Sprawozdanie inwentaryzacyjne należności i zobowiązań (próbka). Raport inwentarzowy należności i zobowiązań (przykład) Pomoc dla inw. 17

Formularz INV-17 służy do przeprowadzania obowiązkowej inwentaryzacji rozliczeń z dostawcami i kontrahentami zgodnie z ustawą federalną „O rachunkowości”. Odpowiedzialność za prawidłowe wdrożenie tej procedury spoczywa na prowizja za inwentaryzację, którego wybiera dyrektor generalny.

Trudność polega na tym, że wiele osób zaangażowanych w ten proces nie wie, jakie informacje powinny znaleźć się w INV-17. Dokument ten musi wskazywać następny:

Nazwa firmy dłużnika i/lub wierzyciela, a także dane kontaktowe dotyczące adresu prawnego i faktycznego.
Informacja o tym, kiedy i za co dług został otrzymany, czyli w jaki sposób powstał.
Dokładna kwota długu do umorzenia.
Dokument potwierdzający dostępność.

Wymagania dotyczące dokumentów

Formularz INV-17 został zatwierdzony przez Państwowy Komitet Statystyczny Rosji w 1998 r. uchwałą „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych form podstawowej dokumentacji księgowej do rejestrowania transakcji gotówkowych i rejestrowania wyników inwentaryzacji”. Oficjalnie od 2013 roku obowiązuje forma nie jest to wymaganie, obowiązkowy.

Firma przeprowadzając inwentaryzację może skorzystać z samodzielnie opracowanego formularza. Ale wielu nadal nadal korzystaj z tego formularza podczas przeprowadzania inwentaryzacji, ponieważ zawiera wszystkie niezbędne informacje.

Zgłoszenie w formularzu INV-17 musi zawierać informację o istnieniu zadłużenia wobec dostawców i kontrahentów, a także informację o dokumentach potwierdzających istnienie takiego zadłużenia. W przypadku dużej liczby kontrahentów do formularza wprowadzane są zbiorcze dane z działu księgowości, a w przypadku ograniczonej ich liczby INV-17 może zawierać także kwoty wierzytelności.

Akt wypełniają członkowie komisji inwentaryzacyjnej w dwie kopie. Jeden z nich pozostaje w komisji inwentaryzacyjnej, drugi trafia do działu księgowości firmy. Jednocześnie ustawa wskazuje nie tylko przedsiębiorstwa, ale także pracowników, czy zaciągnęli długi (wynagrodzenia, zasiłki urlopowe, zasiłki macierzyńskie itp.).

Pomoc i aplikacja

Oprócz samej ustawy, przy uzgadnianiu rozliczeń z dostawcami i kontrahentami, an odniesienie, na podstawie którego następnie sporządzana jest ustawa INV-17.

Z kolei podstawą do sporządzenia zaświadczenia są dane ze sprawozdania finansowego, które musi zawierać wszelkie informacje o zadłużeniu i jego kwocie.

Następnie dług dzieli się na trzy grupy: potwierdzone przez dłużnika, niepotwierdzone przez dłużnika i dług przedawniony. Po wypełnieniu certyfikatu otrzymane dane księgowe uszczegóławia się w formularzu INV-17.

Jednocześnie istnieją specjalne wymagania prawne dotyczące wypełnienia certyfikatu INV-17 nic. Dla tych, którzy po raz pierwszy staną przed koniecznością przeprowadzenia tej procedury, przydatna będzie instrukcja wypełnienia zaświadczenia o ustawie INV-17.

Kolumna 3 zawiera informację o tym, za co dług został otrzymany. Może wskazywać na pożyczkę, produkty, usługi lub inną przyczynę zadłużenia.

W 4 kolumny zawiera informację o dokładnej dacie powstania długu. Kolumnę tę należy wypełnić szczególnie ostrożnie, gdyż na podstawie tej daty liczony jest termin przedawnienia, a w przypadku skierowania sprawy na drogę sądową odzyskanie długu od dłużnika może okazać się niemożliwe.

