За какие расходы можно получить налоговый вычет. Как вернуть ндфл за обучение
Как известно, основная ставка в 2018 году, как и прежде, будет составлять 13%, и на основании нее будет происходить расчет и уплата НДФЛ. Но есть ряд случаев, когда плательщик налогов может вернуть часть или полностью уплаченный налог с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для . Какими же могут быть основания?
Оснований для налогового вычета может быть много. Например, вы купили квартиру или потратили деньги на лечение и обучение. В таком случае, часть доходов будет освобождена от уплаты налогов с применением к ним льгот или налоговых вычетов. Случаи, когда физическому лицу предоставляют льготы по НДФЛ
Случаи, когда физическому лицу предоставляют льготы по НДФЛ
При строительстве собственного жилья;
- при лечении и покупке лекарств;
При приобретении страхового полиса ДМС;
При добровольном пенсионном страховании;
При денежных взносах на благотворительные цели;
При пожертвовании религиозным организациям.
Возврат подоходного налога происходит по имущественным и социальным налоговым вычетам, который осуществляется налоговым агентом (бухгалтерией предприятия), обязанным в течении 10-дневного срока рассмотреть заявление налогоплательщика, приняв соответствующие меры. Кроме того, налоговый агент должен сообщать налогоплательщику про каждый случай переплаты, если таковой будет иметь место. Излишне удержанная сумма возвращается налогоплательщику за счет платежей по НДФЛ, которые подлежат перечислению в , как с доходов данного физического лица, так и с доходов других налогоплательщиков. Срок, который отводится на все эти действия - три месяца с момента подачи заявления плательщика.
Налоговая льгота по подоходному налогу с физических лиц
Размер налоговой льготы определяется видом вычета, на основании которого она предоставляется. Существуют предельные суммы, которые могут быть возвращены налогоплательщику. Если основанием для возврата подоходного налога является покупка недвижимости, то можно вернуть не более 260 тысяч рублей, если ипотечный кредит - до 13% от суммы процентов, а если обучение или лечение - не более 15 600 рублей на себя и 6 500 рублей по каждому ребенку. Если приобретаются дорогостоящие лекарства, то предельный размер льготы может составить не более 13% от уплаченной суммы. Если же основанием для возврата подоходного налога является благотворительная деятельность, то тогда плательщику может быть возвращено до 25% удержанного налога за год.
Что нужно для возврата подоходного налога в 2019 году?
Для того, чтобы вернуть уже уплаченный подоходный налог в государственный бюджет, необходимо провести основательную работу, чтобы подготовить все нужные документы.. Для этого вам потребуется собрать и предоставит следующие документы::
Заполненная налоговая
Документы, подтверждающие произведенные расходы
Заявление на социальный или имущественный вычет
Взаимодействия гражданина с налоговой инспекцией
Основными проблемами, с которыми сталкиваются плательщики, оформляющие документы по возврату подоходного налога являются неправильно заполненная налоговая декларация формы 3-НДФЛ, сложности подтверждения сделанных расходов, представление неполного комплекта документов, а также неточности в заявлении на налоговый вычет. Последняя причина наиболее часто служит отказом в предоставлении льгот по налогу на доходы физических лиц, связанных с ипотечным кредитованием или наличием совместной собственности. Часто возврат подоходного налога не может быть осуществлен из-за указания неверных реквизитов банка, куда должен будет производиться платеж.
Возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено через территориальную ИФНС путем зачисления денег на расчетный счет налогоплательщика или через работодателя в виде неудержания с зарплаты налога при ее выплате. Рассмотрим как вернуть подоходный налог из бюджета через работодателя, какие документы потребуются для возврата средств через налоговиков, а также алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для представления в ФНС
Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры?
С 2014 года порядок возврата 13 процентов от покупки квартиры немного изменился: теперь имущественный вычет можно использовать несколько раз (при приобретении нескольких объектов недвижимости) в пределах 260 тыс. руб. Этот лимит составляет 13% от максимальной суммы вычета на стоимость недвижимости, которая не может превышать 2 млн руб.
