을 지불할 수 없습니다.

해당 보험 계약자가 피보험자에게 혜택을 지급하지 않았다는 사실을 입증하는 법적 효력이 발생한 법원 결정이 있는 경우, 압류 대상이 될 수 있는 보험 계약자 및 그의 재산의 위치를 ​​확인할 수 없음.

그리고 아마도 곧 또 다른 조건이 생길 것입니다.

http://www.eg-online.ru/news/305300/ Duma는 고용주 파산에 대비한 직원 보험에 관한 법률을 채택했습니다.

부상에 대한 기여금에 대한 양식 23-FSS 신청서. 신청자가 벌금 및 벌금에 대한 기존 부채를 ​​상환한 후에만 초과 지급이 반환됩니다. 초과 지급된 금액은 향후 상해 지급금에 대해서만 상쇄될 수 있습니다. 벌금 및 과태료 상쇄에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 2017년부터 초과 지급된 의무 보험료 반환 시. 올해와 내년에 의무 의료 보험, 의무 의료 보험, 의무 의료 보험(VN 및 M) 지불에 대한 초과 지불 금액은 의무자가 연방세청 지점에 신청할 때 반환됩니다. 그의 지역의. 이전과 마찬가지로 부상에 대한 보험금은 사회 보험 기금에서 관리합니다. 따라서 초과 지불금 반환에 관해서는 이전과 마찬가지로 이 기금에 문의해야 합니다. 연방세청에 신청할 때 초과 납부된 세금 금액과 동일한 방식으로 초과 의무 기부 금액이 반환됩니다.

사회 보험 기금에 대한 과다 납부를 방지하는 세 가지 단계

초과지불은 다음과 같은 방법으로만 상쇄될 수 있습니다.

  1. 연금 보험인 경우 해당 특정 보험이나 벌금에 대해 지불금을 반환할 수 있습니다.
  2. 의료 보험에 대한 지불은 동일한 정부 기관으로만 전달되거나 해당 보험에 대한 벌금으로 전달됩니다.
  3. 사회보험에 대한 초과지불은 사회보험에 대해서만 인정됩니다.
  4. 즉, 이들 중 어느 것도 보험뿐만 아니라 벌금이나 벌금에도 포함될 수 있습니다.

기부금 반환에 대한 긍정적인 결정이 내려지면 다음 달 이내에 자금 수령이 처리될 예정입니다. 재무부에 따르면 그때까지는 초과 지불금을 반환할 근거가 없습니다. 이 가이드의 법적 근거는 연방법 No. 243, Article 4, Part 2와 연방법 No. 250, Art입니다. 21.

2018년 보험료를 과다납부한 경우

보험 계약자는 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험에 대한 보험료 초과 지불 환불 신청서를 제출합니다. - 2016년 12월 31일 이전 기간 동안 - 러시아 연방 사회 보험 기금에 — 2017년 1월 1일부터의 기간 동안 - 러시아 연방 세금 서비스에서. — 보험 계약자는 발생 보험료와 납부 보험료에 대한 계산을 조정할 권리가 있습니다. — 2016년 12월 31일 이전에 발생한 의무에 대해. — 러시아 연방 FSS와 함께; - 2017년 1월 1일부터 발생하는 의무. - 러시아 연방 세금 서비스와 함께. — 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험에 대한 보험료 납부는 피보험자가 수행합니다. — 현재 KBK에 대한 러시아 연방 사회 보험 기금 - 393 102 02090071000 160 — 12월 31일까지 , 2016년(2016년에 지급한 경우 2016년 12월 포함) - 새로운 BCC에 대한 러시아 연방세청 - 2017년 12월을 포함하여 2017년에 지불한 경우 2017년 1월 1일부터.

2018년 보험료 과납금을 2018년에 상쇄할 수 있나요?