W 7 kolumna Konieczne jest zarejestrowanie dokumentu potwierdzającego istnienie długu. Jako taki dokument możesz użyć:

list przewozowy;
ustawa o świadczeniu usług lub wykonywaniu pracy;
umowa określająca termin wykonania przez kontrahenta zobowiązań wynikających z umowy;
kwotę zadłużenia za okres sprawozdawczy.

Jeżeli zaistnieją sytuacje, w których bieg przedawnienia musiał zostać przerwany ze względu na generowanie aktu pojednawczego, należy wskazać akt pojednawczy jako dokument uzupełniający i wskazać dokładną datę jego sporządzenia.

Kolumna 8 zawiera informację o dacie wygenerowania dokumentu potwierdzającego zadłużenie.

Przykład

Formularz INV-17 składa się z dwie części, z których każdy jest wypełniany podczas przeprowadzania inwentaryzacji długów wobec dostawców i kontrahentów: przednia część formularza i tylna.

Na pierwszej stronie aktu znajdują się podstawowe informacje o przedsiębiorstwie, a także data, godzina i podstawa uzgodnienia, dodatkowo należy wskazać numer aktu i datę jego sporządzenia. Aby formularz został uznany za legalny, na stronie tytułowej musi znajdować się kod działalności firmy.

Formularz można wypełnić ręcznie lub długopisem z niebieskim lub czarnym tuszem. Następnie informacje o należnościach zapisuje się na przedniej stronie formularza, a dane dotyczące relacji z wierzycielami na odwrotnej stronie.

Dane są wpisane do ustawy INV-17 członkowie komisji inwentaryzacyjnej, powoływany zarządzeniem dyrektora spółki. Osoby odpowiedzialne za przeprowadzenie inwentaryzacji wprowadzają do INV-17 informacje o saldach rachunków, które rejestrują relacje między dostawcami a konsumentami (dostawcami, nabywcami i innymi kontrahentami).

Wszyscy członkowie komisji podpisują formularz wypełnionej ustawy, po czym jeden egzemplarz koniecznie przekazywany jest do działu księgowości, gdzie zostanie sprawdzona poprawność wypełnienia danych w formularzu INV-17.

Po wypełnieniu formularza raportu inwentaryzacyjnego należy go zapisać w archiwum co najmniej 5 lat. Ponieważ INV-17 nie jest obowiązkowy od 4 lat, wypełnienie go po raz pierwszy może być obarczone pewnymi trudnościami.

Z reguły przeprowadzana jest inwentaryzacja płatności dostawców i kontrahentów, aby organizacja mogła zorientować się, kto jest jej winien i ile, a także komu i jaką kwotę jest winien, a następnie może się rozwijać środki mające na celu zarówno spłatę własnych pożyczek, jak i windykację należności.

Można to zrobić różnorodność: ugoda, skierowanie sprawy do sądu lub przekazanie długu firmie windykacyjnej. Ale zdarzają się też przypadki, gdy windykacja jest niemożliwa, czyli a złe należności.

Należności stają się nieściągalne, gdy firma zdaje sobie z tego sprawę nie ma szans na odzyskanie długu od dłużnika. Należności mogą powstać, gdy następujące okoliczności:

pożyczkobiorca nie spłacił pożyczki udzielonej mu przez organizację i nie podejmuje żadnych działań, aby ją spłacić;
pracownik spółki niewłaściwie wykorzystał środki przekazane mu na potrzeby przedsiębiorstwa;
dostawca otrzymał zaliczkę, ale produkty nie zostały wysłane;
kupujący nie zapłacił za otrzymany towar, pracę wykonaną przez dostawcę lub wcześniej świadczone usługi.

Należności podlegają umorzeniu, gdy następujące okoliczności:

upływ terminu przedawnienia zadłużenia;
brak możliwości odzyskania długu wskutek upływu terminu przedawnienia lub likwidacji spółki.

