Fuste 

Primele de asigurare. Cine este obligat să plătească și când? Se pot face contribuții private la Fondul de Asigurări Sociale? Perspective pentru administrarea SV

Dar, în același timp, ar trebui să te ghidezi după lege pentru a evita greșelile și pentru a-ți îndeplini obligațiile la timp. Care este procedura de efectuare a plăților?

Informații generale

Cum funcționează o astfel de autoritate precum Fondul de Asigurări Sociale, ce este și ce reglementări sunt principalele pentru plătitorii de prime de asigurare? Să analizăm cadrul legal actual.

Definiții

Unul dintre principalele fonduri extrabugetare este FSS (Fondul de Asigurări Sociale). Munca lui are două direcții. Acest:

Sumele alocate pentru asigurarea socială obligatorie pentru invaliditate temporară pot fi generate prin:

  • cuantumul contribuțiilor care trebuie plătite obligatoriu de către asigurat;
  • amenzile și penalitățile care pot fi impuse plătitorului pentru încălcarea legii.

Fondurile pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt generate prin:

  • contribuțiile de asigurare obligatorie ale persoanelor;
  • amenzi și penalități care vor fi aplicate pentru încălcări.

Sumele virate pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale se formează din:

  • fonduri care sunt transferate în mod necesar de către asigurați (prime de asigurare);
  • amenzi și penalități pentru astfel de plăți;
  • fonduri primite de la asigurați la lichidarea unei întreprinderi;
  • alte sume care nu contravin documentației de reglementare a Federației Ruse.

Sarcina principală a Fondului este de a oferi protecție angajaților companiei, nu în cazul în care aceștia nu își pot îndeplini obligațiile de muncă pentru o anumită perioadă.

Să enumerăm funcțiile FSS:

  • asigurarea unei asigurări în caz de accident de muncă sau de boală profesională.
  • acoperire de asigurare în caz de maternitate (sarcină și naștere), care include:
  1. Plată.
  2. Beneficiile sarcinii.
  3. Un beneficiu unic atunci când vă înregistrați la un specialist în primele etape ale sarcinii.
  4. Beneficiu pentru îngrijirea unui nou-născut.
  • asigurarea sponsorizării.
  • acordarea de asistență financiară pentru măsuri preventive care vizează reducerea riscului de accidentare la locul de muncă și reducerea riscului de îmbolnăvire profesională.
  • acordarea de tichete sanatoriilor pentru recreere și tratare a categoriilor privilegiate de cetățeni.
  • Asigurarea persoanelor cu dizabilități cu proteze și ajutoare tehnice în timpul procesului de reabilitare.

Reprezentanții vor refuza să plătească concediu medical:

  1. La apariția invalidității temporare din cauza unor accidentări sau boli care nu au fost primite la locul de muncă.
  2. Când aveți grijă de copii bolnavi sau de alți membri ai familiei.
  3. Când aveți grijă de un copil mic sau de un copil minor cu dizabilități, dacă părintele/îngrijitorul lor este bolnav.
  4. În timpul carantinei, tratament într-un sanatoriu.
  5. Atunci când asigurații sunt transferați temporar din motive medicale la muncă mai ușoară, pentru care plata se face și într-o sumă mai mică.

Adică, Fondul de Asigurări Sociale nu compensează daunele care au fost cauzate nu la locul de muncă, ci în viața de zi cu zi.

Cine sunt plătitorii?

Cadrul de reglementare actual

Plătitorii de contribuții de asigurare la Fondul de asigurări sociale trebuie să se bazeze pe următoarele documente de reglementare, care conțin regulile de calcul și plată a sumelor:

  1. Legea din 24 iulie 2009 Nr.212-FZ.

Termenul limită pentru depunerea rapoartelor și plata sumelor la buget poate varia. Factorul de influență este categoria plătitorului de contribuție. Calculele sunt transmise de .

Plătitorul trebuie să plătească primele de asigurare la sfârșitul fiecărei perioade de raportare. Permis:

Contribuțiile pentru asigurarea de vătămare se virează lunar în termenele stabilite pentru primirea salariilor de la instituția bancară pe luna precedentă.

Asiguratul plătește sumele de asigurare în conformitate cu termenele stabilite de asigurători (Legea nr. 125-FZ, art. 22).

La transfer, nu puteți greși în CCA, denumirea societății sau instituției bancare, în caz contrar obligația de plată a primelor de asigurare nu va fi considerată îndeplinită (art. 18 din documentul nr. 212-FZ).

În cazul în care ultima zi în care se poate efectua plata este în weekend, aceasta se amână pentru următoarea zi lucrătoare. Dar acest lucru nu se aplică tuturor contribuțiilor.

De exemplu, atunci când plătiți contribuții pentru accidentări, ar trebui să vă bazați pe regulile Legii nr. 125-FZ, care prevede că plata trebuie făcută într-o zi lucrătoare, care o precede pe ultima dacă este o zi liberă.

Plătitorii rămân responsabili pentru menținerea evidenței angajărilor și contribuțiilor. Contabilitatea se face individual pentru fiecare persoană.

Cuantumul contribuțiilor de asigurări la Fondul de asigurări sociale

Plătitorii sunt împărțiți în 4 grupuri în conformitate cu tarifele generale și reduse:

Condiție Explicaţie
Persoanele care nu trebuie să plătească contribuții de asigurare la Fondul de asigurări sociale Acest lucru se aplică participanților la proiectul Skolkovo, precum și dacă antreprenorul individual este pentru el însuși
Persoane care listează 1,9% Acestea sunt companii care lucrează pentru Taxa Agricolă Unificată și sunt producători agricoli. Regula se aplică și organizațiilor publice ale cetățenilor cu dizabilități
Persoane care platesc 2% Acest lucru se aplică companiilor IT, rezidenților unei zone economice speciale de implementare tehnică și companiilor care au fost create după 13.08.09 de către o instituție bugetară
Persoane care plătesc 2,9% Acestea sunt organizații pe OSNO, USN, UTII

Baza de angajamente

Baza pentru calcularea sumelor contribuțiilor o constituie transferurile efectuate către persoane fizice. În 2015, limita a fost stabilită la 670 de mii de ruble ().

Adică, primele de asigurare vor fi plătite structurilor până când valoarea plăților către angajat nu depășește standardul. Sumele sunt reglementate de clauza 4 a art. 8 din Legea nr.212-FZ.

Cum se face un calcul?

Acumulările nu trebuie să depășească limita de bază. Calculele sumelor primelor de asigurare ale bazei se efectuează pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare.

Atunci când plătiți sume de asigurare, merită să luați în considerare următoarele aspecte:

  1. Plățile se stabilesc în funcție de valoarea plăților care au fost acumulate salariatului de la începutul anului până în luna în care se fac calculele.
  2. Când faceți calcule, merită să luați în considerare tarifele. Din sumele acumulate, merită să scadă plățile care se fac lunar pentru perioada de la începutul anului până în luna curentă.
  3. Primele de asigurare pot fi reduse prin calculele efectuate pentru transferul beneficiilor pentru acest tip de asigurare. Fondurile trebuie plătite în anumite conturi din bugetul federal al Fondului de asigurări sociale.

Formula folosita:

Este posibilă rambursarea sumelor plătite în exces?

Uneori oamenii devin nemulțumiți de acest lucru: filiala regională a Fondului colectează în mod excesiv prime de asigurare de la întreprinderi.

Motivul ar putea fi, de exemplu, o eroare a programului. Cu toate acestea, compania nu primește întotdeauna o cerere de transfer de restanțe. Ce să faci în astfel de situații? Este posibilă rambursarea primelor de asigurare?