보험료 관리와 관련하여 사회보험기금에는 어떤 권한이 남아 있습니까? 이전과 마찬가지로 산업재해 및 업무상 질병에 대한 보험료 관리 기능은 계속 사회보험기금의 관할로 유지됩니다. 법률 No. 212-FZ의 폐지로 인해 이 법률에 명시된 보험료 관리에 대한 일반 원칙이 법률 No. 125-FZ로 이전되었습니다. 러시아 연방 FSS 검사관의 권리 목록이 확대됩니다. 특히, 펀드 직원의 권리는 보험 계약자에게 전화하여 설명을 제공하고 다른 유사한 보험 계약자에 대한 데이터를 포함하여 계산을 통해 기여 금액을 결정할 수 있는 권리가 보장됩니다.
후자는 보험계약자가 과세 대상에 대한 기록을 가지고 있지 않거나 정해진 절차를 위반하여 그러한 기록을 유지하는 경우에 가능합니다.

FSS를 지불하지 않는 방법

2017년부터 2017년 2월 14일자 러시아 연방세청 No. ММВ-7-8/의 명령에 따라 도입된 양식이 사용되었습니다. 초과지불된 보험료를 다음과 같은 방법으로 반환할 수 있습니다.

  1. 연금 기금을 통해 (의무 건강 보험 및 의무 건강 보험 지불 측면에서 2017년 1월 1일까지).
  2. 연방세 서비스를 통해(2017년 1월 1일부터 의무 의료 보험, 의무 의료 보험, 의무 의료 보험, VN 및 M 기준 건강 보험 지불 의무).
  3. 사회보험기금(2016년 과거 기간 동안 OSS 기여금(VN 및 M) 초과 지급)을 통해.
  4. 사회 보험 기금(상해 기간에 대한 초과 지급)을 통해.

환불은 보험 계약자가 제출한 신청서에 따라 이루어집니다. 의무자는 합의된 기준을 고려하여 3년 이내에(법원을 통해) 의무 기여금의 초과 금액을 반환(상쇄)할 수 있습니다. 신청서 제출 마감일은 한 달입니다. 카운트다운은 초과 납부일(날짜)부터 시작됩니다(기사 ⇒ 2018년 보험료 금액 참조).

2018년 과오납 보험료 환급

즐겨찾기에 추가이메일로 보내기 2017-2018년 보험료 초과 납부 환불은 러시아 연방 조세법과 1998년 7월 24일자 No. FZ이며 고유한 특성이 있습니다. 정확히 어떤 것들이 있는지 살펴보겠습니다. 기여금 반환(상쇄)에 대해 두 가지 유형의 규칙이 있는 이유는 무엇입니까? 러시아 연방 세법 규칙 및 보험료 반환을 위한 사회 보험 기금 서신에 따른 기부금 상쇄(반환) - 양식 결과 기부금 반환(상쇄)에 대한 규칙이 두 가지인 이유는 무엇입니까? 2017년부터 거의 모든 유형의 보험료(상해 보험료 제외)는 러시아 연방 조세법 조항의 적용을 받게 되었습니다. 이 규정에는 이러한 비용을 다루는 별도의 장뿐만 아니라 세금 납부 작업에 대한 모든 일반 규칙(h 1 러시아 연방 세금 코드).

질문 답변

러시아 연금기금은 그 돈을 누구에게 돌려줄 것인지를 밝혔습니다.” 연방세청 신청서를 작성하려면 2017년 2월 14일자 러시아 연방세청 명령에 포함된 문서 양식을 사용해야 합니다. ММВ-7-8/ 연금 기금 양식 B 다운로드 러시아 연방의 (2017년 이전에 지불된 연금 및 건강 보험 기여금과 관련하여) 신청서는 양식 23-PFR(기여금이 초과 지불된 경우) 또는 24-PFR(과다 징수가 있는 경우)에 따라 작성되어야 합니다. 2015년 12월 22일자 러시아 연방 연금 기금 이사회 결의안 No. 511p에 의해 승인되었습니다. 양식 다운로드 양식 다운로드 FSS에 환불을 신청할 때 2016년 11월 17일 No. 457에 러시아 연방 FSS의 명령에 따라 승인된 양식 23-FSS가 사용됩니다.
결과 양식 다운로드 2017년부터 보험료 반환(“사고” 제외)은 러시아 연방 조세법에 의해 제정된 규칙을 따르며 연방세 서비스에 대한 신청을 통해 이루어집니다.