Akt zaciągnięcia zadłużenia z tytułu pożyczki zostaje potwierdzony Umowa pożyczki. Kwotę zadłużenia ustala się na podstawie inwentarza i rejestruje się w ustawie w dziale zobowiązań.

Na tej podstawie można odpisać należności. Podstawowymi dokumentami dla tej procedury jest ustawa i certyfikat INV-17.

Rachunki płatne może wystąpić w przypadkach, Gdy:

firma nie rozliczyła się z kontrahentem (nie spłaciła zaległości płacowych, nie zapłaciła za wysłane produkty, nie spłaciła pożyczki);
firma otrzymała zaliczkę, w związku z czym produkty nie zostały wysłane.

Zgodnie z prawem roszczenie o zadłużenie trwa trzy lata. W niektórych sytuacjach przewidzianych przez prawo termin przedawnienia może ulec wydłużeniu lub odwrotnie, skróceniu. W takiej sytuacji podstawą obliczenia terminu przedawnienia może być kolejne wydarzenia:

Jeżeli termin wykonania zobowiązania jest jasno określony, dług można umorzyć natychmiast po upływie terminu roszczenia.
Jeżeli termin nie został wyznaczony, dług może zostać przywrócony w momencie, gdy wierzyciel podjął decyzję o ściągnięciu długu od dłużnika i formalnie przedstawił mu żądanie wykonania zobowiązania.

Z tej instrukcji wideo możesz dowiedzieć się, jak przeprowadzić inwentaryzację środków trwałych w 1C.

Nowa forma „Akt spisu rozliczeń z odbiorcami, dostawcami oraz innymi dłużnikami i wierzycielami” oficjalnie zatwierdzony dokumentem Zatwierdzony uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 sierpnia 1998 r. N 88.

Więcej informacji na temat korzystania z formularza INV-17:

Inwentarz: instrukcje krok po kroku
Dłużnicy i wierzyciele (formularz N INV-17). Krok 6. Podsumowanie zidentyfikowanych wyników...
Inwentaryzacja i „uproszczenie”
Wierzyciele zgodnie z formularzem nr INV-17; – zaświadczenie (załącznik do formularza nr INV-17), które stanowi podstawę... do sporządzenia aktu na formularzu nr INV-17. Odniesienie...
Harmonogram i procedura inwentaryzacji, dokumentacja
Pozostali dłużnicy i wierzyciele (formularz nr INV-17). Formularz ten został zatwierdzony Uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego... kolumna 5 ustawy według formularza nr INV-17. Do aktu inwentarza obliczeń załącza się zaświadczenie o... (Załącznik do formularza nr INV-17). Zaświadczenie sporządzane jest w jednym egzemplarzu... z uwagi na to, że formularz nr INV-17 nie przewiduje zaliczenia podatku VAT w... uważamy, że jest to możliwe w sytuacji formularza nr INV-17 (inwentarz konta ustawy) oraz załącznik...do formularza nr INV-17 (zaświadczenie do ustawy) w odpowiednim...
Rozliczenie roczne: gotowość nr 1
Na rachunku pozabilansowym 007*** Formularz nr INV-17 Rezerwy 14, 59, 63, 96 ... i naliczamy kwotę kar Formularz nr INV-17 Zobowiązania (w tym... długi ujmowane są jako Formularz innego dochodu nr INV- 17 * Wzory dokumentów zatwierdzone przez Państwową Komisję Statystyczną...
Jak księgowy może zamknąć rok?
A wierzyciele mają specjalny formularz nr INV-17. Jak wypełnić ten dokument jest napisane...
Przygotowanie do raportu rocznego: inwentaryzacja
Według formularza nr INV-17 i specjalnego certyfikatu (załącznik do formularza nr INV-17). Komisja prowadzi...