Plătitorii au dreptul de a returna sumele încasate excesiv, cu dobânda calculată după următoarea formulă:

Nu se vor putea recupera sume suplimentare de la organismul autorizat pentru utilizarea fondurilor altcuiva, întrucât nu se aplică în domeniul asigurărilor sociale.

Pentru a primi înapoi suma datorată, trebuie să trimiteți (). Aveți la dispoziție 1 lună pentru a face acest lucru din momentul în care aflați despre suma în exces anulată.

De obicei, plătitorii află despre acest lucru atunci când își primesc facturile de decontare. Dacă astfel de termene limită sunt depășite, problema va trebui soluționată în instanță.

Există o perioadă de 3 ani pentru depunere. Când întocmiți o cerere, vă rugăm să rețineți că trebuie să reflectați nu numai suma plății în exces, ci și dobânda pe care FSS trebuie să o returneze.

Reprezentanța regională va returna suma dobânzii indicată în cerere. Dar din moment ce nu știi exact când va avea loc returnarea în momentul depunerii cererii, suma poate diferi de cea reflectată în document.

Soldul dobânzii se calculează de către reprezentanții Fondului în termen de 3 zile de la primirea notificării de către plătitor. Momentul de returnare a sumelor transferate excesiv poate fi amânat, deoarece autoritățile pot reconcilia toate calculele.

Suma dobânzii nu trebuie să fie reflectată în contabilitatea fiscală. În contabilitate ar trebui să utilizați următoarele înregistrări:

De asemenea, poate fi utilizat un singur cablaj direct: Dt 51 Kt 91-1.

Nuanțe emergente

Chiar și atunci când vă îndepliniți în totalitate obligațiile, nu puteți prevedea toate situațiile care pot apărea în timpul implementării activităților.

Aceasta înseamnă că, pe lângă elementele de bază ale plății banilor către fond, ar trebui să înțelegeți și nuanțele: posibile amenzi, restanțe etc.

Care este penalitatea pentru neplata cotizației?

În cazul în care declarațiile de plată nu sunt depuse la casa de asigurări sociale la timp, plătitorul va trebui să plătească o amendă de 5% din suma plătibilă în fiecare lună.

Suma minimă este de 100 de ruble, cea maximă este de 30%. Dacă o persoană întârzie plata cu mai mult de 180 de zile, penalitățile vor fi următoarele:

30% Amenda
10% Pentru fiecare lună în care fondurile nu sunt depuse

Suma minimă este de 1000 de ruble. Conducerea organizației va purta, de asemenea, responsabilitatea. Amenda managerului este de 300 - 500 de ruble.

Dacă raportarea asupra plăților calculate de asigurare nu este transmisă la timp, plătitorul va fi, de asemenea, cu amendă. Sancțiunile sunt discutate în art. 46 din Legea nr. 212-FZ și art. 19 din Legea nr.125-FZ.

Atunci când un calcul al primelor de asigurare este furnizat cu încălcarea legii privind formatul de depunere electronică, amenda este de 200 de ruble.

Dacă suma nu este plătită integral din cauza calculelor incorecte, atunci este prevăzută o amendă, a cărei valoare va fi de 20%.

În caz de neplată intenționată, persoana va plăti 40%. Dacă nu este furnizat un document – ​​200 de ruble per certificat.

Reflectarea restanțelor prin detașări

Taxele pentru asigurarea obligatorie afectează dimensiunea bazei de impozitare pe venit. Acestea ar trebui să fie incluse ca parte a altor costuri și să reducă venitul impozabil în perioada în care fondurile au fost acumulate sau plătite către Fondul de asigurări sociale.

Clarificările pot fi de trei tipuri:

Cum îmi pot verifica deducerile?

Este posibil ca o persoană să nu fie conștientă de restanțe ale primelor de asigurare. În unele cazuri, motivul principal este lipsa termenelor de plată, în altele este calcularea incorectă a plăților.

Pentru a nu fi tras la răspundere pentru încălcări, merită monitorizarea contribuțiilor la structurile extrabugetare și solicitarea unui raport de la Fondul de Asigurări Sociale privind utilizarea primelor de asigurare.

Pentru a verifica informațiile, trebuie să contactați oficiul regional al Fondului de Asigurări Sociale cu o cerere scrisă întocmită sub orice formă. Va trebui să luați cu dvs. un document care vă va confirma identitatea.

De asemenea, puteți aștepta o notificare-chitanță scrisă de plată a primelor de asigurare de la organismul împuternicit, deși nu ajunge în toate cazurile la destinatar.

Un angajat poate controla, de asemenea, dacă angajatorul plătește pentru el la Fondul de Asigurări Sociale sau nu cerând să vadă un document care reflectă venitul real al unei persoane.

Tratamentul angajaților este supus impozitării?

De exemplu, un angajator și-a exprimat dorința de a acoperi costurile unei operațiuni pentru un angajat al unei companii. Această sumă este impozabilă? Administrația trebuie să perceapă la Fondul de asigurări sociale contribuții de asigurare în funcție de cuantumul compensației pentru costurile de tratament.

Dar dacă suma asistenței financiare nu depășește limita de 4 mii de ruble, atunci nu se pot face angajamente. Temeiul pentru aceasta este clauza 11, partea 1, art. 9 din documentul nr. 212-FZ.

Perspective pentru administrarea SV

Să ne dăm seama ce probleme sunt relevante și cum sunt rezolvate.

Experiența mondială arată că cea mai de încredere este metoda de finanțare pe trei canale, în care:

Fondurile publice sunt folosite pentru a implementa plăți universale și pentru a oferi beneficii minime de asigurare dacă sumele de mai sus nu sunt suficiente. Astfel, 3 entități poartă responsabilitatea riscurilor.

Principiul asigurării și economisirii dau ideea că nu poate exista asistență socială gratuită, că este necesar să se investească sume în dezvoltarea companiilor. Fondul de Asigurări Sociale primește un anumit procent, care este stabilit de organele guvernamentale.

Pentru a asigura coordonarea activității întregului sistem de asigurări sociale, precum și pentru a desfășura evenimente republicane și a implementa programe, o anumită parte din fondurile primite este trimisă și către fondul la nivel federal.

Sumele primelor de asigurare care sunt înstrăinate legal sunt proprietatea persoanei asigurate și nu pot fi retrase.

Nu sunt utilizate în afara sistemului de asigurări, nu sunt impozabile alte plăți și nu necesită deduceri. Fondurile pot fi gestionate de o entitate - un fond sau un fond de asigurare, care finanțează toate activitățile.

Pentru ca sistemul de relații de piață să fie mai stabil, fondul și casieria au drepturi comerciale de a gestiona sumele de asigurări sociale, dacă cea mai mare parte este direcționată către sistemul de asigurări sociale. Întrebarea relevantă este cum participă fondurile bugetului de stat la un astfel de sistem.

În cazul în care finanțarea de la stat este refuzată pentru o parte din costurile din domeniul asigurărilor sociale, cota din contribuțiile asiguratului poate crește sau poate fi imposibilă rambursarea asiguratului a 100% din salariul transferat.

Dar faptul că sunt implicate fonduri de la bugetul de stat creează precedente pentru intervenția guvernului în activitățile financiare ale sistemului de asigurări sociale.

Finanțarea se realizează în fonduri pe bază reziduală, iar deficitele bugetare existente nu pot satisface nevoile tuturor cetățenilor.

