Lizingo objektai ir dalykai. Lizingo apibrėžimas ir esmė. Kiti lizingo tipai

Šiandieninėmis ekonominėmis sąlygomis nesavalaikis gamybos modernizavimas gali greitai privesti įmonę prie bankroto. Kad taip nenutiktų, turėtumėte sumaniai naudotis turimomis finansinėmis priemonėmis. Paprastai tokiems tikslams naudojamos banko paskolos, tačiau yra ir efektyvesnis būdas įsigyti naują įrangą ar techniką – tai lizingas.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

Tai greita ir NEMOKAMAI!

koncepcija

Prieš pradėdami svarstyti lizingo objekto klausimą, pažiūrėkime, ką reiškia sąvoka „lizingas“ ir kokie norminiai dokumentai reglamentuoja tokius santykius Rusijoje. Taigi šiuo metu lizingo civilinio teisinio reguliavimo šaltinis yra du pagrindiniai dokumentai - Rusijos Federacijos civilinis kodeksas ir federalinis įstatymas Nr. 164-FZ „Dėl lizingo“ (toliau – Įstatymas).

Pagal Rusijos Federacijos civilinį kodeksą lizingas yra sandoris, kurio metu lizingo davėjas (lizingo gavėjas) įsipareigoja nupirkti iš tam tikro pardavėjo (tiekėjo) nuomininko (lizingo gavėjo) pasirinktą turtą ir perleisti įsigytą turtą. jam komerciniam naudojimui, apmokėjimo už paslaugas sąlygomis.

Įstatymas papildo šį „lizingo“ sąvokos apibrėžimą, įvesdamas papildomą kvalifikuojančią požymį – turto naudotojo (nuomininko) teisę išpirkti turtą.

Paprastai tariant, išperkamoji nuoma iš esmės yra ilgalaikė turto nuoma su galimybe vėliau jį išpirkti, suteikiant nuomininkui daugybę mokesčių lengvatų.

Rūšys

Įstatymo 7 straipsnio 3 punkte išskiriamos trys lizingo rūšys:

Lizingo tipas	Ypatumai	Sandorio esmė
Finansinis	Numato, kad pasibaigus sutarčiai nuomininkas nupirks turtą. Sutarties terminas prilyginamas turto naudingo tarnavimo laikui. Paprastai, pasibaigus sutarčiai, turto vertė artėja prie nulio ir gali tapti nuomininko nuosavybe be papildomo mokėjimo.	Tikslinio finansavimo gavimas
Operatyvinis (operatyvinis)	Pasibaigus sutarčiai, turtas dažniausiai grąžinamas nuomininkui. Skirtingai nuo finansinio lizingo, jo naudojimo laikas yra žymiai trumpesnis. Paprastai lizingo objektas yra turtas, kuris yra turtą lizinguoti perduodančio asmens nuosavybė (ty pardavėjo šiame sandoryje iš esmės gali ir nebūti). Palyginti su finansiniu lizingu, nekilnojamojo turto įsigijimas lizingu yra brangesnis.	Nuomos įvairovė
grąžinamas	Turtas išperkamas iš kliento ir perduodamas jam nuomos būdu, t.y. turto pardavėjas ir nuomininkas yra vienas asmuo	Speciali paskolos forma, užtikrinta įmonės ilgalaikiu turtu su galimybe gauti mokesčių lengvatas naudojantis lizingu

Populiariausios lizingo rūšys šiandien yra finansinis lizingas, numatantis transporto priemonių, įrangos ir specialios įrangos įsigijimą, kurį didele dalimi palengvina įvairios valstybės paramos programos.

Lizingo objektai

Turtas, kuris perduodamas valdyti ir eksploatuoti nuomininkui, vadinamas lizingo objektu (subjektu). Remiantis Rusijos Federacijos civiliniu kodeksu ir įstatymu, bet koks turtas, kuris nėra visiškai sunaikintas ir gali būti naudojamas pagal paskirtį, gali būti lizingo sandorio objektu.

Taigi išnuomojamas šis turtas:

• pastatai, statiniai, t.sk. nekilnojamojo turto kompleksai ir net įmonės;
• įranga, mašinos, transporto priemonės ir kt.;
• bet koks kitas kilnojamas ar nekilnojamasis turtas, kurį išnuomoti leidžia Rusijos Federacijos teisės aktai.

Pagal galiojančius teisės aktus lizingo objektai negali būti:

• žemės sklypai ir gamtos objektai;
• turtas, kurio perleidimas lizingu draudžiamas įstatymų leidybos lygmeniu arba kuriam nustatyta speciali tvarkymo tvarka;
• turtas, kuris eksploatacijos metu praranda savo pirmines vartojimo savybes (žaliavos, medžiagos ir kt.);
• nematerialusis turtas (programinė įranga, išradimai ir kt.).

Vaizdo įrašas: Lizingo operacijų apskaita

Teisiniai santykiai

Svarbus teisinių santykių pagal lizingo sutartį aspektas yra lizingo objekto nuosavybės teisės perdavimo tvarkos ir sąlygų, jo išpirkimo lizingo gavėjams tvarkos ir sąlygų, registravimo valstybės institucijose, taip pat lizingo objekto balanso perdavimas. toks turtas.

Taigi, pažvelkime į šias sąlygas išsamiai:

Nuomos sutarties sąlygos	apibūdinimas	Kas yra reguliuojama
Nuosavybė	Lizingo objektas yra asmens, perduodančio turtą lizinguoti, turtas. Nuosavybės teisė į turtą gali įvykti pasibaigus sutarčiai arba anksčiau, šalių sprendimu.	Art. 11, 19 įstatymas
Valstybinė įsigyto turto registracija	Įregistruoti turtą galima ir nuomininkui, ir turtą nuomai perleidžiančiam asmeniui, tačiau dažniausiai turtas vis tiek registruojamas nuomininkui. Nuomotojas gali perleisti įregistravimo teisę į nuomininkui turtą perleidžiančio asmens vardu, o tai atsispindi turto dokumentuose įrašant duomenis apie savininką ir naudotoją. Nutraukus sutartį / areštavus turtą, valstybės institucijų duomenys apie vartotoją panaikinami.	Art. 20 Teisė
Turto ir jam priskaičiuoto nusidėvėjimo apskaita	Ją atlieka asmuo, kurio balanse įrašytas lizingo objektas. Šalis, kurios balanse įrašytas išnuomotas turtas, turi būti nurodyta nuomos sutartyje.	1997 m. vasario 17 d. Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymas Nr.
Turto areštas	Jeigu sutarties sąlygos nevykdomos, nuomotojas turi teisę areštuoti turtą. Tokiu atveju turto transportavimo ir išmontavimo išlaidas apmoka nuomininkas. Turtas negali būti apmokestinamas pagal nuomininko prievoles, įskaitant tuos atvejus, kai turtas įregistruotas jo vardu	Įstatymo 13.23 straipsniai
Turto draudimas	Turto draudimą nuo praradimo, trūkumo ar sugadinimo nuo įsigijimo momento iki nuomos sutarties pabaigos vykdo nuomininkas, jeigu sutartyje nenurodyta kitaip. Išimtis yra įstatymų numatytas privalomasis nuomininko civilinės atsakomybės draudimas (pvz., OSAGO pirkimas, jei lizingo objektas yra automobilis)	Įstatymo 21 str
Turto priežiūra ir išsaugojimas	Už tai atsako nuomininkas ir daro jo lėšomis, jeigu nuomos sutartyje nenurodyta kitaip. Turto pagerinimai gali būti nuomininko nuosavybė, jeigu jie yra atskiriami nuo turto ir jeigu nuomos sutartyje nenurodyta kitaip. Kompensacijos nuomininkui už padarytus pagerinimus, jeigu jie yra neatsiejami nuo turto, klausimą reglamentuoja sutartis, rašytinis turtą nuomai perduodančio asmens sutikimas dėl tokių pakeitimų ir galiojantys Rusijos Federacijos teisės aktai. Turto praradimas (sunaikinimas) dėl nuomininko kaltės nėra pagrindas nutraukti prievoles pagal nuomos sutartį	Įstatymo 12.26 straipsniai

balanso lapas

Kaip minėjome aukščiau, Įstatymas leidžia atsižvelgti į turtą tiek lizingo gavėjo, tiek nuomotojo asmens balanse, todėl kyla klausimas, kuris būdas yra naudingiausias nuomininkui finansiniu požiūriu.

Išanalizavus galiojančius teisės aktus, pažymėtina, kad turto apskaita konkrečiame balanse iš esmės neturi įtakos mokesčių gavimui, išskyrus šiuos atvejus:

• jei asmuo turi mokestines lengvatas, galimybę nemokėti arba ženkliai sumažinti turto mokesčio sąnaudas balanse;
• padidinti turtą ar buhalterinę vertę, kai tai būtina asmeniui, kurio balanse turtas įrašytas (nesusijęs su ekonominiu pagrįstumu);
• Išnuomojant nekilnojamąjį turtą mažėja ir ekonominis sandorio efektas, nes įmonės balanse į ją įtraukiama ne jos įsigijimo savikaina, o visos lizingo sutarties suma be PVM, dėl to visos sandorio išlaidos (palūkanos, komisiniai, konvertavimas ir kt. .) yra apmokestinamos.

Pažymėtina, kad turto apskaita ir atvaizdavimas apskaitoje nuomininko balanse yra kiek sudėtingesnis, nes. šiuo atveju nėra standartinių laidų schemų.

Lizingas šiandien yra vienas iš efektyviausių gamybos finansavimo būdų, leidžiantis įmonėms gauti moderniausią ir brangiausią įrangą.

Kaip alternatyva banko paskolai, lizingas gali atlikti svarbų vaidmenį pertvarkant Rusijos gamintojų ilgalaikį turtą, taip padidinant jų konkurencingumą.

Atsižvelgiant į tokių pokyčių svarbą valstybei, iš jos pusės būtina ne tik diegti įvairias valstybės paramos programas (kas jau vyksta šiandien), bet ir populiarinti šią finansavimo rūšį tarp verslininkų, kaip pagrindinių tokių paslaugų vartotojų. , įskaitant dėl įvairių paaiškinimų apie naudą, kurią jie gauna naudodami šį įrankį.

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Sveiki, mieli finansinio žurnalo „svetainė“ skaitytojai! Šiame leidime mes pakalbėkime apie lizingą: kas tai yra, kuo ji skiriasi nuo paskolos, kokie lizingo privalumai ir trūkumai, kokios lizingo rūšys egzistuoja, o kas pelningiau – lizingas ar paskola.

Niekam nebėra kažkas netikėto ir originalaus ką nors įsigyti naudojant skolintų pinigų. , paskolos iš komercinių organizacijų tvirtai įžengė į šiuolaikinį gyvenimą ir yra svarbus rinkos formavimosi ir aktyvaus funkcionavimo komponentas.

Straipsnis skirtas lizingo sutartys , kurios Rusijoje dažniausiai daromos įgyvendinant verslumo veikla. Taip yra dėl to, kad tapo įmanoma įsigyti turtą išperkamosios nuomos būdu organizacijoms ir asmenims, neužsiimantiems prekyba. palyginti neseniai. Tačiau kai kuriais atvejais pelningesnis ir patogesnis gali būti kažko įsigijimas lizingo būdu.

Lizingas - modernus įrankis finansų sektoriuje, todėl informacija apie lizingo rūšis, jo skirtumus nuo kitų kredito produktų bus naudinga automobilių entuziastams, verslininkams, taip pat tiems, kurie dar tik ruošiasi pradėti savo verslą skolintomis lėšomis ir įranga . Atskiruose straipsniuose mes jau rašėme, nuo visiško nulio ir kur galite gauti be užstato.

Tačiau apie tai, kaip patogiau ir pelningiau naudotis lizingo paslaugomis, bus aptarta šiame leidinyje.

Lizingas: termino apibrėžimas ir samprata, lizingo rūšys ir formos, pagrindiniai skirtumai nuo paskolos, privalumai ir trūkumai

Žodžiu terminas "lizingas" verčia kaip "nuoma, nuoma" , tačiau pagrindinis skirtumas tarp lizingo operacijos ir įprasto turto suteikimo nuomai yra vėlesnio naudojamo turto išpirkimo galimybė, atsižvelgiant į atliktus mokėjimus .

Lizingas yra skolinimo forma, kuriame tam tikras turtas suteikiamas laikinai naudotis ir valdyti už atlygį.

1.1. Lizingo santykių subjektai ir objektai

Lizingo operacijos objektai yra:

• nuomininkas– fizinis ar juridinis asmuo, gaunantis galimybę naudotis bet kokiu turtu lizingo sutarties sąlygomis;
• nuomotojas- kredito įstaiga, juridinis asmuo, taip pat fiziniai asmenys, teikiantys lizingo paslaugas;
• draudikas sandorio ir (ar) perduoto turto draudimas;
• nekilnojamojo turto tiekėjas- tam tikros įrangos pardavėjas ar gamintojas, prekiautojas, turto savininkas.

Nuomininkas Ir nuomotojas yra privalomi lizingo sutarties dalyviai ir atstovauja pagrindinėms sutarties šalims.

Sandorio ir paties išnuomoto turto draudimas vykdomas nuomotojo nuožiūra, draudimo sąlygos, jo kaina ir apimtis nustatomos šalių susitarimu.

