Spódnice 

Składki ubezpieczeniowe. Kto i kiedy ma obowiązek dokonać płatności? Czy można opłacać prywatne składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych? Perspektywy administracji SV

Ale jednocześnie należy kierować się prawem, aby uniknąć błędów i terminowo wywiązywać się ze swoich zobowiązań. Jaka jest procedura dokonywania płatności?

Informacje ogólne

Jak działa organ taki jak Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, czym jest i jakie regulacje są najważniejsze dla płatników składek ubezpieczeniowych? Przeanalizujmy obecne ramy prawne.

Definicje

Jednym z głównych funduszy pozabudżetowych jest FSS (Fundusz Ubezpieczeń Społecznych). Jego twórczość ma dwa kierunki. Ten:

Kwoty przeznaczone na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy mogą być generowane poprzez:

  • kwoty składek, które obowiązkowo opłaca ubezpieczający;
  • grzywny i kary, jakie mogą zostać nałożone na płatnika za naruszenie prawa.

Środki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem generowane są poprzez:

  • obowiązkowe składki na ubezpieczenie osób;
  • grzywny i kary, które zostaną nałożone za naruszenia.

Kwoty przekazywane na ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych powstają z:

  • fundusze, które są koniecznie przekazywane przez ubezpieczających (składki ubezpieczeniowe);
  • grzywny i kary za takie płatności;
  • środki otrzymane od ubezpieczających w związku z likwidacją przedsiębiorstwa;
  • inne kwoty, które nie są sprzeczne z dokumentacją regulacyjną Federacji Rosyjskiej.

Głównym zadaniem Funduszu jest zapewnienie ochrony pracownikom spółki na wypadek, gdyby przez określony czas nie byli oni w stanie wykonywać swoich obowiązków pracowniczych.

Wymieńmy funkcje FSS:

  • zapewnienie ochrony ubezpieczeniowej na wypadek wypadku przy pracy lub choroby zawodowej.
  • ubezpieczenie na wypadek macierzyństwa (ciąża i poród), które obejmuje:
  1. Zapłata.
  2. Korzyści z ciąży.
  3. Jednorazowe świadczenie przy rejestracji u specjalisty we wczesnych stadiach ciąży.
  4. Świadczenie za opiekę nad noworodkiem.
  • zabezpieczenie sponsoringu.
  • udzielanie pomocy finansowej na działania profilaktyczne mające na celu zmniejszenie ryzyka wypadków przy pracy i zmniejszenie ryzyka chorób zawodowych.
  • wydawanie bonów sanatoriom na wypoczynek i leczenie uprzywilejowanych kategorii obywateli.
  • Udostępnianie osobom niepełnosprawnym protez i pomocy technicznych na czas procesu rehabilitacji.

Przedstawiciele odmówią płacenia zwolnienia lekarskiego:

  1. W przypadku wystąpienia czasowej niezdolności do pracy na skutek urazów lub chorób, których nie odniesiono w pracy.
  2. Opiekując się chorymi dziećmi lub innymi członkami rodziny.
  3. Opieka nad małym dzieckiem lub niepełnoletnim dzieckiem niepełnosprawnym, jeśli jego rodzic/opiekun jest chory.
  4. W czasie kwarantanny leczenie w sanatorium.
  5. W przypadku czasowego przeniesienia ubezpieczonego ze względów zdrowotnych do lżejszej pracy, za którą wynagrodzenie również wypłacane jest w mniejszej kwocie.

Oznacza to, że Fundusz Ubezpieczeń Społecznych nie rekompensuje szkód powstałych nie w miejscu pracy, ale w życiu codziennym.

Kim są płatnicy?

Obecne ramy regulacyjne

Płatnicy składek na ubezpieczenie społeczne powinni opierać się na następujących dokumentach regulacyjnych, które zawierają zasady obliczania i opłacania kwot:

  1. Ustawa z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ.

Termin składania sprawozdań i wpłat do budżetu może się różnić. Czynnikiem wpływającym jest kategoria płatnika składek. Obliczenia przesyła .

Płatnik ma obowiązek opłacenia składek ubezpieczeniowych na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Dozwolony:

Składki na ubezpieczenie wypadkowe przekazywane są co miesiąc w terminach ustalonych dla otrzymania wynagrodzeń z instytucji bankowej za miesiąc poprzedni.

Ubezpieczający płaci kwoty ubezpieczenia zgodnie z terminami ustalonymi przez ubezpieczycieli (ustawa nr 125-FZ, art. 22).

Podczas przelewu nie można popełnić błędu w BCC, nazwie firmy lub instytucji bankowej, w przeciwnym razie obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych nie zostanie uznany za spełniony (art. 18 dokumentu nr 212-FZ).

Jeżeli ostatni dzień, w którym można jeszcze dokonać wpłaty przypada na weekend, zostaje on przesunięty na następny dzień roboczy. Nie dotyczy to jednak wszystkich składek.

Przykładowo płacąc składki na wypadek obrażeń, należy powołać się na przepisy ustawy nr 125-FZ, która stanowi, że płatność należy uiścić w dniu roboczym, który poprzedza ostatni, jeśli jest to dzień wolny.

Płatnicy pozostają odpowiedzialni za prowadzenie ewidencji rozliczeń międzyokresowych i składek. Księgowość prowadzona jest dla każdej osoby indywidualnie.

Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

Płatnicy dzielą się na 4 grupy według taryf ogólnych i obniżonych:

Stan Wyjaśnienie
Osoby, które nie muszą płacić składek na ubezpieczenie społeczne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Dotyczy to uczestników projektu Skołkowo, a także indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie
Osoby, które wymieniają 1,9% Są to firmy, które działają na rzecz jednolitego podatku rolnego i są producentami rolnymi. Zasada ta dotyczy także organizacji publicznych zrzeszających obywateli niepełnosprawnych
Osoby płacące 2% Dotyczy to firm informatycznych, mieszkańców specjalnej strefy ekonomicznej wykonawstwa technicznego oraz firm, które zostały utworzone po 13.08.09 przez instytucję budżetową
Osoby płacące 2,9% Są to organizacje na OSNO, USN, UTII

Podstawa memoriałowa

Podstawą obliczenia wysokości składek są przelewy dokonywane na rzecz osób fizycznych. W 2015 r. Limit ustalono na 670 tysięcy rubli ().

Oznacza to, że składki ubezpieczeniowe będą wypłacane strukturom, dopóki kwota płatności na rzecz pracownika nie przekroczy standardu. Kwoty reguluje klauzula 4 art. 8 ustawy nr 212-FZ.

Jak dokonać obliczeń?

Naliczenia międzyokresowe nie mogą przekraczać limitu podstawowego. Obliczenia wysokości składek ubezpieczeniowych podstawy dokonywane są metodą memoriałową od początku okresu rozliczeniowego.

Płacąc kwoty ubezpieczenia, warto wziąć pod uwagę następujące punkty:

  1. Odprawy ustala się według kwoty wpłat naliczonych pracownikowi od początku roku do miesiąca, w którym dokonywane są naliczenia.
  2. Dokonując obliczeń warto wziąć pod uwagę taryfy. Od naliczonych kwot warto odjąć wpłaty dokonywane co miesiąc za okres od początku roku do miesiąca bieżącego.
  3. Składki ubezpieczeniowe mogą zostać obniżone poprzez kalkulacje dokonywane dla przeniesienia świadczeń z tego rodzaju ubezpieczenia. Środki należy wpłacać na określone konta w budżecie federalnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Zastosowana formuła:

Czy istnieje możliwość zwrotu nadpłaconych kwot?

Czasami ludzie są z tego powodu niezadowoleni: regionalny oddział Funduszu pobiera w nadmiernych ilościach składki ubezpieczeniowe od przedsiębiorstw.

Przyczyną może być na przykład awaria programu. Jednak nie zawsze firma otrzymuje wezwanie do przelewu zaległości. Co robić w takich sytuacjach? Czy istnieje możliwość zwrotu składek ubezpieczeniowych?

Płatnicy mają prawo do zwrotu nadwyżki pobranej wraz z odsetkami obliczonymi według wzoru:

Nie będzie możliwości odzyskania od uprawnionego organu dodatkowych kwot z tytułu wykorzystania cudzych środków, gdyż nie ma to zastosowania w zakresie ubezpieczeń społecznych.