Prin urmare, creatorii modelului de finanțare a asigurărilor sociale oferă 2 opțiuni alternative:

Salariile pierdute vor fi rambursate in cuantum de 80% din profitul mediu al asiguratilor. Dintre acestea, 73% provin din profitul organizației, 7% din sumele care au fost acumulate. Soldul (20%) poate fi rambursat cu participarea bugetului de stat sau a structurilor de asigurări sociale, care se acumulează prin management comercial. În cazul în care există un deficit de fonduri în primele etape, minimul stabilit va fi rambursat
Valoarea compensației de asigurare va fi de 75% - acesta este minimul Inclusiv banii organizației, se plătesc 55 Nr. din suma specificată și 25% se plătesc de la bugetul de stat. Restul poate fi distribuit între companie (75 la sută) și persoana asigurată (25 la sută). Compensația minimă pentru salariile pierdute este considerată o anumită sumă medie a compensației plătite anterior, atunci când suma depindea de vechimea în muncă a angajatului

Acele fonduri care nu au fost cheltuite în perioada bugetară curentă pot fi la dispoziția asiguratului, care va folosi banii pentru satisfacerea nevoilor persoanei asigurate.

Video: Fondul de asigurări sociale, exemplu de completare a calculelor 4-FSS și NS fără concediu medical și concediu de maternitate

Astfel se poate asigura principiul rambursării sumelor care nu sunt cheltuite. Fondul va realiza profit prin management comercial, de control și audit, precum și prin amenzi, penalități și alte măsuri regresive.

Sistemul modern de asigurare este îmbunătățit în comparație cu cel care funcționa anterior. Dar există încă multe probleme pe calea pe care agențiile guvernamentale trebuie să le rezolve.

După ce ați înțeles specificul plății primelor de asigurare către Fondul de Asigurări Sociale, le veți putea vira la timp în conformitate cu tarifele și termenele stabilite.

Ce este un raport 4-FSS, cum arată formularul în 2019 și ce reguli de completare a documentului sunt valabile în acest an? Instrucțiunile pentru formarea formularului vă vor ajuta să înțelegeți acest lucru. În fiecare an, antreprenorii și contabilii se confruntă cu nevoia de a depune rapoarte în formular la Fondul de Asigurări Sociale...

Reformele legislative recente au făcut posibilă trimiterea de rapoarte și alte tipuri de documente către Fondul de Asigurări Sociale folosind un canal special de telecomunicații - printr-un gateway. Fișierele trebuie să fie criptate într-un mod special, așa cum prevede legea. Acest proces...

Relativ recent, a fost realizată o reformă a legislației actuale privind plata compensației pentru concediu medical. Acest lucru a dus la necesitatea formării unei structuri speciale - Fondul de asigurări sociale. Consecința acestui lucru este raportarea suplimentară, care este strict obligatorie pentru plata...

Toate plățile către angajații scutiți de contribuțiile de asigurare sunt enumerate în articolul 9 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009. Și dacă nu indică plata contestată către angajați, atunci trebuie calculate primele de asigurare. Această opinie a funcționarilor este adesea refuzată în instanță. Arbitrajul reamintește: primele de asigurare se preiau din remunerarea „în cadrul relațiilor de muncă și contractelor civile” pentru prestarea muncii sau prestarea de servicii (Partea 1 a articolului 7 din Legea nr. 212-FZ). De aici concluzia: nu este nevoie să se impună contribuții de asigurare la plățile sociale și echivalente care nu sunt reglementate de relațiile de muncă, nu au legătură cu rezultatele muncii și nu sunt consacrate în contractele de muncă (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj). al Federației Ruse din 14 mai 2013 Nr. 17744/12, hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 05/12/15 Nr. 304-KG15-4431 etc.). Instanța subliniază: semnarea unui contract de muncă nu indică necesitatea calculării contribuțiilor din toate fondurile eliberate personalului (a se vedea, în special, hotărârea Forțelor Armate RF din 09.09.15 Nr. 304-KG15-10344)* .

* Concluziile arbitrajului sunt relevante atât pentru primele determinate conform Legii nr. 212-FZ, cât și pentru primele de asigurare de accidente. Acesta din urmă se aplică și numai plăților către angajați emise în cadrul relațiilor de muncă (clauza 1, articolul 20.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Hotărârile judecătorești nu se aplică impozitului pe venitul persoanelor fizice. Calculul acestuia nu depinde de relațiile de muncă.

La evaluarea legalității scutirii de la primele de asigurare, instanța analizează ordinele și alte documente de plată către personal. Formulări precum: „plata are scopul de a încuraja angajatul” sau „în legătură cu depășirea planului”, „respectarea disciplinei muncii”, etc. Este mai bine dacă motivul plății este situația financiară dificilă a angajatul, alte circumstanțe personale (aniversare, boală...), compensații pentru cheltuieli etc. Plățile în sine pot fi prevăzute într-un contract colectiv (în secțiunea garanții sociale sau alte aspecte conexe), ordine ale managerului, decizie ale fondatorilor sau comisiei de asigurări sociale. Nu este de dorit să se menționeze plățile neimpozabile în documentele de reglementare a salariilor (Regulamente privind stimulentele de personal, contracte de muncă etc.).

Scăpăm de primele de asigurare cu asistență financiară

Nelegalitatea contribuțiilor nu poate fi dovedită decât prin arbitraj, folosind hotărâri judecătorești adoptate anterior. Le vom împărți în cinci grupe. Primul este legat de asistența financiară.

De exemplu

Angajatul a primit ajutor financiar pentru tratament. Potrivit oficialilor, i se aplică regulile generale pentru calcularea primelor de asigurare din „materiale” (scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 17 mai 2010 nr. 1212-19). Adică, inspectorii permit scutirea de taxe numai pentru asistența care nu depășește 4.000 de ruble. pe an (clauza 11, partea 1, articolul 9 din Legea nr. 212-FZ).

Dar „materialul” controversat este o plată socială unică, care nu depinde de rezultatele muncii. Eliberarea acestuia nu este prevăzută în contractul de muncă, ci se face pe baza cererii salariatului și a contractului colectiv. Relațiile de muncă nu sunt aplicabile plății. Prin urmare, ea este scutită de primele de asigurare în partea care depășește 4.000 de ruble. in an. Așa a hotărât AC Districtul Orientului Îndepărtat (rezoluție din 3 decembrie 2014 Nr. Ф03-5351/2014). Alți judecători au raportat, de asemenea, cu privire la inadmisibilitatea primelor de asigurare din asistența acordată pentru tratament (a se vedea, de exemplu, hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 7 noiembrie 2012 nr. VAS-14265/12, rezoluția Federală). Serviciul Antimonopol al Serviciului Federal de Antimonopol din Siberia de Vest din data de 16 august 2012 Nr. A46-1325/2012i Districtul Nord-Vest din data de 07/09/12 Nr. A44-3906/2011).

În cererea unui angajat pentru asistență financiară, este mai bine să vă referiți numai la nevoia de tratament și la alte circumstanțe personale. Formulările despre succesul în muncă, experiența de muncă etc. sunt nedorite în sine, nu indică aplicabilitatea relațiilor de muncă la „materiale”. Dar ele pot provoca reclamații suplimentare din partea oficialilor. De asemenea, nu se recomandă acordarea asistenței, a cărei valoare depinde de salariu. Este mai sigur să plătiți o sumă fixă.

Instanța clasifică alte asistențe financiare sociale ca fiind complet neimpozabile (vezi tabel). Și subliniază că doar „materialul” legat de relațiile de muncă este parțial impozitat. Să zicem, programat pentru vacanță. Aici, arbitrajul necesită în mod legal contribuții din asistență care depășesc 4.000 de ruble. pe an (hotărâri ale AS Caucazului de Nord din 04.06.15 nr. A63-4291/2014, FAS raioane centrale din 22.05.14 nr. A36-2829/2012 etc.).

