Predmety a predmety leasingu. Definícia a podstata leasingu. Iné typy leasingu

V dnešných ekonomických podmienkach môže predčasná modernizácia výroby rýchlo priviesť podnik k bankrotu. Aby ste tomu zabránili, mali by ste šikovne využívať dostupné finančné nástroje. Spravidla sa na takéto účely využívajú bankové úvery, existuje však aj efektívnejší spôsob nákupu nového zariadenia alebo stroja – lízing.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

Je to rýchle a ZADARMO!

koncepcie

Predtým, ako prejdeme k zvažovaniu problematiky predmetu lízingu, pozrime sa, čo znamená pojem „lízing“ a aké regulačné dokumenty upravujú takéto vzťahy v Rusku. V súčasnosti sú teda zdrojom občianskoprávnej úpravy lízingu dva hlavné dokumenty - Občiansky zákonník Ruskej federácie a federálny zákon č. 164-FZ „o lízingu“ (ďalej len zákon).

V súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie je leasing transakciou, v dôsledku ktorej sa prenajímateľ (nájomca) zaväzuje kúpiť od určitého predávajúceho (dodávateľa) nehnuteľnosť zvolenú nájomcom (nájomcom) a previesť nadobudnutý majetok na komerčné využitie, za podmienok platby za jeho služby.

Zákon túto definíciu pojmu „lízing“ dopĺňa o ďalší kvalifikačný znak – právo odkúpiť nehnuteľnosť užívateľom (nájomcom).

Zjednodušene povedané, lízing je v podstate dlhodobý prenájom majetku s možnosťou jeho následného odkúpenia, poskytujúci nájomcovi množstvo daňových výhod.

Druhy

Ustanovenie 3 článku 7 zákona oddeľuje tri typy lízingu:

Typ leasingu	Zvláštnosti	Podstata dohody
Finančné	Zabezpečuje kúpu nehnuteľnosti nájomcom na konci zmluvy. Doba trvania zmluvy je porovnateľná s dobou životnosti nehnuteľnosti. Spravidla sa na konci zmluvy hodnota nehnuteľnosti blíži k nule a môže sa stať vlastníctvom nájomcu bez doplatku.	Získanie cieleného financovania
Prevádzkový (prevádzkový)	Po skončení zmluvy sa nehnuteľnosť spravidla vracia nájomcovi. Na rozdiel od finančného lízingu má podstatne kratšiu dobu životnosti nehnuteľnosti. Zvyčajne je predmetom lízingu majetok, ktorý je majetkom osoby prevádzajúcej nehnuteľnosť na lízing (tj predávajúci v tejto transakcii môže v zásade chýbať). V porovnaní s finančným lízingom je obstaranie majetku v operatívnom lízingu drahšie.	Rozmanitosť prenájmu
vratné	Nehnuteľnosť je od klienta odkúpená a prevedená na neho do prenájmu, t.j. predávajúci nehnuteľnosti a nájomca sú jedna osoba	Osobitná forma požičiavania zabezpečená dlhodobým majetkom podniku s možnosťou získania daňových zvýhodnení z využitia leasingu

Najpopulárnejším typom lízingu je dnes finančný lízing, ktorý zabezpečuje nákup vozidiel, zariadení a špeciálnej techniky, čo do značnej miery umožňujú rôzne programy štátnej podpory.

Lízing predmetov

Majetok, ktorý sa prevádza na správu a prevádzku na nájomcu, sa nazýva predmet (predmet) lízingu. V súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie a zákonom môže byť predmetom lízingu akýkoľvek majetok, ktorý nie je úplne zničený a môže byť použitý na určený účel.

Preto je možné prenajať tieto nehnuteľnosti:

• budovy, stavby vr. majetkové komplexy a dokonca aj podniky;
• zariadenia, stroje, vozidlá atď.;
• akýkoľvek iný hnuteľný alebo nehnuteľný majetok, ktorého prenájom povoľujú právne predpisy Ruskej federácie.

Predmetom lízingu v rámci súčasnej právnej úpravy nemôže byť:

• pozemky a prírodné objekty;
• majetok, ktorého prevod lízingu je legislatívne zakázaný alebo pre ktorý je ustanovený osobitný postup nakladania;
• majetok, ktorý počas prevádzky stráca svoje pôvodné spotrebiteľské vlastnosti (suroviny, materiály atď.);
• nehmotný majetok (softvér, vynálezy a pod.).

Video: Účtovanie lízingových transakcií

Právne vzťahy

Dôležitým aspektom právnych vzťahov z lízingovej zmluvy je prechod postupu a podmienok prevodu vlastníckeho práva k predmetu lízingu, postup a podmienky jeho vykúpenia zo strany nájomcov, evidencia u štátnych orgánov, ako aj súvaha takýto majetok.

Pozrime sa teda na tieto podmienky podrobne:

Podmienky nájomnej zmluvy	Popis	Čo je regulované
Vlastníctvo	Predmet lízingu je majetkom toho, kto prevádza nehnuteľnosť na lízing. K prevodu vlastníctva nehnuteľnosti môže dôjsť po skončení zmluvy alebo skôr, na základe rozhodnutia strán.	čl. 11, 19 zákona
Štátna evidencia nadobudnutého majetku	Je možné evidovať nehnuteľnosť ako na nájomcu, tak aj na osobu prevádzajúcu nehnuteľnosť na prenájom, avšak vo väčšine prípadov je nehnuteľnosť stále evidovaná na nájomcu Prenajímateľ môže previesť registračné právo na meno osoby prevádzajúcej nehnuteľnosť do nájmu na nájomcu, čo sa premietne do dokladov o nehnuteľnosti uvedením údajov o vlastníkovi a užívateľovi. Po ukončení zmluvy / zabavení majetku sú údaje o užívateľovi štátnymi orgánmi zrušené.	čl. 20 zákona
Účtovanie majetku a časovo rozlíšené odpisy k nemu	Vykonáva ho osoba, v ktorej súvahe je predmet lízingu uvedený. V nájomnej zmluve musí byť uvedená strana, v ktorej súvahe je prenajatý majetok evidovaný.	Príkaz Ministerstva financií Ruskej federácie č.15 zo dňa 17.02.1997
Zabavenie majetku	Ak nie sú splnené podmienky zmluvy, prenajímateľ má právo zabaviť nehnuteľnosť. Náklady na prepravu a demontáž nehnuteľnosti znáša v tomto prípade nájomca. Nehnuteľnosť nemožno zabaviť na povinnosti nájomcu, vrátane tých prípadov, keď je nehnuteľnosť evidovaná na jeho meno	Články 13.23 zákona
Poistenie majetku	Poistenie majetku proti strate, nedostatku alebo poškodeniu od okamihu nadobudnutia až do skončenia nájomnej zmluvy vykonáva nájomca, ak nie je v zmluve uvedené inak. Výnimkou je zákonom stanovené povinné poistenie občianskoprávnej zodpovednosti nájomcu (napríklad kúpa OSAGO, ak je predmetom leasingu automobil)	§ 21 zákona
Údržba a ochrana majetku	Je na zodpovednosti nájomcu a robí sa na jeho náklady, ak nie je v nájomnej zmluve určené inak. Zlepšenia vykonané na nehnuteľnosti môžu byť majetkom nájomcu, ak sú oddeliteľné od nehnuteľnosti a pokiaľ nie je v nájomnej zmluve uvedené inak. Otázka náhrady nájomcovi za vykonané vylepšenia, ak sú neoddeliteľné od nehnuteľnosti, je upravená zmluvou, písomným súhlasom osoby, ktorá prenajíma nehnuteľnosť na takéto zmeny, a platnými právnymi predpismi Ruskej federácie. Strata (zničenie) majetku zavinením nájomcu nie je dôvodom na zánik záväzkov z nájomnej zmluvy	Články 12.26 zákona

súvaha

Ako sme uviedli vyššie, zákon umožňuje zohľadniť majetok v súvahe nájomcu aj v súvahe osoby prenajímateľa, čím vzniká otázka, ktorý spôsob je pre nájomcu najvýhodnejší z finančné hľadisko.

Po rozbore platnej právnej úpravy je potrebné uviesť, že účtovanie majetku v konkrétnej súvahe zásadne neovplyvňuje príjem dane, s výnimkou nasledujúcich prípadov:

• ak má osoba daňové výhody, možnosť neplatiť alebo výrazne znížiť náklady na daň z nehnuteľnosti v súvahe;
• zvýšiť majetok alebo účtovnú hodnotu, ak je to potrebné pre osobu, v ktorej súvahe je majetok evidovaný (nesúvisí s ekonomickou realizovateľnosťou);
• ekonomický efekt transakcie klesá aj pri prenájme nehnuteľnosti, pretože v súvahe podniku sa zohľadňuje nie v nákladoch na jeho obstaranie, ale vo výške celej lízingovej zmluvy bez DPH, v dôsledku čoho sú všetky transakčné náklady (úroky, provízie, konverzie atď.) .) podliehajú zdaneniu.

Treba si uvedomiť, že účtovanie a zobrazovanie majetku v účtovníctve na súvahe nájomcu je o niečo zložitejšie, pretože. v tomto prípade neexistujú žiadne štandardné schémy zapojenia.

Využitie lízingu je dnes jedným z najefektívnejších spôsobov financovania výroby, ktorý umožňuje podnikom získať prístup k najmodernejším a najdrahším zariadeniam.

Ako alternatíva k bankovému úveru môže lízing zohrávať dôležitú úlohu pri prestavbe fixných aktív ruských výrobcov, čím sa zvýši ich konkurencieschopnosť.

Vzhľadom na dôležitosť takýchto zmien pre štát je potrebné z jeho strany nielen zaviesť rôzne programy štátnej podpory (čo sa deje už dnes), ale aj spopularizovať tento typ financovania medzi podnikateľmi, ako hlavnými spotrebiteľmi takýchto služieb. , vrát. kvôli rôznym vysvetleniam výhod, ktoré získajú pri používaní tohto nástroja.

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Dobrý deň, milí čitatelia "stránky" finančného magazínu! V tomto vydaní sme hovorme o leasingu: čo to je, ako sa líši od úveru, aké sú výhody a nevýhody leasingu, aké druhy leasingu existujú a čo je výhodnejšie - leasing alebo úver.

Už nie je niečo neočakávané a originálne, aby niekto niečo získal pomocou požičané peniaze. , pôžičky od komerčných organizácií pevne vstúpili do moderného života a sú dôležitou súčasťou pre formovanie a aktívne fungovanie trhu.

Článok je venovaný leasingové zmluvy , ktoré sa v Rusku najčastejšie uzatvárajú pri realizácii podnikateľskú činnosť. Dôvodom je skutočnosť, že je možné získať majetok na prenájom organizáciami a osobami, ktoré sa nezaoberajú obchodom relatívne nedávno. No v niektorých prípadoch môže byť výhodnejšie a pohodlnejšie obstaranie niečoho v rámci lízingu.

Leasing - moderný nástroj vo finančnom sektore, takže informácie o typoch lízingu, jeho odlišnosti od iných úverových produktov budú užitočné pre automobilových nadšencov, podnikateľov, ako aj tých, ktorí sa chystajú začať s vlastným podnikaním s využitím požičaných prostriedkov a zariadení . V samostatných článkoch sme už písali, úplne od nuly a kde sa môžete dostať bez záruky.

Ale o tom, ako je pohodlnejšie a výhodnejšie využívať lízingové služby, sa bude diskutovať v tejto publikácii.

Leasing: definícia a pojem pojmu, druhy a formy leasingu, hlavné rozdiely od úveru, výhody a nevýhody

Doslova termín "lízing" prekladá ako "prenájom, prenájom" , ale hlavný rozdiel medzi lízingovou operáciou a bežným poskytovaním majetku na prenájom je možnosť následného odkúpenia užívanej nehnuteľnosti s prihliadnutím na uskutočnené platby .

Lízing je forma požičiavania, v ktorej sa určitý majetok poskytuje do dočasného užívania a držby za odplatu.

1.1. Predmety a predmety lízingových vzťahov

Predmetom lízingovej operácie sú:

• nájomca– fyzická alebo právnická osoba, ktorá dostane príležitosť užívať akýkoľvek majetok podľa podmienok lízingovej zmluvy;
• prenajímateľ- úverová inštitúcia, právnická osoba, ako aj fyzické osoby poskytujúce lízingové služby;
• poisťovateľ poistenie transakcie a (alebo) prevedeného majetku;
• dodávateľ nehnuteľnosti- predajca alebo výrobca určitého zariadenia, obchodník, vlastník nehnuteľnosti.

Nájomca A prenajímateľ sú povinnými účastníkmi leasingovej zmluvy a zastupujú hlavných účastníkov zmluvy.

