Спідниці-штани 

Страхові внески. Хто і коли має платити? Чи можна приватно вносити внески до ФСС? Перспективи адміністрування СВ

Але при цьому варто керуватися законодавством, щоб не допускати помилок та виконувати свої зобов'язання вчасно. Який же порядок виконання платежів?

Загальні відомості

Як функціонує така інстанція, як ФСС, що є і які нормативні акти є основними для платників страхових внесків? Проаналізуємо чинну законну базу.

Визначення

Одним із основних позабюджетних фондів є ФСС (Фонд соціального страхування). Його робота має два напрямки. Це:

Суми, спрямовані на обов'язкове соціальне страхування за тимчасової непрацездатності, можуть бути сформовані за рахунок:

  • сум внесків, що обов'язково сплачуються страхувальником;
  • штрафу та пені, які можуть бути нараховані платнику у разі порушення норм законодавства.

Кошти на здійснення обов'язкового соцстрахування при непрацездатності тимчасового характеру та у зв'язку з материнством формуються за рахунок:

  • обов'язкових внесків страхової плати осіб;
  • штрафів та пені, що стягуватимуться при порушеннях.

Ті суми, що перераховуються зі страхування від нещасного випадку та профзахворювань, формують за рахунок:

  • коштів, що обов'язково перераховуються страхувальниками (страхові внески);
  • штрафи та пені за такими платежами;
  • коштів, що надходять від страхувальників у разі ліквідації підприємства;
  • інших сум, що суперечать нормативної документації РФ.

Основне завдання Фонду – забезпечити захист працівників підприємств той випадок, що він певний період що неспроможні виконувати свої трудові зобов'язання.

Перерахуємо функції ФСС:

  • забезпечення страхового захисту у разі настання нещасного випадку на робочих місцях або професійному захворюванні.
  • страхове покриття у разі материнства (вагітності та пологів), яке включає:
  1. Оплату.
  2. Допомога по вагітності.
  3. Одноразова допомога, коли здійснюється постановка на облік до фахівця на ранніх термінах вагітності.
  4. Допомога з догляду за новонародженим.
  • забезпечення спонсорування.
  • надання фінансової допомоги при запобіжному заході, спрямованому на зменшення ризиків травматизму на роботі та зниження ризику виникнення профхвороби.
  • надання путівок у санаторії для відпочинку та лікування пільгових категорій громадян.
  • надання інвалідам протезів та техзасобів при реабілітаційному процесі.

Представники відмовлять в оплаті лікарняного:

  1. При настанні тимчасової непрацездатності через травми або хвороби, що не були отримані на роботі.
  2. При догляді за хворими дітьми або іншими членами сім'ї.
  3. При догляді за малолітньою дитиною або неповнолітньою дитиною з інвалідністю, якщо їхній батько/піклувальник сам хворіє.
  4. При карантині, лікуванні у санаторному закладі.
  5. При переведенні застрахованих осіб тимчасово за медичними показаннями на легшу працю, оплата за яку також провадиться в меншому розмірі.

Тобто ФСС не компенсує шкоди, що завдано не на робочих місцях, а в побуті.

Хто є платниками?

Чинна нормативна база

Платникам страхових внесків до Фонду із соціального страхування варто спиратися на такі нормативні документи, в яких містяться правила обчислення та сплати сум:

  1. Закон від 24.07.09 №212-ФЗ.

Термін подання звітності та сплати сум до бюджету може відрізнятись. Фактор, що впливає, – категорія платника внесків. Розрахунки подаються за .

Платник повинен сплатити страхові внески після закінчення кожного звітного періоду. Допускається:

На страхування від травм внески перераховуються щомісяця у строки, встановлені для отримання у банківській установі зарплат за місяць, що минув.

Страхувальник сплачує страхові суми відповідно до строків, що встановлювалися страховиками (закон № 125-ФЗ ст. 22).

При перерахуванні не можна допускати помилок у КБК, назві компанії чи банківської установи, інакше зобов'язання зі сплати страхових внесків не вважатиметься виконаним (ст. 18 документа № 212-ФЗ).