Если жилье было приобретено (построено) за счет кредитных средств, налогоплательщик вправе возместить сумму оплаченных банку процентов, но не более 390 тыс. руб.
Многократный возврат НДФЛ при покупке квартиры смогут совершить только те налогоплательщики, которые не использовали данную налоговую льготу ранее, поскольку до 2014 года таким вычетом можно было воспользоваться лишь 1 раз в жизни, независимо от стоимости объекта.
Следует учесть еще один нюанс: возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено только в размере фактического удержанного или же самостоятельно уплаченного физическим лицом налога с доходов. То есть если лицо не получает доход и с него не удерживается подоходный налог, то и источника для возмещения налога нет.
Право на налоговый вычет обеспечено подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ . Стандартной процедурой для реализации права на имущественный вычет является обращение в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика. При этом потребуется собрать пакет необходимых документов (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ) и передать их в ИФНС. Срок ожидания для проведения выплаты составляет 4 месяца, из которых 3 отводится на проведение камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ) и 1 — на произведение непосредственно выплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Для возмещения налога должно быть выполнено несколько условий:
- физлицо должно быть плательщиком налога с доходов в размере 13%;
- вычет дается только по приобретенной в России недвижимости;
- для расчета за объект использовались личные средства налогоплательщика либо деньги, выданные ему по ипотечной ссуде;
- стороны сделки купли-продажи не являются близкими родственниками либо иными связанными лицами.
Время, прошедшее после приобретения недвижимости, для получения имущественного вычета значения не имеет, однако вернуть можно только тот НДФЛ, который был перечислен в бюджет за последние 3 года.
Право на использование имущественного вычета предоставляется также родителям не достигшего совершеннолетия ребенка, если именно для него приобретается квартира.
2 способа вернуть НДФЛ с покупки квартиры
Налогоплательщику предоставляется право выбора способа, как вернуть НДФЛ с покупки квартиры:
- Если сумма уплаченного ранее налога с полученных доходов позволяет физлицу воспользоваться правом на имущественный вычет сразу, то быстрее получить все средства можно будет через ИФНС. Для этого в заявлении следует указать такой способ возврата налога, как перечисление на свой банковский счет.
- Использовать свое право на имущественный вычет налогоплательщик сможет и другим способом. Предоставляя своему работодателю (работодателям) выданное ИФНС уведомление о подтверждении права воспользоваться возмещением НДФЛ при покупке квартиры, работник может рассчитывать на получение зарплаты без удержания налога в размере 13%. Если положенная сумма не была целиком использована, то остаток неиспользованного вычета переносится на следующий налоговый период.
Преимуществом второго способа является то, что налогоплательщику не надо ждать окончания налогового периода для зачисления вычета налоговой, ведь можно начать пользоваться льготой уже в том же году, когда была приобретена недвижимость (п. 8 ст. 220 НК РФ). Кроме того, документы для получения имущественного вычета у работодателя налоговые инспекторы будут проверять в течение 30 дней (вместо 3 месяцев, если вы желаете получить возврат налога в ИФНС).
Недостатком второго способа является то, что налоговое уведомление для работодателя выдается только 1 раз на протяжении налогового периода. При смене места работы продолжать пользоваться льготой можно будет лишь со следующего налогового периода. Кроме того, применять налоговую льготу работодатель начнет с начала года, в котором получено соответствующее уведомление (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416), а не с момента покупки недвижимости.
Какие документы нужны, чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры?
В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 220 НК РФ, для того чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщик должен собрать и представить в ИФНС такие документы:
- Договор купли-продажи (мены) на объект жилой недвижимости (квартиру, комнату или долю в них) и также квитанции о проведении расчета за него (подп. 7 п. 1 ст. 220 НК РФ). Все документы подаются в форме заверенных копий.
- Договор о долевом участии в строительстве или акт о передаче такого объекта строительства. Документ подается в виде заверенной копии.