Poistenie transakcie a samotného prenajatého majetku sa vykonáva podľa uváženia prenajímateľa, podmienky poistenia, jeho náklady a objem sú určené dohodou zmluvných strán.

Prenajímateľ môže byť vlastníkom prevádzaného majetku a môže poskytnúť len službu prevodu majetku do dočasného užívania z dodávateľa na nájomcu.

Predmet lízingových vzťahov môže pôsobiť prakticky akýkoľvek nespotrebný majetok (s výnimkou pozemkov a iných prírodných objektov, ako aj predmetov, ktorých voľný obeh je obmedzený alebo zakázaný).

To môže byť:

• stavby a budovy;
• zariadenia, výrobné linky;
• podniky;
• preprava na rôzne účely;
• iný majetok, o užívanie ktorého má nájomca záujem.

1.2. Aký je ekonomický význam leasingu?

Pomocou lízingových operácií na získanie možnosti skutočného vlastníctva určitého majetku môžete získať významný prínos na rozdiel od priameho nadobudnutia vlastnými alebo vypožičanými prostriedkami.

Dosahuje sa to tým, že nájomca môže užívať nehnuteľnosť, ktorá ho zaujíma, takmer okamžite po zaplatení zálohy, ktorá spravidla nie je vyššia ako 30 % trhovej hodnoty.

Zvyšná suma je splatená v termínoch stanovených osobitnými zmluvami, ktorých variabilita a flexibilita ich priaznivo odlišuje od úverových zmlúv.

Napríklad , platby môžu mať sezónny charakter na základe špecifík nehnuteľnosti a druhu podnikateľskej činnosti.

ešte jeden plus užívaním majetku na základe leasingovej zmluvy je, že napriek možnosti prevádzkovať prenajatý majetok, dane z takéhoto majetku nie je spoplatnená (povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti vzniká až po nadobudnutí vlastníctva).

Prevádzka nehnuteľnosti na základe lízingovej zmluvy teda môže mať tieto výhody:

• schopnosť okamžite neminúť veľké množstvo peňazí;
• rôzne podmienky pre poskytovanie majetku v lízingu;
• využívaný majetok sa nezdaňuje.

Formy, druhy a typy lízingových operácií

2. Typy leasingu - prehľad 4 hlavných typov 📑

Lízing je často vnímaný len ako finančný nástroj pre obchodné aktivity , spojené najmä s používaním akéhokoľvek zariadenia.

Dôvodom je skutočnosť, že v Ruskej federácii bolo možné použiť pôvodne prenajatý majetok len na obchodné účely, a samotná legislatíva upravujúca lízingové vzťahy mala množstvo závažných rozporov a nezrovnalostí.

Umožnila sa získať nehnuteľnosť na prenájom na spotrebiteľské účely od roku 2011, kým v západoeurópskych krajinách je nadobúdanie majetku realizáciou leasingových zmlúv bežnou praxou.

Pohľad číslo 1. Lízing áut

Vozidlo si môžete prenajať fyzické , a subjekt . Na rozdiel od bežného lízingu má nájomca pri splnení podmienok uvedených v zmluve možnosť ďalej získať vlastníctvo vozidla. Podrobnejšie sme sa už venovali v jednom z predchádzajúcich článkov.

Lízing áut je pomerne spoľahlivým typom lízingových operácií pre spoločnosti, ktoré sa na to špecializujú, keďže ide o osobné, úžitkové a nákladné vozidlá dostatočne likvidná vlastnosť populárny na sekundárnom trhu.

Povinná registrácia vozidiel u príslušných vládnych orgánov umožňuje nájsť takýto majetok v prípade nečestného správania príjemcu alebo nezákonného konania tretích osôb.

Prenájom auta má určité výhody:

• platba za dopravu nenastáva okamžite, ale postupne, v zmysle uzatvorenej leasingovej zmluvy. Takto zakúpenú dopravu môžete využiť ihneď po vykonaní prvej platby;
• Na rozdiel od kúpy auta na úver je možné lízingové operácie realizovať za rôznych podmienok. Týka sa to spôsobov a podmienok uskutočňovania platieb, prevádzkových podmienok a nadobudnutia vlastníctva prepravy. Príjemcovi môže byť ponúknuté najpohodlnejší splátkový kalendár , a po skončení lízingovej zmluvy je možné prepravu vrátiť alebo nadobudnúť do vlastníctva po zaplatení zvyšnej sumy (ak hodnota nehnuteľnosti nebola plne pokrytá platbami podľa zmluvy);
• právnické osoby využívajúce dopravu na základe lízingovej zmluvy dostávajú určité daňové zvýhodnenia;
• prihlásenie vozidiel na leasing je oveľa jednoduchšie ako uzatvorenie zmluvy o úvere. Nevyžaduje sa okamžitá preregistrácia vlastníckeho práva, zjednodušený proces kontroly nájomcu a jeho solventnosti;
• transakcie na prevod vozidiel na leasing sú spracované oveľa rýchlejšie ako pri získaní úveru.Často to trvá od podania žiadosti až po podpis lízingovej zmluvy 1 až 3 dni.

Ak je teda účelom nájomcu dočasná prevádzka vozidla, tak, samozrejme, leasing bude najlepší spôsob, ako získať možnosť využívať vytúžené auto.

Okamžitá kúpa auta môže byť lákavá, ale pri lízingu môžete počas prevádzky konkrétneho vozidla jasne určiť či je konkrétna značka alebo model vozidla vhodný na konkrétne účely alebo konkrétneho používateľa.

A ak sa auto z nejakého dôvodu nezmestí, stačí ho vrátiť prenajímateľovi bez toho, aby ste premýšľali o tom, ako je to na sekundárnom trhu.

V súčasnosti, keďže požiadavky na nájomcu na vykonávanie podnikateľskej činnosti sú vylúčené z občianskeho práva, pomerne veľký počet organizácií poskytuje vozidlá na lízing.

Preto výber najvhodnejšej možnosti pre seba, a to ako v podmienkach zmluvy, tak aj v rámci predmetu lízingu, nie je obzvlášť náročný.

Je možné použiť vozidlá Ako v osobnom, a na komerčné účely . Preto sa dá zostaviť na príklade tohto predmetu úverových vzťahov vizuálna porovnávacia tabuľka , preukazujúce rozdiely v konštrukcii a prevádzke zakúpeného automobilu V leasing alebo v úver .

Tabuľka porovnávajúca lízing a úver

Možnosti porovnania	Kredit	Leasing
Počiatočný poplatok	Požadovaný aspoň 10% z hodnoty auta.	Podľa uváženia leasingovej spoločnosti môže byť 0 až 50 % z hodnoty auta
Poskytnuté dokumenty	Doklady totožnosti, vodičský preukaz, doklady potvrdzujúce dostatočnú úroveň príjmu, pracovná kniha. Môže byť potrebné ďalšie dokumenty a referencie (súhlas manžela/manželky, osvedčenia o absencii rôznych dlhov, vojenský preukaz atď.). V niektorých prípadoch sa uplatňuje zjednodušený postup poskytnutia úveru s menším počtom dokladov dlžníka, čo však zvyšuje náklady na úver alebo výšku akontácie.	Pas, vodičský preukaz.
Poistenie	Povinné poistenie a OSAGO na náklady dlžníka v poisťovniach ponúkaných úverovou inštitúciou, často za nadpriemerné sadzby.	, CASCO dohodou s prenajímateľom. V niektorých prípadoch môže absencia CASCO viesť k zvýšeniu nákladov na lízing.
Vznik vlastníctva	Preprava sa okamžite stáva majetkom dlžníka, ale zostáva záložným právom na úverovú inštitúciu počas celej doby trvania úverovej zmluvy. Dispozícia dopravy je tak obmedzená (nedá sa predať, preevidovať, dať do hypotéky).	Vozidlo zostáva majetkom prenajímateľa. Po dokončení zmluvy môže byť prepísaná do vlastníctva príjemcu alebo vrátená lízingovej spoločnosti.
Doba spracovania	Od 3 predtým 10 pracovné dni.	Celkom rýchlo sa nájdu firmy, ktoré rozhodnú o poskytnutí vozidiel na leasing do 1 dňa.
Prevádzkové obmedzenia	Potreba pravidelnej servisnej údržby na náklady dlžníka v akreditovaných technických strediskách s nadhodnotenými nákladmi na prácu a náhradné diely.	Odchod vozidiel mimo Ruskej federácie len so súhlasom prenajímateľa. V cene lízingu môžu byť zahrnuté rôzne možnosti údržby a servisu.
Doplnkové služby	Nie	Môžu byť zahrnuté v lízingových zmluvách, ktoré sa vyznačujú výraznou variabilitou. Platbu prepravných daní si môže prenajímateľ uskutočniť sám, ako vlastník prepravy.
Odstúpenie v prípade nesplnenia podmienok zmluvy	Na základe rozhodnutia súdu. Negatívne informácie sa zapisujú do úverovej histórie dlžníka.	Na základe rozhodnutia prenajímateľa.

Pohľad číslo 2. Prenájom zariadení (stroje a pod.)

Ukazovatele kvality podniku, jeho konkurencieschopnosť do značnej miery závisia od funkčnosti a technologického vybavenia používaného zariadenia. Možnosť včasnej aktualizácie existujúcich výrobných zariadení na vlastné náklady je ďaleko nie každá organizácia zaoberajúca sa výrobou alebo poskytovaním služieb.

Výsledkom je, že mnohé spoločnosti sú na zastaralom a čiastočne chybnom zariadení, obetovanie kvality a objemu výrobkov alebo vykonanej práce. Zároveň sa vynakladajú pomerne značné finančné prostriedky na opravu a údržbu zariadení, pričom ich náklady sa znižujú v dôsledku odpisov.

Cesta z takýchto situácií môže byť získanie potrebného vybavenia na leasing s právom následného vykúpenia do majetku.

vhodnosť používania zariadenia získaného na lízing, určené nasledujúcimi výhodami tohto finančného nástroja:

• včasná obnova výrobných zariadení a pomocných zariadení;
• pohodlnejšie rozloženie finančnej záťaže vďaka rozdeleniu platieb;
• zníženie daňového zaťaženia;
• relatívne jednoduché papierovanie a voliteľná prítomnosť kolaterálu.

Je vhodné využiť možnosť úplného odkúpenia prenajatého zariadenia s dlhou dobou opotrebenia, v opačnom prípade bude po skončení platnosti zmluvy obstaranie zastaraného a opotrebovaného majetku bezvýznamné a bude tvoriť dodatočné daňové a finančné zaťaženie. .

Ak je predmetom lízingovej operácie vysoko špecializované alebo opotrebované zariadenie, môže spoločnosť poskytujúca lízingové služby požadovať akontáciu alebo zálohu. Ale aj v tomto prípade môže byť použitie takéhoto majetku na základe leasingu výnosnejšie, pretože keď už nebude potrebné takéto vybavenie, nebude potrebné vynaložiť úsilie na jeho predaj.

Pohľad číslo 3. finančný lízing

Tento typ lízingu samozrejme neznamená priamy prevod finančných prostriedkov príjemcovi, pretože peniaze nepatria k nespotrebovateľným veciam a nemôžu byť predmetom lízingových vzťahov.

finančný lízing- ide o trojstranný obchod, ktorý spočíva v nadobudnutí určitého majetku prenajímateľom od akéhokoľvek predávajúceho s jeho následným odovzdaním do dočasného užívania príjemcovi s právom kúpy, teda leasingom.

Charakteristiku nehnuteľnosti a niekedy aj miesto, kde musí prenajímateľ požadovaný majetok nadobudnúť, si môže nájomca určiť sám, čím si zníži svoje momentálne finančné zaťaženie.

Prenajímateľ, ktorý tu vystupuje ako investor, dostáva časť vynaložených peňazí prostredníctvom akontácie alebo akontácie a jeho zisk sa započítava do platieb, ktoré prijímateľ postupne uhrádza. Podľa tejto schémy pracujú napríklad začínajúci podnikatelia v teréne.

Pohľad číslo 4. Personálny leasing

V ruskej legislatíve sa tento termín považuje za nesprávny, pretože ľudia nemôžu byť predmetom nájomných vzťahov. Preto sa v pripravovaných dokumentoch používa známejší pojem - zabezpečenie personálu .

Rozdielom medzi takýmto zabezpečením podniku potrebnými špecialistami z outsourcingu je spravidla kratšia doba využitia zainteresovaného personálu a obmedzenie funkcií odbornej podpory.

Pri outsourcingu zainteresovaným pracovníkom sa zvyčajne na určité obdobie prenesú funkcie zabezpečovania celých infraštruktúrnych systémov podniku aspoň 1 rok.