Asistență financiară scutită de prime de asigurare

Tip de asistență financiară scutită de prime de asigurare

Detalii ale rezoluției

Din cauza unui angajat la concedierea sa din companie din cauza pensionarii

Numiți la moartea unui frate, a surorii sau a altor rude care nu sunt considerate membri ai familiei**. Ocazional, instanța solicită contribuții din astfel de plăți (hotărârea Tribunalului Districtual Volga-Vyatka din 5 august 2015 nr. A43-22683/2014). Dar ordinul contrazice instrucțiunile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse și ale Curții Supreme a Federației Ruse cu privire la scutirea plăților sociale de la contribuții. Și, de obicei, arbitrajul clasifică acest „material” drept neimpozabil (rezoluții ale Curții de Arbitraj Districtul Volga-Vyatka din 5 decembrie 2014 nr. A29-7144/2013, deciziile Curții de Arbitraj Districtul Siberiei de Vest din 11 martie 2015 nr. A45 -16476/2014, Sectorul Central FAS din 26 mai. 14 Nr. A48-3128/2013 etc.)

Plătită angajaților proaspăt căsătoriți în legătură cu căsătoria

Eliberat la nașterea unui copil. Inspectorii confirmă că doar asistența unică oferită la subparagraful „c” al paragrafului 3 al părții 1 a articolului 9 din Legea nr. 212-FZ este scutită de contribuții (nu mai mult de 50.000 de ruble per copil, plătită în primul an după naștere). Instanța consideră: acest „material” nu este reglementat de relațiile de muncă și este complet scutit de contribuții (exemplu - rezoluția Tribunalului Administrativ al Districtului Siberiei de Vest din 21 noiembrie 2014 Nr. A27-16501/2013)

Primite de angajații din familii numeroase sau cu venituri mici. Sau atribuit mamelor singure

Eliberat unui angajat pentru a cumpăra un voucher sanatoriu-stațiune pentru tratament

„material” neprevăzut în contractul de muncă, eliberat salariatului pentru o vacanță (Ziua Victoriei)

** „Materialul” eliberat la decesul membrilor familiei este complet scutit de contribuții în baza subparagrafului „b” al paragrafului 3 din partea 1 a articolului 9 din Legea nr. 212-FZ. Membrii familiei includ soții, părinții și copiii (inclusiv copiii adoptați).

Argumente împotriva primelor de asigurare cu prime și beneficii individuale

A doua grupă de plăți sociale neimpozabile sunt acele prime care nu au legătură cu rezultatele muncii.

De exemplu

Angajații au primit bonusuri pentru 23 februarie, 8 martie și alte sărbători. Funcționarii solicită contribuții din astfel de sume. Cât despre judecători, ei evaluează ordinele și alte documente pentru bonusuri. Un lucru este atunci când indică: bonusul este stabilit pentru vacanță, dar depinde de rezultatele muncii, disciplina de producție etc. Aici, contribuțiile sunt inevitabile (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 25 iunie). , 2013 Nr. 215/13 etc.). Dar o altă situație este posibilă - bonusul nu a redus profitul impozabil, singurul motiv pentru emiterea lui a fost o sărbătoare, documentele companiei nu menționează indicatorii de producție și nu există nicio prevedere pentru reducerea bonusului în cazul încălcărilor de către angajați. Apoi arbitrajul anulează taxele (hotărârea Tribunalului de Arbitraj a Sectorului Nord-Vest din 15.08.14 Nr. A26-11504/2012).

De asemenea, instanța scutește de contribuții de la sporurile unice atribuite pentru aniversarea salariatului și consacrate numai în contractul colectiv (Rezoluția AS al Districtului Siberiei de Vest din data de 09.06.15 Nr. A45-17878/2014). Sau în Regulamentele privind plățile sociale, adoptate în baza unui contract colectiv (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Volga din 29 iulie 2014 Nr. A57-16012/2013).

Al treilea grup de plăți sociale neimpozabile sunt prestațiile. În special, un beneficiu unic atribuit la pensionare (hotărâri ale districtului Volga AS din 08.11.15 nr. F06-26229/2015, districtul Ural din data de 04.06.15 nr. F09-2441/15, districtul central din 07/06/15 Nr. A48-2799/2014 etc.)*** Această sumă va fi scutită de contribuții dacă nu reduce profitul impozabil. Este mai bine să acordați beneficii numai pe baza deciziei fondatorilor sau a ordinului managerului. Dacă compania fixează plata într-un contract colectiv sau de muncă, atunci va putea reduce baza impozitului pe venit (clauza 9 a articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 mai , 2015 Nr. 03-03-06/1/28978). Dar recunoașterea costurilor indică legătura beneficiului cu raportul de muncă și necesitatea transferului contribuțiilor.

*** Funcționarii cer acumularea contribuțiilor din beneficiile atribuite la pensionare (scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 4 decembrie 2013 nr. 17-3/2038). Dar ei pierd disputa în instanță (a se vedea, în special, deciziile Serviciului Federal Antimonopol Volga-Vyatsky din 31 ianuarie 2014 nr. A29-7650/2012 și Tribunalul districtual autonom Povolzhsky din 21 august 2015 nr. F06- 26752/2015).

Instanța anulează și contribuțiile din alte prestații care nu sunt deduse din venitul impozabil. De exemplu, de la o plată suplimentară la alocația de stat pentru îngrijirea copilului, care este atribuită în mod voluntar de către întreprindere (determinarea Forțelor Armate ale Federației Ruse din 29 iunie 2015 nr. 304-KG15-6486, rezoluția AS din Siberia de Vest din 2 iunie 2015 Nr. A27-17318/2014, FAS Uralsky din 17 iunie .14 ​​Nr F09-2974/14 raioane etc.). Aici principalul argument împotriva contribuțiilor este următorul: indemnizația a fost emisă pentru perioada în care salariata se afla în concediu de maternitate. În acest moment, ea nu și-a putut îndeplini sarcinile de serviciu, așa că plățile nu pot fi legate de rezultatele muncii sale. Aceasta înseamnă că sunt clasificate ca neimpozabile. Dacă o angajată a început să lucreze fără să aștepte încheierea concediului de maternitate, atunci este necesar să ne referim la lipsa de legătură dintre beneficiu și activitatea de muncă.

Lipsa unei astfel de legături elimină și contribuțiile din beneficiul de tratament introduse de organizație și eliberate angajaților (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din 20 septembrie 2013 Nr. A66-15138/2012). Sau dintr-un beneficiu atribuit voluntar de întreprindere pentru nașterea unui copil (Rezoluția AS al Districtului Siberiei de Vest din 21 noiembrie 2014 Nr. A27-16501/2013). Sau din beneficii unice pe care compania, din proprie inițiativă, le eliberează tinerilor specialiști angajați (rezoluții AS din 20.08.14 nr. A06-93/2014 și raionul Ural din 15.09.15 nr. . F09-5971/15). În același timp, documentele companiei trebuie să sublinieze natura socială a plăților. Să zicem raport. că indemnizația a fost atribuită pentru stabilirea într-un nou loc de muncă.

Argumente împotriva primelor de asigurare pentru rambursarea costurilor

Al patrulea grup de beneficii sociale neimpozabile este rambursarea cheltuielilor angajaților sau plata serviciilor individuale pentru aceștia (a se vedea tabelul). De exemplu, să ne uităm la plata companiei pentru vouchere pentru tratamentul personalului la sanatoriu și la stațiune sau la compensarea cheltuielilor angajaților pentru astfel de bonuri. Oficialii solicită contribuții din întregul cost al călătoriilor plătite de organizație. Dar arbitrajul clarifică. că eliberarea bonurilor nu depinde de rezultatele muncii, are ca scop îmbunătățirea stării de sănătate a personalului și, de regulă, se realizează la recomandarea unui medic sau a comisiei de asigurări sociale. Toate acestea indică inaplicabilitatea raporturilor de muncă la sume în litigiu. Și elimină primele de asigurare (hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 04/07/14 nr. VAS-4131/14, rezoluțiile AS din Siberia de Est din 03/05/15 nr. A33-15707/2014, Vest Siberian AS din data de 19.06.15 nr. A75-9778/2014, Povolzhsky din data de 07.09.15 nr. F06-101/2015 raioane etc.).