- Если приобреталась квартира в собственность для не достигшего 18 лет ребенка, то необходимо предоставить копию его свидетельства о рождении, а также разрешение органа опеки на совершение такой сделки.
- Также потребуется заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности на введенное в эксплуатацию недвижимое имущество (для строящегося жилья данный документ не нужен, достаточно будет акта приема-передачи объекта). С 15.07.2016 вместо «розового» свидетельства госорганы выдают выписку из Единого госреестра прав на недвижимость.
- Копии свидетельства о присвоении ИНН и документа, удостоверяющего личность заявителя.
- Кроме того, налогоплательщику желательно представить справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Данная справка не поименована в перечне обязательных документов, однако контролеры вправе ее истребовать. Подробности см. .
Для получения вычета через налоговое ведомство потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ . Она представляется начиная с первого квартала года, следующего за тем налоговым периодом, в котором была приобретена недвижимость.
Для того чтобы указать выбранный способ получения имущественного вычета, а также банковские реквизиты налогоплательщика, должно быть подано заявление на возврат НДФЛ . Срок подачи его не регламентирован, но выплаты начнутся только спустя 1 месяц после его представления. В связи с этим желательно подавать такое заявление вместе с полным пакетом необходимой документации.
Полный перечень документов см. в статье "Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-2019 годах" .
По истечении отведенного срока для проведения камеральной проверки (3 месяца, если налог возвращает инспекция, и 30 дней, если НДФЛ перестает удерживать работодатель) налоговое ведомство сообщит о своем решении предоставить имущественный вычет либо об отказе. В большинстве случаев отказ в предоставлении имущественного вычета связан с неточностями, допущенными при заполнении декларации. Налогоплательщик сможет подать декларацию повторно, при этом срок проведения камеральной проверки не меняется.
Как заполнить налоговую декларацию?
Для получения права на имущественный вычет физлицу-налогоплательщику потребуется заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Ее форма утверждена приказом ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Заполнению подлежат 5 страниц отчетного документа: титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и приложение 6.
Трудностей с заполнением титульного листа возникать не должно, ведь в него заносится персональная информация о физлице и налоговом органе, в который декларация будет подана.
Особенности заполнения декларации:
- В раздел 1 заносятся итоговые результаты расчетов налога: к возмещению или доплате.
- В разделе 2 показывается вся последовательность расчета налоговой базы и итоговой суммы налога.
- В приложение 1 переносятся сведения о доходах из выданной работодателем справки по форме 2-НДФЛ.
- В приложение 6 вписываются сведения о приобретенной квартире, а также проставляется сумма имущественного вычета.
Если декларация заполняется вручную, то на отпечатанном бланке следует выравнивать вносимые данные по левому краю. Если декларация заполняется при помощи компьютерной программы, то по правому краю. Двухсторонняя печать не допускается, также не следует скреплять страницы, чтобы не испортить расположенные слева штрихованные коды.
Как подавать документы на получение имущественного вычета?
Подавать документы на право использования имущественного вычета можно одним из способов:
- Лично. Для этого необходимо найти время и посетить ИФНС по месту своей регистрации. Недостатком такого способа является трата личного времени и необходимость отвечать на возможные вопросы налогового инспектора.
- По почте. Документы лучше отправлять ценным письмом с описью вложения. Недостатком такого способа является то, что если с документами непорядок, то об этом можно будет узнать только спустя 3 месяца, отведенные для проведения камеральной проверки.
- Через личный кабинет налогоплательщика, заполнив предложенную форму декларации в онлайн-режиме. Сканы подтверждающих траты на квартиру документов также необходимо приложить к декларации. Преимуществом такого способа является то, что налогоплательщик сможет отслеживать статус проверки декларации и движение поданного заявления о возмещении налога.
Итоги
Физлица, уплачивающие НДФЛ, при приобретении квартиры могут воспользоваться правом на возврат уплаченного ранее налога либо льготами по освобождению от удержания 13% с доходов, полученных по месту работы. Для того чтобы воспользоваться таким правом, необходимо собрать полный пакет документов и подать в свою ИФНС.