Personálny leasing možno vykonať na kratšie obdobia a týkajú sa iného rozsahu práce.

Od januára 2016 rok v Rusku platí zákaz agentúrnej práce, okrem nasledujúcich prípadov:

• využívanie dočasných pracovníkov v pridružených štruktúrach;
• existencia akcionárskej zmluvy medzi stranami;
• zabezpečenie personálu akreditovanou organizáciou pôsobiacou ako agentúra práce.

Môžete teda využiť lízing vo forme zabezpečenia personálu kontaktovaním personálnej agentúry, ktorá sa na to špecializuje.

Využitie personálneho lízingu môže mať tieto výhody:

• nie je potrebné dlhé hľadanie požadovaných špecialistov;
• zníženie nákladov na personálnu a účtovnú podporu zainteresovaného personálu;
• nedostatok povinností poskytovať určité sociálne záruky;
• možnosť dlhšieho posudzovania zamestnanca zvažovaného na trvalý pracovný pomer v organizácii vystupujúcej ako zákazník;
• vylúčenie prestojov a strát v prípade choroby zamestnancov (zodpovednosť v prípadoch tohto druhu nesie agentúra).

Tento spôsob prilákania zamestnancov môže mať zároveň niekoľko nevýhod:

• za poskytnutie personálu si agentúra berie províziu, ktorá môže zvýšiť objem finančných prostriedkov vynaložených na zabezpečenie špecifických funkcií podniku;
• pravdepodobnosť nižšej kvalifikácie zamestnancov s rovnakým platom;
• neschopnosť skontrolovať spoľahlivosť a kvalifikáciu personálu pred prijatím do práce;
• pravdepodobnosť nelojálneho postoja zainteresovaných zamestnancov k vedeniu organizácie, sledovanej politiky.

Aby sa znížila možnosť negatívnych dôsledkov pre podnik, profesionalita spoločnosti pracovné agentúry a v dôsledku toho jej dobré meno na trhu poskytovania personálnych služieb. Je to agentúra, ktorá vyberá zamestnancov podľa požiadaviek zákazníckej organizácie a práve agentúra je zodpovedná za poskytovanie väčšiny sociálnych záruk zamestnancom.

Iné typy leasingu

Druhy lízingu je možné určiť nielen podľa predmetu lízingovej operácie, ale aj podľa miery rizika, podmienok leasingovej zmluvy.

Podľa stupňa rizika je lízing klasifikovaný takto:

• nezabezpečený prenájom – nie sú poskytnuté dodatočné záruky za plnenie zmluvy zo strany nájomcu. Takouto zárukou môže byť napríklad povinnosť zaplatiť penále v prípade predčasného ukončenia zmluvy;
• čiastočne zabezpečený prenájom – transakcia a majetok sú poistené;
• garantovaný leasing – riziká sú rozdelené medzi viacerých účastníkov leasingovej zmluvy, ktorí vystupujú ako ručitelia nájomcu.

Ak uvažujeme o lízingových zmluvách z hľadiska ich trvania vo vzťahu k odpisovaniu prenajatého majetku, mali by sme zdôrazniť operatívny lízing , tiež nazývaný služby.

Operatívny leasing sa uskutoční, keď platba stanovená zmluvou plne nepokryje náklady na predmet lízingu a doba platnosti takejto zmluvy je podstatne kratšia ako doba úplného odpisovania predmetu zmluvy.

Tento typ lízingu sa využíva v súvislosti s rýchlo starnúcimi strojmi a zariadeniami alebo technicky zložitými nehnuteľnosťami, ktoré si vyžadujú neustálu odbornú údržbu.

Takéto dohody spravidla stanovujú vykonávanie určitých opatrení na inštaláciu a údržbu prenajatého majetku. Preto sa takémuto poskytovaniu majetku na prenájom niekedy hovorí služby .

Platba za služby spojené s prevádzkou zariadenia môže byť zahrnutá do príslušných platieb za užívanie nehnuteľnosti alebo vykonaná samostatne.

Operatívny lízing je výhodný pri realizácii relatívne krátkodobé projekty keď nie je potrebné prípadne získať vlastníctvo k užívanej nehnuteľnosti.

V tejto súvislosti, aby sa znížili riziká pre prenajímateľa, operatívny lízing sa často poskytuje za podmienok, ktoré zvyšujú náklady a zodpovednosť príjemcu:

• vyššie poplatky za užívanie nehnuteľnosti;
• potreba zaplatiť zálohu;
• zmluva stanovuje sankcie v prípade predčasného ukončenia prevádzky prenajatého majetku;
• ďalšie dodatočné podmienky, záruky zo strany príjemcu.

Na optimalizáciu daňových aspektov podniku sa používa tzv spätný lízing keď nájomca predá konkrétny majetok, ktorý mu patrí, prenajímateľovi za podmienky následného poskytnutia tohto majetku do prenájmu príjemcovi. Používaný majetok sa tak neúčtuje ako fondy podniku, čo znižuje daňové zaťaženie.

Pri výbere najvhodnejšej lízingovej zmluvy treba brať do úvahy nielen predmet lízingu, ale zvoliť aj taký typ prevádzky, ktorý bude vyhovovať aj iným záujmom obdarovaného z hľadiska rôznych súvisiacich platieb, opravy a údržby prenajatého majetku. , záruky dodržiavania práv a pod.

Proces lízingovej transakcie – 5 hlavných krokov

3. Ako funguje leasing - postup spracovania leasingových transakcií 📝

Napriek relatívnej jednoduchosti lízingových operácií, ako pri každom finančnom nástroji, treba dodržiavať určité pravidlá.

Uzavretie leasingovej zmluvy je v niekoľkých základných krokoch, z ktorých každý musí byť riadne vyhodnotený ako s legálne, teda s finančné uhly pohľadu.

Krok 1. Výber leasingovej spoločnosti a predmetu leasingu

V porovnaní s vyspelejšími krajinami je trh lízingových služieb v Rusku do istej miery obmedzený z hľadiska objemu a rozsahu poskytovaných služieb, avšak v súčasnosti nie sú veľké problémy s hľadaním lízingovej spoločnosti.

Predmet lízingu sa určuje na základe potrieb a finančných možností potenciálneho nájomcu.

Pri výbere lízingovej spoločnosti nebude zbytočné sa s ňou oboznámiť recenzie o svojej práci, študovať štandardné dokumenty vypracované takouto organizáciou.

Záver o tom, či je daná spoločnosť vhodná na uzavretie zmluvy s ňou, možno urobiť analýzou nasledujúcich informácií:

• história spoločnosti na finančných a investičných trhoch;
• počet dokončených dohôd a existujúcich zmlúv;
• prítomnosť pobočiek spoločnosti, zamestnancov, úroveň ich kvalifikácie;
• otvorenosť spoločnosti, dostupnosť poskytovaných služieb a informácie o nich;
• obmedzenia a podmienky podľa lízingových zmlúv v porovnaní s inými spoločnosťami.

Krok 2. Oboznámenie sa s podmienkami lízingovej transakcie a predbežné schválenie

Po nadviazaní kontaktu so spoločnosťou, ktorá poskytuje Vám lízingové služby, by mali prebehnúť predbežné rokovania o podmienkach poskytnutia konkrétnej nehnuteľnosti na lízing.

Dôležité pozície v zvažovaných dohodách sú:

• výška zálohy;
• záruky dodržiavania záujmov strán;
• výška a frekvencia platieb;
• zmluvný čas;
• podmienky ukončenia zmluvy.

Po predbežnom schválení podmienok prípadnej zmluvy nájomca uzatvára aplikácie a pripraví potrebné dokumenty. Prenajímateľ zase analyzuje príjemcu, pričom v prvom rade zhodnotí jeho finančnú situáciu.

Krok č. 3. Vypracovanie nájomnej zmluvy

Na uzavretie zmluvy môžu byť potrebné rôzne dokumenty, hlavné sú:

• priama žiadosť o lízing;
• účtovná evidencia príjemcu (ak je ním právnická osoba, Napríklad, OOO- napísali sme, ako ho otvoriť) na určitý čas;
• doklady totožnosti, registračné a štatutárne dokumenty spoločnosti;
• dohoda s dodávateľom predmetu leasingovej zmluvy;
• doklady o poistení predmetu leasingu.

V závislosti od predmetu zmluvy a charakteristík zmluvných strán môže prenajímateľ potrebovať aj ďalšie dokumenty a potvrdenia charakterizujúce príjemcu alebo prenajímaný majetok.

Samotná nájomná zmluva musí obsahovať:

• popis predmetu zákazky;
• nastavenie údajov strán;
• základné podmienky dohody;
• trvanie dohody;
• harmonogram platieb lízingu;
• podmienky pre následné odkúpenie alebo vrátenie prenajatého majetku;
• práva a povinnosti zmluvných strán;
• zodpovednosť strán, a to aj za nedodržanie zmluvných podmienok.

Krok číslo 4. Zloženie akontácie a odovzdanie a prevzatie lízingovej nehnuteľnosti

Po uzavretí zmluvy príjemca zaplatí prvú splátku a prevezme predmet lízingu do dočasnej držby.

Poznámka! Vlastníctvo takéhoto majetku zostáva zachované pre prenajímateľa po dobu trvania zmluvy, a príjemca má právo užívať nehnuteľnosť na účely stanovené zmluvou s včasnou platbou v súlade s splátkovým kalendárom.

Ak sa na zmluve zúčastňuje dodávateľ majetku, povinnosť dodať predmet lízingu príjemcovi je spravidla prenesený na neho.

Krok číslo 5. Užívanie predmetu lízingu a evidencia jeho vlastníctva

V prípade porušenia podmienok zmluvy (zneužitie predmetu zmluvy, omeškanie s platbou), má prenajímateľ právo požadovať vrátenie majetku, ktorý mu patrí z vlastníckeho práva.

Zodpovednosť za poškodenie a rozbitie veci nesie príjemca (ak nie je v dohode uvedené inak, Napríklad, zmluva o prenájme služieb ).

Ak sú podmienky zmluvy splnené v plnom rozsahu, potom po splatení zodpovedajúcej sumy uvedenej v zmluve prechádza vlastníctvo prenajatého majetku na prijímajúcu stranu.

Zisk z používania prenajatého majetku je majetkom nájomcu.

Lízing alebo úver – aký je rozdiel, čo je lepšie a výhodnejšie

4. Aký je rozdiel medzi leasingom a úverom a čo je výhodnejšie 📊

Ako je uvedené vyššie, hlavný a hlavný rozdiel medzi lízingom a úverom je okamihom prechodu vlastníckeho práva k predmetu dohody.

O nákup na úver vlastníctvo nehnuteľnosti sa ihneď zapíše u príjemcu, a v príp leasing, nehnuteľnosť sa môže stať majetkom nájomcu po skončení platnosti príslušnej zmluvy.

Pri rozhodovaní o prenájme nehnuteľnosti nie je úverová história príjemcu taká dôležitá ako pri získaní úveru a v niektorých prípadoch nemusí byť vôbec analyzovaná. Finančná kondícia prijímateľa však bude predmetom štúdia ako pri získaní úveru, tak aj pri prihlasovaní nehnuteľnosti na leasing.

Lízing alebo úver – čo je v kríze výhodnejšie

Pokiaľ ide o uskutočniteľnosť použitia v obdobiach ekonomickej nestability, väčšina analytikov uprednostňuje leasingové zmluvy , ktorá je určená niekoľko faktorov, ktoré sú počas krízy čoraz dôležitejšie:

• nižšia akontácia (rozdiel oproti splátke úveru o 5-10%);
• časté poskytovanie zliav pri uzatváraní leasingových zmlúv (podľa štatistík sú zľavy poskytované na 70-90% leasingových obchodov);
• možnosť získať výhody pri výpočte daní;
• kratšia lehota na zváženie a vykonanie obchodu, jednoduchší postup ako pri získaní úveru.

5. Často kladené otázky o lízingu (FAQ)

Pri neznámych úverových produktoch sa často vynára veľa otázok, na niektoré by som rád odpovedal samostatne.

Otázka 1. Čo môže byť predmetom leasingu?

Podľa súčasnej legislatívy môžu byť predmetom lízingu takmer všetky nespotrebné veci, vrátane:

• majetkové komplexy a podniky;
• zariadenia, priestory a budovy;
• vozidlá na rôzne účely;
• zariadenia (priemyselné, servisné, obchodné atď.);
• iný nehnuteľný a hnuteľný majetok, ktorý nie je spotrebný.