Ustawa o raportowaniu rocznym na formularzu nr INV-17 (wraz z załącznikiem referencyjnym) Aby odzwierciedlić… uzgodnienia wzajemnych rozliczeń W formularzu nr INV-17 należy odzwierciedlić wyniki weryfikacji wszystkich typów… ile dni trwają należności zaległy. Formularz nr INV-17 musi zostać podpisany przez wszystkich uczestniczących pracowników... w raporcie inwentaryzacyjnym zgodnie z formularzem nr INV-17. Zobacz ukończoną próbkę poniżej. Niezafakturowane...

Zapasy w organizacjach cateringowych
Rezerwy na należności wątpliwe: rachunkowość i rachunkowość podatkowa
...]. Formularz N INV-17 oraz Załącznik do formularza N INV-17 „Zaświadczenie o... pozostałych dłużnikach i wierzycielach (formularz nr INV-17), obliczenie kwoty rezerwy. Warunki rachunkowości... inni dłużnicy i wierzyciele (formularz nr .INV -17), obliczenie kwoty rezerwy jest takie samo...
Ogólne zasady przeprowadzania inwentaryzacji
Oraz pozostali dłużnicy i wierzyciele INV-17 Określone zapisy inwentarza i akty...
Koniec roku: co musi zrobić księgowy?
Do rozliczeń z personelem stosuje się formularz INV-17, do którego dołączony jest „Akt inwentarza rozliczeń z klientami... załącza się zaświadczenie (załącznik do formularza INV-17), stanowiący podstawę do sporządzenia... aktu w formie INV-17 (instrukcja składania i wypełniania... inwentaryzacji (kolumna 6 formularza INV-17), pisemne uzasadnienie i zamówienie (instrukcja...

Formularz INV-17 to czynność „inwentaryzacyjna”, służąca wykazaniu informacji o transakcjach z dostawcami lub innymi osobami. Do tego dokumentu dołączony jest załącznik świadectwa, który stanowi podstawę do sporządzenia raportu inwentaryzacyjnego INV-17. Można pobrać przykładowy formularz INV-17, certyfikaty i różne wnioski.

Dokumentację tę uzupełnia specjalna komisja inwentaryzacyjna. Prowizja ta realizowana jest na podstawie zamówienia sporządzonego wg.

W rezultacie wypełniane są 2 egzemplarze ustawy. Pierwszy formularz jest przekazywany głównemu księgowemu, drugi pozostaje.

Podczas „inwentaryzacji” długów (należności i zobowiązań) konieczne jest przeprowadzenie analizy weryfikacyjnej transakcji z personelem, funduszami, dostawcami i ogólnie klientami ze wszystkimi uczestnikami.

Aby jak najdokładniej odzwierciedlić informacje o transakcjach z dostawcami i innymi osobami, stosuje się specjalny formularz INV-17.

Przed wypełnieniem ustawy INV-17 należy wypełnić wniosek o wydanie certyfikatu. Można go znaleźć tutaj.

Dokument ten zawiera niezbędne informacje o wierzycielach i innych osobach oraz ich kontaktach. Dodatkowo w zaświadczeniu o złożeniu wniosku znajdują się informacje o przyczynie zadłużenia, dacie, ilości oraz dokumentacji na jakiej się pojawiła.

Dopiero po zakończeniu wypełniania załącznika do formularza INV-17 zostaje dokonana czynność „inwentaryzacji” transakcji z dostawcami i innymi osobami. Te wnioski i ustawę można znaleźć tutaj.

Akt inwentarza rozliczeń z dostawcami i odbiorcami. Proces wypełniania formularza

Dopiero po wypełnieniu załącznika do formularza INV-17 zostaje dokonana „inwentaryzacja” transakcji z dostawcami i innymi osobami. Informacje są rejestrowane osobno:

Przez dłużników.
Przez wierzycieli.

Na stronie 1 znajdują się informacje o należnościach:

Imię i nazwisko dłużnika.
Tablica rejestracyjna rachunku do księgowania transakcji z nim.
Całkowite saldo tego dłużnika znajduje się w kolumnie 3.
W czwartej kolumnie znajduje się poświadczona kwota długu.
Niepotwierdzona kwota długu w kolumnie piątej.
W kolumnie szóstej kwota środków finansowych, dla których upłynął termin przedawnienia.