Nuomotojas gali būti perduodamo turto savininkas ir teikti tik turto perdavimo laikinai naudoti iš tiekėjo nuomininkui paslaugą.

Lizingo santykių objektas gali veikti praktiškai bet koks nevartotinas turtas (išskyrus žemės sklypus ir kitus gamtos objektus, taip pat daiktus, kurių laisva apyvarta yra apribota arba uždrausta).

Gali būti:

• statiniai ir pastatai;
• įranga, gamybos linijos;
• įmonės;
• transportavimas įvairiems tikslams;
• kitas turtas, kuriuo nuomininkas yra suinteresuotas naudotis.

1.2. Kokia ekonominė lizingo prasmė?

Naudodami lizingo operacijas, norėdami gauti faktinę tam tikro turto nuosavybės teisę, galite gauti reikšminga nauda priešingai nei tiesioginis įsigijimas nuosavomis ar skolintomis lėšomis.

Tai pasiekiama dėl to, kad nuomininkas jį dominančiu turtu gali naudotis beveik iš karto sumokėjęs pradinį įnašą, kuris, kaip taisyklė, yra ne didesnis kaip 30 % nuo rinkos vertės.

Likusi suma sumokama konkrečiose sutartyse numatytais terminais, kurių kintamumas ir lankstumas jas išskiria iš paskolos sutarčių.

Pavyzdžiui , mokėjimai gali būti sezoninio pobūdžio, atsižvelgiant į turto specifiką ir verslo veiklos rūšį.

dar vieną Pliusas turto naudojimas lizingo sutarties pagrindu yra tai, kad nepaisant galimybės eksploatuoti išnuomotą turtą, mokesčiai už tokį turtą neapmokestintas (prievolė mokėti nekilnojamojo turto mokestį atsiranda tik įgijus nuosavybę).

Taigi turto eksploatavimas lizingo sutarties pagrindu gali turėti šiuos privalumus:

• galimybė nedelsiant neišleisti didelių pinigų sumų;
• įvairios sąlygos suteikiant turtą lizingu;
• eksploatuojamas turtas neapmokestinamas.

Lizingo operacijų formos, rūšys ir rūšys

2. Lizingo rūšys – 4 pagrindinių rūšių apžvalga 📑

Lizingas dažnai suvokiamas tik kaip finansinė priemonė verslo veiklai , daugiausia susijęs su bet kokios įrangos naudojimu.

Taip yra dėl to, kad Rusijos Federacijoje iš pradžių buvo galima naudotis išnuomotu turtu tik verslo tikslais, o patys lizingo santykius reglamentuojantys teisės aktai turėjo nemažai rimtų prieštaravimų ir neatitikimų.

Atsirado galimybė išsinuomoti turtą vartojimo reikmėms nuo 2011 m, tuo tarpu Vakarų Europos šalyse turto įsigijimas vykdant lizingo sutartis yra įprasta praktika.

Žiūrėti numerį 1. Automobilio lizingas

Galite išsinuomoti transporto priemonę fizinis , ir subjektas . Skirtingai nuo įprastos nuomos, nuomininkas turi galimybę toliau įgyti nuosavybės teisę į transporto priemonę, jei tenkinamos sutartyje nurodytos sąlygos. Išsamiau jau aptarėme viename iš ankstesnių straipsnių.

Automobilio lizingas yra gana patikima lizingo operacijų rūšis šioje srityje besispecializuojančioms įmonėms, nes automobiliai, komercinės ir krovininės transporto priemonės pakankamai likvidus turtas populiarus antrinėje rinkoje.

Privaloma transporto priemonių registracija atitinkamose valstybinėse įstaigose leidžia rasti tokį turtą nesąžiningo gavėjo elgesio ar neteisėtų trečiųjų asmenų veiksmų atveju.

Automobilio nuoma turi tam tikrų privalumų:

• atsiskaitymas už transportą vyksta ne iš karto, o palaipsniui, pagal sudarytą lizingo sutartį. Tokiu būdu įsigytu transportu galėsite naudotis iš karto atlikę pirmą apmokėjimą;
• Skirtingai nei perkant automobilį kreditu, lizingo operacijos gali būti atliekamos įvairiausiomis sąlygomis. Tai taikoma mokėjimų būdams ir sąlygoms, eksploatavimo sąlygoms ir transporto nuosavybės teisės įgijimui. Gavėjas gali būti pasiūlytas Patogiausias mokėjimo grafikas , o pasibaigus lizingo sutarčiai, transporto priemonę galima grąžinti arba įgyti nuosavybėn sumokėjus likusią sumą (jei turto vertė nebuvo visiškai padengta mokėjimais pagal sutartį);
• juridiniai asmenys, naudojantys transporto priemones pagal lizingo sutarties sąlygas, gauna tam tikras mokesčių lengvatas;
• registruoti transporto priemones lizingu yra daug lengviau nei sudaryti paskolos sutartį. Nereikalaujama iš karto perregistruoti nuosavybės, supaprastintas nuomininko ir jo mokumo tikrinimo procesas;
• transporto priemonių perkėlimo į lizingą sandoriai įforminami daug greičiau nei gaunant paskolą. Dažnai nuo kreipimosi iki lizingo sutarties pasirašymo užtrunka nuo 1 iki 3 dienų.

Taigi, jei lizingo gavėjo tikslas yra laikinas transporto priemonės eksploatavimas, tai, žinoma, lizingas bus geriausias būdas gauti galimybę naudotis norimu automobiliu.

Norint įsigyti automobilį iš karto, nuosavybė gali būti patraukli, tačiau lizingo būdu, eksploatuodami konkrečią transporto priemonę, galite aiškiai nustatyti ar tam tikra transporto priemonės markė ar modelis tinka konkretiems tikslams arba konkrečiam naudotojui.

O jei dėl kokių nors priežasčių automobilis netiko, tai užtenka tik grąžinti jį nuomotojui, negalvojant, kaip yra antrinėje rinkoje.

Šiuo metu, kadangi civilinėje teisėje netaikomi reikalavimai lizingo gavėjui vykdyti verslinę veiklą, gana daug organizacijų teikia transporto priemones lizingu.

Todėl išsirinkti sau tinkamiausią variantą tiek pagal sutarties sąlygas, tiek pagal lizingo dalyką nėra itin sunku.

Galima naudoti transporto priemones Kaip asmeniniame, ir komerciniais tikslais . Todėl būtent šio paskolos santykių objekto pavyzdžiu galima sudaryti vizualinio palyginimo lentelė , demonstruojantys įsigyto automobilio konstrukcijos ir veikimo skirtumus V lizingas arba viduje kreditas .

Lizingo ir kredito palyginimo lentelė

Palyginimo parinktys	Kreditas	Lizingas
Pradinis mokestis	Reikalingas bent 10 proc. nuo automobilio vertės.	Lizingo bendrovės nuožiūra gali būti nuo 0 iki 50 proc. nuo automobilio vertės
Pateikti dokumentai	Asmens dokumentai, vairuotojo pažymėjimas, pakankamą pajamų lygį patvirtinantys dokumentai, darbo knygelė. Gali prireikti papildomi dokumentai ir nuorodos (sutuoktinio sutikimas, pažymos apie įvairių skolų nebuvimą, karinis pažymėjimas ir kt.). Kai kuriais atvejais taikoma supaprastinta paskolos suteikimo tvarka su mažiau paskolos gavėjo dokumentų, tačiau tai padidina paskolos savikainą arba pradinio įnašo dydį.	Pasas, vairuotojo pazymejimas.
Draudimas	Privalomas draudimas ir OSAGO paskolos gavėjo sąskaita kredito įstaigos siūlomose draudimo bendrovėse, dažnai už vidutinius tarifus.	, KASKO pagal susitarimą su nuomotoju. Kai kuriais atvejais KASKO nebuvimas gali lemti lizingo kainos padidėjimą.
Nuosavybės atsiradimas	Transportas iš karto tampa paskolos gavėjo nuosavybe, tačiau išlieka įkeistas kredito įstaigai visą paskolos sutarties galiojimo laiką. Taip yra ribojamas disponavimas transportu (negalima jo parduoti, perregistruoti, įkeisti).	Transporto priemonė lieka nuomotojo nuosavybe. Sudarius sutartį, ji gali būti perregistruota kaip gavėjo nuosavybė arba grąžinta lizingo bendrovei.
Apdorojimo laikas	Nuo 3 prieš 10 darbo dienos.	Gana greitai atsiranda įmonių, kurios dėl transporto priemonių suteikimo lizingu apsisprendžia per 1 dieną.
Veiklos apribojimai	Reguliarios techninės priežiūros poreikis skolininko sąskaita akredituotuose techniniuose centruose, kurių darbo ir atsarginių dalių kaina yra per didelė.	Transporto priemonių išvežimas už Rusijos Federacijos ribų tik gavus nuomotojo sutikimą. Įvairūs priežiūros sąlygų variantai, aptarnavimas gali būti įtrauktas į lizingo kainą.
Papildomos paslaugos	Nr	Jie gali būti įtraukti į lizingo sutartis, kurios pasižymi dideliu kintamumu. Transporto mokesčių mokėjimą gali atlikti pats nuomotojas, kaip transporto savininkas.
Atsisakymas neįvykdžius sutarties sąlygų	Remiantis teismo sprendimu. Neigiama informacija įrašoma į paskolos gavėjo kredito istoriją.	Nuomotojo sprendimu.

Žiūrėti numerį 2. Įrangos (technikos ir kt.) lizingas

Įmonės kokybės rodikliai, jos konkurencingumas labai priklauso nuo naudojamos įrangos funkcionalumo ir technologinės įrangos. Galimybė laiku atnaujinti esamas gamybos patalpas savo lėšomis yra toli Ne kiekviena organizacija, užsiimanti gamyba ar paslaugų teikimu.

Dėl to daugelis įmonių yra dėl pasenusios ir iš dalies sugedusios įrangos, aukojant gaminių ar atliktų darbų kokybę ir apimtį. Tuo pačiu metu gana nemažos lėšos išleidžiamos įrangos remontui ir priežiūrai, o jos kaina mažėja dėl nusidėvėjimo.

Išeitis iš tokių situacijų gali būti reikalingos įrangos įsigijimas lizingo būdu su vėlesnio išpirkimo į turtą teise.

Išperkamosios nuomos būdu gautos įrangos naudojimo tikslingumas, lemia šie šios finansinės priemonės pranašumai:

• savalaikis gamybos patalpų ir pagalbinės įrangos atnaujinimas;
• patogesnis finansinės naštos paskirstymas dėl mokėjimų paskirstymo;
• mokesčių naštos mažinimas;
• gana paprastas dokumentų tvarkymas ir neprivalomas užstatas.

Patartina pasinaudoti galimybe pilnai išpirkti išperkamą nuomojamą įrangą su ilgalaikiu dėvėjimosi laikotarpiu, nes priešingu atveju, pasibaigus sutarčiai, pasenusio ir susidėvėjusio turto įsigijimas neteks prasmės ir susidarys papildoma mokestinė ir finansinė našta. .

Jei lizingo operacijos objektas yra labai specializuota arba susidėvi įranga, lizingo paslaugas teikianti įmonė gali pareikalauti avansinio mokėjimo arba užstato. Tačiau net ir šiuo atveju tokio turto naudojimas lizingo būdu gali būti pelningesnis, kadangi po to, kai tokios įrangos poreikis nebereikės, nereikės pastangų ją parduoti.

Žiūrėti numerį 3. finansinis lizingas

Toks lizingas, žinoma, nereiškia tiesioginio finansinių išteklių perdavimo gavėjui, nes pinigai nepriklauso nevartotiems daiktams ir negali būti lizingo santykių objektu.

finansinis lizingas- tai trišalis sandoris, kai nuomotojas iš bet kurio pardavėjo įsigyja tam tikrą turtą, o vėliau perduoda jį laikinai naudoti gavėjui, turinčiam teisę pirkti, tai yra išperkamosios nuomos būdu.

Turto savybes, o kartais ir vietą, kur nuomotojas turi įsigyti reikiamą turtą, gali nustatyti pats nuomininkas, taip sumažindamas savo momentinę finansinę naštą.

Nuomotojas, čia veikdamas kaip investuotojas, dalį išleistų pinigų gauna pradiniu ar avansu, o jo pelnas įskaitomas į gavėjo palaipsniui atliekamus mokėjimus. Pavyzdžiui, pradedantieji verslininkai šioje srityje dirba pagal šią schemą.

Žiūrėti numerį 4. Personalo nuoma

Rusijos įstatymuose šis terminas laikomas neteisingu, nes žmonės negali būti nuomos santykių objektas. Todėl rengiamuose dokumentuose vartojamas labiau pažįstamas terminas - aprūpinimas personalu .

Skirtumas tarp tokio įmonės aprūpinimo reikalingais specialistais iš užsakomųjų paslaugų paprastai yra trumpesnis dalyvaujančio personalo panaudojimo laikotarpis ir profesinės pagalbos funkcijų ribojimas.

Kai perkeliama iš išorės dalyvaujančiam personalui paprastai tam tikram laikotarpiui perduodamos visos įmonės infrastruktūros sistemų aprūpinimo funkcijos mažiausiai 1 metai.