Predmetom lízingových operácií v tomto prípade nemôže byť:

• pôda;
• prírodné predmety;
• majetok, ktorého voľný pohyb je obmedzený alebo zakázaný, s výnimkou vojenského majetku a niektorých vysoko špecializovaných zariadení zahraničnej výroby. Prenájom takéhoto majetku sa vykonáva na základe medzinárodných zmlúv spôsobom určeným prezidentom Ruskej federácie.

Otázka 2. Kto sa môže stať nájomcom?

Účasť ako príjemca na lízingových operáciách môže byť a rezidenti a nerezidenti Ruskej federácie, právnické aj fyzické osoby(vrátane individuálnych podnikateľov). Už sme to povedali v samostatnom článku.

Okrem toho môže byť nájomca štátom financovaná organizácia.

Otázka 3. Čo je podnájom? Je to legálne?

Pomerne často sa vyskytujú prípady, keď prevzatý majetok (zariadenie, doprava a pod.) už nájomca nepotrebuje alebo momentálne nie je možnosť ho využiť. Potom vyvstáva otázka, či je možné predmet leasingu prenajať? Táto situácia je podnájom.

Takáto transakcia je legálna, ak sú splnené všetky príslušné podmienky. Pre legitimitu transakcie je podnájomná zmluva (zmluva o finančnom podnájme), kde zmluvnými stranami budú podnájomník (nový nadobúdateľ nehnuteľnosti) a bývalý nájomca.

V tomto prípade dáva organizácia-prenajímateľ (vlastník nehnuteľnosti) písomný zákaz alebo súhlas s transakciou.

Otázka 4. Ako si vybrať správnu leasingovú spoločnosť?

Pri výbere lízingovej spoločnosti treba chápať, že v podmienkach ekonomickej recesie a nestability majitelia nehnuteľností čelia ťažkostiam so ziskom zo samostatného používania aktív aj z ich predaja. Preto sa niektoré veci, najmä tie s vysokými nákladmi, nakupujú bez požičiavania čoraz menej.

V dôsledku toho v súčasnosti nie je nedostatok organizácií poskytujúcich leasingové služby a pri výbere takejto organizácie je potrebné venovať pozornosť spoločnostiam, ktoré ponúkajú najvýhodnejšie podmienky pre klienta.

Zároveň aspoň trochu analyzovať činnosť lízingovej spoločnosti po preštudovaní jej histórie na trhu a vyhodnotiť objem už uzavretých transakcií.

Vážnosť a stabilitu spoločnosti možno posúdiť na základe miery otvorenosti informácií o jej činnosti, dostupnosti poskytovaných služieb.

6. Záver + video k téme publikácie 🎥

V dnešnom svete so širokou škálou finančných nástrojov, leasing je pomerne pohodlný a pomerne jednoduchý spôsob, ako získať možnosť využívať potrebný majetok.

Preto aspoň povrchná znalosť existencie lízingových operácií a možností, ktoré poskytujú, sa bude hodiť nielen každému podnikateľovi, ale aj bežným ľuďom.

A video na tému „Vývoj lízingu v Rusku“, kde odborník hovorí o jemnostiach a vlastnostiach vývoja lízingu.

M.A. Borovitskaya Kapitola zo výchovno-metodickej príručky „Bankové služby pre podniky“
podľa materiálov stránky www.aup.ru

TÉMA 5. LEASING

5.1. Definícia a podstata leasingu

Leasing - ide o komplex majetkovo-hospodárskych vzťahov vznikajúcich v súvislosti s nadobúdaním majetku a jeho následným prenájmom do dočasného užívania za určitú odplatu.

Klasický lízing má trojstranný vzťah: prenajímateľ, nájomca, predávajúci (dodávateľ) nehnuteľnosti a lízingová operácia prebieha podľa nasledujúcej schémy. Budúci prenajímateľ potrebuje nejaký majetok, na obstaranie ktorého nemá voľné finančné prostriedky. Potom nájde lízingovú spoločnosť, ktorá má dostatok finančných prostriedkov, a obráti sa na ňu s obchodným návrhom na uzavretie lízingového obchodu. Podľa tejto transakcie si nájomca vyberie predávajúceho, ktorý má požadovanú nehnuteľnosť a prenajímateľ ju získa a prevedie nájomcovi do dočasného užívania za odplatu stanovenú v leasingovej zmluve. Po skončení zmluvy, v závislosti od jej podmienok, sa majetok vráti prenajímateľovi alebo sa stane majetkom nájomcu.

V prípade realizácie drahého projektu sa zvyšuje počet účastníkov transakcie. K tomu spravidla dochádza v dôsledku prilákania prenajímateľa k transakcii nových zdrojov finančných zdrojov (banky, poisťovne, investičné fondy atď.).

Z hľadiska majetkových vzťahov pozostáva lízingová transakcia z dvoch vzájomne súvisiacich zložiek: vzťahov kúpnych a predajných a vzťahov spojených s dočasným užívaním majetku. Z pohľadu záväzkového práva je možné tieto vzťahy realizovať pomocou dvoch typov zmlúv: kúpno-predajnej a leasingovej (prevod majetku do dočasného užívania).

Ak lízingová zmluva počíta s predajom majetku po skončení platnosti zmluvy, tak vzťah dočasného užívania prechádza na vzťah predajný, až teraz medzi prenajímateľom a užívateľom nehnuteľnosti.

Všetky fázy lízingového procesu spolu úzko súvisia. Vzťahy na dočasné užívanie majetku (lízingová zmluva) teda vznikajú až realizáciou kúpno-predajnej zmluvy. Dá sa povedať, že pri lízingovej transakcii je realizácia jednej zmluvy impulzom pre vznik ďalšej transakcie a účastníci lízingového procesu medzi sebou v rôznych fázach úzko spolupracujú.

Zapnuté prvé štádium výrobca zariadenia a prenajímateľ pri uzatváraní kúpnej zmluvy vystupujú ako predávajúci a kupujúci. Zároveň je užívateľ nehnuteľnosti, právne nezúčastnený na kúpno-predajnej zmluve, aktívnym účastníkom tejto transakcie, pričom si vyberá zariadenie a konkrétneho dodávateľa.

Všetky technické otázky súvisiace s realizáciou kúpno-predajnej zmluvy (úplnosť, termíny a miesto dodania, záručné povinnosti, preberací postup a pod.) sú riešené medzi výrobcom a nájomcom, za finančné zabezpečenie obchodu zodpovedá prenajímateľ .

Zapnuté druhá etapa kupujúci nehnuteľnosť prenajíma do dočasného užívania, pričom vystupuje ako prenajímateľ. Vzťah podľa druhej zmluvy však medzi užívateľom a prenajímateľom nie je uzavretý. Predávajúci nehnuteľnosti, hoci uzatvorí kúpno-predajnú zmluvu s prenajímateľom, zodpovedá za kvalitu zariadenia užívateľovi.

Ak zhodnotíme dôležitosť a dominantnú úlohu jednotlivých zložiek komplexu lízingových vzťahov, tak rozhodujúce sú samozrejme vzťahy na prevod majetku do dočasného užívania. Predajný a nákupný vzťah hrá druhoradú úlohu.

Hlavné črty a vlastnosti spojené s lízingom sú nasledovné:

predkupné právo na výber nehnuteľnosti a jej výrobcu (predávajúceho) patrí užívateľovi;

predávajúci nehnuteľnosti vie, že nehnuteľnosť je nadobudnutá špeciálne na jej prenájom;

nehnuteľnosť je doručená priamo užívateľovi, obchádzajúc vlastníka a je prijatá na používanie užívateľom;

užívateľ nehnuteľnosti v prípade zistenia závad zasiela svoje nároky nie vlastníkovi, ale priamo predávajúcemu, s ktorým nie je nijako prepojený;

prenajímateľ nenadobudne majetok pre vlastnú potrebu, ale osobitne na jeho prevod do dočasného užívania;

po celú dobu trvania nájomnej zmluvy zostáva majetok vo vlastníctve prenajímateľa;

vlastník nehnuteľnosti za jej prevod do dočasného užívania dostáva odmenu;

užívateľ nehnuteľnosti predčasom alebo po uplynutí zmluvy má právo nadobudnúť ju do vlastníctva.

5.2. Predmety a predmety leasingu

Predmetom lízingu môže byť akýkoľvek hnuteľný a nehnuteľný majetok súvisiaci s dlhodobým majetkom podľa aktuálneho členenia, okrem majetku, ktorý je zakázaný do voľného obehu na trhu. Podľa predmetu lízingu sa rozlišuje lízing zariadení a lízing nehnuteľností.

Pre vysokú cenu, náročnosť realizácie, dlhý čas prípravy sa u nás lízing nehnuteľností pravdepodobne neuplatní. V prvom rade je zaujímavý leasing zariadení. Potvrdzuje to aj zahraničná prax, kde lízing zariadení tvorí prevažnú časť všetkých lízingových splátok.

Predmetom leasingu sú:

• vlastník nehnuteľnosti (prenajímateľ)- osoba, ktorá osobitne nadobúda majetok za účelom jeho prenájmu do dočasného užívania;
• užívateľ nehnuteľnosti (nájomca)- osoba prijímajúca majetok na dočasné použitie;
• predávajúceho nehnuteľnosti predaj nehnuteľnosti, ktorá je predmetom lízingu.

Prenajímateľom môže byť právnická osoba zaoberajúca sa lízingovou činnosťou, t.j. prenájom na základe zmluvy o majetku osobitne nadobudnutom na tento účel alebo občanovi, ktorý podniká, bez vzniku právnickej osoby a zapísaný ako samostatný podnikateľ.

Ako právnická osoba môže konať:

• banky a iné úverové inštitúcie, ktorej charta zabezpečuje lízingové činnosti (podľa zákona „o bankách a bankových činnostiach v Ruskej federácii“);
• leasingové spoločnosti- finančný, špecializujúci sa len na financovanie transakcií (platba za majetok), alebo univerzálny, poskytujúci nielen finančné, ale aj iné druhy služieb súvisiacich s realizáciou lízingových operácií, ako sú údržba, školenia, konzultácie a pod.;
• akúkoľvek firmu, ktorej zakladajúce dokumenty upravujú lízingové činnosti s dostatočným množstvom finančných prostriedkov.

Podľa nariadenia vlády Ruskej federácie z 24. decembra 1994 č. 1418 si lízingové činnosti vyžadujú licenciu od Ministerstva hospodárstva Ruska. Nariadením vlády Ruskej federácie č. 167 boli schválené „Nariadenia o licenčných lízingových činnostiach v Ruskej federácii“. Definuje postup a podmienky vydania preukazu, dobu jeho platnosti (najviac päť rokov).

Licenciu je potrebné získať len na vykonávanie činností v oblasti finančného lízingu. Lízingová činnosť pre spoločnosť by mala byť hlavná a mala by poskytovať najmenej 40% príjmov na základe výsledkov hospodárskej činnosti. Licencovanie sa nevzťahuje na banky, ktorých lízingová činnosť je upravená zákonom „o bankách a bankovej činnosti v Ruskej federácii“.

Nájomcom môže byť právnická osoba v akejkoľvek organizačnej a právnej forme, ktorá vykonáva podnikateľskú činnosť, ako aj občan podnikajúci bez založenia právnickej osoby a registrovaný ako samostatný podnikateľ.

Predávajúcim lízingového majetku môže byť výrobca, obchodná organizácia alebo iná právnická osoba, ako aj občan predávajúci majetok, ktorý je predmetom lízingu.

Predmetom lízingu môžu byť aj podniky so zahraničnými investíciami, ktoré vykonávajú svoju činnosť v súlade so zákonom Ruskej federácie „o zahraničných investíciách v Ruskej federácii“.

5.3. Druhy lízingu a mechanizmus lízingových obchodov

Hlavnými celosvetovo uznávanými druhmi lízingu sú finančný lízing a operatívny lízing, pričom kritériami na takéto rozlíšenie sú doba používania zariadenia a rozsah povinností prenajímateľa.

Operatívny leasing charakterizované tým, že doba prenájmu je kratšia ako štandardná životnosť nehnuteľnosti a splátky lízingu nepokrývajú celú cenu nehnuteľnosti. Preto je prenajímateľ nútený ho niekoľkokrát prenajať na dočasné užívanie, keďže sa u neho zvyšuje riziko vymoženia zostatkovej hodnoty predmetu nájmu. V tomto smere je za ceteris paribus výška lízingových splátok pri operatívnom lízingu vyššia ako pri finančnom lízingu.

finančný lízing je lízing majetku s úplným zaplatením hodnoty majetku a vyznačuje sa tým, že doba, na ktorú sa majetok prevádza do dočasného užívania, sa približuje trvaním doby prevádzky a odpisovania celej alebo väčšiny hodnoty majetku. nehnuteľnosť. Počas trvania zmluvy prenajímateľ získa späť celú hodnotu majetku na úkor lízingových splátok a získa zisk z lízingovej transakcie. Pri finančnom lízingu je zodpovednosť za údržbu a poistenie spravidla na nájomcovi. Tento typ lízingu je najbežnejší a obsahuje mnoho rôznych foriem, ktoré dostali samostatný názov.