Instanța sprijină și organizațiile în litigiile legate de compensarea taxelor de grădiniță. Funcționarii săi sunt scutiți de contribuții numai atunci când compensația este transferată direct într-un cont deschis pentru o instituție preșcolară (scrisoare a Ministerului Muncii din Rusia din 08/07/15 nr. 17-3/B-335). În cazul în care se acordă compensații angajaților, atunci vor fi necesare contribuții de la acesta. Numai că această compensație nu are legătură cu raporturile de muncă – indiferent de modalitatea de plată. Prin urmare, instanța va scuti în orice caz de contribuții (hotărâri ale Tribunalului Districtual din Orientul Îndepărtat din 28 octombrie 2014 nr. F03-4284/2014, Tribunalul districtual Volga din 14 septembrie 2015 nr. F06-271/2015, Ural Federal Serviciul Antimonopol din 24 martie 2014 Nr. F09-1316/14 etc.).

Argumente împotriva primelor de asigurare pentru rambursarea costurilor și plata serviciilor

Plata scutită de judecători de la primele de asigurare

Detalii ale rezoluției

Plata pentru deplasarea zilnică la locul de muncă. Acesta este un beneficiu social făcut direct transportatorului, fără a ține cont de sumele datorate fiecărui angajat. Lipsa datelor privind veniturile fiecărui angajat este un argument suplimentar împotriva calculării contribuțiilor

Plata chiriei locuinței pentru angajații nerezidenți (dacă nu este specificată în contractul de muncă și nu reduce profitul impozabil). Există decizii izolate în care instanța sprijină funcționarii care solicită contribuții din astfel de plăți (a se vedea rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 24 ianuarie 2014 nr. A45-3788/2013 și scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltarea Socială a Rusiei din 5 august 2010 Nr. 2519-19). Dar, de obicei, arbitrajul indică faptul că plata nu este legată de rezultatele muncii. Prin urmare, se referă la plăți sociale neimpozabile care vizează sprijinirea lucrătorilor în relocare (hotărâri ale AS al Districtului Siberiei de Vest din data de 07.02.15 nr. A27-13261/2014, FAS Districtul Volga din data de 30.01.14 nr. A65-27753/2012, FAS District Caucaz de Nord din data de 11.09 .13 Nr. A63-13026/2012 etc.)

Compensație documentată pentru cheltuielile angajaților pentru călătoria la locul de tratament

Compensarea parțială a costului energiei electrice, atribuită voluntar de întreprindere și consacrate în contractul colectiv. Instanța scutește și de contribuții pentru rambursarea costurilor pentru alte utilități (hotărârea Judecătoriei Nord-Vest din 28 august 2014 Nr. A05-15117/2013 etc.)

Amenzi administrative plătite pentru angajați. Sunt scutiți de contribuții, deoarece plata nu este prevăzută în contractul de muncă, nu depinde de rezultatele muncii, iar fondurile sunt transferate către buget (și nu către angajat)

Compensație pentru cheltuielile angajaților pentru serviciile stomatologice. Arbitrajul nu recunoaște contribuțiile la plata pentru alte servicii medicale (exemplu - rezoluția Curții de Arbitraj din Districtul Orientului Îndepărtat din 09/04/14 Nr. F03-3721/2014)

Cheltuieli pentru organizarea unui concediu pentru personal. Aceste costuri nu sunt incluse în costurile cu forța de muncă. În plus, valoarea costurilor pentru un anumit angajat nu este determinată. Fără a ști, este imposibil să se stabilească baza de contribuții. La urma urmei, baza este calculată separat pentru plățile către fiecare individ (Partea 3 a articolului 8 din Legea nr. 212-FZ)

Plată suplimentară atribuită angajaților care fac contribuții suplimentare de asigurare la pensia finanțată. Această plată suplimentară este stabilită în Regulamentul privind securitatea pensiei corporative, și nu în contractul de muncă. Nu are legătură cu rezultatele travaliului. Prin urmare scutite de taxe

Emiterea unui pachet alimentar compensator. Producătorul agricol îl oferă acelor muncitori care nu dețin animale pe parcelele lor. Astfel compania scapă de concurenți și de amenințarea unor eventuale epidemii animale (din cauza menținerii în condiții nepotrivite). Aceste obiective nu sunt legate de salarii, costul de recrutare nu este supus contribuțiilor

Costurile pentru furnizarea voluntară de alimente către angajați (sau plata unei compensații în schimbul alimentelor) nu sunt excluse din profitul impozabil. Oficialii clasifică aceste plăți ca fiind impozabile (scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 05.08.10 nr. 2519-19). Instanța afirmă: mesele pot fi asigurate nu într-un contract de muncă, ci în unul colectiv (dintre garanțiile sociale) sau în documente adoptate în baza unui contract colectiv. Dacă costul acestuia nu depinde de salarii, de îndeplinirea planului și de alți indicatori de muncă, atunci furnizarea de alimente ar trebui considerată o măsură de sprijin social. Aici, contribuțiile sunt inacceptabile (rezoluții ale Districtului Volga AS din 15 iulie 2015 Nr. F06-25718/2015, Districtul Northwestern AS din 28 august 2014 Nr. A56-71503/2013 etc.)

Plata biletelor la piscina pentru angajati. Este realizat din profit net. Acest lucru este menționat în Regulamentul privind plățile sociale. Valoarea plăților sociale este determinată de fondatori, indiferent de rezultatele muncii unui anumit angajat.

Al cincilea grup de plăți sociale neimpozabile este legat de rambursarea datoriilor. De exemplu, o organizație poate oferi unui angajat fonduri cu care va plăti un împrumut primit anterior pentru achiziționarea de locuințe. Astfel de cheltuieli nu reduc profitul impozabil, plata lor face parte din sprijinul social pentru personal. Referitor la aceasta, arbitrajul a recunoscut nelegalitatea obligației de plată a contribuțiilor din despăgubirea emisă (hotărârea Curții Administrative din Orientul Îndepărtat din 4 septembrie 2014 nr. F03-3721/2014 și Serviciul Federal Antimonopol Ural din 31 iulie 2014). nr. F09-4838/14). În plus, instanța a anulat contribuțiile din fonduri anulate de către societatea creditoare, care a iertat datoria către angajatul său (exemplu - rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol din Districtul Ural din 05/08/14 nr. F09-2638/14) .

În conformitate cu partea 4 a articolului 13 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ„Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate” (denumită în continuare Legea federală nr. 255-FZ) cazuri de plată a prestațiilor pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere și prestații lunare pentru îngrijirea copilului (denumită în continuare: ca prestații) direct de către teritorial Organele Fondului de Asigurări Sociale prevăd:

Încetarea activității de către asigurat în ziua în care persoana asigurată solicită prestații;

Asiguratul este în imposibilitatea de a plăti indemnizații din cauza insuficienței fondurilor în conturile sale la instituțiile de credit și a utilizării ordinului de debitare a fondurilor din contul prevăzut de Codul civil;

Incapacitatea de a stabili locația asiguratului și a bunurilor acestuia, care pot face obiectul executării silite, în prezența unei hotărâri judecătorești intrat în vigoare prin care se constată neplata prestațiilor de către respectivul asigurat către persoana asigurată.