Якщо останній день, коли ще можна зробити сплату, припав на вихідний, то він переноситься на найближчий робочий день. Але це стосується не всіх внесків.

Наприклад, при сплаті внесків на травматизм варто спиратися на правила закону № 125-ФЗ, де сказано, що потрібно сплачувати в робочий день, що передує останньому, якщо це вихідний.

За платниками залишається обов'язок забезпечити ведення обліку нарахувань та внесків. Облік здійснюється щодо кожної особи в індивідуальному порядку.

Розмір страхових внесків у ФСС

Платники діляться на 4 групи відповідно до загальних та знижених тарифів:

Умова Пояснення
Особи, які не повинні сплачувати страхові внески до ФСС Це стосується учасників проекту «Сколково», а також, якщо ІП за себе
Особи, що перераховують 1,9% Це фірми, що працюють на ЄСХН, є сільськогосподарськими виробниками. Правило поширюється на громадську організацію громадян з обмеженими можливостями
Особи, що платять 2% Це стосується IT-компаній, резидентів технічної впроваджувальної особливої ​​економічної зони, товариств, що створювалися після 13.08.09 бюджетною установою
Особи, що платять 2,9% Це організації на ОСНО, УСН, ЕНВД

База для нарахування

База нарахування сум внесків – перерахування, що здійснюються фізичним особам. У 2015 році ліміт встановлено у розмірі 670 тис. рублів.

Тобто страхові внески сплачуватимуть до структур доти, доки сума виплат працівникові не перевищуватиме норматив. Регулювання сум здійснюється п. 4 ст. 8 закону №212-ФЗ.

Як зробити розрахунок?

Нарахування не мають перевищити ліміт бази. Розрахунки сум страхових внесків бази здійснюється наростаючим підсумком початку розрахункового періоду.

При сплаті страхових сум варто враховувати такі моменти:

  1. Платежі визначаються згідно з величиною виплат, що нараховувалися співробітнику з початку року до того місяця, коли здійснюються підрахунки.
  2. Під час розрахунків варто врахувати тарифи. З нарахованих сум варто відібрати платежі, які здійснюються щомісяця, за строк від початку року до поточного місяця.
  3. Страхові внески можуть зменшуватися на здійснені розрахунки на перерахування допомоги за таким видом страхування. Сплатити кошти потрібно на конкретні рахунки федеральний бюджет ФСС.

Використовувана формула:

Чи можливе повернення надміру сплачених сум?

Іноді виникає невдоволення в осіб з цього приводу: регіональним відділенням Фонду здійснюється надмірне стягнення сум страхових внесків із підприємств.

Причиною може бути, наприклад, збій у програмах. При цьому не завжди компанія отримує вимогу про перерахування недоїмки. Як бути у подібних ситуаціях? Чи можливе відшкодування страхових внесків?

Суми, що надмірно стягуються, платники мають право повернути, причому з відсотками, розрахованими за такою формулою:

За користування чужими коштами додаткові суми з уповноваженого органу стягнути не вдасться, оскільки не застосовується у сфері соціального страхування.

Для отримання належної суми тому варто подати (). На це у вас є 1 місяць з того моменту, коли ви з'ясували про списану суму у надлишках.

Зазвичай платники дізнаються про це під час отримання за розрахунковими рахунками. Якщо такі терміни буде пропущено, то питання доведеться вирішувати у судовому порядку.

Для подачі відводиться період 3 роки. При складанні заяви врахуйте, що потрібно відображати не лише суму переплати, а й відсотків, які має повернути ФСС.

Регіональним представництвом буде повернуто вказану у заяві суму відсотків. Але оскільки ви не знаєте, коли саме відбудеться повернення на момент звернення, сума може відрізнятись від відображеної в документі.

Залишок відсотків обчислюється представниками Фонду протягом трьох днів з моменту отримання платником повідомлення. Строки повернення зайве перерахованих сум може затягтися, оскільки органами може проводитися звіряння всіх розрахунків.