Lízing sa delí na čistý a „mokrý“ lízing podľa objemu služby prevádzaného majetku.

Čistý lízing je vzťah, v ktorom všetku údržbu nehnuteľnosti preberá nájomca. Preto v tomto prípade nie sú náklady na údržbu zariadenia zahrnuté do lízingových splátok. Tento typ lízingu, ako už bolo spomenuté vyššie, je typický pre finančný lízing.

"Mokrý" leasing zahŕňa povinnú údržbu zariadenia, jeho opravu, poistenie a ďalšie úkony, za ktoré zodpovedá prenajímateľ. Okrem týchto služieb môže prenajímateľ na žiadosť nájomcu prevziať zodpovednosť za zaškolenie kvalifikovaného personálu, marketing a reklamu hotových výrobkov, dodávku surovín a pod. Môžeme povedať, že pre operatívny lízing je typický „mokrý“ lízing.

Trh lízingových služieb sa u nás ešte nerozvinul a prakticky neexistujú lízingové spoločnosti, ktoré by zabezpečovali kvalitnú technickú údržbu lízingových predmetov. V tomto smere bude najčastejším typom leasingu čistý leasing.

Priamy leasing. V tomto prípade výrobca zariadenia samostatne prenajíma predmet. Dodávateľ a prenajímateľ teda vystupujú v jednej osobe. Existuje dvojstranná dohoda. V tejto forme sa dvojstranné lízingové transakcie veľmi nevyužívajú, keďže s nárastom lízingových operácií si výrobca spravidla vytvára vlastnú lízingovú spoločnosť.

Spätný prenájom. Spätný lízing, ako druh obojstrannej lízingovej transakcie, našiel širšie uplatnenie. Jeho predstava je nasledovná. Podnik (budúci nájomca) má vybavenie, ale chýbajú mu finančné prostriedky na výrobnú činnosť. Potom tento podnik nájde lízingovú spoločnosť a predá jej svoj majetok. Lízingová spoločnosť ho zase prenajíma tomu istému podniku. Spoločnosť tak disponuje prostriedkami, ktoré môže smerovať napríklad na doplnenie pracovného kapitálu. Zmluva je navyše vyhotovená tak, že po uplynutí doby jej platnosti má podnik právo odkúpiť zariadenie a tým obnoviť vlastnícke právo k nemu.

Tento typ lízingu by mal byť v prvom rade zaujímavý pre podniky, ktoré majú problémy s finančnými zdrojmi. Pre takéto podniky je výhodné predať majetok lízingovej spoločnosti, zároveň s ňou uzatvoriť lízingovú zmluvu a nehnuteľnosť ďalej užívať.

Samostatný leasing , alebo leasing s dodatočným prilákaním finančných zdrojov. Ide o najťažší typ lízingu, pretože je spojený s viackanálovým financovaním a spravidla sa používa na realizáciu drahých projektov. Jeho charakteristickým znakom je, že prenajímateľ pri kúpe zariadenia hradí z vlastných prostriedkov nie celú sumu, ale len jej časť. Zvyšok sumy si požičia od jedného alebo viacerých veriteľov. Lízingová spoločnosť zároveň naďalej využíva všetky daňové výhody, ktoré sa počítajú z plnej hodnoty nehnuteľnosti.

Ďalším znakom tohto typu lízingu je, že prenajímateľ si berie úver za určitých podmienok, ktoré nie sú príliš typické pre tuzemské finančné a úverové vzťahy. Dlžník-prenajímateľ neručí veriteľom za splatenie úveru, spláca sa z výšky lízingových splátok. Prenajímateľ preto spravidla až do splatenia úveru zriadi v prospech veriteľov záložné právo k nehnuteľnosti a postúpi im právo na časť lízingových splátok na splatenie úveru.

Hlavné riziko transakcie teda znášajú veritelia – banky, poisťovne, investičné fondy či iné finančné inštitúcie a ako zábezpeka na splatenie úveru slúžia len leasingové splátky a prenajatý majetok.

Na Západe je viac ako 85 % lízingových transakcií postavených na báze samostatného lízingu. Vzhľadom na nerozvinutosť lízingového biznisu a finančnú slabosť lízingových spoločností u nás existuje dobrá pôda pre rozvoj samostatného lízingu.

Revolvingový lízing alebo lízing s postupnou výmenou nehnuteľnosti. Potreba tohto typu lízingu môže vzniknúť vtedy, keď nájomca technológie neustále vyžaduje iné vybavenie. V týchto prípadoch vzniká nájomcovi v súlade s podmienkami leasingovej zmluvy po určitej dobe právo na výmenu prenajatého majetku za iný predmet leasingu.

Lízing sa často neuskutočňuje priamo, ale cez sprostredkovateľa. V dohode sa zároveň ustanovuje, že v prípade dočasnej platobnej neschopnosti alebo úpadku sprostredkovateľa musia lízingové splátky ísť hlavnému prenajímateľovi. Takéto transakcie sú tzv „podnájom“.

Využitie sublízingových transakcií je výhodné na účely technického dovybavenia podnikov, ktoré sú súčasťou holdingu, koncernu atď. Materská spoločnosť napríklad nechce priamo požičiavať svojim dcérskym spoločnostiam na nákup techniky, keďže si nie je istá správnym využitím financií. Potom tento materský podnik vytvorí lízingovú spoločnosť, ktorá na požiadanie závodov nakúpi potrebné zariadenia a dodá ich zákazníkom. V budúcnosti sleduje včasnosť prijímania lízingových splátok, kumuluje ich a prevádza hlavnému prenajímateľovi, dohliada na používanie zariadení a v prípadoch stanovených v lízingovej zmluve aj na údržbu.

V medzinárodnej sfére podlízingové transakcie, tzv "dvojitý ponor", využiť kombináciu daňových výhod v dvoch alebo viacerých krajinách. Napríklad na začiatku 90. rokov 20. storočia bola v rámci tejto schémy dohodnutá akvizícia lietadiel pre Spojené štáty americké cez Spojené kráľovstvo. Efektívnosť tejto transakcie bola spôsobená skutočnosťou, že výhody daňových výhod v Spojenom kráľovstve sú väčšie, ak má prenajímateľ vlastnícke právo, a v USA - ak má prenajímateľ vlastnícke právo.

Lízingová spoločnosť v Spojenom kráľovstve kúpila lietadlá a prenajala ich americkej lízingovej spoločnosti, ktorá ich následne prenajala miestnym leteckým spoločnostiam. Lízingové spoločnosti často otvárajú svoje pobočky na miestach s preferenčným zdaňovaním (offshore zóny) na daňové účely.

5.4. Hlavné výhody leasingu

Žiadna z aktivít nebude široko využívaná, ak neprinesie výhody všetkým účastníkom zmluvného vzťahu.

Hlavné komparatívne výhody lízingovej transakcie.

Pre objektívnosť si všimneme množstvo nevýhod, ktoré sú lízingu vlastné. Prenajímateľ znáša najmä riziko zastarania majetku a prijímania lízingových splátok a pre nájomcu sa ukazuje, že náklady na lízing sú vyššie ako kúpna cena alebo bankový úver.

Lízing má však oveľa viac pozitívnych aspektov ako negatívnych a zavedením daňových stimulov podľa nariadenia vlády Ruskej federácie č. . Zavedenie daňových a odpisových stimulov vo všetkých krajinách viedlo k rýchlemu rozvoju lízingového biznisu, a naopak, zníženie daňových stimulov okamžite viedlo k zníženiu objemu lízingových operácií.

Realizáciou tohto uznesenia došlo k oslobodeniu prenajímateľa od platenia dane z ním získaných ziskov z plnenia lízingovej zmluvy a dane z pridanej hodnoty pri vykonávaní lízingových služieb. Využitie všetkých poskytnutých daňových stimulov umožňuje znížiť celkovú výšku lízingových splátok a prilákať k lízingu širší okruh potenciálnych nájomcov. Najmä len oslobodenie lízingových splátok od dane z pridanej hodnoty môže znížiť lízingové splátky o 20 %.

5.5. Právna podpora leasingu

Spoľahlivá právna podpora akejkoľvek podnikateľskej činnosti je kľúčom a zárukou úspešného rozvoja podnikania. Práve naopak, právna neistota partnerských vzťahov sa stáva jedným z dôvodov, ktoré bránia podnikateľskej iniciatíve.

U nás v podstate do polovice roku 1995 neexistovali žiadne legislatívne a regulačné akty upravujúce lízingovú činnosť. Zverejnením výnosu vlády Ruskej federácie č. 633 z 29. júna 1995, ktorým sa sformuloval akčný program vlády a federálnych orgánov na formovanie právnej a ekonomickej podpory lízingového podnikania a schválilo sa „Dočasné nariadenie o lízingu “, treba považovať za kľúčový pre rozvoj lízingu v Rusku.

Tento „Dočasný predpis o lízingu“ je prvým normatívnym dokumentom, ktorý obsahuje základné pojmy, ktoré charakterizujú lízingovú činnosť. V prvom rade toto uznesenie definuje lízing, stanovuje predmety a predmety lízingovej transakcie. Prechodné ustanovenie upravuje zmluvné vzťahy, ktoré sa vzťahujú len na vzťahy, v ktorých sa nehnuteľnosť prevádza na nájomcu na dobu rovnajúcu sa alebo blízkej štandardnej dobe životnosti nehnuteľnosti, t. vzťahuje sa len na operácie finančného lízingu, pričom operatívny lízing, prenájom, prenájom upravuje súčasná občianska právna úprava.

Základné náležitosti transakcie finančného lízingu:

právo výberu predmetu lízingu a predávajúceho lízingového majetku má nájomca, ak zmluva neustanovuje inak;

prenajatý majetok využíva nájomca len na podnikateľské účely;

prenajatý majetok sa nadobúda od predávajúceho len vtedy, ak je prenajatý užívateľovi;

výška lízingových splátok za celú dobu lízingu musí zahŕňať úplné (alebo blízke) náklady na prenajatý majetok v cenách v čase transakcie.

Vlastníkom nehnuteľnosti prevedenej na lízing je počas celej doby trvania lízingovej zmluvy prenajímateľ a nájomca má právo tento majetok pri alebo pred uplynutím zmluvy odkúpiť.

Pre využitie možnosti zrýchleného odpisovania prenajatého majetku je potrebné túto skutočnosť vyznačiť v zmluve, ako aj oznámiť správcovi dane. Prenajímateľ má právo použiť prenajatý majetok ako zábezpeku, ak nájomná zmluva neustanovuje inak.

V § 2 „Prechodných ustanovení o lízingu“ sú formulované práva a povinnosti účastníkov lízingovej zmluvy.

Základné ustanovenia finančného lízingu:

1. nájomca má právo užívať prenajatý majetok len za podmienok stanovených v zmluve;
2. od odovzdania prenajatej nehnuteľnosti nájomcovi právo uplatniť si u predávajúceho nároky na kvalitu, kompletnosť, dodaciu lehotu nehnuteľnosti a v iných prípadoch nesprávneho plnenia kúpno-predajnej zmluvy uzatvorenej medzi predávajúcim a predávajúcim. prenajímateľ prechádza na neho. Ak však výber nehnuteľnosti za nájomcu vykonal prenajímateľ, potom zodpovednosť za kvalitu prenajatého majetku spravidla nesie prenajímateľ;
3. nájomca zabezpečuje bezpečnosť prenajatej veci, jej poistenie, znáša všetky náklady na udržiavanie prenajatej veci v prevádzkyschopnom stave, údržbu a opravy, ak nájomná zmluva neustanovuje inak;
4. Hlavnou povinnosťou nájomcu je včasné uhrádzanie lízingových splátok prenajímateľovi. V prípade nezaplatenia alebo oneskorenej platby lízingových splátok by zmluva mala ustanoviť sankcie;

Nájomná zmluva môže byť predčasne ukončená, ak jedna zo strán porušila jej podmienky.

Jediným aspektom, ktorý sa rozchádza so všeobecne uznávanou svetovou praxou finančného lízingu, stanovenou v „Prechodných predpisoch o lízingu“, je výklad zodpovednosti za nebezpečenstvo smrti úrazom, straty, škody na prenajatom majetku. Uvádza, že toto riziko berie na seba prenajímateľ. Aj keď sa pridáva, že zmluva môže ustanoviť prevod špecifikovaného rizika na nájomcu od okamihu, keď mu je prenajatý majetok odovzdaný.