Personalo nuoma galima atlikti trumpesniems laikotarpiams ir susiję su kita darbo apimtimi.

Nuo sausio mėn 2016 metais Rusijoje yra uždrausta dirbti agentūrą, išskyrus šiuos atvejus:

• laikinųjų darbuotojų panaudojimas susijusiose struktūrose;
• ar tarp šalių yra sudaryta akcininkų sutartis;
• akredituotos organizacijos, veikiančios kaip įdarbinimo agentūra, aprūpinimas personalu.

Taigi, lizingu galite pasinaudoti aprūpindami personalą susisiekę su tuo besispecializuojančia įdarbinimo agentūra.

Personalo nuomos naudojimas gali turėti šiuos privalumus:

• nereikia ilgai ieškoti reikalingų specialistų;
• išlaidų personalui ir dalyvaujančio personalo apskaitos palaikymui mažinimas;
• įsipareigojimų teikti tam tikras socialines garantijas nebuvimas;
• galimybė ilgiau įvertinti darbuotoją, kuris svarstomas nuolatiniam darbui organizacijoje, veikiančioje kaip klientas;
• prastovų ir nuostolių neįtraukimas darbuotojų ligos atveju (atsakomybė tokiais atvejais tenka agentūrai).

Tuo pačiu metu šis darbuotojų pritraukimo būdas gali turėti keletą trūkumų:

• už darbuotojų aprūpinimą agentūra ima komisinį atlyginimą, kuris gali padidinti lėšų, išleistų konkrečioms įmonės funkcijoms vykdyti, sumą;
• to paties atlyginimo darbuotojų žemesnės kvalifikacijos tikimybė;
• nesugebėjimas patikrinti personalo patikimumo ir kvalifikacijos prieš priimant dirbti;
• įsitraukusių darbuotojų nelojalaus požiūrio į organizacijos valdymą, vykdomą politiką tikimybė.

Siekiant sumažinti neigiamų pasekmių įmonei galimybę, profesionalumas įdarbinimo agentūros ir dėl to jos reputacija personalo paslaugų teikimo rinkoje. Būtent agentūra atrenka darbuotojus pagal klientų organizacijos reikalavimus, o būtent agentūra yra atsakinga už didžiosios dalies socialinių garantijų suteikimą darbuotojams.

Kiti lizingo tipai

Lizingo rūšys gali būti kvalifikuojamos ne tik pagal lizingo operacijos objektą, bet ir pagal rizikos laipsnį, lizingo sutarties sąlygas.

Pagal rizikos laipsnį lizingas skirstomas į:

• nuoma be užstato – papildomos garantijos dėl nuomininko sutarties įvykdymo nesuteikiamos. Tokia garantija gali būti, pavyzdžiui, įsipareigojimas sumokėti netesybas sutarties nutraukimo prieš terminą atveju;
• iš dalies užtikrinta nuoma – sandoris ir turtas yra apdrausti;
• garantuotas lizingas – rizika paskirstoma keliems lizingo sutarties dalyviams, kurie veikia kaip lizingo gavėjo laiduotojai.

Jei lizingo sutartis vertintume pagal jų trukmę, atsižvelgiant į nuomojamo turto nusidėvėjimą, tuomet reikėtų pabrėžti veiklos nuoma , taip pat vadinama paslauga.

Veiklos lizingas įvyksta, kai sutartyje numatytas mokėjimas nevisiškai padengia lizinguojamo turto savikainą, o tokios sutarties galiojimo laikas yra žymiai trumpesnis nei sutarties objekto visiško nusidėvėjimo laikotarpis.

Šis lizingo tipas taikomas greitai senstančioms mašinoms ir įrangai arba techniškai sudėtingam turtui, kuriam reikalinga nuolatinė profesionali priežiūra.

Tokios sutartys paprastai numato tam tikrų priemonių įgyvendinimą lizinguojamo turto įrengimui ir priežiūrai. Todėl toks turto suteikimas nuomai kartais vadinamas paslauga .

Mokėjimas už paslaugas, susijusias su objekto eksploatavimu, gali būti įtrauktas į atitinkamus mokėjimus už naudojimąsi turtu arba atliekamas atskirai.

Veiklos nuoma yra naudinga įgyvendinant santykinai trumpalaikiai projektai kai nėra būtinybės ilgainiui įgyti nuosavybės teisę į naudojamą turtą.

Šiuo atžvilgiu, siekiant sumažinti riziką nuomotojui, veiklos nuoma dažnai teikiama tokiomis sąlygomis, kurios padidina gavėjo išlaidas ir atsakomybę:

• didesni mokesčiai už naudojimąsi turtu;
• poreikis sumokėti avansą;
• sutartyje numatytos netesybos prieš termino nuomojamo turto eksploatavimo nutraukimą;
• kitos papildomos sąlygos, garantijos iš gavėjo.

Siekiant optimizuoti įmonės mokesčių aspektus, vadinamieji atgalinė nuoma kai nuomininkas parduoda konkretų jam priklausantį turtą nuomotojui su sąlyga, kad šis turtas vėliau bus išnuomotas gavėjui. Taigi naudojamas turtas nėra apskaitomas kaip įmonės lėšos, o tai sumažina mokesčių naštą.

Renkantis tinkamiausią lizingo sutartį, reikėtų atsižvelgti ne tik į lizingo objektą, bet ir pasirinkti tokį veiklos pobūdį, kuris atitiktų ir kitus gavėjo interesus, susijusius su įvairiais susijusiais mokėjimais, nuomojamo turto remontu ir priežiūra. , teisių laikymosi garantijos ir kt.

Lizingo sandorio procesas – 5 pagrindiniai žingsniai

3. Kaip veikia lizingas - lizingo sandorių įforminimo tvarka 📝

Nepaisant santykinio lizingo operacijų paprastumo, kaip ir bet kurios finansinės priemonės atveju, reikia laikytis tam tikrų taisyklių.

Lizingo sutarties sudarymas yra keliais pagrindiniais žingsniais, kurių kiekvienas turi būti tinkamai įvertintas kaip ir su legalus, taip ir su finansinės požiūris.

1 žingsnis. Lizingo įmonės ir lizingo objekto pasirinkimas

Lyginant su labiau išsivysčiusiomis šalimis, Rusijoje lizingo paslaugų rinka yra kiek ribota pagal teikiamų paslaugų apimtis ir spektrą, tačiau šiuo metu didelių problemų ieškant lizingo bendrovės nėra.

Lizingo objektas nustatomas atsižvelgiant į potencialaus lizingo gavėjo poreikius ir finansines galimybes.

Renkantis lizingo bendrovę, nebus nereikalinga susipažinti apžvalgos apie savo darbą, išstudijuoti tokios organizacijos parengtus tipinius dokumentus.

Išvadą, ar atitinkama įmonė tinkama su ja sudaryti sutartį, galima padaryti išanalizavus šią informaciją:

• įmonės istorija finansų ir investicijų rinkose;
• įvykdytų susitarimų ir esamų sutarčių skaičius;
• įmonės filialų buvimas, personalas, jų kvalifikacijos lygis;
• įmonės atvirumas, teikiamų paslaugų ir informacijos apie jas prieinamumas;
• apribojimai ir sąlygos pagal lizingo sutartis, palyginti su kitomis įmonėmis.

2 žingsnis. Susipažinimas su lizingo sandorio sąlygomis ir išankstinis patvirtinimas

Užmezgus ryšį su jums patinkančia lizingo paslaugas teikiančia įmone, reikėtų surengti išankstines derybas dėl konkretaus turto suteikimo lizingui sąlygų.

Svarbios pozicijos nagrinėjamuose susitarimuose yra šios:

• pradinio įnašo dydis;
• šalių interesų laikymosi garantijos;
• mokėjimų suma ir dažnumas;
• sutarties laikas;
• sutarties nutraukimo sąlygos.

Preliminariai patvirtinus galimos sutarties sąlygas, nuomininkas sudaro taikymas ir parengia reikiamus dokumentus. Nuomotojas savo ruožtu analizuoja gavėją, pirmiausia įvertindamas jo finansinę būklę.

3 veiksmas. Nuomos sutarties sudarymas

Sutarčiai sudaryti gali prireikti įvairių dokumentų, pagrindiniai yra:

• tiesioginis lizingo prašymas;
• gavėjo (jeigu toks yra juridinis asmuo) apskaitos dokumentai, Pavyzdžiui, OOO- rašėme, kaip jį atidaryti) tam tikram laikui;
• asmens tapatybę patvirtinantys dokumentai, įmonės registracijos ir įstatyminiai dokumentai;
• susitarimas su lizingo sutarties dalyko tiekėju;
• lizingo objekto draudimo dokumentai.

Atsižvelgiant į sutarties dalyką ir šalių ypatybes, nuomotojui gali prireikti ir kitų dokumentų bei pažymų, charakterizuojančių gavėją ar nuomojamą turtą.

Pačioje nuomos sutartyje turi būti nurodyta:

• sutarties dalyko aprašymas;
• šalių duomenų nustatymo;
• esminės sutarties sąlygos;
• sutarties galiojimo laikas;
• lizingo įmokų mokėjimo grafikas;
• vėlesnio išsinuomoto turto išpirkimo ar grąžinimo sąlygos;
• sutarties šalių teisės ir pareigos;
• šalių atsakomybė, įskaitant už sutarties sąlygų nesilaikymą.

4 veiksmas. Pradinio įnašo sumokėjimas ir lizinguojamo turto pristatymas bei priėmimas

Po sutarties sudarymo gavėjas sumoka pirmąją įmoką ir lizinguojamą turtą paima laikinai valdyti.

Pastaba! Nuosavybės teisės į tokį turtą išlieka nuomotojui sutarties galiojimo laikui, o gavėjas turi teisę naudoti turtą sutartyje numatytiems tikslams, laiku atsiskaitydamas pagal mokėjimo grafiką.

Jeigu sutartyje dalyvauja turto tiekėjas, tada prievolė tiekti išnuomotą turtą gavėjui paprastai priskiriama jam.

Žingsnis numeris 5. Lizingo objekto naudojimas ir nuosavybės teisės įregistravimas

Pažeidus sutarties sąlygas (netinkamas sutarties dalyko naudojimas, mokėjimo vėlavimas), nuomotojas turi teisę reikalauti grąžinti jam nuosavybės teise priklausantį turtą.

Atsakomybė už turto sugadinimą ir sugadinimą tenka turto gavėjui (jei sutartyje nenumatyta kitaip, Pavyzdžiui, paslaugų nuomos sutartis ).

Jeigu sutarties sąlygos įvykdomos visiškai, tai grąžinus sutartyje nurodytą atitinkamą sumą, nuosavybės teisė į išnuomotą turtą pereina gaunančiajai šaliai.

Pelnas iš naudojimosi išnuomotu turtu yra nuomininko nuosavybė.

Lizingas ar kreditas – koks skirtumas, kas geriau ir pelningiau

4. Kuo skiriasi lizingas nuo paskolos ir kas yra pelningiau 📊

Kaip minėta aukščiau, pagrindinis ir pagrindinis skirtumas tarp lizingo ir kredito yra nuosavybės teisės į sutarties objektą perėjimo momentas.

At perkant kreditu nuosavybės teisė į turtą iš karto įregistruojama pas gavėją, o tuo atveju lizingas, turtas gali tapti nuomininko nuosavybe pasibaigus atitinkamos sutarties galiojimui.

Nusprendus nuomoti turtą, gavėjo kredito istorija nėra tokia svarbi, kaip gaunant paskolą, o kai kuriais atvejais gali būti ir visai neanalizuota. Tačiau gavėjo finansinė būklė bus tiriama tiek imant paskolą, tiek registruojant turtą lizingui.

Lizingas ar kreditas – kas pelningiau krizės metu

Kalbant apie naudojimo galimybes ekonominio nestabilumo laikotarpiais, dauguma analitikų teikia pirmenybę lizingo sutartys , kuris nustatomas kai kurie veiksniai, kurie krizės metu yra ypač svarbūs:

• mažesnė pradinė įmoka (skirtumas nuo paskolos įmokos 5-10 proc.);
• dažnas nuolaidų taikymas sudarant lizingo sutartis (statistikos duomenimis, nuolaidos suteikiamos 70-90 proc. lizingo sandorių);
• galimybė gauti pranašumų apskaičiuojant mokesčius;
• trumpesnis sandorio svarstymo ir įvykdymo terminas, paprastesnė procedūra nei gaunant paskolą.

5. Dažniausiai užduodami klausimai apie lizingą (DUK)

Susidūrus su nepažįstamais paskolos produktais, dažnai iškyla daug klausimų, į kai kuriuos norėčiau atsakyti atskirai.

Klausimas 1. Kas gali būti lizingo objektas?

Pagal galiojančius teisės aktus lizingo objektu gali būti beveik bet kokie nevartotini daiktai, įskaitant:

• nekilnojamojo turto kompleksai ir įmonės;
• įrenginiai, patalpos ir pastatai;
• įvairios paskirties transporto priemonės;
• įranga (pramonės, paslaugų, prekybos ir kt.);
• kitas nekilnojamasis ir kilnojamasis turtas, kuris yra nevartotinas.