Суму відсотків у податковому обліку відображати не потрібно. У бухобліку варто використовувати такі проводки:

Може бути використана одна пряма проводка: Дт 51 Кт 91-1.

Виникають нюанси

Навіть під час виконання своїх зобов'язань повною мірою, ви можете передбачити всі ситуації, які можуть виникнути під час здійснення діяльності.

Отже, крім основ сплати коштів у фонд слід розібратися і в нюансах: можливих штрафах, недоїмках тощо.

Який штраф за несплату внесків?

За несвоєчасного подання розрахункових відомостей до фонду зі соцстрахування, платник повинен буде сплатити штраф у розмірі 5% від суми, яка підлягає сплаті кожного місяця.

Мінімальна сума – 100 рублів, максимальна – 30%. Якщо особа запізниться зі сплатою більше ніж на 180 днів, то штрафні санкції будуть такими:

30% Штраф
10% За кожен місяць, коли не внесено коштів

Мінімальний розмір - 1000 рублів. Додатково понесе відповідальність та керівництво організації. Штраф керівника – 300 – 500 рублів.

Якщо несвоєчасно подано звітність за розрахованими страховими платежами, то платника також чекає штраф. Про санкції йдеться у ст. 46 закону № 212-Фз та ст. 19 закону №125-ФЗ.

Коли розрахунок страхових внесків надано з порушенням законодавства щодо електронного формату подачі, сума штрафу - 200 рублів.

Якщо не повністю сплачено суму у зв'язку з неправильним проведенням розрахунків, то передбачено штраф, розмір якого складе 20%.

За умисної несплати особа заплатить 40%. У разі не надання документа – 200 рублів за одну довідку.

Відображення проводками недоїмки

Нарахування на обов'язковий вид страхування впливають розмір бази прибуток. Вони повинні включатися до складу інших витрат і зменшувати оподатковуваний дохід у тому періоді, коли кошти були нараховані або сплачені до ФСС.

Уточнення може бути трьох видів:

Як можна перевірити відрахування?

Особа може не знати про заборгованості, що утворилися, зі страхових внесків. В одних випадках основною причиною є перепустка крайніх термінів сплати, в інших – неправильне обчислення платежів.

Щоб не понести відповідальність за порушення, варто контролювати відрахування до позабюджетних структур, і вимагати у ФСС звіту про використання сум страхових внесків.

Для перевірки інформації вам варто звернутися до регіонального відділення ФСС із письмовим запитом, складеним у довільній формі. З собою необхідно буде взяти документ, який підтвердить вашу особу.

Можна також почекати письмове повідомлення-квитанцію на сплату страхових внесків від уповноваженого органу, хоча воно не завжди доходить до адресата.

Працівник може також проконтролювати, чи платить за нього у ФСС роботодавець чи ні, попросивши пред'явити, у якій відображені реальні доходи фізичної особи.

Чи оподатковується лікування співробітника?

Наприклад, роботодавець виявив бажання покрити працівникові фірми витрати на проведення операції. Чи є така сума, що оподатковується внесками? На розмір компенсації витрат на лікування адміністрація має нараховувати страхові внески до ФСС.

Але якщо сума матдопомоги не перевищила ліміту 4 тис. рублів, то нарахування не можна здійснювати. Підставою для цього є п. 11 ч. 1 ст. 9 документа №212-ФЗ.

Перспективи адміністрування СВ

Розберемося, які проблеми є актуальними та як вони вирішуються.

Світовий досвід показує, що найнадійніший метод триканального фінансування, при якому:

Державні кошти спрямовуються на здійснення загальних виплат та забезпечення мінімальних допомог зі страхування, якщо зазначених вище сум недостатньо. Таким чином, відповідальність за ризики несуть 3 суб'єкти.

Страховий і накопичувальний принцип дають уявлення у тому, що безоплатної соціальної допомоги не може, що потрібно інвестувати суми у розвиток підприємств. ФСС одержує певні відсотки, що встановлюються урядовими органами.

Щоб забезпечити координацію роботи всієї системи із соціального страхування, і навіть провести республіканських заходів, виконувати програми, до фонду федерального рівня також іде певна частина отриманих коштів.