Ekonomická časť „Zákona o lízingu“ určuje postup pri výpočte celkovej výšky lízingových splátok za celú dobu trvania lízingovej zmluvy. Táto suma musí zahŕňať:

• plná (alebo blízka) hodnota nehnuteľnosti;
• platba prenajímateľovi za úverové zdroje, ktoré použil na nadobudnutie majetku;
• provízny poplatok prenajímateľovi;
• úhradu poistenia nehnuteľnosti, ak bola poistená u prenajímateľa, a iných výdavkov prenajímateľa, ustanovených lízingovou zmluvou.

Za ďalší dôležitý bod legislatívnej podpory lízingových aktivít možno považovať nadobudnutie účinnosti 1. marca 1996 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, v ktorom je jedným z typov nájomnej zmluvy zmluva o finančnom prenájme, t.j. lízingová zmluva získala legislatívnu podporu.

Analýza druhej časti Občianskeho zákonníka Ruskej federácie ukázala, že znaky lízingovej zmluvy diskutované vyššie a založené na všeobecne uznávanej svetovej praxi sa odrážajú v ruskom občianskom práve.

Etapy uzatvorenia lízingovej transakcie. Ako pri každej zložitej finančnej transakcii, aj pri lízingovej operácii možno rozlišovať tri hlavné kroky:

príprava a odôvodnenie;

zákonná registrácia;

exekúcie.

Zapnuté prvé štádium

• žiadosť prijatú prenajímateľom od budúceho nájomcu na kúpu zariadenia;
• záver o solventnosti nájomcu a efektívnosti lízingového procesu;
• žiadosť-objednávka zaslaná prenajímateľom dodávateľovi zariadenia;
• žiadosť zaslaná lízingovou spoločnosťou banke o úver na lízingový obchod.

Zapnuté druhá etapa sú vyhotovené tieto dokumenty:

• zmluva o úvere uzatvorená lízingovou spoločnosťou s bankou o poskytnutí úveru na lízingový obchod;
• zmluva o predaji a kúpe predmetu leasingu;
• úkon prevzatia a odovzdania predmetu leasingu do prevádzky;
• leasingová zmluva;
• zmluvu o údržbe prenajatého majetku, ak údržbu bude vykonávať prenajímateľ;
• zmluva o poistení predmetu leasingu.

Zapnuté tretia etapa nehnuteľnosť je prevádzkovaná. Prenajímateľ zaisťuje bezpečnosť prenajatého majetku, vykonáva práce, ktoré ho udržiavajú v prevádzkyschopnom stave, a platí prenajímateľovi splátky lízingu. Lízingové operácie sú premietnuté do účtovnej závierky a po uplynutí doby lízingu sú zostavené vzťahy na ďalšie využitie zariadenia.

Tok dokumentov v lízingových transakciách je takýto:

prijatie žiadosti od nájomcu;

vypracovanie posudku o solventnosti nájomcu a efektívnosti lízingového procesu;

odoslanie objednávky prác dodávateľovi;

získanie úveru na lízingovú transakciu;

uzatvorenie zmluvy o predaji a kúpe predmetu lízingu;

podpísanie aktu o prevzatí zariadenia do prevádzky;

uzatvorenie leasingovej zmluvy;

uzatvorenie zmluvy o údržbe prenajatého majetku;

uzatvorenie zmluvy o poistení predmetu leasingu;

platenie lízingových splátok;

vrátenie predmetu leasingu;

splácanie úveru a splátky úrokov.

Príprava a analýza efektívnosti lízingovej transakcie. Každá lízingová transakcia sa začína tým, že prenajímateľ dostane od budúceho nájomcu žiadosť o kúpu majetku a jeho prenájom na dočasné použitie.

Žiadosť sa podáva v akejkoľvek forme, musí však obsahovať: názov nehnuteľnosti, jej parametre, technickú a ekonomickú charakteristiku, ako aj lokalitu potenciálneho dodávateľa a jeho údaje.

Iniciatíva pri uzatváraní lízingového obchodu vychádza spravidla od nájomcu, ktorý vie, akú nehnuteľnosť potrebuje a kto ju vyrába. Zároveň sa môže nájomca obrátiť na prenajímateľa so žiadosťou o výber dodávateľa požadovanej nehnuteľnosti. Posledné slovo pri výbere nehnuteľnosti a dodávateľa však zostáva na prenajímateľovi.

Lízingová spoločnosť nie je vonkajším pozorovateľom v procese vzniku transakcie. Aby o nej budúci užívateľ vedel, robí reklamnú kampaň o svojej činnosti a výhodách leasingu pre nájomcov, zbiera informácie o perspektívnych typoch zariadení, cenách, dodávateľoch, analyzuje dopyt a mnoho ďalších faktorov.

Potenciálny nájomca súčasne s podaním žiadosti alebo po rozhodnutí o jej zvážení prenajímateľom predloží všetky doklady, ktoré bude prenajímateľ požadovať. Štandardný súbor dokumentov zahŕňa notársky overené kópie základných dokumentov, súvahu za posledný rok a (a) štvrťrok, ekonomické zdôvodnenie a analýzu efektívnosti transakcie. V prípade potreby môže prenajímateľ požadovať poskytnutie ďalších informácií.

Potom, čo prenajímateľ dostane všetky potrebné dokumenty, začne sa ich formálne overenie (miesto a pod.), ako aj komplexné preskúmanie lízingového projektu, ktoré je v prípade potreby možné zveriť nezávislým odborníkom.

Vopred sa analyzujú počiatočné náklady na nehnuteľnosť, dĺžka trvania zmluvy, možné schémy platenia leasingových splátok, ich frekvencia, výška zálohy, zostatková hodnota nehnuteľnosti atď.

Hlavnou úlohou prenajímateľa je posúdiť schopnosť nájomcu platiť leasingové splátky, ako aj posúdiť dopyt po majetku s cieľom identifikovať možnosť opätovného prenájmu nehnuteľnosti alebo jej predaja v prípade predčasného ukončenia nájomnej zmluvy. zmluvy.

Ťažkosti so správnym posúdením platobnej schopnosti klienta sú spojené s nestabilnou finančnou situáciou v krajine, potrebou posúdiť nie tak súčasnú ako budúcu finančnú situáciu nájomcu, keďže lízingová zmluva je uzatvorená na dlhé obdobie. Je potrebné odhadnúť dopyt po výrobkoch vyrábaných na prenajatom majetku.

Pri medzinárodnom lízingu vznikajú nasledovné problémy: výber meny platby, posudzovanie zmien výmenného kurzu, colný režim nájomcu, existencia zmlúv o neuplatňovaní dvojitého zdanenia medzi krajinami. , ochrana vlastníckych práv zahraničného kapitálu.

Samostatný lízing (lízing s dodatočným prilákaním finančných prostriedkov) vyvoláva problémy súvisiace so zabezpečením, poistením a rôznymi typmi záruk.

Po kladnom rozhodnutí o uzatvorení lízingového obchodu zašle prenajímateľ na základe žiadosti nájomcu dodávateľovi objednávku. Spolu s oficiálnou adresou a bankovým spojením nájomcu uvádza typ nehnuteľnosti so všetkými potrebnými parametrami, jej cenu a lokalitu príjemcu. Ak je potrebné vykonať ďalšie práce (napríklad inštalácia, inštalácia atď.), K objednávke prác je pripojené technické zadanie na vykonanie týchto prác s uvedením ich ceny.

Po prijatí objednávky prác musí dodávateľ oznámiť prenajímateľovi jej prijatie a pripravenosť na vykonanie.

Uzavretie leasingovej zmluvy . Hlavným dokumentom lízingovej transakcie je lízingová zmluva. Medzi vlastníkom nehnuteľnosti a užívateľom sa uzatvára o poskytnutí tohto predmetu lízingu na dočasné použitie na podnikateľskú činnosť.

Typická nájomná zmluva by mala obsahovať tieto kľúčové ustanovenia:

1. predmet zmluvy;
2. poradie doručenia a prevzatia majetku;
3. práva a povinnosti zmluvných strán;
4. používanie, starostlivosť, opravy a úpravy majetku;
5. poistenie;
6. doba prenájmu;
7. lízingové splátky a penále;
8. zodpovednosť strán;
9. riešenie sporov;
10. podmienky predčasného ukončenia zmluvy;
11. činnosti strán po dokončení transakcie;
12. iné podmienky;
13. Vyššia moc;
14. adresy sídla a bankové údaje.

Súbežne s prípravou kúpno-predajnej zmluvy podpisuje prenajímateľ a nájomca nehnuteľnosti leasingovú zmluvu. Preambula obsahuje mená zmluvných strán a mená osôb oprávnených podpísať zmluvu.

V predmete zmluvy je uvedená nehnuteľnosť, ktorá bude kupovaná a prevedená užívateľovi na dočasné užívanie, jej cena, miesto a dodacia lehota. Prepravné náklady na odovzdanie majetku sa spravidla účtujú ako samostatná suma, pretože ich hradí nájomca. Uvádza tiež, že dodávateľ je informovaný o tom, na aké účely sa nehnuteľnosť nadobúda. Malo by sa tiež uviesť, či sa prenajímateľ podieľal na výbere nehnuteľnosti a dodávateľa.

Povinnou podmienkou lízingovej zmluvy je uvedenie doby jej platnosti a dátumom začiatku výpočtu doby trvania zmluvy je dátum prevzatia nehnuteľnosti nájomcom.

Poradie dodania a prijatia lízingového majetku odzrkadľuje, ktoré strany sa podieľajú na prevzatí zariadenia. Spravidla ide o dodávateľa, prenajímateľa a nájomcu. V niektorých prípadoch môže prenajímateľ previesť svoje práva na prevzatie zariadenia na nájomcu. V prípade potreby sa vypracuje harmonogram akceptačných skúšok. Musia byť uvedené podmienky prevzatia majetku.

Prevzatie majetku je formalizované potvrdením o prevzatí, ktoré je podpísané všetkými stranami zúčastnenými na prevzatí. Zákonom sa potvrdzuje, že dodaná nehnuteľnosť spĺňa všetky náležitosti uvedené v objednávke, že je plne vybavená, prevádzkyschopná a pripravená na užívanie. Odo dňa podpisu akceptačného listu sa začína nielen formálne odpočítavanie doby trvania leasingovej zmluvy, od tohto dátumu prechádzajú na nájomcu všetky práva bežného kupujúceho (okrem vlastníckych) a všetky riziká.

Po podpísaní akceptačného listu začína prenajímateľ vykonávať svoju hlavnú funkciu - uhrádza faktúry dodávateľa podľa kúpnej zmluvy. Poradie platby je určené v kúpnej zmluve. Prenajímateľ spravidla pri podpise kúpno-predajnej zmluvy zloží dodávateľovi preddavok vo výške 20% z hodnoty nehnuteľnosti a zvyšok nákladov uhradí po podpise potvrdenia o prevzatí.

V prípade zistenia opraviteľných závad, ktoré nemajú vplyv na normálnu funkčnosť zariadenia, ich nájomca vyznačí v preberacom liste a dohodne s dodávateľom podmienky ich odstránenia. Ak dodávateľ neodstráni vady v lehote uvedenej v zákone, môže prenajímateľ alebo jeho osobne nájomca požadovať výmenu predmetu nájmu. Nesplnenie požiadaviek prenajímateľa zo strany dodávateľa ho oprávňuje na ukončenie kúpnej zmluvy.

Ak nájomca odmietne prevziať nehnuteľnosť pre vady, ktoré vylučujú jej bežné užívanie, urobí sa zodpovedajúci záznam v preberacom liste. Okrem toho musí nájomca na zistené nedostatky písomne ​​upozorniť prenajímateľa s ich podrobným popisom. Tento nárok dáva prenajímateľovi právo ukončiť kúpnu zmluvu alebo požadovať výmenu nehnuteľnosti.

Dodávateľ však nie je až taká bezprávna strana, ako by sa na prvý pohľad mohlo zdať. Ak dodávateľ preukáže, že nájomca uviedol neoprávnené dôvody na ukončenie kúpnej zmluvy, je oprávnený požadovať náhradu škody na náklady nájomcu.

Ak nájomca, bez ohľadu na možné dôvody, neprevzal nehnuteľnosť v termínoch uvedených v zmluve, ale vyhlásil odmietnutie jej prevzatia pre prítomnosť nedostatkov, nehnuteľnosť sa považuje za prijatú.

Podpis aktu o prevzatí majetku je dôležitým krokom v lízingovej transakcii. Od tohto momentu sa prenajímateľ zbavuje zodpovednosti voči nájomcovi za kvalitu a vhodnosť nehnuteľnosti, záručné povinnosti dodávateľa, škody vyplývajúce z jej používania, a to aj treťou osobou, a nebezpečenstva usmrtenia, straty, poškodenia, krádežou majetku prechádza na nájomcu.