Jeżeli dłużników jest kilku, wówczas wypełnianie odbywa się w każdym wierszu, gdzie następnie sumowana jest całkowita ilość.

Druga strona:

Wypełnienie danych odbywa się dokładnie w taki sam sposób jak w pierwszym - tylko dla zobowiązań.

Po zakończeniu wypełniania komisja poświadcza akt swoimi podpisami. Możesz pobrać od nas przykłady wypełnienia formularza INV-17 i jego załączniki.

Przed sporządzeniem sprawozdania finansowego organizacje muszą przeprowadzić inwentaryzację swoich aktywów i pasywów. Ułatwia to nie tylko prawidłowe sporządzenie bilansu, ale także terminową identyfikację niezgodności pomiędzy danymi księgowymi a informacjami dostępnymi dla kontrahentów.

Konieczność przeprowadzenia inwentaryzacji powstaje także w następujących przypadkach:

przy zmianie osób odpowiedzialnych materialnie;
kradzież w przedsiębiorstwie i inne nietypowe sytuacje;
likwidacja organizacji.

Ujednolicony formularz INV-17 służy do dokumentowania wyników inwentaryzacji należności i zobowiązań. Został wprowadzony w życie dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych form podstawowej dokumentacji księgowej do rejestrowania transakcji gotówkowych i rejestrowania wyników inwentarza” z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88. Ale nie jest to obowiązkowe do stosowania, ponieważ 2013. Zamiast tego można zastosować samodzielnie opracowaną formę podobnej treści. Jednakże formularz INV-17 zawiera pola do wypełnienia wszystkich informacji, które muszą zostać odzwierciedlone w takim formularzu, w związku z czym nadal jest aktywnie wykorzystywany.

Skąd pobrać INV-17

Formularz INV-17 jest dostępny do pobrania na naszej stronie internetowej.

Do raportu inwentaryzacyjnego w formularzu INV-17 dołączony jest certyfikat (załącznik do formularza INV-17), wyszczególniający (wg kontrahentów) dane dotyczące istniejącego zadłużenia i odzwierciedlający informację o dostępności dokumentów potwierdzających jego wysokość. W samym formularzu INV-17, jeśli istnieje znaczna liczba kontrahentów, można wprowadzić skonsolidowane dane całkowite dotyczące rachunków księgowych bez podziału na kontrahentów. A jeśli kontrahentów jest niewielu, INV-17 może również zawierać ich nazwy.

Wzór wypełnienia aktu w formularzu INV-17 można pobrać na naszej stronie internetowej.

Jak przeprowadzana jest inwentaryzacja zadłużenia?

Rozpoczęcie procesu inwentaryzacji poprzedzone jest przedstawieniem kontrahentom raportów uzgodnieniowych, które stanowią główne (choć nie jedyne) źródło danych do przeprowadzenia inwentaryzacji zadłużenia. Następnie kierownictwo wydaje zamówienie i wyznacza prowizję za inwentaryzację. Organ ten na podstawie kontroli dokumentów musi sprawdzić prawdziwość następujących informacji:

rozliczenia z dostawcami i klientami;
rozliczenia z organami regulacyjnymi, w tym z Federalną Służbą Podatkową, Funduszem Ubezpieczeń Społecznych;
obliczenia wynagrodzeń;
rozliczenia z księgowymi;
inne obliczenia organizacji.

Raport formularza INV-17 uwzględnia dane potwierdzone i niepotwierdzone przez kontrahentów, a także kwoty, które uległy przedawnieniu.

Celem inwentaryzacji jest identyfikacja ewentualnych niezgodności i potwierdzenie prawidłowości informacji księgowych. To ostatnie jest jednym z najważniejszych warunków sporządzania rzetelnych sprawozdań księgowych.