Și poate că va fi în curând o altă condiție:

http://www.eg-online.ru/news/305300/ Duma a adoptat o lege privind asigurarea angajaților împotriva falimentului angajatorului

Formularul de cerere din Formularul 23-FSS pentru contribuții pentru vătămări sunt returnate numai după ce solicitantul a rambursat datoriile existente pentru penalități și amenzi. Sumele plătite în exces pot fi compensate numai cu plățile viitoare pentru prejudiciu. Aceeași regulă se aplică și pentru compensarea amenzilor și penalităților. La returnarea contribuțiilor obligatorii plătite în plus din 2017. În anul curent și anul viitor, sumele plătite în plus pentru asigurarea medicală obligatorie, asigurarea medicală obligatorie, plățile asigurării medicale obligatorii (VN și M) sunt returnate atunci când persoana obligată se adresează la filiala Serviciului Fiscal Federal a regiunii sale. Plățile de asigurări pentru vătămări, ca și până acum, sunt sub controlul Fondului de asigurări sociale. În consecință, în ceea ce privește returnarea plăților în plus, ca și până acum, ar trebui să contactați acest fond. Atunci când depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal, sumele excedentare ale contribuțiilor obligatorii sunt returnate în același mod ca și sumele de impozit plătite în plus.

Trei pași pentru a evita plata excesivă a contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale

Plățile în plus pot fi compensate numai în următoarele moduri:

  1. Dacă este pentru asigurarea de pensie, atunci plățile pot fi returnate împotriva acestei asigurări specifice sau împotriva amenzilor.
  2. Plata pentru asigurarea medicala se face doar catre aceeasi agentie guvernamentala sau catre amenzi pentru aceasta asigurare.
  3. Plata în exces la asigurările sociale este creditată numai pentru asigurările sociale.
  4. Adică, oricare dintre ele poate fi inclus nu doar ca asigurare, ci și ca amendă sau penalizare.

După o decizie pozitivă cu privire la restituirea contribuțiilor, primirea fondurilor va fi procesată în luna următoare. Temeiul legal pentru ghid este Legea federală nr. 243, articolul 4, partea 2, precum și Legea federală nr. 250, art. 21.

Dacă ați plătit în plus prime de asigurare în 2018

Asiguratul depune o cerere de rambursare a plății în exces a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea: - pentru perioada anterioară datei de 31 decembrie 2016 - la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse; — pentru perioada de la 01.01.2017 - în Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. — Asiguratul are dreptul de a reconcilia calculele pentru primele de asigurare acumulate cu cele plătite: — pentru obligațiile care au apărut înainte de 31 decembrie 2016. — cu FSS al Federației Ruse; - pentru obligatiile ce decurg din 01.01.2017. - cu Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. — Plata contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate se efectuează de către asigurat: — către Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse pentru actualul KBK - 393 102 02090071000 160 — până la 31 decembrie , 2016, inclusiv pentru decembrie 2016, dacă plata se face în anul 2016; - către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru noul CCA - de la 01.01.2017, inclusiv pentru decembrie 2016, dacă plata se face în 2017.

Este posibil să se compenseze o plată în exces a primelor de asigurare din 2018 în 2018?

Ce atributii vor ramane Fondului de Asigurari Sociale in ceea ce priveste administrarea contributiilor de asigurare? Ca și până acum, funcțiile de administrare a primelor de asigurare împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale vor rămâne în competența Fondului de asigurări sociale. Datorită abrogării Legii nr. 212-FZ, principiile generale de administrare a primelor de asigurare, care erau consacrate în aceasta, au fost trecute în Legea nr. 125-FZ. Lista drepturilor inspectorilor FSS din Federația Rusă va fi extinsă. În special, drepturile angajaților Fondului sunt garantate de a suna asiguratul pentru a da explicații, precum și de a determina cuantumul contribuțiilor prin calcul, inclusiv pe baza datelor despre alți asigurați similari.
Aceasta din urmă va fi posibilă dacă asiguratul nu deține evidența obiectelor impozabile sau menține astfel de evidențe cu încălcarea procedurii stabilite.

Cum să nu plătești FSS

Din 2017, au fost utilizate formularele introduse prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse Nr. ММВ-7-8/ din 14/02/2017 Pentru a rezuma, trebuie subliniat că în anul viitor asigurații vor să poată returna suma plătită în exces a primelor în următoarele moduri:

  1. Prin Fondul de Pensii (pentru perioada până la 01.01.2017 în ceea ce privește plățile asigurărilor obligatorii de sănătate și asigurărilor obligatorii de sănătate).
  2. Prin Serviciul Fiscal Federal (pentru perioada de la 01.01.2017 pentru asigurarea medicală obligatorie, asigurarea medicală obligatorie, asigurarea medicală obligatorie, plățile asigurării obligatorii de sănătate în termeni de VN și M).
  3. Prin Fondul de Asigurări Sociale (achitarea în exces a contribuțiilor OSS (VN și M) pentru perioadele trecute ale anului 2016).
  4. Prin Fondul de Asigurări Sociale (achitarea în exces a oricărei perioade pentru accidentări).

Rambursările se fac pe baza cererii depuse de asigurat. Persoana obligată va putea restitui (compensa) sumele excedentare de contribuții obligatorii, ținând cont de normele convenite, în termen de 3 ani (prin instanță). Există un termen limită de o lună pentru depunerea cererii. Numărătoarea inversă începe din ziua (data) plății în plus (Citiți și articolul ⇒ Sumele primelor de asigurare în 2018).

Rambursarea primelor de asigurare plătite în plus în 2018

Adaugă la favoriteTrimite prin e-mail Rambursarea plății în exces a primelor de asigurare în 2017-2018 se supune regulilor stabilite în Codul fiscal al Federației Ruse și Legea „Cu privire la asigurările sociale obligatorii...” din 24 iulie 1998 nr. 125- FZ și are propriile sale caracteristici. Să ne uităm la care anume. De ce există 2 tipuri de reguli pentru returnarea (compensarea) contribuțiilor? Compensarea (returnarea) contribuțiilor conform regulilor Codului Fiscal al Federației Ruse și Scrisoarea Fondului de Asigurări Sociale pentru restituirea primelor de asigurare - formular Rezultate De ce există 2 tipuri de reguli pentru returnarea (compensarea) contribuțiilor? Din 2017, aproape toate tipurile de prime de asigurare (cu excepția plăților pentru asigurarea de accidente) au devenit supuse prevederilor Codului fiscal al Federației Ruse, care nu are doar un capitol separat dedicat acestor taxe, ci și referințe la contribuțiile în toate regulile generale pentru lucrul cu plățile fiscale (h 1 Codul fiscal al Federației Ruse).

Întrebare răspuns

Fondul de pensii al Rusiei a spus cui îi va returna banii.” Pentru a întocmi o cerere către Serviciul Fiscal Federal, va trebui să utilizați formularul de document conținut în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 februarie 2017 nr. ММВ-7-8/ Descărcați formularul B al Fondului de pensii al Federației Ruse (în legătură cu contribuțiile la pensii și asigurări de sănătate plătite înainte de 2017), cererea trebuie întocmită conform formularelor 23-PFR (dacă contribuțiile au fost plătite în exces) sau 24-PFR (dacă a existat o colectare excesivă), aprobat prin Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 22 decembrie 2015 Nr. 511p. Descărcați formularul Descărcați formularul Când solicitați o rambursare către FSS, se va utiliza formularul 23-FSS, aprobat prin ordin al FSS al Federației Ruse din 17 noiembrie 2016 nr. 457.
Descărcați formularul de rezultate Din 2017, returnarea primelor de asigurare (cu excepția „accidentelor”) este supusă regulilor stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și are loc printr-o cerere la Serviciul Fiscal Federal.