Aby otrzymać zwrot należnej kwoty należy złożyć (). Masz na to 1 miesiąc od chwili, gdy dowiesz się o odpisaniu nadwyżki.

Płatnicy dowiadują się o tym zazwyczaj w momencie otrzymania faktur rozliczeniowych. W przypadku niedotrzymania tych terminów sprawa będzie musiała zostać rozstrzygnięta na drodze sądowej.

Na złożenie wniosku obowiązuje okres 3 lat. Przy sporządzaniu wniosku należy pamiętać, że należy uwzględnić nie tylko kwotę nadpłaty, ale także odsetki, które FSS musi zwrócić.

Przedstawicielstwo regionalne zwróci kwotę odsetek wskazaną we wniosku. Ponieważ jednak w momencie składania wniosku nie wiesz dokładnie, kiedy nastąpi zwrot, kwota może różnić się od kwoty odzwierciedlonej w dokumencie.

Saldo odsetek naliczane jest przez przedstawicieli Funduszu w terminie 3 dni od chwili otrzymania powiadomienia przez płatnika. Termin zwrotu nadmiernie przekazanych kwot może się opóźnić, gdyż władze mogą pogodzić wszystkie obliczenia.

Kwota odsetek nie musi być uwzględniana w rachunkowości podatkowej. W rachunkowości należy używać następujących zapisów:

Można również zastosować jedno bezpośrednie okablowanie: Dt 51 Kt 91-1.

Pojawiające się niuanse

Nawet przy pełnym wywiązywaniu się ze swoich obowiązków nie jesteś w stanie przewidzieć wszystkich sytuacji, które mogą wyniknąć w trakcie realizacji działań.

Oznacza to, że oprócz podstaw wpłacania pieniędzy do funduszu należy także zrozumieć niuanse: ewentualne kary, zaległości itp.

Jaka kara grozi za niepłacenie składek?

Jeżeli zestawienia płacowe nie zostaną przekazane w terminie do funduszu ubezpieczeń społecznych, płatnik będzie musiał zapłacić karę w wysokości 5% należnej kwoty miesięcznie.

Minimalna kwota to 100 rubli, maksymalna to 30%. Jeżeli dana osoba spóźni się z płatnością o więcej niż 180 dni, kary będą następujące:

30% Cienki
10% Za każdy miesiąc braku środków

Minimalna kwota to 1000 rubli. Odpowiedzialność poniesie także kierownictwo organizacji. Kara menedżera wynosi 300–500 rubli.

Jeżeli nie złożymy w terminie sprawozdania z naliczonych składek ubezpieczeniowych, płatnikowi grozi także kara pieniężna. Sankcje zostały omówione w art. 46 ustawy nr 212-FZ i art. 19 ustawy nr 125-FZ.

W przypadku obliczenia składek ubezpieczeniowych z naruszeniem prawa dotyczącego elektronicznego formatu zgłoszenia, kara wynosi 200 rubli.

Jeżeli kwota nie zostanie zapłacona w całości z powodu błędnych obliczeń, naliczana jest grzywna, której wysokość wyniesie 20%.

W przypadku umyślnego niepłacenia osoba ta zapłaci 40%. Jeśli dokument nie zostanie dostarczony – 200 rubli za zaświadczenie.

Odzwierciedlenie zaległości w księgowaniach

Opłaty za ubezpieczenia obowiązkowe wpływają na wysokość podstawy opodatkowania. Należy je zaliczyć do pozostałych kosztów i pomniejszać dochód podlegający opodatkowaniu w okresie, w którym środki te zostały zgromadzone lub wpłacone do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Wyjaśnienia mogą być trojakiego rodzaju:

Jak mogę sprawdzić swoje odliczenia?

Osoba może nie być świadoma zaległości w opłacaniu składek ubezpieczeniowych. W niektórych przypadkach główną przyczyną są niedotrzymania terminów płatności, w innych nieprawidłowe naliczenie płatności.

Aby nie ponieść odpowiedzialności za naruszenia, warto monitorować składki do struktur pozabudżetowych i zwracać się do Funduszu o raport z wykorzystania składek ubezpieczeniowych.

W celu sprawdzenia informacji należy zwrócić się do regionalnego oddziału Funduszu Ubezpieczeń Społecznych z pisemnym wnioskiem sporządzonym w dowolnej formie. Będziesz musiał zabrać ze sobą dokument potwierdzający Twoją tożsamość.

Można też poczekać na pisemne zawiadomienie-pokwitowanie opłacenia składek ubezpieczeniowych od uprawnionego organu, choć nie we wszystkich przypadkach dociera ono do adresata.

Pracownik może także kontrolować, czy pracodawca odprowadza za niego składki do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, czy też nie, prosząc o pokazanie dokumentu potwierdzającego rzeczywiste dochody danej osoby.

Czy traktowanie pracownika podlega opodatkowaniu?

Przykładowo pracodawca wyraził chęć pokrycia kosztów operacji pracownika firmy. Czy ta kwota podlega opodatkowaniu? Administracja ma obowiązek pobierać składki na ubezpieczenie społeczne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych od wysokości rekompensaty kosztów leczenia.

Jeżeli jednak kwota pomocy finansowej nie przekracza limitu 4 tysięcy rubli, wówczas rozliczeń międzyokresowych nie można dokonać. Podstawą tego jest klauzula 11 ust. 1, art. 9 dokumentu nr 212-FZ.

Perspektywy administracji SV

Zastanówmy się, jakie problemy są istotne i jak je rozwiązać.

Doświadczenia światowe pokazują, że najbardziej niezawodna jest trójkanałowa metoda finansowania, w której:

Środki publiczne wykorzystywane są na realizację płatności powszechnych oraz na zapewnienie minimalnych świadczeń ubezpieczeniowych, jeżeli powyższe kwoty nie wystarczą. Tym samym 3 podmioty ponoszą odpowiedzialność za ryzyko.

Zasada ubezpieczeń i oszczędności daje wyobrażenie o tym, że nie może być bezpłatnej pomocy społecznej, że konieczne jest inwestowanie środków w rozwój firm. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych otrzymuje określony procent, który ustalają agencje rządowe.

W celu zapewnienia koordynacji pracy całego systemu ubezpieczeń społecznych, a także realizacji republikańskich wydarzeń i realizacji programów, pewna część otrzymywanych środków kierowana jest także do funduszu szczebla federalnego.

Kwoty składek ubezpieczeniowych, które zostały prawnie przeniesione, stanowią własność ubezpieczonego i nie mogą zostać wycofane.

Nie są wykorzystywane poza systemem ubezpieczeń, nie podlegają opodatkowaniu innymi płatnościami i nie wymagają odliczeń. Funduszami może zarządzać podmiot – fundusz lub fundusz ubezpieczeniowy, który finansuje całość działalności.

Aby system powiązań rynkowych był stabilniejszy, fundusz i kasa posiadają komercyjne uprawnienia do zarządzania kwotami składek na ubezpieczenie społeczne, jeżeli większość z nich kierowana jest do systemu ubezpieczeń społecznych. Pytaniem pozostaje, w jaki sposób środki budżetu państwa uczestniczą w takim systemie.

W przypadku odmowy państwowego dofinansowania części kosztów z zakresu ubezpieczeń społecznych, udział składek ubezpieczającego może wzrosnąć lub zwrot ubezpieczonemu 100% przekazanego wynagrodzenia może okazać się niemożliwy.

Jednak fakt zaangażowania środków budżetu państwa stwarza precedensy dla interwencji rządu w działalność finansową systemu ubezpieczeń społecznych.

Finansowanie odbywa się w funduszach na zasadzie rezydualnej, a istniejące deficyty budżetowe nie są w stanie zaspokoić potrzeb wszystkich obywateli.