Суми страхових внесків, що відчужуються на законних підставах, є власністю застрахованої особи та не можуть бути вилучені.

Вони не використовуються поза страховою системою, не є оподатковуваними іншими платежами і з них не потрібно робити відрахування. Кошти може керувати такий суб'єкт – фонд чи страхова каса, який фінансує всі заходи.

Для того щоб система ринкових відносин була більш стійкою, фонд і каса має комерційні права на управління сумами соцстрахування, якщо більша її частина спрямована в систему соцстрахування. Актуальним є питання про те, як беруть участь кошти державного бюджету в такій системі.

При відмові від держфінансування частини витрат у сфері соціального забезпечення може збільшитись частка внесків страхувальника, або неможливість відшкодувати застрахованій особі 100% перерахованої зарплати.

Але факт того, що кошти державного бюджету беруть участь, створює прецеденти втручання уряду у фінансовий вид діяльності системи соціального страхування.

Фінансування здійснюється у фонди за залишковими принципами, а існуючі бюджетні дефіцити що неспроможні задовольнити потреби всіх громадян.

Тому творці моделі фінансування соцстраху пропонують два варіанти, які є альтернативними:

Втрачену зарплату відшкодовувати у розмірі 80% від середнього прибутку застрахованих осіб З них 73% — із прибутку організації, 7% — із накопичених сум. Залишок (20%) може бути відшкодована за участю державного бюджету або структур соцстрахування, що накопичені за рахунок комерційного виду управління. При нестачі коштів на перших етапах здійснюватиметься відшкодування встановленого мінімуму
Сума страхових відшкодувань складе 75% - це мінімум У тому числі з грошей організації сплачується 55 № від зазначеної суми та 25% - за рахунок коштів державного бюджету. Залишок може розподілятися між фірмою (75 відсотків) та застрахованою особою (25%). Мінімальне відшкодування втрачених коштів заробітної плати взято як певний середній розмір від виплачених раніше відшкодувань, коли величина залежала від стажу працівника

Ті кошти, що не були витрачені у поточному бюджетному періоді, можуть надійти у розпорядження страхувальника, що спрямовують гроші з метою забезпечення потреби застрахованої особи.

Відео: ФСС, приклад заповнення розрахунку 4-ФСС та НС без лікарняних та декретних

Так може забезпечуватися принцип повернення сум, які не витрачені. Фонд отримає прибуток за рахунок управління комерційного та контрольно-ревізійного характеру, а також за кошти штрафів, пені та інших заходів регресивного типу.

Сучасна система страхування є вдосконаленою порівняно з тією, що діяла раніше. Але на шляху стоїть ще багато проблем, які мають вирішити урядові органи.

Розібравшись в особливостях сплати страхових внесків у ФСС, ви зможете вчасно їх перераховувати відповідно до встановлених тарифів та термінів.

Що таке звіт 4-ФСС, як виглядає бланк у 2019 році та які правила заповнення документа дійсні у поточному році? У цьому вся допоможе розібратися інструкція формування бланка. Щорічно підприємці та бухгалтери стикаються з необхідністю надати до структур Фонду соціального страхування звітність за формою...

Нещодавні реформи законодавства уможливили надсилання звітів та документів іншого типу до Фонду соціального страхування за допомогою спеціального телекомунікаційного каналу – через шлюз. Файли мають бути обов'язково зашифровані спеціальним чином, як це вимагає законодавство. Цей процес...

Відносно нещодавно було здійснено реформу чинного законодавства щодо виплати компенсації за лікарняними листами. Це спричинило необхідність формування спеціальної структури – Фонду соціального страхування. Наслідком цього є додаткова звітність, суворо обов'язкова для тих, хто виплачує...