초과 지불은 손실이 아닙니다. 연금 기금 및 사회 보험 기금에서 돈을 상쇄하거나 반환하는 방법

주목

따라서 2018년에 이러한 보험료에 대한 초과 지불금을 환불하는 문제는 Art의 안내를 받아야 합니다. 이 문서의 26.12 및 26.13. 러시아 연방 세법 및 사회 보험 기금 규칙에 따른 기부금 상쇄(반환) 러시아 연방 세법에서는 기부금 상쇄(반환) 문제가 간단하게 해결됩니다. 여기에는 세금 및 수수료에 유효한 모든 유사한 조항이 포함되어 있지만 기부금의 세부 사항을 고려하기 위해 추가 사항이 도입되었습니다.

  • 초과 지불은 초과 지불된 것으로 판명된 동일한 기여금에 대해서만 향후 지불에서 상쇄될 수 있습니다(clause.

1.1 예술. 78 러시아 연방 세금 코드);
  • 연금 기금에 제출된 보고서에 반영되고 이미 특정 피보험자에 대해 고려된 초과 지불액을 반환하는 것은 불가능합니다(러시아 연방 세법 제78조 6.1항, 제79조 1.1항). ;
  • 초과 지불된 동일한 기부금에 대해 벌금 및 벌금에 대한 부채가 있는 경우 기존 부채 금액을 뺀 금액이 환불됩니다(Art.1.1항).

    • 2017~2018년 보험료 과납금 환급

    보험 계약자는 다음과 같은 결정에 대해 이의를 제기할 권리가 있습니다. - 보고를 위한 업데이트된 계산을 포함하여 2016년 양식 4-FSS의 발생 및 납부 보험료 계산에 대한 사무 감사 결과를 기반으로 러시아 연방 보험국이 내린 결정에 대해 항소할 권리가 있습니다. ) 기간은 2017년 1월 1일 이전에 만료되었으며 2016년 12월 31일 이전의 검사 결과에 따라 결정되었습니다. — 2017년 1월 1일부터 발생한 법적 관계에 대한 현장(현장) 조사 결과를 바탕으로 러시아 연방세청에서 발행한 문서입니다. — 보험금 지급을 위한 피보험자의 비용 정확성에 대한 현장(현장) 조사 결과를 바탕으로 러시아 연방 보험국에서 발행합니다. — 보험료 계산 및 지불에 대한 통제는 다음과 같이 수행됩니다. — 2017년 1월 1일 이전에 만료된 보고(계산) 기간에 대해 러시아 연방 사회보험기금이 동일한 방식으로 수행합니다. — 2017년 1월 1일부터 보고(계산) 기간에 대한 러시아 연방세청.

    중요한

    2016년 과거 기간 동안 의무 의료 보험, 의무 의료 보험, 사회 보험에 대해 초과 지불된 수수료(벌금, 과태료) 반환에 대한 결정을 내리는 것은 러시아 연금 기금의 권한 있는 기관의 권한 내에 있음을 보험 계약자에게 안내합니다. 연맹, 사회 보험. 초과금액 반환의무자의 신청을 검토하고 회신을 보내는 기간은 10일이다. 기초 - 2016년 7월 3일자 연방법 제 250호. 심사 대상 기간(2017년 1월 1일까지) 동안 신청인에게 어떠한 종류의 부채도 없는 경우에만 결정을 내릴 수 있습니다.


    따라서 보험 가입자가 2017년 1월 1일 이전에 보험료 연체, 벌금에 대한 미결제 부채, 벌금이 있는 경우 사회 보험 기금과 마찬가지로 연금 기금은 해당 기간 동안 초과 지불된 금액의 반환을 결정할 권리가 없습니다. 2016년 과거 기간의 수수료, 벌금 및 벌금에 대해 초과 지불된(징수된) 금액은 보험 계약자가 모든 부채를 상환한 후 또는 연방세청에서 징수한 후에만 이루어집니다.