Šiuo atveju lizingo operacijų dalykas negali būti:

• žemė;
• gamtos objektai;
• turtas, kurio laisva apyvarta yra apribota arba draudžiama, išskyrus karinį turtą ir tam tikrą labai specializuotą užsienyje pagamintą įrangą. Tokio turto nuoma vykdoma tarptautinių sutarčių pagrindu Rusijos Federacijos prezidento nustatyta tvarka.

2 klausimas. Kas gali tapti nuomininku?

Dalyvavimas kaip gavėjas lizingo operacijose gali būti ir Rusijos Federacijos rezidentai ir nerezidentai, tiek juridiniai, tiek fiziniai asmenys(įskaitant individualius verslininkus). Mes jau pasakojome atskirame straipsnyje.

Be to, nuomininkas gali būti valstybės finansuojama organizacija.

3 klausimas. Kas yra subnuoma? Ar tai legalu?

Gana dažnai pasitaiko atvejų, kai gautas turtas (įranga, transportas ir kt.) nuomininkui nebereikalingas arba šiuo metu nėra galimybės juo naudotis. Tuomet kyla klausimas, ar galima lizingo objektą išsinuomoti? Ši situacija yra subnuomos.

Toks sandoris yra teisėtas, jei tenkinamos visos atitinkamos sąlygos. Dėl sandorio teisėtumo yra subnuomos sutartis (finansinės subnuomos sutartis), kur sutarties šalys bus subnuomininkas (naujasis turto pirkėjas) ir buvęs nuomininkas.

Tokiu atveju organizacija-nuomotojas (turto savininkas) duoda raštišką draudimą arba sutikimą sandoriui.

Klausimas 4. Kaip išsirinkti tinkamą lizingo bendrovę?

Renkantis lizingo bendrovę, reikia suprasti, kad ekonominio nuosmukio ir nestabilumo sąlygomis nekilnojamojo turto savininkai susiduria su sunkumais gauti pelno tiek iš savarankiško turto naudojimo, tiek iš jo pardavimo. Todėl tam tikri daiktai, ypač brangūs, vis rečiau perkami nesiskolinant.

Dėl to šiuo metu lizingo paslaugas teikiančių organizacijų netrūksta, o renkantis tokią organizaciją reikėtų atkreipti dėmesį į įmones, siūlančias klientui palankiausias sąlygas.

Tuo pačiu bent šiek tiek išanalizuoti lizingo bendrovės veiklą, ištyrus jos istoriją rinkoje, įvertinant jau užbaigtų sandorių apimtis.

Įmonės rimtumą ir stabilumą galima vertinti pagal informacijos apie jos veiklą atvirumo laipsnį, teikiamų paslaugų prieinamumą.

6. Išvada + video leidinio tema 🎥

Šiuolaikiniame pasaulyje, kuriame yra daug įvairių finansinių priemonių, lizingas yra gana patogus ir gana paprastas būdas gauti galimybę naudotis reikiamu turtu.

Todėl bent paviršutiniškas žinojimas apie lizingo operacijų egzistavimą ir jų teikiamas galimybes pravers ne tik kiekvienam verslininkui, bet ir paprastiems žmonėms.

Ir vaizdo įrašas tema „Lizingo plėtra Rusijoje“, kuriame ekspertas pasakoja apie lizingo plėtros subtilybes ir ypatybes.

M.A. Borovitskaya Skyrius iš edukacinio-metodinio vadovo „Bankų paslaugos įmonėms“
pagal svetainės www.aup.ru medžiagą

5 TEMA. LIZINGAS

5.1. Lizingo apibrėžimas ir esmė

Lizingas - tai turtinių ir ūkinių santykių kompleksas, atsirandantis dėl turto įsigijimo ir vėlesnio jo nuomos laikinai naudotis už tam tikrą mokestį.

Klasikinis lizingas sieja trišalius santykius: nuomotojas, nuomininkas, turto pardavėjas (tiekėjas), o lizingo operacija atliekama pagal šią schemą. Būsimam nuomotojui reikalingas kažkoks turtas, kurio įsigijimui jis neturi laisvų finansinių išteklių. Tada jis susiranda lizingo bendrovę, kuri turi pakankamai finansinių išteklių, ir kreipiasi į ją su verslo pasiūlymu sudaryti lizingo sandorį. Pagal šį sandorį lizingo gavėjas pasirenka pardavėją, turintį reikiamą turtą, o lizingo davėjas jį įsigyja ir perduoda lizingo gavėjui laikinai naudotis už lizingo sutartyje nurodytą mokestį. Pasibaigus sutarčiai, priklausomai nuo jos sąlygų, turtas grąžinamas nuomotojui arba tampa nuomininko nuosavybe.

Įgyvendinus brangų projektą, sandorio dalyvių skaičius didėja. Tai paprastai įvyksta dėl to, kad nuomotojas sandoriui pritraukia naujus finansinių išteklių šaltinius (bankus, draudimo bendroves, investicinius fondus ir kt.).

Turtinių santykių požiūriu lizingo sandorį sudaro du tarpusavyje susiję komponentai: pirkimo-pardavimo santykiai ir santykiai, susiję su laikinu turto naudojimu. Prievolių teisės požiūriu šie santykiai gali būti įgyvendinami dviejų rūšių sutarčių pagalba: pirkimo–pardavimo ir nuomos (turto perdavimas laikinai naudoti).

Jeigu lizingo sutartyje numatytas turto pardavimas pasibaigus sutarčiai, tai laikino naudojimo santykiai pereina į pardavimo santykius, tik dabar tarp nuomotojo ir turto naudotojo.

Visi lizingo proceso etapai yra glaudžiai susiję. Taigi laikino naudojimosi turtu santykiai (lizingo sutartis) atsiranda tik įvykdžius pirkimo-pardavimo sutartį. Galima teigti, kad lizingo sandoryje vienos sutarties vykdymas duoda impulsą kito sandorio atsiradimui, o lizingo proceso dalyviai glaudžiai bendrauja tarpusavyje skirtinguose etapuose.

Įjungta Pirmas lygmuoįrangos gamintojas ir nuomotojas, sudarydami pirkimo–pardavimo sutartį, veikia kaip pardavėjas ir pirkėjas. Tuo pačiu metu turto naudotojas, teisėtai nedalyvaudamas pirkimo–pardavimo sutartyje, yra aktyvus šio sandorio dalyvis, pasirenkantis įrangą ir konkretų tiekėją.

Visi techniniai klausimai, susiję su pirkimo-pardavimo sutarties įgyvendinimu (išsamumas, pristatymo terminai ir vieta, garantiniai įsipareigojimai, priėmimo tvarka ir kt.), yra sprendžiami tarp gamintojo ir nuomininko, už finansinį sandorio saugumą atsako nuomotojas. .

Įjungta antrasis etapas turtą pirkėjas išnuomoja jį laikinai naudoti, veikdamas kaip nuomotojas. Tačiau santykiai pagal antrąją sutartį tarp vartotojo ir nuomotojo nėra uždaryti. Turto pardavėjas, nors ir sudaro pirkimo-pardavimo sutartį su nuomotoju, yra atsakingas už įrangos kokybę naudotojui.

Jeigu vertintume atskirų lizingo santykių komplekso komponentų svarbą ir dominuojantį vaidmenį, tai lemiami, žinoma, yra turto perdavimo laikinai naudoti santykiai. Pardavimo ir pirkimo santykiai atlieka antraeilį vaidmenį.

Pagrindinės lizingo savybės ir savybės yra šios:

pirmumo teisė pasirinkti turtą ir jo gamintoją (pardavėją) priklauso naudotojui;

turto pardavėjas žino, kad turtas yra specialiai įsigytas jį išnuomoti;

turtas perduodamas tiesiogiai vartotojui, apeinant savininką, ir yra priimtas naudoti;

turto naudotojas, nustačius defektus, savo pretenzijas siunčia ne savininkui, o tiesiogiai pardavėjui, su kuriuo niekaip nesusijęs;

nuomotojas įsigyja turtą ne savo reikmėms, o specialiai tam, kad jį perduotų laikinai naudotis;

visą nuomos sutarties galiojimo laiką, turtas lieka nuomotojo nuosavybe;

turto savininkas už jo perdavimą laikinai naudotis gauna atlyginimą;

turto naudotojas anksčiau laiko arba pasibaigus sutarčiai turi teisę jį įgyti nuosavybėn.

5.2. Lizingo objektai ir dalykai

Lizingo objektu gali būti bet koks kilnojamasis ir nekilnojamasis turtas, susijęs su ilgalaikiu turtu pagal galiojančią klasifikaciją, išskyrus turtą, uždraustas laisvai cirkuliuoti rinkoje. Priklausomai nuo lizingo objekto, išskiriamas įrangos lizingas ir nekilnojamojo turto lizingas.

Dėl brangumo, įgyvendinimo sudėtingumo, ilgo pasiruošimo laiko nekilnojamojo turto lizingas vargu ar bus plačiai naudojamas mūsų šalyje. Visų pirma įdomus įrangos lizingas. Tai patvirtina ir užsienio praktika, kai įrangos lizingas sudaro didžiąją dalį visų lizingo įmokų.

Lizingo dalykai yra šie:

• nekilnojamojo turto savininkas (nuomotojas)- asmuo, specialiai įsigyjantis turtą tam, kad jį išnuomotų laikinai naudoti;
• nekilnojamojo turto naudotojas (nuomininkas)- asmuo, gaunantis turtą laikinai naudoti;
• turto pardavėjas parduodant turtą, kuris yra lizingo objektas.

Lizingo davėju gali būti juridinis asmuo, užsiimantis lizingo veikla, t.y. specialiai šiam tikslui įsigyto turto išperkamoji nuoma arba pilietis, besiverčiantis verslu, nesukūrus juridinio asmens ir įregistruotas kaip individualus verslininkas.

Kaip juridinis asmuo gali veikti:

• bankai ir kitos kredito įstaigos, kurio įstatuose numatyta lizingo veikla (pagal įstatymą „Dėl bankų ir bankinės veiklos Rusijos Federacijoje“);
• lizingo bendrovės- finansinės, besispecializuojančios tik finansavimo sandoriuose (mokėjimas už turtą), arba universalios, teikiančios ne tik finansines, bet ir kitokio pobūdžio su lizingo operacijų vykdymu susijusias paslaugas, tokias kaip priežiūra, mokymai, konsultacijos ir kt.;
• bet kokia firma, kurios steigimo dokumentai numato lizingo veiklą, kuri turi pakankamai finansinių išteklių.

Remiantis Rusijos Vyriausybės 1994 m. gruodžio 24 d. dekretu Nr. 1418, lizingo veiklai reikalinga Rusijos Ūkio ministerijos licencija. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 167 buvo patvirtinti "Lizingo veiklos Rusijos Federacijoje licencijavimo nuostatai". Jame apibrėžiama licencijos išdavimo tvarka ir sąlygos, jos galiojimo laikas (ne ilgiau kaip penkeri metai).

Licencija turi būti gauta tik veiklai finansinio lizingo srityje. Lizingo veikla įmonei turėtų būti pagrindinė ir duoti ne mažiau kaip 40% pajamų pagal ūkinės veiklos rezultatus. Licencijavimas netaikomas bankams, kurių lizingo veiklą numato įstatymas „Dėl bankų ir bankinės veiklos Rusijos Federacijoje“.

Nuomininku gali būti bet kokios organizacinės ir teisinės formos juridinis asmuo, vykdantis verslinę veiklą, taip pat pilietis, užsiimantis verslu, nesudarantis juridinio asmens ir įregistruotas kaip individualus verslininkas.

Lizingo turto pardavėju gali būti gamintojas, prekybos organizacija ar kitas juridinis asmuo, taip pat pilietis, parduodantis turtą, kuris yra lizingo objektas.

Lizingo subjektai taip pat gali būti užsienio investicijų turinčios įmonės, kurios savo veiklą vykdo pagal Rusijos Federacijos įstatymą „Dėl užsienio investicijų Rusijos Federacijoje“.

5.3. Lizingo rūšys ir lizingo sandorių mechanizmas

Pagrindinės visame pasaulyje pripažintos lizingo rūšys yra finansinis ir operatyvinis lizingas, o tokio atskyrimo kriterijai yra įrangos naudojimo laikotarpis ir lizingo davėjo įsipareigojimų apimtis.

Veiklos lizingas pasižymi tuo, kad nuomos terminas yra trumpesnis nei standartinis turto tarnavimo laikas, o lizingo įmokos nepadengia visos turto kainos. Todėl nuomotojas yra priverstas kelis kartus išnuomoti jį laikinai naudoti, nes jam padidėja rizika susigrąžinti likutinę nuomos objekto vertę. Atsižvelgiant į tai, ceteris paribus, lizingo įmokų dydis veiklos lizingo atveju yra didesnis nei finansinio lizingo atveju.

finansinis lizingas yra turto išperkamoji nuoma apmokant visą turto vertę ir pasižymi tuo, kad laikotarpis, kuriam turtas perduodamas laikinai naudoti, savo trukme artėja prie eksploatavimo laikotarpio ir visos ar didžiosios jo vertės nusidėvėjimo. nuosavybė. Sutarties galiojimo metu lizingo davėjas lizingo įmokų sąskaita atgauna visą turto vertę ir gauna pelną iš lizingo sandorio. Su finansine lizingu, kaip taisyklė, atsakomybė už priežiūrą ir draudimą tenka nuomininkui. Šis lizingo tipas yra labiausiai paplitęs ir apima daugybę skirtingų formų, kurios gavo savarankišką pavadinimą.