Усі виплати працівникам, звільнені від страхових внесків, перелічені у статті 9 Федерального закону від 24.07.09 № 212-ФЗ. І якщо в ній не зазначено спірну виплату співробітникам, то потрібно нарахувати страхові внески. Ця думка чиновників найчастіше спростується в суді. Арбітраж нагадує: страхові внески беруть із винагород «в рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів» на виконання робіт або надання послуг (ч. 1 ст. 7 Закону № 212-ФЗ). Звідси висновок: не треба обкладати страховими внесками соціальні та прирівняні до них виплати, які не регулюються трудовими відносинами, не пов'язані з результатами праці та не закріплені у трудових договорах (постанова Президії ВАС РФ від 14.05.13 № 17744/12, визначення ЗС РФ від 12.05.15 № 304-КГ15-4431 та ін.). Суд підкреслює: підписання трудового договору не свідчить про необхідність розрахунку внесків з усіх коштів, виданих персоналу (див., зокрема, визначення ЗС РФ від 09.09.15 № 304-КГ15-10344) *.

* Висновки арбітражу актуальні і для внесків, що визначаються згідно із Законом № 212-ФЗ, і для внесків на страхування від нещасних випадків. Останніми також обкладають лише виплати працівникам, видані рамках трудових відносин (п. 1 ст. 20.1 Федерального закону від 24.07.98 № 125-ФЗ). Судові рішення не належать до ПДФО. Його літочислення залежить від трудових відносин.

Оцінюючи законність звільнення від страхових внесків, суд аналізує накази та інші документи виплати персоналу. У них неприпустимі формулювання на кшталт: «виплата призначена з метою заохочення співробітника» або «у зв'язку з перевиконанням плану», «дотриманням трудової дисципліни» тощо. Краще, якщо причиною виплат будуть важке фінансове становище працівника, інші особисті обставини хвороба…), компенсація витрат та ін. Самі виплати можна передбачити в колективному договорі (у розділі з соціальних гарантій або інших близьких питань), наказах керівника, рішенні засновників або комісії з соціального страхування. Небажана згадка про неоподатковувані виплати в документах, що регулюють оплату праці (Положення про заохочення персоналу, трудовий договір тощо).

Позбавляємося страхових внесків з матеріальної допомоги

Довести неправомірність внесків можна лише в арбітражі, використовуючи раніше ухвалені судові рішення. Їх розділимо п'ять груп. Перша - пов'язана з матеріальною допомогою.

На прикладі

Працівнику видано матеріальну допомогу на лікування. На думку чиновників, до неї застосовні загальні правила обчислення страхових внесків з «матеріальки» (лист Мінздоровсоцрозвитку Росії від 17.05.10 № 1212-19). Тобто перевіряльники дозволяють не оподатковувати лише ту допомогу, яка не перевищує 4000 руб. на рік (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закону №212-ФЗ).

Але спірна «матеріалка» — разова виплата соціального характеру, яка залежить від результатів праці. Її видача не передбачена у трудовому контракті, а зроблена на підставі заяви співробітника та колдоговору. До виплати не застосовні трудові відносини. Тому вона звільнена від страхових внесків і в тій частині, що перевищує 4000 руб. на рік. Так вирішив АС Далекосхідного округу (ухвала від 03.12.14 № Ф03-5351/2014). Про неприпустимість страхових внесків за допомогою, виданої на лікування, повідомляли й інші судді (див., наприклад, ухвалу ВАС РФ від 07.11.12 № ВАС-14265/12, постанови ФАС Західно-Сибірського від 16.08.12 № А46-1325/2012і Північно-Західного від 09.07.12 № А44-3906/2011 округів).

У заяві співробітника про видачу матеріальної допомоги краще посилатися лише на необхідність лікування та інші особисті обставини. Небажані формулювання про успіхи в роботі, виробничому стажі тощо. Самі по собі вони не свідчать про застосування трудових відносин до «матеріальки». Але можуть спричинити додаткові претензії чиновників. Також не рекомендується призначати допомогу, розмір якої залежить від зарплати. Безпечніше виплачувати фіксовану суму.