    2017년 수면 보험을 위해 사회보험기금에 얼마를 납부해야 합니까?

    홈 — 기사 조직의 직원이 아프지 않고 출산 휴가를 가지지 않는 경우 "소득에서 비용을 뺀"이라는 개체로 단순화하면 사회 보험 기금에 지불되는 보험료가 비용으로 포함됩니다 (하위 조항 7, 1 항, 제 346.16 조, 조항 2, 러시아 연방 조세법 제 346.17조) . 그리고 "소득"을 대상으로 단순화하면 단순화된 세금 시스템에 따라 계산된 세금(선불)이 줄어듭니다(Art. 3항).


    346.21

    주목

    러시아 연방 세금 코드). 직원에게 사회 보험 혜택을 지급하는 동일한 단순화 된 사람들은 질문이 있습니다. 결국 그들은 누적 기여금 전액을 사회 보험 기금으로 이체하지 않고 직원에게 지급되는 혜택을 뺀 것입니다 (Art. 2).


    2006년 12월 29일자 연방법 N 255-FZ 4.6 "일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험"(이하 법률 N 255-FZ라고 함); 제 2 부 예술. 2009년 7월 24일자 연방법 N 212-FZ "보험료에 관한..."(이하 법률 N 212-FZ)의 15항).

    보험료가 절감되는 병가

    결과적으로 직원에게 혜택을 지급하는 날(러시아 연방 조세법 제346.17조 2항 1항) 소득 및 지출 장부 5열(러시아 재무부 명령에 의해 승인됨) 2008년 12월 31일 N 154n) 질병 발생 4일째부터 지급되는 급여 및 기타 사회보험 급여(임신 및 출산, 육아 등)에 대한 급여만 반영하면 됩니다. )은 책에 표시되지 않습니다. 결국 자금 조달 출처는 사회 보험 기금 (1 부, 단락.

    1 작은 술 2 큰술. 법률 N 255-FZ의 3). 사회보험기금에 납부한 기부금은 적립된 혜택 금액과 동일합니다. 이제 사회보험기금에 대한 보험료에 대해 이야기해 보겠습니다. 그러한 기부금이 기금으로 이체된 경우 해당 기부금은 지불일에 비용에 포함됩니다(하위 조항 7p.


    1 큰술. 346.16, Art의 2항. 346.17 러시아 연방 세금 코드; 2010년 5월 12일자 러시아 연방세청 서한 N ШС-17-3/210의 1항). 이 경우 기금에 대한 기부금은 이전되지 않습니다.

    2017~2018년 수면보험 보험료는 어떻게 되나요?

    Cosmos LLC는 단순화된 과세 시스템을 적용하고 있으며 사회 보험 기금에 자발적으로 기부금을 지불하지 않습니다. 이 경우, 회사는 직원들에게 병가를 어느 정도까지 지급하고 그 비용을 지불해야 합니까? 단순화된 과세 시스템을 적용하는 조직의 과세 문제에 관한 러시아 재무부의 세금 및 관세 정책은 다음을 보고합니다.
    19.02.93 No. 4520-1의 러시아 연방 법률 제 24조는 "극북 지역 및 이에 상응하는 지역에서 일하고 거주하는 사람들에 대한 국가 보장 및 보상에 관한 것"에 따라 일시적 장애가 있는 경우 극북 지역 및 이에 상응하는 지역에서 일하는 경우 지역 계수 및 증가율을 고려하여 임시 장애 수당이 전체 소득 금액으로 지급됩니다.

    사회 보험 기금에 기여금을 지불하지 않는 조직의 병가 지급

    고용주가 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금에 대한 직원 기여금 납부 면제를 적용한다는 사실은 병가 혜택 지급에 영향을 미치지 않습니다. 장애, 임신, 출산 등의 혜택
    이들 직원에 대한 출산 수당은 일반 절차에 따라 지급됩니다. 고용주는 장애에 대해 러시아 연방 사회 보험 기금에 대한 보험료 할인을 0% 또는 기타 비율로 2% 또는 2.4% 적용합니다. 즉, 그러한 고용주는 사회 보험 기금에 대한 보험료 납부에서 면제되지 않으며 단순히 관세를 0으로 적용하거나 인하합니다.
    산정특징 : 일시장애, 임신·출산, 보육에 대한 급여는 평균소득을 기준으로 산정한다. 평균 소득을 계산할 때 보험료 계산 기준 (연금 기금에 대한 기여금이 계산됨)에 포함된 직원에 대한 지급액이 포함됩니다.