Dlatego twórcy modelu finansowania ubezpieczeń społecznych proponują 2 alternatywne możliwości:

Utracone zarobki zostaną zwrócone w wysokości 80% średniego zysku ubezpieczonego Z tego 73% pochodzi z zysku organizacji, 7% z kwot, które zostały zgromadzone. Pozostała część (20%) może zostać zwrócona przy udziale budżetu państwa lub struktur ubezpieczeń społecznych, które są gromadzone w drodze zarządzania komercyjnego. W przypadku braku środków na pierwszych etapach, ustalone minimum zostanie zwrócone
Wysokość odszkodowania z ubezpieczenia wyniesie 75% - to minimum Uwzględniając pieniądze organizacji, wpłaca się 55 z określonej kwoty, a 25% pokrywa budżet państwa. Pozostałą część można rozdzielić pomiędzy firmę (75 proc.) a ubezpieczonego (25 proc.). Za minimalne odszkodowanie z tytułu utraconych zarobków przyjmuje się określoną średnią kwotę wcześniej wypłaconego odszkodowania, jeżeli wysokość tej kwoty zależała od stażu pracy pracownika

Środki, które nie zostały wydane w bieżącym okresie budżetowym, mogą zostać do dyspozycji ubezpieczającego, który przeznaczy je na zaspokojenie potrzeb ubezpieczonego.

Wideo: Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, przykład wypełnienia obliczeń 4-FSS i NS bez zwolnień chorobowych i urlopów macierzyńskich

W ten sposób można zapewnić zasadę zwrotu niewydanych kwot. Fundusz będzie osiągał zyski poprzez zarządzanie komercyjne, kontrolę i audyt, a także poprzez grzywny, kary i inne środki regresyjne.

Nowoczesny system ubezpieczeń jest udoskonalony w porównaniu z dotychczasowym. Jednak nadal pozostaje wiele problemów, które agencje rządowe muszą rozwiązać.

Po zrozumieniu cech opłacania składek ubezpieczeniowych do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych będziesz mógł przekazywać je terminowo, zgodnie z ustalonymi taryfami i terminami.

Czym jest raport 4-FSS, jak wygląda formularz w 2019 roku i jakie zasady wypełniania dokumentu obowiązują w tym roku? Instrukcje dotyczące tworzenia formularza pomogą Ci to zrozumieć. Co roku przedsiębiorcy i księgowi stają przed koniecznością składania sprawozdań w formie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych...

Ostatnie reformy legislacyjne umożliwiły przesyłanie raportów i innego rodzaju dokumentów do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych specjalnym kanałem telekomunikacyjnym – poprzez bramkę. Pliki muszą być zaszyfrowane w specjalny sposób, zgodnie z wymogami prawa. Ten proces...

Stosunkowo niedawno przeprowadzono reformę obowiązującego ustawodawstwa dotyczącego wypłaty odszkodowania za zwolnienie lekarskie. Spowodowało to konieczność utworzenia specjalnej struktury – Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Konsekwencją tego jest dodatkowe raportowanie, które jest bezwzględnie obowiązkowe w przypadku płatności...

Wszystkie płatności na rzecz pracowników zwolnionych ze składek ubezpieczeniowych są wymienione w art. 9 ustawy federalnej nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. A jeśli nie wskazuje spornej płatności na rzecz pracowników, należy obliczyć składki ubezpieczeniowe. Ta opinia urzędników jest często do obalenia w sądzie. Arbitraż przypomina: składki ubezpieczeniowe są pobierane z wynagrodzeń „w ramach stosunków pracy i umów cywilnych” za wykonanie pracy lub świadczenie usług (część 1 art. 7 ustawy nr 212-FZ). Stąd wniosek: nie ma potrzeby obciążania składkami na ubezpieczenia społeczne i świadczenia równorzędne, które nie są regulowane stosunkami pracy, nie są związane z wynikami pracy i nie są zapisane w umowach o pracę (Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 14 maja 2013 r. nr 17744/12, postanowienie Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 05.12.15 nr 304-KG15-4431 itp.). Sąd podkreśla: podpisanie umowy o pracę nie wskazuje na konieczność naliczania składek ze wszystkich środków wydanych personelowi (patrz w szczególności postanowienie Sił Zbrojnych FR z dnia 09.09.15 nr 304-KG15-10344)* .

* Ustalenia arbitrażu dotyczą zarówno składek określonych na podstawie ustawy nr 212-FZ, jak i składek na ubezpieczenie wypadkowe. To ostatnie dotyczy również płatności na rzecz pracowników wydawanych w ramach stosunków pracy (klauzula 1, art. 20.1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ). Orzeczenia sądów nie dotyczą podatku dochodowego od osób fizycznych. Jego obliczenie nie zależy od stosunków pracy.

Oceniając legalność zwolnienia ze składek ubezpieczeniowych, sąd analizuje nakazy i inne dokumenty dotyczące wypłat na rzecz personelu. Sformułowania typu: „wynagrodzenie ma na celu zachęcenie pracownika” lub „w związku z przekroczeniem planu”, „przestrzeganie dyscypliny pracy” itp. są niedopuszczalne. Lepiej, jeśli powodem wypłaty jest trudna sytuacja finansowa pracownika, inne okoliczności osobiste (rocznica, choroba...), rekompensata wydatków itp. Same płatności mogą być określone w układzie zbiorowym (w części dotyczącej gwarancji socjalnych lub innych powiązanych kwestiach), zarządzeniach przełożonego, decyzji założycieli lub komisji ubezpieczeń społecznych. Niepożądane jest wymienianie płatności niepodlegających opodatkowaniu w dokumentach regulujących wynagrodzenia (Przepisy dotyczące zachęt pracowniczych, umów o pracę itp.).

Dzięki pomocy finansowej pozbywamy się składek ubezpieczeniowych

Nielegalność wkładów można udowodnić jedynie w drodze arbitrażu, wykorzystując wcześniej wydane orzeczenia sądowe. Podzielimy je na pięć grup. Pierwsza dotyczy pomocy finansowej.

Na przykład

Pracownik otrzymał pomoc finansową na leczenie. Według urzędników obowiązują w nim ogólne zasady obliczania składek ubezpieczeniowych z „materiałów” (pismo Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji z dnia 17 maja 2010 r. Nr 1212-19). Oznacza to, że inspektorzy zezwalają na zwolnienie z podatku tylko w przypadku pomocy nieprzekraczającej 4000 rubli. rocznie (klauzula 11 część 1 artykuł 9 ustawy nr 212-FZ).

Ale kontrowersyjny „materiał” to jednorazowe świadczenie socjalne, niezależne od wyników pracy. Jego wydanie nie jest przewidziane w umowie o pracę, lecz następuje na podstawie wniosku pracownika i układu zbiorowego. Do wynagrodzenia nie mają zastosowania stosunki pracy. Dlatego jest zwolniona ze składek ubezpieczeniowych w części przekraczającej 4000 rubli. W roku. Tak zdecydowała AC Okręgu Dalekiego Wschodu (uchwała z dnia 3 grudnia 2014 r. nr Ф03-5351/2014). Inni sędziowie również informowali o niedopuszczalności składek ubezpieczeniowych z tytułu pomocy wydanej na leczenie (patrz np. orzeczenie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 listopada 2012 r. nr VAS-14265/12, uchwała Federalnego Sądu Arbitrażowego Służba Antymonopolowa Zachodniosyberyjskiej Federalnej Służby Antymonopolowej z dnia 16 sierpnia 2012 r. nr A46-1325/2012i Okręg Północno-Zachodni z dnia 07.09.12 nr A44-3906/2011).

We wniosku pracownika o pomoc finansową lepiej jest powoływać się wyłącznie na konieczność leczenia i inne okoliczności osobiste. Sformułowania dotyczące sukcesu w pracy, doświadczenia zawodowego itp. Są niepożądane same w sobie nie wskazują na zastosowanie stosunków pracy do „materiałów”. Mogą jednak spowodować dodatkowe roszczenia ze strony urzędników. Nie zaleca się także przydzielania pomocy, której wysokość uzależniona jest od wynagrodzenia. Bezpieczniej jest płacić stałą kwotę.

Sąd klasyfikuje inną społeczną pomoc finansową jako całkowicie niepodlegającą opodatkowaniu (patrz tabela). I zwraca uwagę, że częściowemu opodatkowaniu podlegają jedynie „materiały” związane ze stosunkami pracy. Powiedzmy, zaplanowane na wakacje. W tym przypadku arbitraż zgodnie z prawem wymaga wkładu pomocy przekraczającego 4000 rubli. rocznie (uchwały Północnego Kaukazu AS z dnia 04.06.15 nr A63-4291/2014, okręgi centralne FAS z dnia 22.05.14 nr A36-2829/2012 itp.).