Суд відносить до повністю неоподатковуваної та іншу соціальну матеріальну допомогу (див. таблицю). І вказує на те, що частково оподатковують лише «матеріал», пов'язаний із трудовими відносинами. Скажімо, призначену для відпустки. Тут арбітраж правомірно вимагає внески з допомогою, що перевищує 4000 крб. на рік (постанови АС Північно-Кавказького від 04.06.15 № А63-4291/2014, ФАС Центрального від 22.05.14 № А36-2829/2012 округів та ін.).

Матеріальна допомога, звільнена від страхових внесків

Вид матеріальної допомоги, звільненої від страхових внесків

Реквізити ухвали

Належна працівникові при його звільненні з компанії у зв'язку з виходом на пенсію

Призначена при смерті брата, сестри чи інших родичів, які не належать до членів сім'ї**. Зрідка суд вимагає внески з таких виплат (постанова АС Волго-Вятського округу від 05.08.15 № А43-22683/2014). Але припис суперечить вказівкам Президії ВАС РФ та ЗС РФ про звільнення соцвиплат від внесків. І зазвичай арбітраж відносить цю «матеріалку» до неоподатковуваної (постанови АС Волго-Вятського округу від 05.12.14 № А29-7144/2013, АС Західно-Сибірського округу від 11.03.15 № А45-16476/2014, ФАС 14 № А48-3128/2013 та ін.)

Виплачена працівникам-молодятам у зв'язку з виходом заміж чи одруженням

Видана при народженні дитини. Перевіряючі підтверджують, що від внесків позбавлена ​​лише одноразова допомога, наведена у підпункті «в» пункту 3 частини 1 статті 9 Закону № 212-ФЗ (не більше 50 000 руб. на дитину, яка сплачується протягом першого року після народження). Суд же вважає: цей «матеріал» не регулюється трудовими відносинами і повністю звільнений від внесків (приклад — постанова АС Західно-Сибірського округу від 21.11.14 № А27-16501/2013)

Отримана працівниками з багатодітних чи малозабезпечених сімей. Або призначена матерям-одинакам

Видана співробітнику для придбання ним санаторно-курортної путівки на лікування

Не передбачена у трудовому договорі «матеріалка», видана працівникові до свята (Дню Перемоги)

** "Матеріалька", видана при смерті членів сім'ї, повністю звільнена від внесків на підставі підпункту "б" пункту 3 частини 1 статті 9 Закону № 212-ФЗ. До членів сім'ї відносять подружжя, батьків та дітей (у тому числі усиновлених та удочерених).

Доводи проти страхових внесків з окремих премій та допомог

Друга група неоподатковуваних соцвиплат — премії, які пов'язані з результатами праці.

На прикладі

Співробітникам видано премії до 23 лютого, 8 Березня та інших свят. З таких сум чиновники вимагають внески. Що ж до суддів, то вони оцінюють накази та інші документи на преміювання. Одна справа, коли в них зазначено: премія призначена до свята, але залежить від результатів праці, виробничої дисципліни і т.д. Але можлива інша ситуація — премія не зменшувала оподатковуваного прибутку, єдина причина його видачі — свято, у документах підприємства не згадуються виробничі показники, не передбачено скорочення премії при порушеннях працівників. Тоді арбітраж скасовує внески (постанова АС Північно-Західного округу від 15.08.14 № А26-11504/2012).

Ще суд звільняє від внесків з разових премій, які призначаються до ювілею працівника та закріплені лише у колдоговорі (ухвала АС Західно-Сибірського округу від 09.06.15 № А45-17878/2014). Або в Положенні про соціальні виплати, прийнятому на основі колдоговору (постанова ФАС Поволзького округу від 29.07.14 № А57-16012/2013).

Третя група неоподатковуваних соцвиплат — допомога. Зокрема, одноразова допомога, призначена при звільненні на пенсію (постанови АС Поволзького від 11.08.15 № Ф06-26229/2015, Уральського від 04.06.15 № Ф09-2441/15, Центрального від 06.08.2014 та ін.)*** Цю суму звільнять від внесків, якщо вона не зменшує оподатковуваний прибуток. Видавати допомогу краще лише на підставі рішення засновників або наказу керівника. Якщо ж компанія закріпить виплату у колективному чи трудовому договорі, вона зможе зменшити базу з податку прибуток (п. 9 ст. 255 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 20.05.15 № 03-03-06/1/28978). Але визнання витрат свідчить про зв'язок допомоги з трудовими відносинами та необхідність перерахування внесків.