Максимальный размер имущественного вычета, предоставляемого 1 раз на всю жизнь, составляет 260 тыс. руб., а воспользоваться своим правом на него можно сколько угодно раз до полного исчерпания лимита. Это касается объектов жилой недвижимости, приобретенных с 2014 года, либо случаев, когда объект был приобретен раньше, но налогоплательщиком вообще не было использовано право на такой вычет.
Срок ожидания возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет не более 4 месяцев, причем сумма налога, заявленная как подлежащая возмещению в виде выплаты на счет налогоплательщика, будет перечислена ему сразу же, а получение вычета у работодателя получится более длительным.
Ранее в одной из статей мы рассказывали о решении некоторых проблем, которые возникают у налоговых агентов по НДФЛ (см. « »). Сегодня мы подробно остановимся на ситуации с излишне удержанным налогом. Как бухгалтер должен действовать, обнаружив излишне удержанные суммы? Кому и в какие сроки следует сообщить о переплате? Как правильно вернуть работнику деньги? Давайте разбираться.
10 дней на извещение
Первым делом бухгалтер, который обнаружил факт излишнего удержания НДФЛ у сотрудников, должен известить их об этом. Налогового кодекса устанавливает для этого четкий срок, равный 10 рабочим дням с момента обнаружения факта «переудержания». А вот форма для такого уведомления, к сожалению, не установлена. На наш взгляд, бухгалтер может пользоваться приведенным ниже образцом.
На бланке организации ООО «Роза ветров»
27.10.2014 № 08-б/кадры Старшему инженеру отдела БВО
Иванченкову П.И.
Извещение
о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога
Уважаемый Петр Игоревич, в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ сообщаем Вам о том, что 25 ноября 2014 г. бухгалтерией ООО «Роза ветров» выявлен факт излишнего удержания из выплаченных Вам в сентябре с. г. доходов налога на доходы физических лиц. Сумма излишне удержанного налога составила 1023 (одну тысячу двадцать три) рубля.
Одновременно сообщаем, что Вы имеете право обратиться в бухгалтерию ООО «Роза ветров» с заявлением на возврат данной суммы в порядке, предусмотренном статьей 231 Налогового кодекса РФ.
Директор Савченко И. С. Савченко
Без заявления — никуда
Направив работнику подобное извещение, работодатель больше никаких действий предпринимать не обязан. Теперь инициативу должен проявить работник. Ему следует обратиться к налоговому агенту с заявлением на возврат излишне удержанной суммы налога. Срок на составление подобного заявления Налоговый кодекс не устанавливает, но логично предположить, что тянуть более трех лет, установленных статьей 78 НК РФ в качестве общего срока для возврата налога, не стоит. Да, наверное, на практике подобных проволочек со стороны работника и не бывает.
Что должно быть указано в заявлении? Во-первых, ФИО и должность работника, а также наименование организации-адресата заявления. Заявление пишется на имя руководителя организации, т.к. именно он выступает от имени налогового агента в налоговых правоотношениях. Во-вторых, четко выраженное желание вернуть излишне удержанную сумму налога. В-третьих, сумма налога, подлежащая возврату, и, наконец, банковские реквизиты для ее перечисления. Обратите внимание: НДФЛ всегда возвращается только путем безналичного перечисления, даже если заработную плату (иной доход, с которого был излишне удержан налог) сотрудник получает наличными в кассе.
Чтобы работники не фантазировали, сочиняя заявление, можно предложить им использовать готовую форму, сделав ее можно сделать приложением к приведенному выше извещению.
Директору ООО «Роза ветров» Савченко И.С.
от старшего инженера отдела БВО
Иванченкова П.И.