Pomoc finansowa zwolniona ze składek ubezpieczeniowych

Rodzaj pomocy finansowej zwolnionej ze składek ubezpieczeniowych

Szczegóły uchwały

Z tytułu zwolnienia pracownika z firmy w związku z przejściem na emeryturę

Powoływany w przypadku śmierci brata, siostry lub innego krewnego nie uważanego za członka rodziny**. Czasami sąd wymaga składek z takich płatności (uchwała Sądu Rejonowego Wołga-Wiatka z dnia 5 sierpnia 2015 r. Nr A43-22683/2014). Zarządzenie jest jednak sprzeczne z instrukcjami Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej i Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w sprawie zwolnienia ze składek świadczeń socjalnych. I zwykle arbitraż klasyfikuje ten „materiał” jako niepodlegający opodatkowaniu (uchwały Okręgowego Sądu Arbitrażowego Wołga-Wiatka z dnia 5 grudnia 2014 r. Nr A29-7144/2013, postanowienia Zachodniosyberyjskiego Okręgowego Sądu Arbitrażowego z dnia 11 marca 2015 r. Nr A45 -16476/2014, FAS Okręg Centralny z dnia 26 maja 14 nr A48-3128/2013 itp.)

Wypłacane pracownikom nowożeńców w związku z zawarciem małżeństwa

Wydawane z okazji narodzin dziecka. Inspektorzy potwierdzają, że tylko jednorazowa pomoc przewidziana w akapicie „c” ust. 3 części 1 art. 9 ustawy nr 212-FZ jest zwolniona ze składek (nie więcej niż 50 000 rubli na dziecko, wypłacane w pierwszym roku po narodziny). Sąd uważa: ten „materiał” nie jest regulowany stosunkami pracy i jest całkowicie zwolniony ze składek (przykład - uchwała Sądu Administracyjnego Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 21 listopada 2014 r. nr A27-16501/2013)

Otrzymywani przez pracowników z rodzin dużych lub o niskich dochodach. Lub przydzielane samotnym matkom

Wydawany pracownikowi w celu zakupu bonu sanatoryjno-uzdrowiskowego na leczenie

„materiał” nieprzewidziany w umowie o pracę, wydawany pracownikowi na urlop (Dzień Zwycięstwa)

** „Materiał” wydany po śmierci członków rodziny jest całkowicie zwolniony ze składek na podstawie akapitu „b” ust. 3 części 1 art. 9 ustawy nr 212-FZ. Członkami rodziny są małżonkowie, rodzice i dzieci (w tym dzieci adoptowane).

Argumenty przeciwko składkom ubezpieczeniowym z indywidualnymi składkami i świadczeniami

Drugą grupą niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych są premie, które nie są powiązane z wynikami pracy.

Na przykład

Pracownicy otrzymali premie za dni 23 lutego, 8 marca oraz inne dni świąteczne. Urzędnicy wymagają składek od takich kwot. Jeśli chodzi o sędziów, oceniają zamówienia i inne dokumenty pod kątem premii. Co innego, gdy wskazują: premia jest przyznawana na urlop, ale zależy od wyników pracy, dyscypliny produkcyjnej itp. Tutaj składki są nieuniknione (uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 25 czerwca , 2013 nr 215/13 i in.). Możliwa jest jednak inna sytuacja – premia nie pomniejszała dochodu podlegającego opodatkowaniu, jedynym powodem jej przyznania był urlop, w dokumentach firmy nie ma wzmianki o wskaźnikach produkcyjnych, a także nie przewidziano możliwości obniżenia premii w przypadku naruszeń ze strony pracowników. Wówczas arbitraż anuluje opłaty (uchwała Sądu Arbitrażowego Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 15.08.14 nr A26-11504/2012).

Sąd zwalnia ze składek także jednorazowe nagrody jubileuszowe pracownika, zapisane jedynie w układzie zbiorowym (Uchwała AS Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 09.06.15 nr A45-17878/2014). Lub w Regulaminie świadczeń socjalnych, przyjętym na podstawie układu zbiorowego (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołgi z dnia 29 lipca 2014 r. Nr A57-16012/2013).

Trzecią grupą niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych są świadczenia. W szczególności jednorazowe świadczenie przysługujące z tytułu przejścia na emeryturę (uchwały Okręgu Wołga AS z dnia 08.11.15 nr F06-26229/2015, Okręg Ural z dnia 04.06.15 nr F09-2441/15, Okręg Centralny z dnia 07.06.15 nr A48-2799/2014 itd.)*** Kwota ta będzie zwolniona ze składek, jeżeli nie pomniejszy dochodu do opodatkowania. Lepiej jest przyznawać świadczenia wyłącznie na podstawie decyzji założycieli lub zarządzenia menedżera. Jeżeli firma ustali płatność w układzie zbiorowym lub układzie pracy, będzie mogła obniżyć podstawę podatku dochodowego (klauzula 9 art. 255 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 20 maja , 2015 nr 03-03-06/1/28978). Natomiast rozpoznanie kosztów wskazuje na związek świadczenia ze stosunkiem pracy i koniecznością przekazania składek.

*** Urzędnicy żądają naliczania składek ze świadczeń przysługujących po przejściu na emeryturę (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 4 grudnia 2013 r. nr 17-3/2038). Ale przegrywają spór w sądzie (patrz w szczególności decyzje Federalnej Służby Antymonopolowej Wołga-Wiatski z dnia 31 stycznia 2014 r. Nr A29-7650/2012 i Autonomicznego Sądu Rejonowego Powołżskiego z dnia 21 sierpnia 2015 r. Nr F06- 26752/2015).

Sąd umarza także składki na inne świadczenia, które nie są odliczane od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na przykład z dodatku do państwowego zasiłku opiekuńczego, który jest dobrowolnie przydzielany przez przedsiębiorstwo (postanowienie Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 29 czerwca 2015 r. nr 304-KG15-6486, uchwała Zachodniosyberyjskiego AS z dnia 2 czerwca 2015 r. nr A27-17318/2014, FAS Uralsky z dnia 17 czerwca 14 nr F09-2974/14 okręgi itp.). Tutaj główny argument przeciwko składkom jest taki: świadczenie zostało wypłacone za okres, gdy pracownica przebywała na urlopie macierzyńskim. W tym czasie nie mogła wykonywać swoich obowiązków służbowych, dlatego też płatności nie można powiązać z wynikami jej pracy. Oznacza to, że są one klasyfikowane jako niepodlegające opodatkowaniu. Jeżeli pracownica podjęła pracę nie czekając do zakończenia urlopu macierzyńskiego, wówczas należy zwrócić uwagę na brak związku świadczenia z aktywnością zawodową.

Brak takiego połączenia eliminuje także składki z tytułu świadczenia leczniczego wprowadzone przez organizację i wydawane pracownikom (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 20 września 2013 r. nr A66-15138/2012). Lub ze świadczenia dobrowolnie przyznanego przez przedsiębiorstwo z tytułu urodzenia dziecka (uchwała AS Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 21 listopada 2014 r. nr A27-16501/2013). Lub z jednorazowych świadczeń, które firma z własnej inicjatywy przyznaje zatrudnionym młodym specjalistom (uchwały Wołgi Okręgu AS z dnia 20.08.14 nr A06-93/2014 i Okręgu Ural z dnia 15.09.15 nr .F09-5971/15). Jednocześnie dokumenty firmy muszą podkreślać społeczny charakter płatności. Powiedzmy, że raport. że zasiłek został przeznaczony na przystosowanie się do nowego miejsca pracy.