*** Чиновники вимагають нарахування внесків із допомоги, призначеної при звільненні на пенсію (лист Мінпраці Росії від 04.12.13 № 17-3/2038). Але програють суперечку в суді (див., зокрема, ухвали ФАС Волго-Вятського від 31.01.14 № А29-7650/2012 та АС Поволзького від 21.08.15 № Ф06-26752/2015 округів).

Суд скасовує внески з інших допомог, які не віднімаються з оподатковуваного прибутку. Наприклад, з доплати до держдопомоги для догляду за дитиною, яка добровільно призначена підприємством (визначення ЗС РФ від 29.06.15 № 304-КГ15-6486, постанови АС Західно-Сибірського від 02.06.15 № А27-17318/1716 .14 ​​№ Ф09-2974/14 округів та ін.). Тут основний аргумент проти внесків такий: допомога видана за той період, коли працівниця була в декретній відпустці. Саме тоді вона могла виконувати трудові обов'язки, тому виплати неможливо знайти пов'язані з результатами праці. Отже, належать до неоподатковуваних. Якщо співробітниця почала працювати, не чекаючи на закінчення декретної відпустки, то треба посилатися на відсутність зв'язку між посібником та трудовою діяльністю.

Відсутність такого зв'язку позбавляє і внесків із введеної організацією допомоги на лікування, що видається працівникам (постанова ФАС Північно-Західного округу від 20.09.13 № А66-15138/2012). Або з добровільно призначеної підприємством допомоги при народженні дитини (постанова АС Західно-Сибірського округу від 21.11.14 № А27-16501/2013). Або з одноразової допомоги, яку компанія за своєю ініціативою видає молодим фахівцям, прийнятим на роботу (постанови АС Поволзького від 20.08.14 № А06-93/2014 та Уральського від 15.09.15 № Ф09-5971/15 округів). При цьому в документах підприємства слід наголосити на соціальному характері виплат. Припустимо, повідомити. що посібник призначений для облаштування за новим місцем роботи.

Аргументи проти страхових внесків під час компенсації витрат

Четверта група неоподатковуваних соцвиплат — відшкодування витрат працівників чи оплата їм окремих послуг (див. таблицю). Для прикладу звернемося до оплати компанією путівок на санаторно-курортне лікування персоналу або компенсації витрат працівників на такі путівки. Чиновники вимагають внесків зі всієї вартості путівок, сплачених організацією. Але арбітраж уточнює. що видача путівок залежить від результатів праці, спрямовано оздоровлення персоналу і, зазвичай, проводиться за рекомендацією лікаря чи комісії з соціального страхування. Усе це свідчить про нездатність трудових відносин до спірних сум. І позбавляє страхових внесків (визначення ВАС РФ від 07.04.14 № ВАС-4131/14, постанови АС Східно-Сибірського від 05.03.15 № А33-15707/2014, Західно-Сибірського від 19.06.17 №85 Поволзького від 07.09.15 № Ф06-101/2015 округів та ін.).

Також суд підтримує організації у спорах, пов'язаних із компенсацією плати за дитсадок. Її чиновники звільняють від внесків, лише коли компенсацію безпосередньо перераховано на рахунок, відкритий для дитячої дошкільної установи (лист Мінпраці Росії від 08.07.15 № 17-3/В-335). Якщо ж компенсацію видано працівникам, то з неї вимагатимуть внески. Тільки ця компенсація не пов'язана із трудовими відносинами — незалежно від способу виплати. Тому суд у будь-якому випадку звільнить від внесків (постанови АС Далекосхідного від 28.10.14 № Ф03-4284/2014, Поволзького від 14.09.15 № Ф06-271/2015, ФАС Уральського від 24.03.14 № Ф09 .).