    Usn : 사회 보험 기금 및 병가에 대한 기부금에 대한 세금을 감면합니다.

    2004년 3월 9일자 러시아 연방 보험국 결의안 N 22에 의해 승인된 의무 사회 보험 기금 회계 및 지출 절차에 대한 지침: - 보험 계약자의 서면 신청서; — 러시아 연방 사회 보험 기금 기금에 대한 급여 명세서(러시아 연방 4-FSS 양식) — 단순화된 과세 시스템에 따라 납부된 단일 세금의 해당 기간에 대한 납부를 확인하는 납부 명령서 사본 — 의무적인 사회보험 비용의 타당성과 정확성을 확인하는 정식으로 인증된 문서 사본. 보험 계약자-고용주에 대한 자금 할당은 보험 계약자가 필요한 모든 서류를 제출한 후 2주 이내에 기금 부서(지점)의 장 또는 차장의 결정에 따라 수행됩니다.

    단순화 된 사람들은 세금을 부과 할 때 사회 보험 기금 및 병가에 대한 기여금을 어떻게 고려할 수 있습니까?

    "단순화된" 근로자는 자신의 자금으로 나머지 비용을 상환합니다(법률 No. 190-FZ 제2조). 2005년 FSS 예산에 관한 법률 No. 202-FZ의 경우, 이 문서의 모든 조항을 "특별 체제 담당자"가 시행해야 하는 것은 아닙니다. 예를 들어, 처음 2일의 병가 비용을 전적으로 고용주 비용으로 지불하는 새로운 규칙은 적용되지 않습니다(2005년 2월 15일자 러시아 연방 사회 보험 기금의 서한 No. 02-18/07). -1243). 다만, 최대 급여액에 관해서는 '간이'자에 대한 예외는 없습니다.

    정보

    이 규칙은 그들에게도 적용됩니다. 그리고 "특별 정권 거주자"의 병가 금액은 12,480 루블의 상한선을 고려하여 계산해야합니다. 물론 조직의 내부 문서에 다른 절차가 제공되지 않는 경우에만 가능합니다.


    예를 들어, 단체 협약에 임시 장애 수당이 평균 소득의 100%를 기준으로 지급된다고 규정할 수 있습니다.
    메모! 부상에 대한 기여금은 누적 금액에 관계없이, 즉 항상 지급됩니다. 직원 없이 일하는 단순화된 세금 시스템의 개인 기업가는 사회 보험 기금에 의무적으로 기부금을 납부하지 않지만 자발적으로 납부할 수 있습니다. 위에 제시된 관세율은 대부분의 직원에게 적용됩니다. 그러나 기여금이 다른 요율로 지급되는 사람들의 범주가 있습니다.
    예를 들어 임시 체류 외국인의 경우 사회보험기금 관세는 2.9%가 아닌 1.8%입니다. 또한 일부 단순 근로자는 관세(혜택)를 줄일 권리가 있습니다. 모든 범주의 수혜자는 Art에 나열되어 있습니다. 법률 No. 212-FZ의 58. 이 범주에 속하면 사회보험기금에 기여금을 전혀 납부할 필요가 없습니다. 이러한 단순화는 20%의 비율로 연금 기금에만 기여금을 이체합니다. 2017년에는 단순화를 기다리는 것이 무엇입니까? 2017년부터 일시적 장애 및 출산과 관련된 기여금은 연방세청에 이관됩니다.

    USN yt의 조직은 사회 보험 기금에 기부금을 지불합니다.