Argumenty przeciwko składkom ubezpieczeniowym o zwrot kosztów

Czwartą grupą niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych jest zwrot kosztów pracownika lub zapłata za poszczególne świadczenia z jego tytułu (patrz tabela). Jako przykład przyjrzyjmy się opłaceniu przez firmę bonów na leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe personelu lub rekompensowaniu wydatków pracowników z tytułu takich bonów. Urzędnicy wymagają składek z całości kosztów wyjazdów opłacanych przez organizację. Ale arbitraż wyjaśnia. że wydawanie bonów nie jest uzależnione od wyników pracy, ma na celu poprawę stanu zdrowia personelu i co do zasady odbywa się na podstawie zalecenia lekarza lub komisji ubezpieczenia społecznego. Wszystko to wskazuje na niemożność zastosowania stosunków pracy do spornych kwot. I eliminuje składki ubezpieczeniowe (postanowienie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 04.07.14 nr VAS-4131/14, uchwały East Siberian AS z dnia 03.05.15 nr A33-15707/2014, West Siberian AS z dnia 19.06.15 nr A75-9778/2014, Povolzhsky z dnia 09.07.15 nr F06-101/2015 okręgi itp.).

Sąd wspiera także organizacje w sporach związanych z odszkodowaniami za opłaty za przedszkole. Jej urzędnicy są zwolnieni ze składek tylko w przypadku bezpośredniego przekazania odszkodowania na konto otwarte dla placówki przedszkolnej (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 08.07.15 nr 17-3/B-335). Jeżeli pracownikom zostanie przyznane odszkodowanie, wówczas będą od niego wymagane składki. Tyle że to wynagrodzenie nie jest związane ze stosunkiem pracy – niezależnie od sposobu zapłaty. Dlatego sąd w każdym przypadku zwolni ze składek (uchwały Dalekiego Wschodu Sądu Rejonowego z dnia 28 października 2014 r. Nr F03-4284/2014, Sądu Rejonowego Wołgi z dnia 14 września 2015 r. Nr F06-271/2015, Ural Federal Służba Antymonopolowa z dnia 24 marca 2014 r. nr F09-1316/14 itd.).

Argumenty przeciwko składkom ubezpieczeniowym o zwrot kosztów i zapłatę za usługi

Płatność zwolniona przez sędziów ze składek ubezpieczeniowych

Szczegóły uchwały

Płatność za codzienne dojazdy do miejsca pracy. Jest to świadczenie socjalne wypłacane bezpośrednio przewoźnikowi, bez uwzględnienia kwot należnych każdemu pracownikowi. Dodatkowym argumentem przeciwko naliczaniu składek jest brak danych o dochodach każdego pracownika

Płatność czynszu za mieszkanie dla pracowników niebędących rezydentami (jeżeli nie jest to określone w umowie o pracę i nie zmniejsza dochodu podlegającego opodatkowaniu). Zdarzają się pojedyncze orzeczenia, w których sąd wspiera urzędników żądających składek z takich wpłat (por. uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Zachodniosyberyjskiego z dnia 24 stycznia 2014 r. nr A45-3788/2013 oraz pismo Ministra Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji z dnia 5 sierpnia 2010 r. nr 2519-19). Zwykle jednak arbitraż wskazuje, że płatność nie jest powiązana z wynikami pracy. Dotyczy zatem niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych mających na celu wsparcie pracowników przemieszczających się (uchwały AS Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 07.02.15 nr A27-13261/2014, FAS Okręgu Wołga z dnia 30.01.14 nr 2014). A65-27753/2012, FAS Okręg Północnokaukaski z dnia 11.09.13 nr A63-13026/2012 itp.)

Udokumentowane pokrycie kosztów dojazdu pracownika do miejsca leczenia

Częściowa rekompensata za koszty energii elektrycznej, dobrowolnie przydzielona przez przedsiębiorstwo i zapisana w układzie zbiorowym. Sąd zwalnia od składek także w przypadku zwrotu kosztów za inne media (uchwała Sądu Rejonowego Północno-Zachodniego z dnia 28 sierpnia 2014 r. nr A05-15117/2013 itp.)

Kary administracyjne płacone pracownikom. Są zwolnieni ze składek, ponieważ wypłata nie jest przewidziana w umowie o pracę, nie zależy od wyników pracy, a środki przekazywane są do budżetu (a nie do pracownika)

Rekompensata wydatków pracowniczych na usługi stomatologiczne. Arbitraż nie uznaje składek przy opłacaniu innych usług medycznych (przykład - uchwała Sądu Arbitrażowego Okręgu Dalekowschodniego z dnia 09.04.14 nr F03-3721/2014)

Wydatki na zorganizowanie urlopu dla pracowników. Koszty te nie są wliczane do kosztów pracy. Ponadto nie jest określona wysokość kosztów dla konkretnego pracownika. Nie wiedząc o tym, nie da się ustalić podstawy składek. W końcu podstawę oblicza się osobno dla płatności na rzecz każdej osoby (część 3 art. 8 ustawy nr 212-FZ)

Dodatkowa płatność przypisana pracownikom, którzy wpłacają dodatkowe składki na ubezpieczenie emerytalne. Dodatek ten jest określony w Regulaminie Zakładowego Ubezpieczenia Emerytalnego, a nie w umowie o pracę. Nie ma to związku z wynikami porodu. Dlatego zwolnione z opłat

Wydanie kompensacyjnego pakietu żywnościowego. Producent rolny zapewnia je pracownikom, którzy nie trzymają zwierząt na swojej działce. W ten sposób firma pozbywa się konkurencji i zagrożenia ewentualną epidemią zwierząt (z powodu trzymania ich w nieodpowiednich warunkach). Cele te nie są związane z wynagrodzeniami, koszt rekrutacji nie podlega składkom

Koszty dobrowolnego wyżywienia pracowników (lub wypłaty odszkodowania w zamian za wyżywienie) nie są wyłączone z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Urzędnicy klasyfikują te płatności jako podlegające opodatkowaniu (pismo Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji z dnia 08.05.10 nr 2519-19). Sąd stwierdza: posiłki mogą być zapewniane nie w umowie o pracę, ale w umowie zbiorowej (wśród gwarancji socjalnych) lub w dokumentach przyjętych na podstawie układu zbiorowego. Jeśli jego koszt nie zależy od wynagrodzeń, realizacji planu i innych wskaźników pracy, wówczas zapewnienie żywności należy uznać za miarę wsparcia społecznego. Tutaj składki są niedopuszczalne (uchwały Okręgu Wołga AS z dnia 15 lipca 2015 r. Nr F06-25718/2015, Okręg Północno-Zachodni AS z dnia 28 sierpnia 2014 r. Nr A56-71503/2013 itp.)

Płatność za bilety na basen dla pracowników. Tworzy się go z zysku netto. Jest to określone w Regulaminie świadczeń socjalnych. Wysokość świadczeń socjalnych ustalają założyciele, niezależnie od wyników pracy konkretnego pracownika.

Piąta grupa niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych związana jest ze spłatą zadłużenia. Na przykład organizacja może przekazać pracownikowi środki, za które zapłaci za wcześniej otrzymaną pożyczkę na zakup mieszkania. Wydatki te nie zmniejszają dochodu podlegającego opodatkowaniu; ich poniesienie stanowi część zasiłku socjalnego dla pracowników. Powołując się na to, arbitraż uznał za niezgodność z prawem obowiązku uiszczania składek z tytułu wydanego odszkodowania (uchwała Dalekowschodniego Sądu Administracyjnego z dnia 4 września 2014 r. nr F03-3721/2014 oraz Uralskiej Federalnej Służby Antymonopolowej z dnia 31 lipca 2014 r. nr F09-4838/14). Ponadto sąd umorzył składki ze środków umorzonych przez spółkę wierzycielską, która umorzyła dług swojemu pracownikowi (przykład - uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Ural z dnia 08.05.14 nr F09-2638/14) .

Zgodnie z częścią 4 art. 13 ustawy federalnej z dnia 29 grudnia 2006 r. nr 255-FZ„W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” (zwana dalej ustawą federalną nr 255-FZ) przypadki wypłaty świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy, ciąży i porodu oraz miesięcznych świadczeń z tytułu opieki nad dzieckiem (zwane dalej jako świadczenia) bezpośrednio terytorialnie Organy Funduszu Ubezpieczeń Społecznych zapewniają:

Zakończenie działalności przez ubezpieczonego z dniem złożenia przez ubezpieczonego wniosku o świadczenie;

Ubezpieczony nie jest w stanie wypłacić świadczenia z powodu niewystarczających środków na rachunkach w instytucjach kredytowych oraz zastosowania przewidzianej w Kodeksie cywilnym dyspozycji pobrania środków z rachunku;

Brak możliwości ustalenia lokalizacji ubezpieczającego i jego majątku, który może podlegać przejęciu, w obecności prawomocnego orzeczenia sądu stwierdzającego fakt niewypłacenia przez takiego ubezpieczającego świadczeń ubezpieczonemu.