Lizingas pagal perduodamo turto aptarnavimo apimtį skirstomas į grynąją ir „šlapiąją“ lizingą.

Grynasis lizingas yra santykiai, kai visą turto priežiūrą prisiima nuomininkas. Todėl šiuo atveju įrangos priežiūros kaštai į lizingo įmokas neįskaičiuojami. Toks lizingas, kaip minėta aukščiau, būdingas finansiniam lizingui.

„Šlapias“ lizingas apima privalomą įrangos techninę priežiūrą, jos remontą, draudimą ir kitas operacijas, už kurias atsakingas nuomotojas. Be šių paslaugų, nuomininko pageidavimu, nuomotojas gali prisiimti atsakomybę už kvalifikuoto personalo mokymą, gatavos produkcijos rinkodarą ir reklamą, žaliavų tiekimą ir kt. Galima teigti, kad „šlapioji“ nuoma yra būdinga veiklos lizingui.

Lizingo paslaugų rinka mūsų šalyje dar nėra išsivysčiusi, o lizingo bendrovių, kurios teiktų kokybišką lizingo objektų techninę priežiūrą, praktiškai nėra. Šiuo atžvilgiu labiausiai paplitusi lizingo rūšis bus grynasis lizingas.

Tiesioginis lizingas. Šiuo atveju įrangos gamintojas savarankiškai nuomoja objektą. Taigi tiekėjas ir nuomotojas veikia viename asmenyje. Yra dvipusis susitarimas. Tokia forma dvišaliai lizingo sandoriai nėra plačiai naudojami, nes didėjant lizingo operacijoms, gamintojas, kaip taisyklė, sukuria savo lizingo bendrovę.

Grąžinimo nuoma. Išperkamoji nuoma, kaip savotiškas dvišalis lizingo sandoris, sulaukė platesnio pritaikymo. Jo mintis tokia. Įmonė (būsimas nuomininkas) turi įrangą, tačiau jai trūksta lėšų gamybinei veiklai. Tada ši įmonė susiranda lizingo bendrovę ir parduoda jai savo turtą. Savo ruožtu lizingo bendrovė jį išnuomoja tai pačiai įmonei. Taigi įmonė turi lėšų, kurias galima nukreipti, pavyzdžiui, apyvartinėms lėšoms papildyti. Be to, sutartis sudaroma taip, kad pasibaigus jos galiojimo laikui, įmonė turi teisę išpirkti įrangą ir taip atkurti nuosavybės teisę į ją.

Tokio tipo lizingu pirmiausia turėtų dominti įmonės, turinčios sunkumų dėl finansinių išteklių. Tokioms įmonėms naudinga parduoti lizingo bendrovės turtą, tuo pačiu sudaryti su ja lizingo sutartį ir toliau naudotis turtu.

Atskiras lizingas , arba lizingu su papildomu finansinių išteklių pritraukimu. Tai pati sunkiausia lizingo rūšis, nes ji susijusi su daugiakanaliu finansavimu ir paprastai naudojama brangiems projektams įgyvendinti. Jo skiriamasis bruožas yra tas, kad nuomotojas, pirkdamas įrangą, iš savo lėšų sumoka ne visą sumą, o tik jos dalį. Likusią sumos dalį jis skolinasi iš vieno ar kelių kreditorių. Tuo pačiu lizingo bendrovė ir toliau naudojasi visomis mokesčių lengvatomis, kurios skaičiuojamos nuo visos turto vertės.

Kitas šios rūšies lizingo bruožas – lizingo davėjas ima paskolą tam tikromis sąlygomis, kurios nėra labai būdingos vidaus finansiniams ir kreditiniams santykiams. Paskolos gavėjas-lizingo davėjas neatsako kreditoriams už paskolos grąžinimą, ji grąžinama nuo lizingo įmokų sumos. Todėl lizingo davėjas paprastai kreditorių naudai sutvarko turto įkeitimą iki paskolos grąžinimo ir perleidžia jiems teisę gauti dalį lizingo įmokų paskolai grąžinti.

Taigi pagrindinę riziką pagal sandorį prisiima kreditoriai – bankai, draudimo bendrovės, investiciniai fondai ar kitos finansų institucijos, o paskolos grąžinimo užstatas yra tik lizingo įmokos ir lizinguojamas turtas.

Vakaruose daugiau nei 85% lizingo sandorių sudaroma atskiro lizingo pagrindu. Dėl neišsivysčiusio lizingo verslo ir finansinio lizingo įmonių silpnumo mūsų šalyje yra gera dirva atskiros lizingo plėtrai.

Atsinaujinantis lizingas arba lizingas su nuosekliu turto pakeitimu. Tokio tipo lizingo poreikis gali atsirasti, kai technologijų nuomininkas nuolat reikalauja skirtingos įrangos. Šiais atvejais lizingo gavėjas pagal lizingo sutarties sąlygas įgyja teisę po tam tikro laiko išsinuomotą turtą iškeisti į kitą lizingo objektą.

Dažnai lizingas vykdomas ne tiesiogiai, o per tarpininką. Kartu sutartyje numatyta, kad tarpininko laikino nemokumo ar bankroto atveju lizingo įmokos turi atitekti pagrindiniam nuomotojui. Tokie sandoriai vadinami "subnuomos".

Subnuomos sandorių naudojimas yra naudingas įmonių, priklausančių holdingui, koncernui ir pan., techniniam pertvarkymui. Pavyzdžiui, patronuojanti įmonė nenori tiesiogiai skolinti savo dukterinėms įmonėms įrangai įsigyti, nes nėra tikra dėl teisingo lėšų panaudojimo. Tada ši patronuojanti įmonė sukuria lizingo bendrovę, kuri, gamykloms pageidaujant, nuperka reikiamą įrangą ir tiekia ją klientams. Ateityje ji stebi lizingo įmokų gavimo savalaikiškumą, kaupia ir perduoda pagrindiniam lizingo davėjui, prižiūri įrangos naudojimą, lizingo sutartyje numatytais atvejais – priežiūrą.

Tarptautinėje erdvėje sublizingo sandoriai, vadinami "dvigubas kritimas", naudotis mokesčių lengvatų deriniu dviejose ar daugiau šalių. Pavyzdžiui, dešimtojo dešimtmečio pradžioje pagal šią schemą buvo organizuojamas lėktuvų įsigijimas JAV per JK. Šio sandorio efektyvumą lėmė tai, kad mokesčių lengvatų nauda JK yra didesnė, jei nuomotojas turi nuosavybės teisę, o JAV – jei nuomotojas turi nuosavybės teisę.

Lizingo bendrovė Jungtinėje Karalystėje nusipirko orlaivius ir išnuomojo juos Amerikos lizingo bendrovei, kuri savo ruožtu išnuomojo juos vietinėms oro linijoms. Lizingo bendrovės dažnai atidaro savo filialus lengvatinio apmokestinimo vietose (ofšorinėse zonose) mokesčių tikslais.

5.4. Pagrindiniai lizingo privalumai

Nė viena veikla nebus plačiai naudojama, jei ji neatneš naudos visiems sutartinių santykių dalyviams.

Pagrindiniai lyginamieji lizingo sandorio pranašumai.

Dėl objektyvumo atkreipiame dėmesį į keletą lizingo trūkumų. Visų pirma, lizingo davėjas prisiima turto pasenimo ir lizingo įmokų gavimo riziką, o lizingo gavėjui paaiškėja, kad lizingo kaina yra didesnė nei pirkimo kaina ar banko paskola.

Tačiau išperkamoji nuoma turi daug daugiau teigiamų aspektų nei neigiamų, o įvedus mokesčių lengvatas, numatytas Rusijos Federacijos Vyriausybės 1995 m. birželio 29 d. potvarkyje Nr. 633, lizingo verslas tapo dar patrauklesnis. . Visose šalyse įvedus mokesčių ir nusidėvėjimo lengvatas, sparčiai vystėsi lizingo verslas, o, atvirkščiai, sumažėjus mokestinėms lengvatoms iš karto sumažėjo lizingo operacijų apimtys.

Įgyvendinus šį nutarimą, lizingo davėjas buvo atleistas nuo mokesčio už pelną, gautą įgyvendinant lizingo sutartį, ir pridėtinės vertės mokesčio, kai teikia lizingo paslaugas. Visų teikiamų mokestinių lengvatų panaudojimas leidžia sumažinti bendrą lizingo įmokų sumą ir į lizingą pritraukti platesnį potencialių lizingo gavėjų ratą. Visų pirma, tik lizingo įmokų atleidimas nuo pridėtinės vertės mokesčio gali sumažinti lizingo įmokas 20 proc.

5.5. Lizingo teisinė pagalba

Patikima teisinė pagalba bet kokiai verslo veiklai yra sėkmingo verslo plėtros raktas ir garantas. Priešingai, partnerių santykių teisinis neapibrėžtumas tampa viena iš verslumo iniciatyvą stabdančių priežasčių.

Mūsų šalyje faktiškai iki 1995 metų vidurio nebuvo lizingo veiklą reglamentuojančių teisės aktų ir norminių aktų. 1995 m. birželio 29 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės potvarkis Nr. 633, kuriame buvo suformuluota Vyriausybės ir federalinių institucijų veiksmų programa teisinei ir ekonominei lizingo verslo paramai formuoti ir patvirtintas „Laikinasis lizingo reglamentas“. “, turėtų būti laikoma itin svarbia lizingo plėtrai Rusijoje.

Šis „Lizingo laikinas reglamentas“ yra pirmasis norminis dokumentas, kuriame pateikiamos pagrindinės sąvokos, apibūdinančios lizingo veiklą. Visų pirma, šiuo nutarimu apibrėžiamas lizingas, nustatomi lizingo sandorio objektai ir subjektai. Laikinoji nuostata reglamentuoja sutartinius santykius, kurie taikomi tik santykiams, kai turtas nuomininkui perduodamas laikotarpiui, lygiam ar artimam standartiniam turto tarnavimo laikui, t.y. ji taikoma tik finansinio lizingo operacijoms, tuo tarpu veiklos lizingą, nuomą, nuomą reglamentuoja galiojantys civiliniai teisės aktai.

Pagrindiniai finansinio lizingo sandorio reikalavimai:

teisė pasirinkti lizingo objektą ir lizingo turto pardavėją priklauso lizingo gavėjui, jeigu sutartis nenustato kitaip;

išnuomotu turtu nuomininkas naudojasi tik verslo tikslais;

išnuomotas turtas iš pardavėjo įgyjamas tik tuo atveju, jei jis išnuomojamas vartotojui;

į lizingo įmokų sumą už visą nuomos laikotarpį turi būti įtraukta visa (arba artima jai) nuomojamo turto savikaina į kainas sandorio metu.

Lizingui perduoto turto savininkas yra lizingo davėjas visą lizingo sutarties galiojimo laiką, o lizingo gavėjas turi teisę išpirkti šį turtą sutarčiai pasibaigus arba nepasibaigus jo terminui.

Norint pasinaudoti lizinguojamo turto pagreitinto nusidėvėjimo galimybe, būtina tai nurodyti sutartyje, taip pat pranešti mokesčių inspekcijai. Nuomotojas turi teisę panaudoti išnuomotą turtą kaip užstatą, jeigu ko kita nenumato nuomos sutartis.

„Laikinųjų lizingo nuostatų“ 2 skirsnyje suformuluotos lizingo sutarties dalyvių teisės ir pareigos.

Pagrindinės finansinio lizingo sąlygos:

1. nuomininkas turi teisę naudotis išnuomotu turtu tik sutartyje numatytomis sąlygomis;
2. nuo nuomojamo turto perdavimo nuomininkui momento, teisė reikšti pardavėjui pretenzijas dėl turto kokybės, komplektiškumo, pristatymo termino ir kitais tarp pardavėjo ir pardavėjo sudarytos pirkimo-pardavimo sutarties netinkamo vykdymo atvejais. nuomotojas pereina jam. Tačiau jei turtą nuomininko vardu pasirinko nuomotojas, tai atsakomybė už nuomojamo turto kokybę paprastai tenka nuomotojui;
3. nuomininkas užtikrina išnuomoto turto saugumą, jo draudimą, padengia visas išnuomoto turto eksploatacinės būklės išlaikymo, priežiūros ir remonto išlaidas, jeigu ko kita nenumato nuomos sutartis;
4. Pagrindinė lizingo gavėjo pareiga – laiku sumokėti lizingo įmokas nuomotojui. Už lizingo įmokų nemokėjimą ar pavėluotą mokėjimą sutartyje turėtų būti numatytos netesybos;

Nuomos sutartis gali būti nutraukta anksčiau laiko, jeigu viena iš šalių pažeidė jos sąlygas.

Vienintelis aspektas, nukrypstantis nuo visuotinai priimtos pasaulinės finansinio lizingo praktikos, išdėstytos „Laikinuosiuose lizingo nuostatuose“, yra atsakomybės už lizinguojamo turto atsitiktinės mirties, praradimo, sugadinimo riziką interpretavimas. Jame nurodyta, kad šią riziką prisiima nuomotojas. Nors daromas papildymas, kad sutartyje gali būti numatytas nurodytos rizikos perleidimas nuomininkui nuo to momento, kai jam išnuomotas turtas yra perduotas.