Na nájomcu prechádzajú všetky práva prenajímateľa vo vzťahu k dodávateľovi, súvisiace s možnosťou priameho uplatnenia reklamácie kvality nehnuteľnosti, jej opravy a záručného servisu.

V lízingovej zmluve musí byť zohľadnené ustanovenie, že vlastníctvo nehnuteľnosti počas celej doby lízingu patrí prenajímateľovi. Nájomca má výhradné právo vlastniť a užívať predmet lízingu. Príjem, ktorý užívateľ získa z prenajatej nehnuteľnosti, patrí nájomcovi. Bez písomného súhlasu prenajímateľa nie je možné predmet lízingu previesť na tretiu osobu.

Nájomca musí nehnuteľnosť užívať len na určený účel a nemá právo na nej robiť zmeny alebo úpravy. Je žiaduce, aby všetky úkony, ktoré má nájomca v úmysle vykonať na nehnuteľnosti, boli premietnuté priamo do lízingovej zmluvy alebo do nej s písomným súhlasom prenajímateľa zakomponovali slovné spojenie.

Prenajímateľ môže svoje práva z leasingovej zmluvy úplne alebo čiastočne previesť na tretiu osobu bez súhlasu nájomcu.

Zmluva môže obsahovať osobitnú časť, v ktorej sú uvedené práva a povinnosti zmluvných strán. Hlavnou zodpovednosťou nájomcu je včasné splácanie lízingových splátok. Zobrazuje celkovú sumu. Nájomca bude musieť túto sumu zaplatiť a je stanovený postup, podmienky, spôsob, forma pravidelných leasingových splátok. Zmluva zvyčajne obsahuje podrobný harmonogram platieb lízingových splátok s konkrétnymi sumami a dátumami platieb.

V prípade omeškania s platbou lízingových splátok by zmluva mala ustanoviť sankcie za porušenie podmienok platenia pravidelných lízingových splátok.

Vzhľadom na nestabilné politické a ekonomické prostredie s takmer každoročnou revíziou hodnoty dlhodobého majetku musí nájomná zmluva obsahovať konkrétne podmienky, na základe ktorých je možné revidovať celkovú výšku lízingových splátok a s tým aj zostávajúce pravidelné lízingové splátky.

V samostatnej časti je definovaný postup pri poistení majetku a úkony, ktoré je potrebné vykonať v prípade poistnej udalosti. Všetky riziká spojené s odovzdaním majetku znáša spravidla prenajímateľ a všetky riziká po podpísaní preberacieho listu preberá nájomca. Zmluva však môže ustanoviť iný postup poistenia.

Lízingová zmluva musí obsahovať podmienky, za ktorých je možné obchod predčasne ukončiť z podnetu nájomcu aj prenajímateľa.

Hlavným dôvodom, prečo môže nájomca ukončiť transakciu, sú vady zariadenia zistené pri jeho preberaní a znemožňujúce jeho bežné používanie.

Takýchto dôvodov má prenajímateľ oveľa viac. Možno ich rozdeliť do dvoch skupín:

1. dôvody, pre ktoré sú strany oslobodené od plnenia lízingovej zmluvy a nenesú žiadnu zodpovednosť. V zásade tieto dôvody súvisia s realizáciou prvej kúpnej zmluvy, ktorá bola zrušená pred odovzdaním nehnuteľnosti nájomcovi, alebo so skutočnosťou, že predávajúci nebol schopný dodať;
2. dôvody, ktoré súvisia s nesprávnym plnením svojich povinností zo strany nájomcu. Môžu to byť: použitie majetku na iné účely, nesplnenie povinnosti platiť leasingové splátky alebo splatenie nahromadeného dlhu na platbách a pokutách, likvidácia nájomcu.

V tomto prípade musí nájomca zaplatiť prenajímateľovi takzvanú záverečnú sumu transakcie, ktorá zahŕňa:

nezaplatená výška lízingových splátok so sankciami;

zostatková suma majetku na konci zmluvy, ak stanovuje vykúpenie majetku;

prepadnúť.

Jedna z posledných častí zmluvy popisuje kroky strán na dokončenie transakcie z dôvodu uplynutia jej lehoty. Sú tri možnosti. Nájomca:

vráti nehnuteľnosť prenajímateľovi;

uzavrie novú leasingovú zmluvu;

nadobúda majetok za zostatkovú cenu.

Pri finančnom lízingu sa spravidla realizuje druhá alebo tretia možnosť, keďže prenajímateľ nemá vôbec záujem o vrátenie nehnuteľnosti. Je pre neho výhodnejšie uzavrieť novú zmluvu za výhodných podmienok pre nájomcu alebo mu ju predať za čisto nominálny poplatok.

Všeobecne sa uznáva, že lízing je americký vynález 50. rokov, ktorý o desaťročie neskôr preniesli americkí podnikatelia do Európy a potom do Japonska. Mnohí odborníci však s týmto pohľadom na históriu lízingu nesúhlasia a tvrdia, že ekonomické vzťahy podobné lízingu boli známe už dávno pred naším letopočtom.

Anglické výrazy „leasing“, ako aj „leasor“ a „lease“ (strany leasingovej zmluvy) nemajú v ruštine adekvátny preklad. Mnohí európski vedci si uvedomujú ťažkosti pri preklade pojmu „lízing“ do iných jazykov. Koreň „liz“ v gréčtine znamená rozpustenie a z angličtiny - rent, rent. Preto vzhľadom na to, že pojem „lízing“ sa už v bežnom živote celkom ustálil a používa sa v domácej aj zahraničnej literatúre, je asi nevhodné ho vôbec prekladať.

Hlavnou myšlienkou lízingu je, že na dosiahnutie zisku nie je vôbec potrebné vlastniť výrobné prostriedky, stačí mať právo ich používať a vytvárať príjem. Leasing preto umožňuje podnikateľom začať s výrobnou činnosťou už v čase založenia podniku bez toho, aby mali významný počiatočný kapitál.

V teórii a praxi je lízing charakterizovaný nasledujúcimi definíciami:

• 1) spôsob poskytovania úverov na podnikateľskú činnosť;
• 2) jedna z foriem dlhodobého prenájmu;
• 3) spôsob kúpy - predaj výrobných prostriedkov alebo práva na užívanie cudzieho majetku;
• 4) investičná činnosť.

Na jednej strane lízing svojim obsahom zodpovedá úverovým vzťahom (poskytnutie úveru na nákup výrobného majetku). Prenajímateľ poskytuje nájomcovi finančnú službu nadobudnutím majetku od výrobcu (predávajúceho) za úplné náklady na vlastníctvo a nájomca tieto náklady uhrádza prenajímateľovi pravidelnými platbami, ktoré, analogicky s úverom, zahŕňajú náklady prenajímateľa. na nadobudnutie a udržanie majetku (výška úveru) a platenie úrokov z neho. Lízingové vzťahy si môžete porovnať aj s poskytnutím obchodného úveru nájomcom nájomcom obchodného úveru na základe kúpno-predajnej zmluvy so splátkou za nehnuteľnosť prevedenú do nájmu formou lízingových splátok. Na druhej strane lízing úzko súvisí s mechanizmom prenájmu. A v Občianskom zákonníku Ruskej federácie sa lízing považuje za finančný lízing a samotná lízingová zmluva sa považuje za osobitný poddruh zmluvy o dlhodobom prenájme.

V skutočnosti súhrn všetkých týchto definícií najviac odráža ekonomickú podstatu lízingu. Spojenie vlastností úverového obchodu, investičnej a nájomnej činnosti zároveň tvorí novú organizačnú a právnu formu podnikania - leasing.

Touto formou sa realizuje komplex majetkových vzťahov súvisiacich s odovzdaním výrobných prostriedkov do dočasného užívania ich kúpou a následným prenájmom.

Lízing je teda komplexný trojstranný obchod, pri ktorom financujúca lízingová spoločnosť (prenajímateľ) nadobúda hnuteľný alebo nehnuteľný majetok od výrobcu a prevádza ho na spoločnosť nájomcu.

Vzťah medzi stranami lízingovej transakcie možno charakterizovať takto:

Budúci nájomca, ktorý potrebuje určitý druh nehnuteľností, si vyberie dodávateľa a z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na kúpu nehnuteľnosti sa obráti na budúceho prenajímateľa so žiadosťou o účasť na transakcii. Dohoda môže tiež stanoviť, že výber dodávateľa a nadobudnutého majetku vykoná prenajímateľ.

Prenajímateľ za použitia vlastných alebo vypožičaných prostriedkov odkúpi tento majetok a ponechajúc si vlastníctvo k predmetu leasingu, prevedie ho na základe leasingovej zmluvy na nájomcu.

Nájomca prevezme nadobudnutý majetok do užívania a počas doby lízingu uhrádza lízingové splátky spôsobom, podmienkami, formou a za podmienok stanovených v lízingovej zmluve.

Existujú lízingové transakcie, ktoré nespadajú pod trochu „úzku“ ruskú definíciu lízingu, ale za také sa považujú v mnohých krajinách po celom svete.

Napríklad podľa ruského práva sa transakcia s majetkom, ktorý nemožno použiť na obchodné účely, nepovažuje za lízingovú operáciu, hoci v iných krajinách sa tieto transakcie môžu považovať za lízingové transakcie. Pojem lízing má teda mnoho výkladov, ktoré závisia aj od histórie vývoja lízingových vzťahov a legislatívy každej jednotlivej krajiny. Charakteristiky ruskej legislatívy vo vzťahu k lízingu budeme ďalej posudzovať.

Predmety a predmety lízingu

Jednou z podstatných podmienok pri realizácii lízingového obchodu je vymedzenie predmetu (predmetu) lízingu.

Podľa ruskej legislatívy môžu byť predmetom prenájmu akékoľvek nespotrebné veci, vrátane podnikov a iných majetkových komplexov, budov, stavieb, zariadení, vozidiel a iného hnuteľného a nehnuteľného majetku, ktorý možno použiť na podnikateľskú činnosť.

Predmetom prenájmu zároveň nemôžu byť pozemky a iné prírodné objekty, ako aj majetok, ktorý federálne zákony zakazujú voľný obeh alebo pre ktorý bol zavedený osobitný postup pre obeh.

Subjektmi (účastníkmi) klasického leasingu sú tri hlavné strany: prenajímateľ, nájomca a výrobca (predávajúci) predmetu leasingu.

Prenajímateľom je fyzická alebo právnická osoba, ktorá na úkor vlastných a (alebo) vypožičaných prostriedkov nadobudne majetok na základe leasingovej zmluvy a poskytne ho do nájmu do dočasnej držby a užívania nájomcovi za určitú odplatu, určité obdobie a za určitých podmienok. Zmluva môže určiť, že predmet lízingu sa stane majetkom nájomcu po uplynutí doby trvania lízingovej zmluvy alebo pred jej uplynutím za podmienok stanovených dohodou zmluvných strán.

Zákon však môže ustanoviť prípady zákazu prevodu vlastníckeho práva k predmetu lízingu na nájomcu.

Nájomcom je fyzická alebo právnická osoba, ktorá v súlade s lízingovou zmluvou prevezme predmet lízingu za určitú odplatu, na určitú dobu a za určitých podmienok do dočasnej držby a užívania v súlade s lízingovou zmluvou.

Predávajúcim je fyzická alebo právnická osoba, ktorá mu na základe kúpno-predajnej zmluvy s prenajímateľom predá v stanovenej lehote nehnuteľnosť, ktorá je predmetom lízingu. Zároveň musí prenajímateľ v súlade s článkom 667 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie oznámiť predávajúcemu, že nehnuteľnosť je určená na prenájom určitej osobe. Predávajúci je povinný odovzdať predmet leasingu prenajímateľovi alebo nájomcovi v súlade s podmienkami kúpno-predajnej zmluvy.

Okrem toho môže predávajúci súčasne vystupovať ako nájomca alebo nájomca v rámci toho istého lízingového vzťahu. V tomto prípade bude transakcia zahŕňať dve osoby.

Lízingové služby zvyčajne poskytujú špecializované lízingové spoločnosti, ktoré majú dostatok finančných prostriedkov na investovanie do prenajatého majetku. V ruskej praxi sa lízingové spoločnosti spravidla vytvárajú na základe veľkých bánk, na priemyselnom základe alebo za účasti vládnych agentúr.