Być może wkrótce pojawi się kolejny warunek:

http://www.eg-online.ru/news/305300/ Duma przyjęła ustawę o ubezpieczeniu pracowników na wypadek upadłości pracodawcy

Formularz wniosku na formularzu 23-FSS o składki na wypadek obrażeń Nadpłaty zwracane są dopiero po spłacie przez wnioskodawcę istniejących długów z tytułu kar i grzywien. Nadpłacone kwoty można potrącić jedynie z przyszłych odszkodowań za szkody. Ta sama zasada dotyczy potrącenia grzywien i kar. O zwrocie nadpłaconych obowiązkowych składek od 2017 r. W bieżącym i przyszłym roku nadpłacone kwoty z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych (VN i M) zwracane są w przypadku złożenia przez osobę zobowiązaną wniosku do oddziału Federalnej Służby Podatkowej swojego regionu. Płatności z tytułu ubezpieczenia od obrażeń, jak poprzednio, podlegają kontroli Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W związku z tym w sprawie zwrotu nadpłat, podobnie jak poprzednio, należy skontaktować się z tym funduszem. Składając wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, nadwyżki obowiązkowych składek zwracane są w taki sam sposób, jak nadpłacone kwoty podatku.

Trzy kroki, aby uniknąć przepłacania składek na ubezpieczenie społeczne

Nadpłaty można potrącić wyłącznie w następujący sposób:

  1. Jeżeli chodzi o ubezpieczenie emerytalne, wówczas płatności można zwrócić na poczet tego konkretnego ubezpieczenia lub na poczet kar finansowych.
  2. Płatność za ubezpieczenie medyczne trafia wyłącznie do tej samej agencji rządowej lub na poczet kar finansowych za to ubezpieczenie.
  3. Nadpłatę na ubezpieczenie społeczne zalicza się wyłącznie na ubezpieczenie społeczne.
  4. Oznacza to, że każdy z nich może zostać uwzględniony nie tylko jako ubezpieczenie, ale także jako grzywna lub kara.

Po pozytywnej decyzji w sprawie zwrotu składek, odbiór środków zostanie rozpatrzony w ciągu najbliższego miesiąca. Do tego czasu, zdaniem Ministerstwa Finansów, nie ma podstaw do zwrotu nadpłaty. Podstawą prawną przewodnika jest ustawa federalna nr 243, art. 4, część 2, a także ustawa federalna nr 250, art. 21.

Jeżeli w 2018 roku nadpłaciłeś składki na ubezpieczenie społeczne

Ubezpieczający składa wniosek o zwrot nadpłaty składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem: - za okres do 31 grudnia 2016 r. - do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej; — za okres od 01.01.2017 r — w Federalnej Służbie Podatkowej Rosji. — Ubezpieczający ma prawo uzgodnić naliczenia naliczonych i zapłaconych składek ubezpieczeniowych: — za zobowiązania powstałe przed 31 grudnia 2016 r. — z FSS Federacji Rosyjskiej; - za zobowiązania powstałe od dnia 01.01.2017r. - z Federalną Służbą Podatkową Rosji. — Opłatę składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem dokonuje ubezpieczający: — do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej za bieżący KBK - 393 102 02090071000 160 — do 31 grudnia , 2016 r., w tym za grudzień 2016 r., jeżeli płatność zostanie dokonana w 2016 r.; - do Federalnej Służby Podatkowej Rosji za nowy BCC - od 01.01.2017 r., w tym za grudzień 2016 r., jeżeli płatność zostanie dokonana w 2017 r.

Czy w 2018 roku można potrącić nadpłatę składek ubezpieczeniowych za 2018 rok?

Jakie uprawnienia pozostanie w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w zakresie administrowania składkami na ubezpieczenie? Tak jak poprzednio, funkcje administrowania składkami na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych pozostaną w gestii Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W związku z uchyleniem ustawy nr 212-FZ ogólne zasady zarządzania składkami ubezpieczeniowymi, które zostały w niej zapisane, zostały przeniesione do ustawy nr 125-FZ. Lista uprawnień inspektorów FSS Federacji Rosyjskiej zostanie rozszerzona. W szczególności zabezpieczone jest prawo pracowników Funduszu do wezwania ubezpieczającego do złożenia wyjaśnień, a także do ustalenia wysokości składki w drodze kalkulacji, w tym na podstawie danych o innych podobnych ubezpieczających.
To drugie będzie możliwe w przypadku, gdy ubezpieczający nie posiada ewidencji przedmiotów podlegających opodatkowaniu lub prowadzi taką ewidencję z naruszeniem ustalonej procedury.

Jak nie płacić FSS

Od 2017 roku stosowane są formularze wprowadzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr ММВ-7-8/ z dnia 14.02.2017. Podsumowując, należy podkreślić, że w nadchodzącym roku ubezpieczający będą mieć możliwość zwrotu nadpłaconej kwoty składek w następujący sposób:

  1. Za pośrednictwem Funduszu Emerytalnego (za okres do 01.01.2017 r. w zakresie obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne).
  2. Za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej (za okres od 01.01.2017 r. w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne w kategoriach VN i M).
  3. Za pośrednictwem Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (nadpłata składek OSS (VN i M) za poprzednie okresy 2016 r.).
  4. Za pośrednictwem Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (nadpłata za dowolny okres ubezpieczenia chorobowego).

Zwrot środków następuje na podstawie wniosku złożonego przez ubezpieczającego. Osoba zobowiązana będzie mogła zwrócić (potrącić) nadwyżkę kwot obowiązkowych składek, z uwzględnieniem ustalonych norm, w ciągu 3 lat (na drodze sądu). Na złożenie wniosku obowiązuje miesięczny termin. Odliczanie rozpoczyna się od dnia (daty) wystąpienia nadpłaty (Przeczytaj także artykuł ⇒ Wysokość składek ubezpieczeniowych w 2018 roku).

Zwrot nadpłaconych składek ubezpieczeniowych w 2018 roku

Dodaj do ulubionychWyślij e-mailem Zwrot nadpłaty składek ubezpieczeniowych w latach 2017-2018 podlega zasadom określonym w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oraz ustawie „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym...” z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125- FZ i ma swoje własne cechy. Przyjrzyjmy się, które dokładnie. Dlaczego istnieją 2 rodzaje zasad zwrotu (potrącenia) składek? Potrącenie (zwrot) składek zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Pismo w sprawie zwrotu składek ubezpieczeniowych - formularz Wyniki Dlaczego istnieją 2 rodzaje zasad zwrotu (potrącenia) składek? Od 2017 roku prawie wszystkie rodzaje składek ubezpieczeniowych (z wyjątkiem opłat z tytułu ubezpieczenia wypadkowego) podlegają przepisom Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, która zawiera nie tylko odrębny rozdział poświęcony tym opłatom, ale także odniesienia do składek w wszystkie ogólne zasady pracy z płatnościami podatkowymi (h 1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Pytanie odpowiedź

Fundusz Emerytalny Rosji powiedział, komu zwróci pieniądze.” Aby sporządzić wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, należy skorzystać z formularza dokumentu zawartego w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 lutego 2017 r. Nr ММВ-7-8/ Pobierz formularz B funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej (w odniesieniu do składek na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne opłacone przed 2017 rokiem) wniosek należy sporządzić według formularza 23-PFR (w przypadku nadpłacenia składek) lub 24-PFR (w przypadku nadmiernego poboru), zatwierdzony Uchwałą Zarządu Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 grudnia 2015 r. nr 511p. Pobierz formularz Pobierz formularz Przy składaniu wniosku o zwrot pieniędzy do FSS zostanie zastosowany formularz 23-FSS, zatwierdzony zarządzeniem FSS Federacji Rosyjskiej z dnia 17 listopada 2016 r. Nr 457.
Pobierz formularz Wyniki Od 2017 r. Zwrot składek ubezpieczeniowych (z wyjątkiem „wypadków”) podlega zasadom określonym w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i następuje na podstawie wniosku do Federalnej Służby Podatkowej.