„Lizingo įstatymo“ ūkinė dalis nustato bendros lizingo įmokų sumos apskaičiavimo tvarką visam lizingo sutarties laikotarpiui. Į šią sumą turi būti įtraukta:

• visa (arba artima jai) turto vertė;
• mokėjimas lizingo davėjui už jo panaudotus kredito išteklius turtui įsigyti;
• komisinis mokestis nuomotojui;
• turto draudimo, jeigu jį apdraudė lizingo davėjas, ir kitų lizingo davėjo išlaidų, numatytų lizingo sutartyje, atlyginimas.

Kitu svarbiu lizingo veiklos įstatyminės paramos momentu galima laikyti 1996 m. kovo 1 d. įsigaliojusį Rusijos Federacijos civilinį kodeksą, kuriame viena iš nuomos sutarties rūšių yra finansinės nuomos sutartis, t.y. lizingo sutartis sulaukė teisinės paramos.

Rusijos Federacijos civilinio kodekso antrosios dalies analizė parodė, kad aukščiau aptartos lizingo sutarties ypatybės, pagrįstos visuotinai pripažinta pasauline praktika, atsispindi Rusijos civilinėje teisėje.

Lizingo sandorio sudarymo etapai. Kaip ir bet kuriame sudėtingame finansiniame sandoryje, lizingo operacijoje galima išskirti trys pagrindiniai žingsniai:

pasirengimas ir pagrindimas;

teisinė registracija;

egzekucija.

Įjungta Pirmas lygmuo

• nuomotojo gauta būsimo nuomininko paraiška įrangai įsigyti;
• išvada dėl lizingo gavėjo mokumo ir lizingo proceso efektyvumo;
• paraiška-užsakymas, kurį nuomotojas siunčia įrangos tiekėjui;
• lizingo bendrovės atsiųsta paraiška bankui dėl paskolos lizingo sandoriui.

Įjungta antrasis etapas surašomi šie dokumentai:

• lizingo bendrovės sudaryta paskolos sutartis su banku paskolai lizingo sandoriui suteikti;
• lizingo objekto pirkimo-pardavimo sutartis;
• lizingo objekto priėmimo ir perdavimo eksploatuoti aktą;
• lizingo sutartis;
• išnuomoto turto priežiūros sutartis, jei priežiūrą atliks nuomotojas;
• lizingo objekto draudimo sutartis.

Įjungta trečiasis etapas turtas eksploatuojamas. Nuomotojas užtikrina išnuomoto turto saugumą, atlieka darbus, kurie palaiko jo eksploatacinę būklę, moka lizingo davėjui įmokas. Lizingo operacijos yra atspindimos finansinėse ataskaitose, o pasibaigus lizingo laikotarpiui sudaromi santykiai dėl tolesnio įrangos naudojimo.

Lizingo sandorių dokumentų srautas yra toks:

gauti nuomininko prašymą;

nuomonės apie lizingo gavėjo mokumą ir lizingo proceso efektyvumą rengimas;

darbo užsakymo siuntimas tiekėjui;

gauti paskolą lizingo sandoriui;

lizingo objekto pirkimo-pardavimo sutarties sudarymas;

įrangos priėmimo eksploatuoti akto pasirašymas;

lizingo sutarties sudarymas;

sutarties dėl nuomojamo turto priežiūros sudarymas;

lizingo objekto draudimo sutarties sudarymas;

lizingo įmokų mokėjimas;

lizingo objekto grąžinimas;

paskolos grąžinimas ir palūkanų mokėjimas.

Lizingo sandorio efektyvumo rengimas ir analizė. Bet koks lizingo sandoris pradedamas lizingo davėjui gavus būsimo lizingo gavėjo prašymą įsigyti turtą ir jį išnuomoti laikinai naudoti.

Paraiška pateikiama bet kokia forma, tačiau joje turi būti nurodyta: turto pavadinimas, jo parametrai, techninės ir ekonominės charakteristikos, taip pat galimo tiekėjo buvimo vieta ir jo duomenys.

Iniciatyva sudaryti lizingo sandorį, kaip taisyklė, kyla iš nuomininko, kuris žino, kokio turto jam reikia ir kas jį gamina. Kartu nuomininkas gali kreiptis į nuomotoją su prašymu parinkti reikiamo turto tiekėją. Tačiau paskutinis žodis renkantis turtą ir tiekėją lieka nuomotojui.

Lizingo bendrovė nėra pašalinis stebėtojas sandorio sudarymo procese. Kad būsimasis vartotojas apie tai žinotų, vykdo reklaminę kampaniją apie savo veiklą ir lizingo naudą lizingo gavėjams, renka informaciją apie perspektyvius įrangos tipus, kainas, tiekėjus, analizuoja paklausą ir daugelį kitų faktorių.

Kartu su prašymo pateikimu arba nuomotojui priėmus sprendimą dėl jo svarstymo potencialus nuomininkas pateikia visus dokumentus, kurių nuomotojas pareikalaus. Į standartinį dokumentų rinkinį įeina notaro patvirtintos steigiamųjų dokumentų kopijos, praėjusių metų ir (ir) ketvirčio balansas, ekonominis pagrindimas ir sandorio efektyvumo analizė. Prireikus nuomotojas gali reikalauti pateikti papildomos informacijos.

Lizingo davėjui gavus visus reikalingus dokumentus, prasideda tiek formali jų patikra (vieta ir pan.), tiek visapusiška lizingo projekto ekspertizė, kurią esant reikalui galima patikėti nepriklausomiems ekspertams.

Iš anksto analizuojama pradinė turto kaina, sutarties trukmė, galimos lizingo įmokų mokėjimo schemos, jų dažnumas, avanso dydis, likutinė turto vertė ir kt.

Pagrindinė nuomotojo užduotis – įvertinti lizingo gavėjo galimybes mokėti lizingo įmokas, taip pat įvertinti turto paklausą, siekiant nustatyti galimybę turtą iš naujo išnuomoti ar parduoti prieš termino nutraukimo atveju. sutartis.

Sunkumas teisingai įvertinti kliento mokumą siejamas su nestabilia finansine padėtimi šalyje, būtinybe vertinti ne tiek esamą, kiek būsimą lizingo gavėjo finansinę padėtį, nes lizingo sutartis sudaroma ilgam laikui. Būtina įvertinti išperkamosios nuomos būdu pagamintos produkcijos paklausą.

Tarptautinio lizingo atveju iškyla šios problemos: atsiskaitymo valiutos pasirinkimas, valiutos kurso pokyčių įvertinimas, lizingo gavėjo muitinės režimas, susitarimų dėl dvigubo apmokestinimo netaikymo tarp šalių buvimas. , užsienio kapitalo nuosavybės teisių apsauga.

Atskiras lizingas (lizingas su papildomu lėšų pritraukimu) kelia klausimus, susijusius su užstatu, draudimu, įvairiomis garantijų rūšimis.

Priėmęs teigiamą sprendimą sudaryti lizingo sandorį, lizingo davėjas, remdamasis lizingo gavėjo prašymu, išsiunčia tiekėjui užsakymą. Kartu su nuomininko juridiniu adresu ir banko rekvizitais nurodomas turto tipas su visais reikalingais parametrais, jo kaina ir gavėjo vieta. Esant poreikiui atlikti papildomus darbus (pavyzdžiui, montavimas, montavimas ir pan.), prie darbų užsakymo pridedama šių darbų atlikimo techninė užduotis, nurodant jų kainą.

Tiekėjas, gavęs darbo užsakymą, privalo pranešti nuomotojui apie jo gavimą ir pasirengimą vykdyti.

Lizingo sutarties sudarymas . Pagrindinis lizingo sandorio dokumentas yra lizingo sutartis. Sutartis tarp turto savininko ir naudotojo sudaroma dėl pastarojo suteikimo laikinai naudoti lizingo objekto verslo veiklai.

Įprastoje nuomos sutartyje turėtų būti šios pagrindinės nuostatos:

1. sutarties dalykas;
2. turto pristatymo ir priėmimo tvarka;
3. šalių teisės ir pareigos;
4. turto naudojimas, priežiūra, remontas ir modifikavimas;
5. draudimas;
6. nuomos terminas;
7. lizingo įmokos ir delspinigiai;
8. šalių atsakomybė;
9. ginčų sprendimas;
10. išankstinio sutarties nutraukimo sąlygos;
11. šalių veiksmai užbaigus sandorį;
12. kitos sąlygos;
13. Force Majeure;
14. juridiniai adresai ir banko duomenys.

Lygiagrečiai su pirkimo-pardavimo sutarties rengimu, nuomotojas ir turto nuomininkas pasirašo lizingo sutartį. Preambulėje yra šalių ir asmenų, įgaliotų pasirašyti sutartį, vardai ir pavardės.

Sutarties dalyke nurodomas turtas, kuris bus perkamas ir perduodamas vartotojui laikinai naudotis, jo kaina, vieta ir pristatymo laikas. Paprastai transporto išlaidos už turto pristatymą yra skiriamos kaip atskira suma, nes jas apmoka nuomininkas. Taip pat minima, kad tiekėjui pranešama, kokiais tikslais įsigyjamas turtas. Taip pat turi būti nurodyta, ar nuomotojas dalyvavo atrenkant turtą ir tiekėją.

Privaloma lizingo sutarties sąlyga yra jos galiojimo laikotarpio nurodymas, o sutarties termino skaičiavimo pradžios data yra turto priėmimo lizingo gavėjo data.

Lizingo turto pristatymo ir priėmimo tvarka atspindi, kurios šalys dalyvauja įrangos priėmime. Paprastai tai yra tiekėjas, nuomotojas ir nuomininkas. Kai kuriais atvejais nuomotojas savo teises priimti įrangą gali perduoti nuomininkui. Jei reikia, sudaromas priėmimo bandymų grafikas. Turi būti nurodytos turto priėmimo sąlygos.

Turto priėmimas įforminamas priėmimo aktu, kurį pasirašo visos priėmime dalyvaujančios šalys. Aktas patvirtina, kad pateiktas turtas atitinka visus užsakyme užfiksuotus reikalavimus, yra pilnai įrengtas, eksploatuojamas ir paruoštas naudojimui. Nuo priėmimo akto pasirašymo dienos prasideda ne tik formalus lizingo sutarties termino skaičiavimas, nuo šios datos visos eilinio pirkėjo teisės (išskyrus nuosavybės teises) ir visa rizika pereina lizingo gavėjui.

Pasirašęs priėmimo aktą, nuomotojas pradeda vykdyti savo pagrindinę funkciją – apmoka tiekėjo sąskaitas pagal pirkimo–pardavimo sutartį. Mokėjimo tvarka nustatoma pirkimo-pardavimo sutartyje. Paprastai nuomotojas pirkimo-pardavimo sutarties pasirašymo metu tiekėjui sumoka 20% avansinį mokėjimą nuo turto vertės, o likusią išlaidų dalį sumoka pasirašęs priėmimo aktą.

Nustačius remontuojamų defektų, kurie neturi įtakos normaliam įrangos veikimui, nuomininkas juos nurodo priėmimo akte ir susitaria su tiekėju dėl jų pašalinimo terminų. Tiekėjui nepašalinus gedimų per akte nurodytą terminą, nuomotojas arba nuomininkas jo asmenyje gali reikalauti pakeisti nuomos objektą. Tiekėjui neįvykdžius nuomotojo reikalavimų, pastarasis turi teisę nutraukti pirkimo–pardavimo sutartį.

Nuomininkui atsisakius priimti turtą dėl defektų, neleidžiančių jo įprastai naudoti, apie tai padaromas atitinkamas įrašas priėmimo akte. Be to, nuomininkas privalo raštu pranešti nuomotojui apie nustatytus trūkumus su detaliu jų aprašymu. Šis reikalavimas suteikia nuomotojui teisę nutraukti pirkimo-pardavimo sutartį arba reikalauti pakeisti turtą.

Tačiau tiekėjas nėra tokia teisių atimta šalis, kaip gali pasirodyti iš pirmo žvilgsnio. Jeigu tiekėjas įrodo, kad nuomininkas nurodė nepagrįstas pirkimo-pardavimo sutarties nutraukimo priežastis, jis turi teisę reikalauti atlyginti nuostolius nuomininko sąskaita.

Jeigu nuomininkas, nepaisant galimų priežasčių, sutartyje nustatytais terminais nepriėmė turto, tačiau pareiškė atsisakymą jį priimti dėl trūkumų buvimo, turtas laikomas priimtu.

Turto priėmimo akto pasirašymas yra svarbus žingsnis lizingo sandoryje. Nuo šio momento nuomotojas atleidžiamas nuo atsakomybės prieš nuomininką už turto kokybę ir tinkamumą, tiekėjo garantinius įsipareigojimus, žalą, atsiradusią dėl jo naudojimo, įskaitant trečiąjį asmenį, ir netyčinės mirties, praradimo, sugadinimo rizikos, turto vagystė pereina nuomininkui.

Visos nuomotojo teisės tiekėjo atžvilgiu, susijusios su galimybe tiesiogiai reikšti pretenzijas dėl turto kokybės, jo remonto ir garantinio aptarnavimo, pereina nuomininkui.