    이 기부금 금액은 7월에만 비용으로 고려될 수 있습니다. "소득"을 대상으로 하는 단순화된 세금 시스템 계산된 선불금(간단한 세금 시스템에 따른 세금)을 줄일 수 있습니다(Art. 3항).
    346.21

    러시아 연방 세금 코드): - 계산된 금액 내에서 지불된 기부금(연금 기부금, 질병 및 출산과 관련된 사회 보험 기금 기부금, "상해", 의료 보험 기부금) 고용주의 비용으로 직원에게 지급된 질병 수당 금액(일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 단순화된 과세 시스템 적용과 관련하여 지급된 세금에 대한 세금 신고서 작성 절차 5.9항) 2009년 6월 22일 N 58n) 이 경우 선불금(세금)은 50% 이상 감면될 수 없습니다.

    러시아 연방세청 전문가인 Anatoly Nikolaevich Melnichenko가 설명했듯이 "소득" 간소화에 대한 기여금 지불과 유급 혜택을 상쇄할 때 "소득 지출" 간소화와 동일한 절차가 적용됩니다.

    USN의 조직은 사회 보험 기금에 기부금을 지불하지 않습니다.

    매월 혜택 금액이 발생한 기부금보다 많은 것으로 판명되면 기금으로 이전할 것이 전혀 없습니다(법률 No. 255-FZ 제2부, 제4.6조). 이러한 상황에서 간이과세제도에 따라 과세표준이나 세금을 어떻게 줄일 수 있는지 살펴보겠습니다.

    “소득에서 비용을 뺀 것”이라는 목적을 가진 단순화된 세금 시스템 비용에는 Chapter의 규정에 따라 고용주 자금에서 지급되는 혜택이 포함될 수 있습니다. 러시아 연방 세법 26.2에 따라 단순화자는 직원에게 지급되는 일시적 장애 수당 금액(즉, 질병이나 부상으로 인해)만큼 수령하는 소득을 줄일 권리가 있습니다(법 제1조 1항 5조). 255-FZ; 러시아 연방 세법 제 346.16조 6항, 1항, 346.17조 2항). 이러한 혜택은 고용주 기금(처음 3일 동안)과 사회 보험 기금(1부, 조항)의 두 가지 소스에서 보장됩니다.
    1 작은 술 2 큰술. 법률 N 255-FZ의 3).
    러시아 연방 세금 코드) 동시에 보고(세금) 기간의 마지막 날(즉, 각 분기의 마지막 날)에 소득 및 지출 장부에 반영하는 것이 좋습니다. 이는 다음과 같은 사실로 설명됩니다. - 그러한 상황에서 지불되는 기여금 금액은 계산에 의해 결정됩니다. - 사회 보험 기금에 지불해야 하는 기여금 및 지불액과 상쇄되는 혜택 계산은 분기별로 수행되며 Form-4에 반영됩니다. 사회보험기금 - 단순화된 세금 제도에 따른 선불금도 분기별로 계산됩니다." . 그리고 두 가지 옵션이 가능합니다. 옵션 1. 귀하는 사회보험기금을 납부해야 합니다. 몇 달 동안 지급된 병가 금액이 누적 기여 금액을 초과하지 않는 경우 차액을 사회 보험 기금으로 이체해야 합니다.
    이는 기부금 이전일 기준으로 소득 및 지출 장부에 반영되어야 합니다. 즉, 결국 귀하는 발생한 모든 기여금을 비용으로 고려하게 됩니다. 옵션 2. 사회 보험 기금이 귀하에게 빚진 것입니다.

    2004년 12월 29일자 연방법 No. 202-FZ 제8조 "2005년 러시아 연방 사회보험기금 예산"에 따르면 임시 장애 수당의 최대 금액과 출산 수당의 최대 금액은 다음과 같습니다. 한 달 전체 금액은 12,480루블을 초과할 수 없습니다. 확립된 절차에 따라 지역 계수가 임금에 적용되는 지역 및 지방에서는 이러한 계수를 고려하여 일시적 장애 수당의 최대 금액과 출산 수당의 최대 금액이 결정됩니다.