Nadpłata to nie strata: jak potrącić lub zwrócić pieniądze z Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

Uwaga

Dlatego w sprawach zwrotu nadpłat z tytułu tych składek ubezpieczeniowych w 2018 roku trzeba będzie kierować się art. 26.12 i 26.13 tego dokumentu. Potrącenie (zwrot) składek zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych W Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej kwestia potrącenia (zwrotu) składek została rozwiązana w prosty sposób. Zawiera wszystkie podobne przepisy obowiązujące dla podatków i opłat, jednak wprowadzono uzupełnienia uwzględniające specyfikę składek:

  • Nadpłatę można zaliczyć na poczet przyszłych wpłat jedynie za te same składki, które okazały się nadpłacone (ust.

1.1 art. 78 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej);
  • niemożliwy jest zwrot nadpłaty, która została odzwierciedlona w raporcie złożonym do funduszu emerytalnego i została już uwzględniona dla konkretnych ubezpieczonych (art. 78 ust. 6.1, art. 79 ust. 1.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) ;
  • Jeżeli istnieją długi z tytułu kar i grzywien za te same składki, które okazały się nadpłacone, zwrot zostanie dokonany pomniejszony o kwotę istniejącego długu (klauzula 1.1 art.

    • Zwrot nadpłat składek ubezpieczeniowych w latach 2017-2018

    Ubezpieczający ma prawo odwoływać się od decyzji: - wydanych przez Federalną Służbę Ubezpieczeń Federacji Rosyjskiej na podstawie wyników audytów biurowych obliczeń naliczonych i opłaconych składek ubezpieczeniowych w formularzu 4-FSS za 2016 rok, w tym zaktualizowanych obliczeń do celów sprawozdawczych (rozliczenie ) okresy upłynęły przed 01.01.2017 r., a także decyzje wydane na podstawie wyników kontroli przed 31 grudnia 2016 r.; — wydany przez Federalną Służbę Podatkową Rosji na podstawie wyników kontroli biurowych (na miejscu) dotyczących stosunków prawnych powstałych od 01.01.2017 r.; — wydawane przez Federalną Służbę Ubezpieczeń Federacji Rosyjskiej na podstawie wyników kontroli biurowych (na miejscu) prawidłowości wydatków ubezpieczonego na opłacenie ochrony ubezpieczeniowej. — Kontrolę naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych przeprowadza: — Federalny Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej dla okresów sprawozdawczych (obliczeniowych), które upłynęły przed 01.01.2017 r. w ten sam sposób; — Federalna Służba Podatkowa Rosji dla okresów sprawozdawczych (obliczeniowych) od 01.01.2017 r.

    Ważny

    Informujemy ubezpieczających, że podjęcie decyzji o zwrocie nadpłaconych opłat (grzywny, kary) z tytułu obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych, obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych, ubezpieczeń społecznych za poprzednie okresy 2016 roku należy do kompetencji uprawnionych organów Funduszu Emerytalnego Rosji Federacja, ubezpieczenie społeczne. Termin na rozpatrzenie wniosku osoby zobowiązanej o zwrot nadwyżki i przesłanie mu odpowiedzi wynosi 10 dni. Podstawa - ustawa federalna nr 250 z 07.03.2016. Decyzja może zostać podjęta jedynie w przypadku, gdy wnioskodawca nie posiada żadnych długów za badane okresy (do 01.01.2017 r.).


    Tym samym, jeśli ubezpieczający ma zaległości w składkach, zaległe długi z tytułu kar, kary przed 1 stycznia 2017 r., wówczas Fundusz Emerytalny, podobnie jak Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, nie ma prawa decydować o zwrocie nadpłaconych pieniędzy za te okresy. Zwroty nadpłaconych (pobranych) kwot z tytułu opłat, kar i kar za poprzednie okresy w 2016 roku dokonywane są dopiero po spłacie przez ubezpieczającego wszystkich długów lub po ich ściągnięciu przez Federalną Służbę Podatkową.

    Jakie składki należy opłacać do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na ubezpieczenie snu w 2017 roku?

    Strona główna — Artykuły Jeżeli pracownicy organizacji nie są chorzy i nie idą na urlop macierzyński, wówczas uproszczenia w temacie „dochody minus wydatki” uwzględniają jako wydatki składki na ubezpieczenie wpłacane do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (podpunkt 7 ust. 1 art. 346 ust. 16 ust. 2, art. 346.17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Natomiast uproszczenia z przedmiotem „dochód” zmniejszają obliczony podatek (zaliczkę) w ramach uproszczonego systemu podatkowego (klauzula 3 art.


    346.21

    Uwaga

    Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej). Pytania mają te same uproszczone osoby, które płacą pracownikom składki ZUS. Przecież nie przekazują do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych całej kwoty naliczonych składek, ale pomniejszoną o świadczenia wypłacone pracownikom (część 2 art.


    4.6 ustawy federalnej z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” (zwanej dalej ustawą N 255-FZ); Część 2 15 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ „O składkach ubezpieczeniowych…” (zwanej dalej ustawą N 212-FZ)).

    Zwolnienie lekarskie z obniżonymi składkami ubezpieczeniowymi

    W związku z tym w dniu wypłaty świadczeń pracownikom (podpunkt 1 ust. 2 art. 346.17 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) w kolumnie 5 Księgi dochodów i wydatków (zatwierdzonej rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 grudnia 2008 r. N 154n) należy uwzględnić jedynie wysokość świadczeń za pierwsze 3 dni choroby Świadczenia wypłacane od czwartego dnia choroby oraz inne świadczenia z ubezpieczenia społecznego (z tytułu ciąży i porodu, opieki nad dzieckiem itp.). ) nie są pokazane w Księdze. Źródłem ich finansowania są bowiem środki z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (część 1, ust.

    1 łyżeczka 2 łyżki 3 ustawy N 255-FZ). Składki wpłacane do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych są równe kwocie zaliczonego świadczenia. Porozmawiajmy teraz o składkach na ubezpieczenie społeczne na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Jeżeli składki te zostałyby przekazane do Funduszu, zaliczałyby się do wydatków w dacie ich wniesienia (pkt 7 pkt.


    1 łyżka. 346 § 16 ust. 2 art. 346.17 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej; klauzula 1 pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 maja 2010 r. N ШС-17-3/210). W takim przypadku składki na Fundusz nie podlegają przekazaniu.

    Jakie są składki na ubezpieczenie snu w latach 2017-2018?

    Cosmos LLC korzysta z uproszczonego systemu podatkowego i nie płaci dobrowolnych składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. W takim przypadku w jakim zakresie i na czyj koszt firma jest zobowiązana do wypłacania pracownikom zwolnień lekarskich? Departament Polityki Podatkowej i Celnej Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w sprawie opodatkowania organizacji stosującej uproszczony system podatkowy podaje, co następuje.
    Artykuł 24 ustawy Federacji Rosyjskiej z dnia 19.02.93 nr 4520-1 „W sprawie gwarancji państwowych i odszkodowań dla osób pracujących i mieszkających w regionach Dalekiej Północy i obszarach równorzędnych” stanowi, że w przypadku czasowej niezdolności do pracy osoby pracując w regionach Dalekiej Północy i równoważnych miejscowościach, tymczasowe renty inwalidzkie wypłacane są w wysokości pełnych zarobków, z uwzględnieniem współczynnika regionalnego i wzrostu procentowego.