Lizingo sutartyje turi atsispindėti nuostata, kad nuosavybės teisė į turtą visą lizingo laikotarpį priklauso nuomotojui. Lizingo gavėjas turi išimtinę teisę turėti ir naudoti lizingo objektą. Pajamos, kurias vartotojas gauna iš nuomojamo turto, priklauso nuomininkui. Be raštiško lizingo davėjo sutikimo lizingo objektas negali būti perduotas trečiajam asmeniui.

Nuomininkas privalo naudoti turtą tik pagal paskirtį ir neturi teisės jo keisti ar modifikuoti. Pageidautina, kad visi veiksmai, kuriuos lizingo gavėjas ketina atlikti su turtu, būtų tiesiogiai atspindėti lizingo sutartyje arba joje būtų įrašyta frazė, gavus raštišką nuomotojo sutikimą.

Lizingo davėjas savo teises pagal lizingo sutartį gali visą ar dalį perleisti trečiajam asmeniui be lizingo gavėjo sutikimo.

Sutartyje gali būti specialus skyrius, kuriame išvardytos šalių teisės ir pareigos. Pagrindinė lizingo gavėjo pareiga – laiku sumokėti lizingo įmokas. Rodoma visa suma. Šią sumą lizingo gavėjas turės sumokėti, nustatyta periodinės nuomos įmokų tvarka, terminai, būdas, forma. Paprastai sutartyje yra detalus lizingo įmokų mokėjimo grafikas su konkrečiomis mokėjimų sumomis ir datomis.

Vėluojant mokėti lizingo įmokas, sutartyje turėtų būti numatytos netesybos už periodinės nuomos įmokų mokėjimo terminų pažeidimą.

Dėl nestabilios politinės ir ekonominės aplinkos, beveik kasmet tikslinant ilgalaikio turto vertę, nuomos sutartyje turi būti nurodytos konkrečios sąlygos, dėl kurių gali būti tikslinama bendra nuomos įmokų suma, o kartu ir likusios periodinės nuomos įmokos.

Atskirame skyriuje apibrėžiama turto draudimo tvarka ir veiksmai, kurių reikia imtis įvykus draudžiamajam įvykiui. Paprastai visą riziką, susijusią su turto pristatymu, prisiima nuomotojas, o visą riziką po priėmimo akto pasirašymo prisiima nuomininkas. Tačiau sutartyje gali būti numatyta kitokia draudimo tvarka.

Lizingo sutartyje turi būti numatytos sąlygos, kurioms esant sandoris gali būti nutrauktas anksčiau laiko tiek lizingo gavėjo, tiek lizingo davėjo iniciatyva.

Pagrindinė priežastis, dėl kurios lizingo gavėjas gali nutraukti sandorį, yra įrangos trūkumai, nustatyti jį priimant ir užkertantys kelią normaliam jos naudojimui.

Nuomotojas turi daug daugiau tokių priežasčių. Juos galima suskirstyti į dvi grupes:

1. priežastys, dėl kurių šalys yra atleistos nuo lizingo sutarties vykdymo ir neprisiima jokios atsakomybės. Iš esmės šios priežastys yra susijusios su pirmosios pirkimo-pardavimo sutarties, kuri buvo nutraukta iki turto perdavimo nuomininkui, įgyvendinimu arba tuo, kad pardavėjas negalėjo pristatyti;
2. priežastys, susijusios su netinkamu nuomininko pareigų vykdymu. Tai gali būti: turto panaudojimas ne pagal paskirtį, įsipareigojimų mokėti lizingo įmokas ar susikaupusios skolos nuo įmokų ir baudų grąžinimas nevykdymas, nuomininko likvidavimas.

Tokiu atveju nuomininkas privalo sumokėti lizingo davėjui vadinamąją sandorio uždarymo sumą, į kurią įeina:

nesumokėta lizingo įmokų suma su netesybomis;

likutinė turto suma pasibaigus sutarčiai, jeigu joje numatytas turto išpirkimas;

konfiskuoti.

Viename iš paskutinių sutarties skirsnių aprašomi šalių veiksmai siekiant užbaigti sandorį dėl jo termino pasibaigimo. Yra trys variantai. Nuomininkas:

grąžina turtą nuomotojui;

sudaro naują lizingo sutartį;

įgyja turtą likutine verte.

Paprastai finansiniame lizingu įgyvendinamas antrasis arba trečiasis variantas, nes nuomotojas visiškai nėra suinteresuotas grąžinti turtą. Jam naudingiau sudaryti naują sutartį palankiomis nuomininkui sąlygomis arba parduoti jam už grynai nominalų mokestį.

Visuotinai pripažįstama, kad lizingas yra šeštojo dešimtmečio amerikiečių išradimas, kurį po dešimtmečio amerikiečių verslininkai išgabeno į Europą, o paskui į Japoniją. Tačiau daugelis ekspertų nesutinka su tokiu požiūriu į lizingo istoriją ir teigia, kad ekonominiai santykiai, panašūs į lizingą, buvo žinomi dar gerokai prieš mūsų erą.

Anglų kalbos terminai „leasing“, taip pat „leasor“ ir „lease“ (lizingo sutarties šalys) neturi tinkamo vertimo į rusų kalbą. Daugelis Europos mokslininkų pripažįsta, kad sunku išversti terminą „lizingas“ į kitas kalbas. Šaknis „liz“ graikiškai reiškia ištirpimą, o iš anglų kalbos – rent, rent. Todėl, atsižvelgiant į tai, kad terminas „lizingas“ jau gana tvirtai įsitvirtino kasdieniniame gyvenime ir vartojamas tiek šalies, tiek užsienio literatūroje, ko gero, iš viso jo versti netikslinga.

Pagrindinė lizingo idėja yra ta, kad norint gauti pelną visai nebūtina turėti gamybos priemonių, pakanka tik turėti teisę jomis naudotis ir gauti pajamų. Todėl lizingas leidžia verslininkams verslo formavimo metu pradėti gamybinę veiklą, neturint didelio pradinio kapitalo.

Teoriškai ir praktikoje lizingas apibūdinamas šiais apibrėžimais:

• 1) paskolos verslui būdas;
• 2) viena iš ilgalaikės nuomos formų;
• 3) pirkimo būdas – gamybos priemonių ar teisės naudotis svetimu turtu pardavimas;
• 4) investicinė veikla.

Viena vertus, lizingas savo turiniu atitinka kreditinius santykius (paskolos gamybiniam turtui įsigyti išdavimą). Nuomotojas teikia lizingo gavėjui finansinę paslaugą, įsigydamas turtą iš gamintojo (pardavėjo) už visas nuosavybės išlaidas, o lizingo gavėjas šias išlaidas kompensuoja lizingo davėjui periodinėmis įmokomis, kurios pagal analogiją su paskola apima ir nuomotojo išlaidas. už turto (paskolos sumos) įsigijimą ir išlaikymą bei palūkanų už jį mokėjimą. Taip pat galite palyginti lizingo santykius su lizingo davėjo komercinės paskolos suteikimu lizingo gavėjui pagal pirkimo-pardavimo sutartį su įmoka už lizingui perduotą turtą lizingo įmokų forma. Kita vertus, lizingas yra glaudžiai susijęs su nuomos mechanizmu. O Rusijos Federacijos civiliniame kodekse lizingas traktuojamas kaip finansinė nuoma, o pati lizingo sutartis – kaip specialus ilgalaikės nuomos sutarties porūšis.

Tiesą sakant, visų šių apibrėžimų visuma geriausiai atspindi ekonominę lizingo esmę. Kredito sandorio, investicinės ir nuomos veiklos savybių derinys tuo pačiu formuoja naują organizacinę ir teisinę verslo formą – lizingą.

Šia forma įgyvendinamas turtinių santykių kompleksas, susijęs su gamybos priemonių perdavimu laikinai naudoti jas perkant ir vėliau išperkamosios nuomos būdu.

Taigi lizingas – tai kompleksinis trišalis sandoris, kai finansinio lizingo bendrovė (lizingo davėjas) įsigyja iš gamintojo kilnojamąjį ar nekilnojamąjį turtą ir perduoda jį lizingo gavėjo įmonei.

Santykius tarp lizingo sandorio šalių galima apibūdinti taip:

Būsimas nuomininkas, prireikus tam tikrų rūšių turto, pasirenka tiekėją ir, nesant lėšų turtui įsigyti, kreipiasi į būsimą nuomotoją su prašymu dalyvauti sandoryje. Sutartyje taip pat gali būti numatyta, kad tiekėjo ir įsigyjamo turto pasirinkimą atlieka nuomotojas.

Lizingo davėjas savo ar skolintomis lėšomis perka šį turtą ir, išlaikydamas nuosavybės teisę į lizingo sandorio dalyką, pagal lizingo sutartį perduoda jį lizingo gavėjui.

Lizingo gavėjas įsigytą turtą gauna naudojimuisi ir lizingo laikotarpiu moka lizingo įmokas lizingo sutartyje numatyta tvarka, terminais, forma ir sąlygomis.

Yra lizingo sandorių, kurie nepatenka į kiek „siaurą“ rusišką lizingo apibrėžimą, tačiau tokiais laikomi daugelyje pasaulio šalių.

Pavyzdžiui, pagal Rusijos įstatymus sandoris su turtu, kuris negali būti naudojamas verslo reikmėms, nėra laikomas lizingo operacija, nors kitose šalyse šie sandoriai gali būti laikomi lizingo sandoriais. Taigi lizingo sąvoka turi daugybę interpretacijų, kurios priklauso ir nuo lizingo santykių raidos istorijos bei kiekvienos atskiros šalies teisės aktų. Mes toliau apsvarstysime Rusijos teisės aktų, susijusių su lizingu, ypatybes.

Lizingo objektai ir objektai

Viena iš esminių sąlygų sudarant lizingo sandorį yra lizingo dalyko (objekto) apibrėžimas.

Pagal Rusijos įstatymus lizingo objektais gali būti bet kokie nenaudojami daiktai, įskaitant įmones ir kitus nekilnojamojo turto kompleksus, pastatus, statinius, įrangą, transporto priemones ir kitą kilnojamąjį bei nekilnojamąjį turtą, kuris gali būti naudojamas verslui.

Tuo pačiu metu nuomos objektais negali būti žemės sklypai ir kiti gamtos objektai, taip pat turtas, kurį federaliniai įstatymai draudžia leisti laisvai apyvartai arba kuriam yra nustatyta speciali apyvartos tvarka.

Klasikinio lizingo subjektai (dalyviai) yra trys pagrindinės šalys: lizingo davėjas, lizingo gavėjas ir lizinguojamo turto gamintojas (pardavėjas).

Lizingo davėjas yra fizinis ar juridinis asmuo, kuris savo ir (ar) skolintomis lėšomis pagal lizingo sutartį įgyja turtą savo nuosavybėn ir teikia jį kaip išnuomotą turtą laikinai valdyti ir naudoti nuomininkui tam tikrą laiką. mokestį, tam tikrą laikotarpį ir tam tikromis sąlygomis. Sutartyje gali būti numatyta, kad lizingo objektas lizingo gavėjo nuosavybe pereina pasibaigus lizingo sutarties terminui arba jam nepasibaigus šalių susitarimu nustatytais terminais.

Tačiau įstatymuose gali būti nustatyti draudimo perleisti lizingo dalyką nuosavybės teise lizingo gavėjui atvejai.

Lizingo gavėjas yra fizinis ar juridinis asmuo, kuris pagal lizingo sutartį priima lizingo objektą už tam tikrą mokestį, tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis laikinai valdyti ir naudoti pagal lizingo sutartį.

Pardavėjas yra fizinis ar juridinis asmuo, kuris pagal pirkimo-pardavimo sutartį su nuomotoju per nustatytą laikotarpį parduoda jam turtą, kuris yra lizingo objektas. Tuo pačiu metu nuomotojas, vadovaudamasis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 667 straipsniu, privalo pranešti pardavėjui, kad turtą ketinama išnuomoti tam tikram asmeniui. Pardavėjas įsipareigoja lizingo objektą perduoti lizingo davėjui ar lizingo gavėjui pagal pirkimo-pardavimo sutarties sąlygas.

Be to, pardavėjas tuo pačiu metu gali veikti kaip lizingo gavėjas arba lizingo gavėjas tuose pačiuose lizingo santykiuose. Tokiu atveju sandoryje dalyvaus du asmenys.

Paprastai lizingo paslaugas teikia specializuotos lizingo bendrovės, kurios turi pakankamai lėšų investuoti į lizinguojamą turtą. Rusijos praktikoje, kaip taisyklė, lizingo bendrovės yra kuriamos didelių bankų pagrindu, pramonės pagrindu arba dalyvaujant vyriausybinėms agentūroms.

Lizingo sandoris paprastai apima kelis temos:

- nuomotojas- fizinis ar juridinis asmuo, kuris skolintų ar nuosavų lėšų lėšomis lizingo sandorio metu įsigyja turtą ir už tam tikrą mokestį, tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis suteikia jį lizingo gavėjui kaip išnuomotą turtą. laikinas valdymas ir naudojimas perduodant arba neperleidžiant lizingo dalyko nuosavybės teise.