Wyniki

Aby udokumentować wyniki inwentaryzacji należności i zobowiązań, możesz skorzystać z samodzielnie opracowanego formularza lub skorzystać z ujednoliconego formularza INV-17. Wypełnienie go nie jest trudne, jak pokazaliśmy w naszym artykule.

Przed sporządzeniem sprawozdań finansowych przedsiębiorstwa muszą dokonać inwentaryzacji swoich płatności na rzecz dostawców, klientów oraz innych dłużników i wierzycieli. Ujednolicony formularz INV-17 jest aktem sporządzonym na podstawie wyników inwentaryzacji. Ujednolicona forma formularza INV-17 została zatwierdzona dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88.

Możesz samodzielnie opracować formularz aktu, korzystając z ujednoliconego formularza INV-17 jako próbki. Standardową formę formularza możesz uzupełnić o potrzebne Ci szczegóły lub wręcz przeciwnie, możesz usunąć to, co Twoim zdaniem jest niepotrzebne lub zbędne. Należy jednak pamiętać, że wszystkie formularze dokumentów podstawowych używane przez organizację muszą zawierać obowiązkowe dane wymienione w części 2 art. 9 Ustawa federalna z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ.

Oprócz konieczności sprawdzenia majątku przed sporządzeniem rocznych sprawozdań księgowych, konieczne będzie dokonanie inwentarza na wypadek likwidacji firmy, zmiany osób materialnych czy kradzieży w przedsiębiorstwie. Przed przeprowadzeniem inwentaryzacji i sporządzeniem raportu z wynikami kontroli organizacja powinna przeprowadzić uzgodnienie z pracownikami, klientami i dostawcami w celu ustalenia obecności i wielkości ewentualnego zadłużenia wobec nich.

Podczas inwentaryzacji sprawdzane są:

wypełnienie zobowiązań za towary, które zostały już opłacone, ale są w transporcie;
wypełnienie zobowiązań z tytułu niezafakturowanych dostaw;
niezapłacone wynagrodzenia pracownikom;
kwoty nadpłat pracownikom i przyczyny ich wystąpienia itp.

Audyt przeprowadzany jest w oparciu o dokumenty pierwotne, do których zaliczają się umowy, faktury, faktury, faktury, zestawienia uzgodnień płatności i inne. Dokumenty są weryfikowane z danymi znajdującymi odzwierciedlenie w rachunkach księgowych.

Do akt sporządzany jest także załącznik-certyfikat w formie INV-17. Zawiera dane o wierzycielach i dłużnikach, informacje o długu – kwota, przyczyna powstania, dokument potwierdzający itp. Po zakończeniu rejestracji zaświadczenia warto przystąpić do sporządzania samego aktu.

Próbka wypełnienia ujednoliconego formularza INV-17

Akt sporządza się w dwóch egzemplarzach - jeden egzemplarz przekazywany jest do działu księgowości, drugi musi pozostać w komisji zajmującej się inwentaryzacją. Nagłówek formularza zawiera dane organizacji: nazwę, jednostkę strukturalną, kod OKPO, rodzaj działalności. Ponadto należy wypełnić podstawę inwentarza, numer, datę i rodzaj operacji.

Główną część dokumentu stanowią dwie tabele - dla należności i zobowiązań.

Tabela należności zawiera 6 kolumn:

Nazwa rachunku księgowego i dłużnika;
Numer konta;
Łączna kwota salda;
Dług potwierdzony przez dłużników;
Dług niepotwierdzony przez dłużników;
Dług, dla którego nastąpiło już przedawnienie.

Tabela zobowiązań również składa się z 6 kolumn, tylko będzie zawierać nazwę rachunku księgowego i wierzyciela, dług potwierdzony przez wierzycieli itp.

Wiarygodność informacji zawartych w ustawie potwierdzają podpisy przewodniczącego i członków komisji.

Aby poprawnie i bez błędów wypełnić raport inwentaryzacji rozliczeniowej, sprawdź przykład wypełnienia ujednoliconego formularza INV-17:

Pobierz formularz INV-17.