    Zapłata zwolnienia lekarskiego przez organizację, która nie płaci składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

    Stosowanie przez pracodawcę świadczeń z tytułu opłacania składek za pracowników na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego nie wpływa na wypłatę świadczeń chorobowych. Świadczenia z tytułu niepełnosprawności, ciąży i porodu itp.
    Zasiłki macierzyńskie dla tych pracownic wypłacane są na zasadach ogólnych. Pracodawcy stosują zniżkę w składkach na ubezpieczenie do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej z tytułu niezdolności do pracy w wysokości 0% lub według innych stawek 2% lub 2,4%. Oznacza to, że tacy pracodawcy nie są zwolnieni z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne, po prostu stosują stawkę zerową lub obniżoną.
    Cechy kalkulacji: Świadczenia z tytułu czasowej niezdolności do pracy, ciąży i porodu oraz opieki nad dzieckiem obliczane są na podstawie średnich zarobków. Przy obliczaniu przeciętnego wynagrodzenia uwzględnia się wpłaty na rzecz pracowników uwzględnione w podstawie naliczania składek na ubezpieczenie (od których naliczane są składki na Fundusz Emerytalny).

    Usn: obniżamy podatek od składek na ZUS i zwolnień lekarskich

    Instrukcje dotyczące sposobu rozliczania i wydatkowania obowiązkowych funduszy ubezpieczeń społecznych, zatwierdzone Uchwałą Federalnej Służby Ubezpieczeń Federacji Rosyjskiej z dnia 09.03.2004 N 22: - pisemny wniosek ubezpieczającego; — zestawienie płac dotyczące funduszy Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej (formularz 4-FSS Federacji Rosyjskiej); — kopie poleceń zapłaty potwierdzających zapłatę za odpowiedni okres jednolitego podatku zapłaconego w ramach uproszczonego systemu opodatkowania; — należycie poświadczone kopie dokumentów potwierdzających zasadność i prawidłowość obowiązkowych wydatków na ubezpieczenia społeczne. Przydział środków ubezpieczającym-pracodawcom następuje na podstawie decyzji kierownika lub zastępcy kierownika działu (oddziału) Funduszu w terminie dwóch tygodni od dnia złożenia przez ubezpieczającego wszystkich niezbędnych dokumentów.

    W jaki sposób osoby uproszczone mogą przy opodatkowaniu uwzględnić składki na ZUS i zwolnienia chorobowe?

    „Uproszczeni” pracownicy zwracają resztę z własnych środków (art. 2 ustawy nr 190-FZ). Jeśli chodzi o ustawę nr 202-FZ w sprawie budżetu FSS na rok 2005, nie wszystkie postanowienia tego dokumentu muszą być wdrażane przez „oficerów reżimu specjalnego”. Na przykład nowa zasada płacenia za pierwsze dwa dni zwolnienia lekarskiego w całości na koszt pracodawcy nie ma do nich zastosowania (pismo Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji z dnia 15 lutego 2005 r. Nr 02-18/07 -1243). Jeżeli jednak chodzi o maksymalną wysokość świadczenia, nie ma wyjątków dla osób „uproszczonych”.

    Informacje

    Ta zasada dotyczy także ich. Wysokość zwolnienia chorobowego dla „rezydentów reżimu specjalnego” należy obliczyć, biorąc pod uwagę górną granicę 12 480 rubli. Oczywiście tylko wtedy, gdy wewnętrzne dokumenty organizacji nie przewidują innej procedury.


    Na przykład układ zbiorowy może przewidywać, że tymczasowe renty inwalidzkie będą wypłacane w oparciu o 100 procent średnich zarobków.
    Notatka! Składki na wypadek obrażeń opłacane są niezależnie od naliczonej podstawy, czyli zawsze. Przedsiębiorcy indywidualni w uproszczonym systemie podatkowym, pracujący bez pracowników, nie płacą za siebie obowiązkowych składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, ale mogą to robić dobrowolnie. Podane powyżej stawki taryfowe dotyczą większości pracowników. Istnieją jednak kategorie osób, za które składki opłacane są według różnych stawek.
    Przykładowo za czasowo przebywających cudzoziemców stawka w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych wynosi 1,8% zamiast 2,9%. Ponadto niektórzy uproszczeni pracownicy mają prawo do obniżonych stawek (świadczenia). Wszystkie kategorie beneficjentów wymienione są w art. 58 ustawy nr 212-FZ. Jeśli zaliczasz się do tej kategorii, nie musisz w ogóle płacić składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Takie uproszczenia przenoszą składki wyłącznie na fundusz emerytalny według stawki 20%. Co czeka uproszczeń w 2017 roku? Od 2017 r. Składki na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem przejdą w ręce Federalnej Służby Podatkowej.

    Organizacja na USN yt opłaca składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

    Tę kwotę składek można uwzględnić w wydatkach dopiero w lipcu. Uproszczony system podatkowy z przedmiotem „dochód” Naliczona zaliczka (podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego) może zostać obniżona (klauzula 3 art.
    346.21

    Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej): - za kwotę opłaconych składek w ramach obliczonych kwot (składki emerytalne, składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu choroby i macierzyństwa oraz „za urazy”, składki na ubezpieczenie zdrowotne); wysokość zasiłków chorobowych wypłacanych pracownikom na koszt pracodawcy (klauzula 5.9 Procedury wypełniania zeznania podatkowego dotyczącego podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 czerwca 2009 N 58n). W tym przypadku zaliczka (podatek) nie może zostać obniżona o więcej niż 50%.

    Jak wyjaśnił nam Anatolij Nikołajewicz Melnichenko, specjalista Federalnej Służby Podatkowej Rosji, przy potrącaniu wypłaconych świadczeń z opłacaniem składek na uproszczenia „dochodowe”, stosuje się tę samą procedurę, co w przypadku uproszczeń „dochodowo-wydatkowych”.

    Organizacja na USN nie płaci składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

    Jeżeli kwota świadczeń co miesiąc okaże się większa niż naliczone składki, wówczas w ogóle nie ma nic do przekazania do Funduszu (część 2, art. 4.6 ustawy nr 255-FZ). Zastanówmy się, jak w takiej sytuacji obniżyć podstawę opodatkowania lub podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

    Uproszczony system podatkowy z przedmiotem „dochody minus wydatki” Do wydatków można zaliczyć świadczenia wypłacane ze środków pracodawcy. Zgodnie z przepisami rozdziału. 26 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej upraszczacze mają prawo zmniejszyć uzyskany dochód o kwotę tymczasowych rent inwalidzkich wypłacanych pracownikom (tj. z powodu choroby lub urazu) (klauzula 1 część 1 art. 5 ustawy Nr 255-FZ; subklauzula 6, klauzula 1, art. 346.16 , klauzula 2 artykułu 346.17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Świadczenia te pokrywane są z dwóch źródeł – środków pracodawcy (przez pierwsze 3 dni) oraz środków Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Część 1, ust.
    1 łyżeczka 2 łyżki 3 ustawy N 255-FZ).
    Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie zaleca się uwzględnienie ich w Księdze Przychodów i Rozchodów ostatniego dnia okresu sprawozdawczego (podatkowego) (tj. ostatniego dnia każdego kwartału). Wyjaśnia to fakt, że: - wysokość składek opłacanych w takiej sytuacji ustalana jest w drodze kalkulacji - obliczanie składek należnych do FSS i świadczeń kompensowanych z ich płatnością odbywa się kwartalnie i jest odzwierciedlana w formularzu-4 formularza; FSS; – zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego naliczane są także kwartalnie”. I wtedy są dwie możliwe opcje. Opcja 1. Masz dług wobec Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Jeżeli w niektórych miesiącach wysokość zasiłku chorobowego nie przekracza kwoty naliczonych składek, różnicę należy przekazać do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
    Musi być odzwierciedlona w Księdze Przychodów i Rozchodów na dzień przekazania składek. Oznacza to, że ostatecznie nadal będziesz uwzględniał wszystkie naliczone składki w wydatkach Wariantu 2. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych jest Ci winien.

    Zgodnie z art. 8 ustawy federalnej nr 202-FZ z dnia 29 grudnia 2004 r. „W sprawie budżetu Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej na rok 2005” maksymalna wysokość tymczasowych rent inwalidzkich i maksymalna wysokość świadczeń macierzyńskich dla pełny miesiąc kalendarzowy nie może przekroczyć 12 480 rubli. W powiatach i miejscowościach, w których do wynagrodzeń stosuje się współczynniki regionalne zgodnie z ustaloną procedurą, maksymalną wysokość tymczasowych rent inwalidzkich oraz maksymalną wysokość zasiłku macierzyńskiego ustala się z uwzględnieniem tych współczynników.