Заявление
о возврате излишне удержанной суммы налога
В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей заработной платы за сентябрь с.г. налога на доходы физических лиц в размере 1023 (одной тысячи двадцати трех) рублей. Возврат прошу произвести по следующим реквизитам:
Наименование банка: Краснодарское ОСБ № 8627 Сбербанка России
Местонахождение банка: г. Краснодар
к/с 30101810300000000987
БИК 044705987
ИНН банка 2193001987
счет 42307.810.8.1212.4823987
Ф.И.О.: Иванченков Петр Игоревич
Техника возврата
Итак, правильно оформленное заявление получено. Теперь надо перечислить работнику деньги. На это НК РФ отводит работодателю целых три месяца, указывая при этом, что деньги можно взять из текущих платежей по НДФЛ. Причем, не обязательно у этого конкретного сотрудника — средства для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, удержанного данным налоговым агентом. Это позволяет произвести возврат как в ситуациях, когда работнику выплат в ближайшие месяцы не будет, так и в случаях, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше возвращаемой.
Еще один важный для бухгалтера момент: при таком варианте возврата налога уведомлять о произведенной операции налоговую инспекцию не нужно (см. письмо Минфина России от 18.10.13 № 03-04-06/43608; « »). Таким образом, алгоритм возврата прост: излишне удержанная сумма налога изымается из очередного платежа в бюджет и перечисляется на счет, указанный в заявлении работника. Понятно, что всю документацию по этой операции нужно подшить и хранить на случай возникновения претензий у налоговиков.
Рассмотренный вариант подходит к большинству ситуаций, однако на практике, как говорится, возможны варианты. Так, у небольших организаций может быть ситуация, когда налога к уплате в бюджет нет. В таком случае Налоговый кодекс предусматривает механизм возврата НДФЛ из бюджета на счет налогового агента для выплаты его сотруднику. Такой возврат проводится в порядке статьи 78 НК РФ, то есть так же, как и возврат любого другого налога — по заявлению налогового агента. К этому заявлению НК РФ требует приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Отдельно заметим, что в описанном случае НК РФ допускает возможность компенсации излишне удержанной суммы за счет средств агента и уже последующее получение агентом этой суммы из бюджета. То есть, несмотря на то, что НК РФ отводит на возврат денег работнику три месяца (и возврат НДФЛ из бюджета в порядке ст. 78 НК РФ в эти сроки должен уложиться), работодатель может пойти навстречу сотруднику и выплатить ему деньги раньше, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета.
Исключения из правил
Как и из любого правила, в порядке возврата «лишнего» НДФЛ тоже есть исключения, когда работодатель не имеет права возвращать деньги работнику и последнему нужно обращаться за «своими кровными» в налоговую инспекцию.
Первое такое исключение связано с видом переплаты. Она может образоваться не только вследствие ошибки, но и из-за смены статуса самого работника с нерезидента на резидента. В таком случае пересчет налога и возврат проводится через инспекцию (п. 1.1. ст. 231 НК РФ). Соответственно, о таких «переплатах» работника уведомлять не нужно, равно как и принимать к исполнению его заявление о возврате подобных сумм.
Второе исключение связано с налоговым агентом, точнее с его отсутствием. В таком случае работник тоже должен обращаться за возвратом денег в налоговую инспекцию. Тут нужно помнить, что налог всегда возвращает тот же агент, что его удержал. Это значит, что если работник переводился внутри группы из компании в компанию с последующей ликвидацией одной из них, то вернуть налог «за ликвидированную» компанию нельзя.
Что такое налоговый вычет на лечение?
Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег .
Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников , то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения .
В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:
- при оплате медицинских услуг , если:
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов
, если:
- Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
- оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования
, если:
- Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;
Размер налогового вычета на лечение
Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
Пример : В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.
Процесс получения вычета на лечение
Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.
Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение
Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением;
- справка об оплате медицинских услуг;
- документы, подтверждающие Ваши расходы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату . При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты . То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.
Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года . Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).
Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей) :
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Каждый человек имеет право получить обратно деньги от государства, т.е. вернуть часть уплаченных налогов. Например, вы можете вернуть часть налогов, если:
- приобретали жилье
- оплачивали обучение или лечение
Ограничения по налоговым вычетам за обучение и лечение установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. Однако имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.