- Nuomininkas - fizinis ar juridinis asmuo, kuris

pagal lizingo sutartį įsipareigoja priimti lizingo objektą už tam tikrą mokestį, tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis laikinai valdyti ir naudoti pagal lizingo sutartį.

nekilnojamojo turto pardavėjas(tiekėjas) - fizinis ar juridinis asmuo, kuris pagal pirkimo-pardavimo sutartį su nuomotoju per nustatytą terminą parduoda lizingo davėjui jo pagamintą (pirktą) turtą, kuris yra lizingo objektas. Pardavėjas (tiekėjas) privalo pagal pirkimo-pardavimo sutarties sąlygas perduoti lizingo objektą lizingo davėjui ar lizingo gavėjui.

Bankas (ar kita kredito įstaiga), lėšų suteikimas sutarties dalykui įsigyti.

Lizingo paslaugų rinkoje taip pat galima išskirti specialius dalykus, tokius kaip:

- Draudimo kompanijos kurie draudžia visas rizikas, kylančias iš lizingo sandorio: lizingo davėjo turto draudimą, kredito įstaigos lizingo davėjui suteiktas paskolas, nuo galimų nemokėjimo rizikų ir daug daugiau.

- Rusijos lizingo kompanijų asociacija („Rosleasing“), pelno nesiekianti lizingo bendrovių, bankų ir kitų lizingu užsiimančių įmonių asociacija, vykdanti:

a) į jį įtrauktų organizacijų veiklos koordinavimas ir jų lėšų telkimas bendriems abipusiai naudingiems projektams įgyvendinti;

b) kartu su valdžios institucijomis lizingo plėtros Rusijoje strateginių krypčių ir programų kūrimas;

c) teisės aktų projektų rengimas;

d) dalyvavimas tarptautinių asociacijų visuomeninių organizacijų darbe.

Bet kuris iš lizingo subjektų gali būti Rusijos Federacijos rezidentas, ne Rusijos Federacijos rezidentas, taip pat verslo subjektas, kuriame dalyvauja užsienio investuotojas, veikiantis pagal Rusijos Federacijos įstatymus.

Išsivysčiusių šalių finansinio lizingo būklės tyrimas leidžia išskirti Pagrindinės nuomojamos įrangos grupės:

Transportas (transporto orlaiviai, automobiliai, laivai, geležinkelio vagonai ir kt.)

Ryšio įranga (radijo stotys, palydovai, pašto įranga ir kt.)

Žemės ūkio technika

Statyba (kranai, betono maišyklės ir kt.)

3. Lizingo formos, rūšys ir rūšys.

Pagal Rusijos įstatymus yra 2 pagrindinės lizingo formos: interjeras Ir tarptautinis.

Vidaus lizingo atveju nuomotojas, nuomininkas ir pardavėjas (tiekėjas) yra Rusijos Federacijos rezidentai. Vidaus nuomą reglamentuoja Rusijos Federacijos teisės aktai.

Vykdydamas tarptautinę lizingą, nuomotojas arba nuomininkas yra ne Rusijos Federacijos rezidentas.

Jei lizingo davėjas yra Rusijos Federacijos gyventojas, tai yra, lizingo subjektas priklauso Rusijos Federacijos gyventojui, tarptautinei lizingo sutarčiai taikomi Rusijos Federacijos teisės aktai.

Jei lizingo davėjas yra ne Rusijos Federacijos rezidentas, tai yra, lizingo subjektas priklauso ne Rusijos Federacijos rezidentui, tai tarptautinė lizingo sutartis yra reglamentuojama federaliniai įstatymai užsienio ekonominės veiklos srityje.

Be to, federalinis įstatymas „Dėl lizingo“ reglamentuoja 3 pagrindines lizingo rūšis:

ilgalaikis lizingas- lizingas trejiems ir daugiau metų;

vidutinės trukmės lizingas- lizingas, vykdomas nuo pusantrų iki trejų metų;

trumpalaikis lizingas- lizingas, vykdomas mažiau nei pusantrų metų.

Šiuo metu išsivysčiusių šalių ekonominėje praktikoje naudojami įvairūs lizingo tipai, kurių kiekvienas pasižymi savo specifinėmis savybėmis. Dažniausios yra:

veiklos (paslaugų) nuoma (veiklos nuoma)

Finansinis (kapitalo) lizingas (finansinė nuoma)

Grąžinamas lizingas (pardavimas ir atgalinė nuoma)

Bendra nuoma (dalyvaujant trečiajai šaliai) (nuoma su svertu)

tiesioginis lizingas

subnuoma

Visos esamos tokių sutarčių rūšys yra dviejų pagrindinių lizingo formų – veiklos arba finansinės – atmainos. Rusijoje federalinis įstatymas „Dėl lizingo“ reglamentuoja tris pagrindines lizingo rūšis: operacinę, finansinę ir grąžinamąją (iš tikrųjų tai yra finansinio lizingo rūšis). Tačiau vis dėlto siūlau plačiau apsvarstyti dažniausiai pasitaikančias lizingo rūšis.

· veiklos (paslaugų) lizingas

Veiklos (paslaugų) lizingas – tai einamosios nuomos sutartis. Paprastai tokios sutarties terminas yra trumpesnis nei visas lizinguojamo turto nusidėvėjimo laikotarpis. Taigi sutartyje numatytas nuomos mokestis nepadengia visos turto savikainos, todėl jį reikia išnuomoti kelis kartus.

Svarbiausias veiklos lizingo skiriamasis bruožas yra nuomininko (nuomininko) teisė į sutarties nutraukimą prieš terminą. Tokiose sutartyse taip pat gali būti nurodytos įvairios nuomojamos įrangos montavimo ir nuolatinės priežiūros paslaugos. Iš čia ir antrasis, dažnai naudojamas šios lizingo formos pavadinimas – paslauga. Tokiu atveju suteiktų paslaugų kaina įskaičiuojama į nuomos mokestį arba mokama atskirai.

Pagrindiniai veiklos lizingo objektai – greitai pasenstančios įrangos rūšys (kompiuteriai, kopijavimo aparatai ir kopijavimo įranga, įvairių tipų biuro įranga ir kt.) ir techniškai sudėtingas, reikalaujantis nuolatinės priežiūros (sunkvežimiai ir lengvieji automobiliai, lėktuvai, geležinkelių ir jūrų transportas).

Nesunku pastebėti, kad apskritai veiklos lizingo sąlygos nuomininkui naudingesnės. Visų pirma, galimybė anksčiau nutraukti nuomos sutartį leidžia laiku atsikratyti pasenusios įrangos ir pakeisti ją aukštųjų technologijų ir konkurencingesne įranga. Be to, susidarius nepalankioms aplinkybėms, nuomininkas gali greitai nutraukti tokio pobūdžio veiklą, grąžindamas savininkui atitinkamą įrangą anksčiau laiko, ir žymiai sumažinti išlaidas, susijusias su gamybos likvidavimu ar pertvarkymu.

Įgyvendinant vienkartinius projektus ar užsakymus, veiklos lizingas atleidžia nuo poreikio pirkti ir vėliau prižiūrėti įrangą, kurios nebereikės ateityje.

Naudojimasis įvairiomis nuomotojo ar įrangos gamintojo teikiamomis paslaugomis dažnai sumažina nuolatinės priežiūros ir atitinkamo personalo priežiūros išlaidas.

Veiklos lizingo trūkumai: didesnė nei su kitomis lizingo formomis, nuoma; avanso ir išankstinio mokėjimo reikalavimai; sutartyse yra išlygų dėl netesybų mokėjimo, jei nuomos sutartis nutraukiama anksčiau laiko; kitos sąlygos, skirtos sumažinti ir iš dalies kompensuoti turto savininkų riziką.

· finansinis (kapitalo) lizingas

Finansinis (kapitalo) lizingas ilgalaikė sutartis, numatanti visą nuomojamos įrangos nusidėvėjimą nuomininko mokamo mokesčio sąskaita.

Kadangi tokiose sutartyse nenumatyta galimybė nutraukti nuomos sutartį anksčiau laiko, teisingas periodinės įmokos dydžio nustatymas suteikia savininkui visišką įrangos įsigijimo ir priežiūros išlaidų, taip pat reikalingų išlaidų atlyginimą. grąžos norma. Taikant šią lizingo formą visas turto įrengimo ir priežiūros išlaidas dažniausiai padengia nuomininkas. Dažnai tokie susitarimai yra nuomininko teisė pirkti turtą pasibaigus sutarties galiojimui apie lengvatinę arba likutinę vertę(tokia kaina gali būti tik simbolinė, pvz., 1 USD).

Skirtingai nei veiklos finansinis lizingas, žymiai sumažina turto savininko riziką. Tiesą sakant, jos sąlygos iš esmės yra identiškos sutarčių, sudarytų gaunant ilgalaikes banko paskolas, nes jose numatytas visas įrangos (paskolos) kainos grąžinimas; periodinio mokesčio mokėjimas, įskaitant įrangos kainą ir savininko pajamas (paskolos įmoka – pagrindinė ir palūkanų dalis); teisė paskelbti nuomininko bankrotą jam negalėjus įvykdyti sutarties ir kt.

Finansinio lizingo objektai apima nekilnojamasis turtas (žemė, pastatai ir statiniai), taip pat ilgalaikės gamybos priemonės.

Finansinis lizingas yra pagrindas formuojant kitas dvi ilgalaikės nuomos formas - grąžinama ir dalinama(dalyvauja trečioji šalis).

· atgalinė nuoma

Atgalinė nuoma – tai dviejų sutarčių sistema, pagal kurią savininkas parduoda įrangą kitai šaliai, kartu su pirkėju sudarydamas ilgalaikės nuomos sutartį. Dažniausiai čia pirkėjai veikia komerciniai bankai, investiciniai, draudimo ar lizingo bendrovės. Dėl tokios operacijos keičiasi tik įrangos savininkas, o jos naudotojas išlieka tas pats, gavęs savo žinioje papildomą finansavimą. Investuotojas iš tikrųjų skolina buvusiam savininkui, gaudamas nuosavybės teisę į savo turtą kaip užstatą. Tokios operacijos dažnai atliekamos verslo nuosmukio metu, siekiant stabilizuoti įmonių finansinę padėtį.

· bendras lizingas (dalyvaujant trečiajai šaliai)

Dalinamasis lizingas – tai kita finansinio lizingo rūšis, kai sandoryje dalyvauja trečioji šalis – investuotojas, kuris dažniausiai yra bankas, draudimo ar investicinė bendrovė. Tokiu atveju lizingo bendrovė, prieš tai sudariusi ilgalaikės kai kurios įrangos nuomos sutartį, įgyja jos nuosavybę, dalį išlaidų apmokėdama skolintų lėšų sąskaita. Gautos paskolos užtikrinimui naudojamas įsigytas turtas (jam paprastai išduodama hipoteka) ir būsimos nuomos įmokos, kurių atitinkamą dalį nuomininkas gali sumokėti tiesiogiai investuotojui. Tuo pačiu metu lizingo bendrovė naudojasi mokesčių skydo privalumais, atsirandančiais įrangos nusidėvėjimo ir skolinių įsipareigojimų grąžinimo procese. Pagrindiniai šios lizingo formos objektai yra - didelės vertės turtas, pavyzdžiui, naudingųjų iškasenų telkiniai, kasybos įranga ir kt.

· tiesioginis lizingas

Tiesiogine lizingu nuomininkas sudaro sutartį su lizingo bendrove, kad įsigytų reikiamą įrangą ir vėliau ją išnuomotų. Dažnai nuomos sutartis gali būti sudaroma tiesiogiai su gamintoju (t. y. tiesiogiai) įmonėmis. Pavyzdžiui, pasaulinės automobilių rinkos lyderiai – koncernai „Daimler-Chrysler“ ir BMW yra daugybės pirmaujančių lizingo bendrovių, per kurias parduoda savo gaminius daugelyje pasaulio šalių, įkūrėjai.

· subnuomos

Subnuoma – tai speciali santykių rūšis, atsirandanti dėl teisių naudotis lizingo dalyku perleidimo trečiajam asmeniui, įforminama subnuomos sutartimi.

Subnuomos atveju subnuomą vykdantis asmuo lizingo objektą priima iš lizingo davėjo pagal lizingo sutartį ir perduoda jį laikinai naudoti lizingo gavėjui pagal subnuomos sutartį. Pagal federalinį įstatymą „Dėl lizingo“ lizingo gavėjo įsipareigojimų mokėti lizingo įmokas trečiajai šaliai perleisti trečiajai šaliai neleidžiama.

Perkeliant lizingo dalyką į subnuomą, privalomas rašytinis lizingo davėjo sutikimas.

Tarptautinį subnuomą, kuri yra tarptautinės nuomos rūšis, taip pat reglamentuoja federalinis įstatymas. Tarptautinės subnuomos išskirtinis bruožas yra nuomojamo turto judėjimas per Rusijos Federacijos muitinės sieną tik subnuomos sutarties galiojimo laikotarpiui.

Subnuomos sutartyje pagrindinis nuomotojas įgyja pirmumo teisę gauti nuomos mokesčius. Sutartyje dažniausiai numatyta, kad trečiojo vieneto bankroto atveju nuomos mokestis atitenka pagrindiniam nuomotojui.