Plata în exces nu este o pierdere: cum să compensezi sau să returnezi banii de la Fondul de pensii și de la Fondul de asigurări sociale

Atenţie

Prin urmare, în materie de rambursare a plăților în plus pentru aceste prime de asigurare în 2018, va trebui să vă ghidați de art. 26.12 și 26.13 din prezentul document. Compensarea (returnarea) contribuțiilor în conformitate cu regulile Codului fiscal al Federației Ruse și ale Fondului de asigurări sociale În Codul fiscal al Federației Ruse, problema compensării (returnării) contribuțiilor este rezolvată simplu. Include toate prevederile similare valabile pentru impozite și taxe, dar au fost introduse completări pentru a ține cont de specificul contribuțiilor:

  • O plată în exces poate fi compensată cu plățile viitoare numai pentru aceleași contribuții care s-au dovedit a fi plătite în exces (clauza.

1.1 art. 78 Codul Fiscal al Federației Ruse);
  • este imposibil să returnați plata în exces care a fost reflectată în raportarea transmisă la Fondul de pensii și care a fost deja luată în considerare pentru anumite persoane asigurate (clauza 6.1 din articolul 78, clauza 1.1 din articolul 79 din Codul fiscal al Federației Ruse) ;
  • În cazul în care există datorii la penalități și amenzi pentru aceleași contribuții care s-au dovedit a fi plătite în exces, restituirea se va face minus cuantumul datoriei existente (clauza 1.1 al art.

    • Rambursarea plății în exces a primelor de asigurare în 2017-2018

    Asiguratul are dreptul de a contesta deciziile: - luate de Serviciul Federal de Asigurări al Federației Ruse pe baza rezultatelor auditurilor de birou ale calculelor pentru primele de asigurare acumulate și plătite în Formularul 4-FSS pentru 2016, inclusiv calculele actualizate pentru raportare (decontare ) perioadele expirate înainte de 01.01.2017, precum și deciziile luate pe baza rezultatelor inspecțiilor înainte de 31 decembrie 2016; — emis de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pe baza rezultatelor inspecțiilor de birou (la fața locului) privind relațiile juridice care au apărut de la 01.01.2017; — emis de Serviciul Federal de Asigurări al Federației Ruse pe baza rezultatelor inspecțiilor de birou (la fața locului) privind corectitudinea cheltuielilor asiguratului pentru plata acoperirii de asigurare. — Controlul asupra calculului și plății primelor de asigurare se efectuează: — de către Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse pentru perioadele de raportare (calcul) care au expirat înainte de 01.01.2017 în același mod; — Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru perioadele de raportare (de calcul) începând cu 01.01.2017.

    Important

    Asigurații sunt informați că luarea unei decizii cu privire la returnarea taxelor plătite în exces (amenzi, penalități) pentru asigurarea medicală obligatorie, asigurarea medicală obligatorie, asigurările sociale pentru perioadele trecute ale anului 2016 este de competența organismelor autorizate ale Fondului de pensii al Rusiei. Federație, asigurări sociale. Perioada de examinare a cererii persoanei obligate pentru restituirea sumelor excedentare si transmiterea acestuia a unui raspuns este de 10 zile. Baza - Legea Federală Nr.250 din 07.03.2016. O decizie poate fi luată numai în cazul în care solicitantul nu are datorii de niciun fel pentru perioadele analizate (până la 01.01.2017).


    În consecință, dacă asiguratul are restanțe la contribuții, datorii restante la penalități, penalități înainte de 1 ianuarie 2017, atunci Fondul de Pensii, ca și Fondul de Asigurări Sociale, nu are dreptul de a decide cu privire la restituirea banilor plătiți în plus pentru aceste perioade. Rambursările sumelor plătite în exces (colectate) pentru taxe, penalități și penalități pentru perioadele anterioare din 2016 se efectuează numai după ce asiguratul a rambursat toate datoriile sau după ce acestea au fost încasate de către Serviciul Fiscal Federal.

    Ce contribuții trebuie să plătiți la Fondul de asigurări sociale pentru asigurarea de somn în 2017?

    Acasă — Articole Dacă angajații organizației nu sunt bolnavi și nu intră în concediu de maternitate, atunci simplificările cu obiectul „venituri minus cheltuieli” includ contribuțiile de asigurare plătite la Fondul de asigurări sociale ca cheltuieli (Subclauza 7, clauza 1, articolul 346.16, clauza) 2, articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Iar simplificările cu obiectul „venit” reduc impozitul calculat (plata în avans) în cadrul sistemului fiscal simplificat (clauza 3 a art.


    346.21

    Atenţie

    Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceleași persoane simplificate care plătesc prestații de asigurări sociale angajaților au întrebări. La urma urmei, ei nu transferă către Fondul de asigurări sociale întreaga sumă a contribuțiilor acumulate, ci minus beneficiile plătite angajaților (Partea 2 a art.


    4.6 din Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” (denumită în continuare Legea N 255-FZ); Partea 2 Art. 15 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ „Cu privire la primele de asigurare...” (denumită în continuare Legea N 212-FZ)).

    Concediu medical cu prime de asigurare reduse

    În consecință, în ziua plății beneficiilor către angajați (subclauza 1 a clauzei 2 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse) în coloana 5 din Cartea veniturilor și cheltuielilor (aprobată prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei). din 31 decembrie 2008 N 154n) este necesar să se reflecte doar cuantumul prestațiilor pentru primele 3 zile de boală Prestații plătite din a patra zi de boală și alte prestații de asigurări sociale (pentru sarcină și naștere, îngrijirea copilului etc. ) nu sunt prezentate în Carte. La urma urmei, sursa de finanțare a acestora o constituie fondurile de la Fondul de asigurări sociale (Partea 1, paragraful.

    1 lingura 2 linguri. 3 din Legea N 255-FZ). Contribuțiile plătite la Fondul de asigurări sociale sunt egale cu suma creditată a prestațiilor. Acum să vorbim despre contribuțiile de asigurări la Fondul de asigurări sociale. Dacă astfel de contribuții ar fi transferate către Fond, acestea ar fi incluse în cheltuieli la data plății lor (Subclauza 7 p.


    1 lingura. 346.16, alin.2 al art. 346.17 Cod fiscal al Federației Ruse; clauza 1 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 mai 2010 N ШС-17-3/210). În acest caz, contribuțiile la Fond nu sunt transferate.

    Care sunt primele de asigurare pentru asigurarea de somn în 2017-2018?

    Cosmos SRL are un sistem de impozitare simplificat și nu plătește contribuții voluntare la Fondul de Asigurări Sociale. În acest caz, în ce măsură și pe cheltuiala cui este obligată întreprinderea să plătească concedii medicale angajaților săi? Departamentul de politică fiscală și tarifară vamală al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse cu privire la problema impozitării unei organizații care aplică un sistem de impozitare simplificat raportează următoarele.
    Articolul 24 din Legea Federației Ruse din 19.02.93 nr. 4520-1 „Cu privire la garanțiile de stat și compensațiile pentru persoanele care lucrează și locuiesc în regiunile din nordul îndepărtat și zone echivalente” stabilește că, în caz de invaliditate temporară, persoanele lucrând în regiunile Nordului Îndepărtat și localități echivalente, indemnizațiile de invaliditate temporară se plătesc în cuantumul câștigului integral, ținând cont de coeficientul regional și creșterea procentuală.

    Plata concediului medical de către o organizație care nu plătește contribuții la Fondul de asigurări sociale

    Faptul că angajatorii aplică scutirea pentru plata contribuțiilor pentru salariați la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări medicale obligatorii nu va afecta plata indemnizațiilor de concediu medical. Prestații pentru invaliditate, sarcină și naștere etc.
    Indemnizațiile de maternitate pentru aceste salariate se plătesc în conformitate cu procedura generală. Angajatorii aplică o reducere la contribuțiile de asigurări la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse pentru invaliditate la o rată de 0%, sau la alte rate, 2% sau 2,4%. Adică, astfel de angajatori nu sunt scutiți de la plata contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale, ei pur și simplu aplică un tarif zero sau redus;
    Caracteristici de calcul: Prestațiile pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere și îngrijirea copilului sunt calculate pe baza câștigului mediu. La calcularea câștigului salarial mediu sunt incluse plățile către angajați incluse în baza de calcul a contribuțiilor de asigurare (pe care se calculează contribuțiile la Fondul de pensii).