Lízingová transakcia zvyčajne zahŕňa niekoľko predmety:

- prenajímateľ- fyzická alebo právnická osoba, ktorá na úkor požičaných alebo vlastných prostriedkov nadobudne v rámci lízingu majetok a poskytne ho ako predmet lízingu nájomcovi za určitú odplatu, na dobu určitú a za určitých podmienok do dočasnej držby a užívania s prevodom alebo bez prevodu na nájomcu vlastníckeho práva k predmetu lízingu.

- Nájomca - fyzická alebo právnická osoba, ktorá

v súlade s lízingovou zmluvou je povinný prijať predmet lízingu za určitú odplatu, na určitú dobu a za určitých podmienok do dočasnej držby a užívania v súlade s lízingovou zmluvou.

predávajúci nehnuteľnosti(dodávateľ) - fyzická alebo právnická osoba, ktorá v súlade s kúpnou zmluvou s prenajímateľom predá prenajímateľovi v stanovenej lehote ním vyrobený (kúpený) majetok, ktorý je predmetom lízingu. Predávajúci (dodávateľ) je povinný odovzdať predmet lízingu prenajímateľovi alebo nájomcovi v súlade s podmienkami kúpnej zmluvy.

banka (alebo iná úverová inštitúcia), poskytnutie finančných prostriedkov na obstaranie predmetu zákazky.

Na trhu lízingových služieb možno rozlíšiť aj špeciálne predmety, ako napr.

- Poisťovne ktoré poisťujú všetky druhy rizík vyplývajúcich z lízingovej transakcie: poistenie majetku prenajímateľa, úvery poskytnuté prenajímateľovi úverovou inštitúciou, proti možným rizikám nezaplatenia a mnohé ďalšie.

- Ruská asociácia lízingových spoločností („Rosleasing“) neziskové združenie leasingových spoločností, bánk a iných subjektov zaoberajúcich sa leasingom, ktoré vykonáva:

a) koordinácia činností organizácií, ktoré sú v ňom zahrnuté, a združovanie ich finančných prostriedkov na realizáciu spoločných obojstranne výhodných projektov;

b) rozvoj strategických smerovaní a programov rozvoja lízingu v Rusku spolu s vládnymi orgánmi;

c) príprava návrhov legislatívnych aktov;

d) účasť na práci medzinárodných združených verejných organizácií.

Ktorýkoľvek zo subjektov lízingu môže byť rezidentom Ruskej federácie, nerezidentom Ruskej federácie, ako aj podnikateľským subjektom s účasťou zahraničného investora, ktorý pôsobí v súlade s legislatívou Ruskej federácie.

Štúdium stavu finančného lízingu vo vyspelých krajinách nám umožňuje vyzdvihnúť hlavné skupiny prenajatých zariadení:

Doprava (prepravné lietadlá, autá, lode, železničné vagóny atď.)

Komunikačné zariadenia (rádiové stanice, satelity, poštové zariadenia atď.)

Poľnohospodárska technika

Konštrukcia (žeriavy, miešačky betónu atď.)

3. Formy, druhy a druhy lízingu.

Podľa ruskej legislatívy existujú 2 hlavné formy lízingu: interiéru A medzinárodné.

V prípade interného lízingu sú prenajímateľ, nájomca a predávajúci (dodávateľ) rezidentmi Ruskej federácie. Interný lízing upravuje legislatíva Ruskej federácie.

Pri realizácii medzinárodného lízingu je prenajímateľ alebo nájomca nerezidentom Ruskej federácie.

Ak je prenajímateľ rezidentom Ruskej federácie, to znamená, že predmet leasingu je vo vlastníctve rezidenta Ruskej federácie, medzinárodná leasingová zmluva sa riadi právnymi predpismi Ruskej federácie.

Ak je prenajímateľ nerezidentom Ruskej federácie, to znamená, že predmet leasingu je vo vlastníctve nerezidenta Ruskej federácie, potom sa medzinárodná leasingová zmluva riadi federálne zákony v oblasti zahraničnej ekonomickej činnosti.

Okrem toho federálny zákon „o lízingu“ upravuje 3 hlavné typy lízingu:

dlhodobý leasing- leasing na tri a viac rokov;

strednodobý leasing- leasing, realizovaný v priebehu jeden a pol až troch rokov;

krátkodobý lízing- leasing, realizovaný menej ako rok a pol.

V súčasnosti sa v hospodárskej praxi vyspelých krajín využívajú rôzne druhy lízingu, z ktorých každý sa vyznačuje svojimi špecifickými vlastnosťami. Najbežnejšie sú:

operatívny (servisný) leasing (operatívny leasing)

Finančný (kapitálový) lízing (finančný lízing)

Návratný leasing (predaj a spätný leasing)

Zdieľaný lízing (s účasťou tretej strany) (pákový lízing)

priamy leasing

podnájom

Všetky existujúce typy takýchto zmlúv sú odrodami dvoch základných foriem lízingu – operatívneho alebo finančného. V Rusku federálny zákon „o lízingu“ upravuje tri hlavné typy lízingu: operatívny, finančný a návratný (v skutočnosti ide o typ finančného lízingu). Navrhujem však podrobnejšie zvážiť najbežnejšie typy lízingu.

· operatívny (servisný) leasing

Operatívny (servisný) leasing je zmluva o bežnom prenájme. Doba takejto zmluvy je spravidla kratšia ako celá doba odpisovania prenajatého majetku. Nájomné stanovené v zmluve teda nepokrýva celú cenu majetku, a preto je potrebné ho prenajať niekoľkokrát.

Najdôležitejším rozlišovacím znakom operatívneho lízingu je právo nájomcu (nájomcu) na predčasné ukončenie zmluvy. Takéto zmluvy môžu špecifikovať aj rôzne inštalačné a priebežné služby údržby prenajatého zariadenia. Odtiaľ pochádza druhý, často používaný názov tejto formy leasingu – služba. V tomto prípade sú náklady na poskytnuté služby zahrnuté v nájomnom alebo sa platia samostatne.

Medzi hlavné predmety operatívneho lízingu patria rýchlo zastarávané typy zariadení (počítače, kopírovacie a rozmnožovacie zariadenia, rôzne druhy kancelárskej techniky atď.) a technicky zložité, vyžadujúce stály servis (nákladné a osobné autá, lietadlá, železničná a námorná doprava).

Je ľahké vidieť, že vo všeobecnosti sú podmienky operatívneho lízingu pre nájomcu výhodnejšie. Najmä možnosť predčasného ukončenia lízingu vám umožňuje včas sa zbaviť zastaraného zariadenia a nahradiť ho modernejším a konkurencieschopnejším zariadením. Navyše, v prípade nepriaznivých okolností môže nájomca tento druh činnosti rýchlo zastaviť predčasným vrátením príslušného zariadenia majiteľovi a výrazne tak znížiť náklady spojené s likvidáciou či reorganizáciou výroby.

V prípade realizácie jednorazových projektov alebo zákaziek operatívny lízing odbúrava potrebu nákupu a následnej údržby zariadení, ktoré v budúcnosti nebudú potrebné.

Využívanie rôznych služieb poskytovaných prenajímateľom alebo výrobcom zariadení často znižuje náklady na priebežnú údržbu a údržbu príslušného personálu.

Nevýhody operatívneho leasingu: vyššie ako pri iných formách lízingu, nájomného; požiadavky na preddavky a preddavky; prítomnosť doložiek o zaplatení pokút v prípade predčasného ukončenia nájmu v zmluvách; iné podmienky určené na zníženie a čiastočnú kompenzáciu rizika vlastníkov nehnuteľností.

· finančný (kapitálový) leasing

Finančný (kapitálový) leasing dlhodobú zmluvu, ktorá zabezpečuje úplné odpísanie prenajatého zariadenia na úkor poplatku, ktorý platí nájomca.

Keďže takéto zmluvy nepripúšťajú možnosť predčasného ukončenia nájmu, správnym stanovením výšky pravidelnej platby je vlastníkovi zabezpečená plná úhrada nákladov vynaložených na obstaranie a údržbu zariadenia, ako aj požadovaných nákladov. miera návratnosti. Pri tejto forme lízingu všetky náklady na inštaláciu a údržbu nehnuteľnosti väčšinou znáša nájomca. Často sú tieto dohody právo nájomcu kúpiť nehnuteľnosť po uplynutí platnosti zmluvy o preferenčnej alebo zostatkovej hodnote(takéto náklady môžu byť čisto symbolické, napríklad 1 dolár).

Na rozdiel od operatívneho finančného lízingu výrazne znižuje riziko majiteľa nehnuteľnosti. V skutočnosti sú jeho podmienky do značnej miery totožné s dohodami uzavretými pri získavaní dlhodobých bankových úverov, pretože stanovujú úplné splatenie nákladov na vybavenie (úver); platba pravidelného poplatku vrátane nákladov na zariadenie a príjmu vlastníka (platba úveru - hlavná a úroková časť); právo na vyhlásenie konkurzu na nájomcu v prípade jeho neschopnosti plniť dohodu a pod.

Medzi predmety finančného lízingu patrí nehnuteľnosti (pozemky, budovy a stavby), ako aj dlhodobé výrobné prostriedky.

Finančný leasing slúži ako základ pre vznik dvoch ďalších foriem dlhodobého prenájmu - vratné a zdieľané(s účasťou tretej strany).

· spätný lízing

Spätný prenájom je systém dvoch zmlúv, pri ktorých vlastník predá zariadenie druhej strane, pričom s kupujúcim uzatvorí zmluvu o dlhodobom prenájme. Ako kupujúci tu väčšinou vystupujú komerčné banky, investičné, poisťovacie či lízingové spoločnosti. V dôsledku takejto operácie sa mení iba vlastník zariadenia a jeho používateľ zostáva rovnaký, pretože má k dispozícii ďalšie finančné prostriedky. Investor v skutočnosti požičiava bývalému vlastníkovi, pričom vlastníctvo jeho majetku dostáva ako záruku. Takéto operácie sa často vykonávajú počas poklesu podnikania s cieľom stabilizovať finančnú situáciu podnikov.

· zdieľaný leasing (s účasťou tretej strany)

Zdieľaný lízing je ďalší typ finančného lízingu, ktorý zahŕňa účasť tretej strany na transakcii – investora, ktorým je zvyčajne banka, poisťovňa alebo investičná spoločnosť. V tomto prípade lízingová spoločnosť, ktorá predtým uzavrela zmluvu o dlhodobom prenájme niektorých zariadení, nadobudne svoje vlastníctvo a zaplatí časť nákladov na úkor vypožičaných prostriedkov. Ako zábezpeka za prijatý úver slúži nadobudnutá nehnuteľnosť (spravidla je na ňu vystavená hypotéka) a budúce leasingové splátky, ktorých zodpovedajúcu časť môže zaplatiť priamo nájomca investorovi. Lízingová spoločnosť zároveň využíva výhody daňového štítu, ktorý vzniká v procese odpisovania zariadení a splácania dlhových záväzkov. Hlavnými predmetmi tejto formy lízingu sú - aktíva vysokej hodnoty, ako sú ložiská nerastov, banské zariadenia a pod.

· priamy leasing

Pri priamom lízingu nájomca uzavrie s lízingovou spoločnosťou zmluvu o kúpe potrebného zariadenia a následne mu ho prenajme. Často je možné zmluvu o prenájme uzavrieť priamo s výrobcom (t. j. priamo). Napríklad lídri svetového automobilového trhu – koncerny „Daimler-Chrysler“ a BMW sú zakladateľmi viacerých popredných leasingových spoločností, prostredníctvom ktorých predávajú svoje produkty v mnohých krajinách sveta.

· podnájom

Podnájom je osobitným druhom vzťahu, ktorý vzniká v súvislosti s postúpením užívacích práv k predmetu lízingu na tretiu osobu, čo je formalizované zmluvou o podnájme.

V prípade podnájmu osoba vykonávajúca podnájom prevezme predmet leasingu od prenajímateľa na základe leasingovej zmluvy a odovzdá ho do dočasného užívania nájomcovi na základe zmluvy o podnájme. Podľa federálneho zákona „o lízingu“ nie je povolené postúpenie povinností nájomcu platiť lízingové splátky tretej strane tretej strane.

Pri prevode predmetu lízingu do podnájmu je potrebný písomný súhlas prenajímateľa.

Medzinárodný podlízing, ktorý je druhom medzinárodného prenájmu, je tiež upravený federálnym zákonom. Charakteristickým znakom medzinárodného podnájmu je pohyb prenajatého majetku cez colnú hranicu Ruskej federácie iba počas trvania zmluvy o podnájme.

V rámci podnájmu získava hlavný prenajímateľ predkupné právo na úhradu nájomného. Zmluva zvyčajne stanovuje, že v prípade úpadku tretej jednotky ide nájomné hlavnému prenajímateľovi.