Вычет на приобретение жилья
Чтобы получить вычет на приобретение жилья, необходимо соблюсти три важных условия:- вы покупаете (или строите своими руками) квартиру или дом;
- приобретение квартиры осуществляется исключительно за ваш счет;
- денежные средства, используемые вами при покупке квартиры, заработаны законным способом (т.е. представляют собой «белую» заработную плату либо доход от предпринимательской деятельности).
- если приобретается уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления свидетельства о регистрации права собственности;
- если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры;
- право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом;
- право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
В 2013 году был заключен договор долевого участия со строительной компанией, а в конце 2015 года дом был сдан в эксплуатацию и оформлен акт приема-передачи. В начале 2016 года было получено свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета возникает с момента подписания акта приема-передачи, т.е. в 2015 году.
Таким образом, в 2016 году можно было подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2015 год налог на доходы.
Обратите внимание, что при покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
Так, если Вы приобрели квартиру, то государство позволяет вернуть 13% с сумм фактически произведенных расходов, не превышающих 2 000 000 рублей. А если квартира приобретается «в ипотеку», также можно вернуть 13% c сумм процентов, уплаченных банку, не превышающих 3 000 000 рублей.
В результате Вы можете максимально вернуть при покупке жилья — 260 000 рублей (2000 000*13%), а по уплаченным процентам — 390 000рублей(3 000 000*13%).
Нужно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?
Чтобы не запутаться, рекомендуем указывать суммы вычета по ипотечным процентам сразу, начиная с первого года предоставления декларации. Однако, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы, можно заявить вычет по ипотечным процентам как только основной вычет у вас будет исчерпан.
Пример.
В 2016 году Ивановым была куплена квартира в ипотеку за 3 млн. руб. Доходы физического лица составляют 800 тыс. руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году он заявляет в декларации за 2016 год только основной вычет, так как не имеет смысла заявлять проценты. И получает 104 000 рублей. Остаток вычета составит 156 000 рублей (260 000 - 104 000).
В 2018 году Иванов продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию за 2018 год данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года). Размер предельной суммы вычета будет равен предельному размеру, действующему на момент, когда впервые возникло право на получение вычета.
Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет?
До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).
Возможность вернуть свои деньги при покупке или строительстве жилья предоставляется единожды. При этом абсолютно не важно, сколько квартир или домов вы покупаете - законодательство позволяет получать возврат средств до тех пор, пока вы не достигнете данной суммы.
Пример.
Если вы покупаете жилье за полтора миллиона рублей, то будет возвращена сумма в размере 195 000 рублей (1 500 000*13%). И у вас останется право на возврат 65 000 рублей ((2 000 000 - 1 500 000) * 13%), которые можно получить при покупке другой квартиры.
Могут ли получить вычет родители, приобретающие жилье для своих несовершеннолетних детей?
Да. Согласно п.6 ст.220 НК РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка. При этом ребенок не теряет право на вычет, если родитель получил имущественный вычет за него.
Могу ли я сейчас получить вычет по жилью, приобретенному до 2014 года?
Да. Если Вы приобрели жилье до 2014 года и планируете получить по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.
Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).
Важно знать, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) вы можете снова получить имущественный вычет.
Какой пакет документов необходимо предоставить, чтобы получить имущественный налоговый вычет?
Для получения вычета в налоговой инспекции потребуется:
- заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором приобретена недвижимость,
- предоставить документы, подтверждающие право на указанный вычет и платежные документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы;
- копию кредитного договора и справку из банка об уплаченных процентах (если вы также хотите получить вычет по ипотечным процентам);
- оформить заявление о возврате налога и подать их в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Основание для вычета
Документы, являющиеся основанием для вычета
Приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них
1. Договор о приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
2. Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Строительство жилого дома
- Договор, предусматривающий строительство жилого дома.
- Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом.
Приобретение прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)
- Договор участия в долевом строительстве.
- Передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами
Приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства
- Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем.
- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Приобретение земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
Как получить вычет, если квартира приобретена в совместную собственность с супругом?
В случае, если вы приобретаете квартиру в общую совместную собственность с супругом, то вычет может получить и супруг и вы. Доли каждого из супругов явно определены и прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности.
До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. А именно:
- Если оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно), то каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.
- Если официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов), то супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов. Связано это с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Следовательно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление.
При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Вычет на обучение и лечение
Если Вы в прошлом году оплачивали свое обучение или тратили деньги на лечение, то государство позволяет Вам вернуть 13% от суммы, уплаченной за обучение и лечение, но не более 15 600 рублей (120 000 рублей*13%).Обязательными условиями предоставления данного вычета является:
- наличие у медицинских и образовательных организаций соответствующей лицензии;
- представление документов, подтверждающих его фактические расходы.
Можно ли получить вычет при оплате обучения своим родственникам?
Да. Право на вычет предоставляется при оплате обучения:
- своего ребенка по очной форме в возрасте до 24 лет в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей (т.е. максимально за обучение одного ребенка можно вернуть 6 500 рублей (50 000 рублей*13%);
- своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет обучающихся по очной форме в размере фактических расходов с учетом ограничения-120 000 рублей (не более 15 600 рублей).
- справка, подтверждающая очную форму обучения за соответствующий период;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документ, подтверждающий родство с братом (сестрой).
Да. Право на вычет предоставляется также в случае оплаты лечения супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет. Для подтверждения расходов дополнительно могут понадобиться:
- свидетельство о рождении ребенка, при оплате лечения ребенка в возрасте до 18 лет;
- свидетельство о браке, в случае оплаты лечения супруги (супруга);
- Ваше свидетельство о рождении, если оплачивалось лечение за родителя.
Какими документами подтверждать расходы на обучение и лечение?
Для подтверждения расходов на обучение у Вас должны быть в наличии следующие документы (и их копии):
- договор с образовательным учреждением, с реквизитами лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- копия лицензии, если реквизиты не указаны в договоре;
- дополнительное соглашение к договору, в случае изменении стоимости обучения;
- платежные документы, подтверждающие оплату обучения.
- договор с медицинским учреждением на оказание соответствующих услуг;
- справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением;
- платежные документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.
Нет. Если Вы в одном налоговом периоде несли расходы на обучение, на лечение и вычет не удалось использовать полностью, то его остаток не переносится на следующий год.
Можно ли отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?
Декларация может быть направленна в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналом связи или через личный кабинет налогоплательщика в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на официальном сайте ФНС РФ.Можно ли получить вычеты за прошлые годы?
Да. Если расходы на покупку квартиры, на обучение и лечение были произведены несколько лет назад, документы на вычет Вы не подавали, то Вы вправе подать на вычет в отношении указанных расходов, при этом возврат будет осуществляться за счет сумм НДФЛ, уплаченного в бюджет за эти года.Также отметим, что никаких ограничений и сроков давности законодательство не устанавливает. Вы можете оформить налоговый вычет в любое время, самостоятельно решить, получать ли всю сумму целиком или делить ее на части. Все, что от вас требуется - собрать необходимые документы и подать их в свою налоговую инспекцию.
Можно ли в одной декларации 3-НДФЛ заявить одновременно вычет на покупку квартиры, на лечение и на обучение?
Да, в декларации нужно заполнить соответствующие листы: на получение имущественного и социального вычета.Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России. Она позволяет автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, проверит корректность введенных Вами данных, что уменьшает вероятность появления ошибки. Программу можно найти следующим образом:
главная страница>>> программные средства (внизу)>>> декларация>>> программа установки (ехе)>>> загрузить.
Подать документы для получения вычета, помимо традиционных способов, таких как личное представление в налоговую и направление бумаг по почте, можно воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика, расположенным на сайте Федеральной налоговой службы.
Также можно заполнить декларацию через портал Госулуги.