    Usn: reducem impozitul pe contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale și concediile medicale

    Instrucțiuni privind procedura de contabilizare și cheltuire a fondurilor de asigurări sociale obligatorii, aprobate prin Rezoluția Serviciului Federal de Asigurări al Federației Ruse din 03.09.2004 N 22: - cererea scrisă a asiguratului; — extras de salariu pentru fondurile Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse (formularul 4-FSS al Federației Ruse); — copii ale ordinelor de plată care confirmă plata pentru perioada corespunzătoare a impozitului unic plătit în cadrul sistemului de impozitare simplificat; — copii legalizate ale documentelor care confirmă valabilitatea și corectitudinea cheltuielilor cu asigurările sociale obligatorii. Alocarea de fonduri către asigurați-angajatorii se realizează prin decizie a șefului sau a șefului adjunct al unui departament (filiala) al Fondului în termen de două săptămâni de la depunerea de către asigurat a tuturor documentelor necesare.

    Cum pot oamenii simplificați să ia în considerare contribuțiile la Fondul de asigurări sociale și concediile medicale atunci când impozitează?

    Lucrătorii „simplificați” rambursează restul din fonduri proprii (art. 2 din Legea nr. 190-FZ). În ceea ce privește Legea nr. 202-FZ privind bugetul FSS pe anul 2005, nu toate prevederile prezentului document trebuie implementate de „ofițerii cu regim special”. De exemplu, noua regulă de plată a primelor două zile de concediu medical în întregime pe cheltuiala angajatorului nu se aplică acestora (scrisoare de la Fondul Federal de Asigurări Sociale din Rusia din 15 februarie 2005 nr. 02-18/07). -1243). Cu toate acestea, în ceea ce privește valoarea maximă a beneficiului, nu există excepții pentru persoanele „simplificate”.

    Info

    Această regulă se aplică și lor. Și valoarea concediului medical pentru „rezidenții cu regim special” trebuie calculată ținând cont de limita superioară de 12.480 de ruble. Desigur, doar dacă documentele interne ale organizației nu prevăd o procedură diferită.


    De exemplu, un contract colectiv poate prevedea că prestațiile de invaliditate temporară sunt plătite pe baza a 100% din câștigul mediu.
    Notă! Contribuțiile pentru accidentări se plătesc indiferent de baza acumulată, adică întotdeauna. Antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, care lucrează fără angajați, nu plătesc contribuții obligatorii pentru ei înșiși la Fondul de Asigurări Sociale, dar pot face acest lucru în mod voluntar. Tarifele menționate mai sus se aplică majorității angajaților. Cu toate acestea, există categorii de persoane pentru care contribuțiile sunt plătite la rate diferite.
    De exemplu, pentru străinii cu ședere temporară tariful în Fondul de asigurări sociale este de 1,8% în loc de 2,9%. În plus, unii lucrători simplificați au dreptul la tarife reduse (beneficii). Toate categoriile de beneficiari sunt enumerate la art. 58 din Legea nr.212-FZ. Dacă te încadrezi în această categorie, nu trebuie deloc să plătești contribuții la Fondul de asigurări sociale. Astfel de simplificatori transferă contribuțiile doar la Fondul de pensii cu o rată de 20%. Ce îi așteaptă pe simplificatori în 2017? Din 2017, contribuțiile în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea vor trece în mâinile Serviciului Fiscal Federal.

    Organizația pe USN plătește contribuții la Fondul de asigurări sociale

    Această sumă de contribuții poate fi luată în calcul la cheltuieli doar în luna iulie. Sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit” Plata anticipată calculată (impozit în regimul de impozitare simplificat) poate fi redusă (clauza 3 a art.
    346.21

    Codul fiscal al Federației Ruse): - pentru valoarea contribuțiilor plătite în limitele sumelor calculate (contribuții la pensie, contribuții la Fondul de asigurări sociale în legătură cu boală și maternitate și „pentru accidentări”, contribuții pentru asigurări medicale); valoarea indemnizațiilor de boală plătite angajaților pe cheltuiala angajatorului (clauza 5.9 din Procedura de completare a declarației de impozit pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din data de 22 iunie 2009 N 58n). În acest caz, plata avansului (taxa) nu poate fi redusă cu mai mult de 50%.

    După cum ne-a explicat Anatoly Nikolaevich Melnichenko, specialist al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, la compensarea prestațiilor plătite cu plata contribuțiilor pentru simplificatorii „venituri”, se aplică aceeași procedură ca și pentru simplificatorii „venituri-cheltuieli”.

    Organizația de pe USN nu plătește contribuții la Fondul de asigurări sociale

    Dacă valoarea beneficiilor în fiecare lună se dovedește a fi mai mare decât contribuțiile acumulate, atunci nu există nimic de transferat la Fond (Partea 2, articolul 4.6 din Legea nr. 255-FZ). Să ne uităm la modul de reducere a bazei de impozitare sau a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat într-o astfel de situație.

    Sistem de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” Cheltuielile pot include prestații plătite din fondurile angajatorului Conform normelor capitolului. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, simplificatorii au dreptul de a reduce veniturile primite cu valoarea indemnizațiilor de invaliditate temporară plătite angajaților (adică din cauza unei boli sau răniri) (clauza 1, partea 1, articolul 5 din lege) Nr. 255-FZ Subclauza 6, Clauza 1, Articolul 346.16, clauza 2 din articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceste beneficii sunt acoperite din două surse - fondurile angajatorului (pentru primele 3 zile) și fondurile Fondului de asigurări sociale (Partea 1, clauza.
    1 lingura 2 linguri. 3 din Legea N 255-FZ).
    Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, este recomandabil să le reflectați în Registrul de venituri și cheltuieli în ultima zi a perioadei de raportare (adică, în ultima zi a fiecărui trimestru). Acest lucru se explică prin faptul că: - cuantumul contribuțiilor plătite într-o astfel de situație se determină prin calcul - calculul contribuțiilor plătibile la Fondul de Asigurări Sociale și a prestațiilor compensate cu plata acestora se face trimestrial și se reflectă în Formularul-4; al Fondului de Asigurări Sociale - plățile în avans în regimul fiscal simplificat se calculează și trimestrial.” . Și apoi sunt posibile două opțiuni Opțiunea 1. Datori la Fondul de Asigurări Sociale. Dacă în unele luni valoarea concediului medical plătit nu depășește valoarea contribuțiilor acumulate, atunci trebuie să transferați diferența la Fondul de asigurări sociale.
    Acesta trebuie să fie reflectat în Registrul de venituri și cheltuieli de la data transferului contribuțiilor. Adică, până la urmă, vei ține cont în continuare de toate contribuțiile acumulate în cheltuieli Opțiunea 2. Fondul de Asigurări Sociale vă datorează.

    Potrivit articolului 8 din Legea federală nr. 202-FZ din 29 decembrie 2004 „Cu privire la bugetul Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse pentru 2005”, valoarea maximă a prestațiilor de invaliditate temporară și valoarea maximă a prestațiilor de maternitate pentru o luna calendaristică completă nu poate depăși 12.480 de ruble. În regiunile și localitățile în care se aplică coeficienți regionali la salarii în conformitate cu procedura stabilită, cuantumul maxim al indemnizației de invaliditate temporară și cuantumul maxim al indemnizației de maternitate se determină ținând cont de acești coeficienți.