Доводи проти страхових внесків під час відшкодування витрат та оплати послуг

Виплата, звільнена суддями від страхових внесків

Реквізити ухвали

Оплата щоденного проїзду на місце роботи. Це соціальна виплата, зроблена безпосередньо перевізнику, не враховуючи сум, належних кожному співробітнику. Відсутність даних про доходи кожного працівника – додатковий аргумент проти нарахування внесків

Оплата оренди житла для іногородніх співробітників (якщо вона не закріплена у трудовому договорі та не зменшує оподатковуваний прибуток). Є поодинокі рішення, де суд підтримує чиновників, які вимагають внески з подібних платежів (див. постанову ФАС Західно-Сибірського округу від 24.01.14 № А45-3788/2013 та лист Мінздоровсоцрозвитку Росії від 05.08.10 № 2519-19). Але зазвичай арбітраж свідчить про те, що оплата пов'язані з результатами праці. Тому належить до неоподатковуваних соцвиплат, спрямованих на підтримку працівників, що переїжджають (постанови АС Західно-Сибірського округу від 02.07.15 № А27-13261/2014, ФАС Поволзького округу від 30.01.14 № А65-277531а. .13 № А63-13026/2012 та ін.)

Документально підтверджена компенсація витрат працівника на проїзд до місця лікування

Часткова компенсація вартості електроенергії, яка добровільно призначена підприємством і закріплена в колдоговорі. Суд звільняє від внесків та при відшкодуванні витрат на інші комунальні послуги (ухвала АС Північно-Західного округу від 28.08.14 № А05-15117/2013 та ін.)

Адміністративні штрафи, сплачені за працівників. Вони позбавлені внесків, оскільки оплата не передбачена трудовим договором, не залежить від результатів праці, кошти перераховані до бюджету (а не співробітнику)

Компенсація витрат працівника на стоматологічні послуги. Арбітраж не визнає внески та при сплаті інших медпослуг (приклад - постанова АС Далекосхідного округу від 04.09.14 № Ф03-3721/2014)

Витрати проведення свята для персоналу. Ці витрати не належать до оплати праці. Крім того, не визначено суму витрат на конкретного працівника. Не знаючи її, не можна визначити базу із внесків. Адже базу розраховують окремо за виплатами кожній фізособі (ч. 3 ст. 8 Закону № 212-ФЗ)

Доплата, призначена співробітникам, які вносять додаткові страхові внески на пенсію. Ця доплата закріплена у Положенні про корпоративне пенсійне забезпечення, а не у трудовому договорі. Вона пов'язані з результатами праці. Тому звільнено від внесків

Видача компенсаційного продуктового набору. Його сільгоспвиробник надає тим працівникам, які не утримують тварин на присадибній ділянці. Так компанія позбавляється конкурентів і загроз можливих епідемій тварин (через утримання в неналежних умовах). Ці цілі не пов'язані з оплатою праці, вартість набору не оподатковується внесками

Не виключені із оподатковуваного прибутку витрати на добровільне забезпечення працівників харчуванням (або виплата компенсації замість харчування). Чиновники відносять ці виплати до оподатковуваних (лист Мінздоровсоцрозвитку Росії від 05.08.10 № 2519-19). Суд же стверджує: харчування може бути передбачене не у трудовому договорі, а в колективному (серед соцгарантій) або в документах, прийнятих за колодоговором. Якщо його вартість не залежить від зарплати, виконання плану та інших трудових показників, то видачу харчування треба вважати за міру соцпідтримки. Тут внески неприпустимі (постанови АС Поволзького округу від 15.07.15 № Ф06-25718/2015, АС Північно-Західного округу від 28.08.14 № А56-71503/2013 та ін.)

Оплата квитків у басейн для працівників. Вона виготовляється із чистого прибутку. Так сказано у Положенні про виплати соціального характеру. Величину соцвиплат визначають засновники незалежно від результатів праці конкретного працівника

П'ята група неоподатковуваних соцвиплат пов'язані з погашенням боргів. Наприклад, організація може видати працівникові кошти, якими він розрахується за раніше отриману позику на придбання житла. Такі витрати не зменшують оподатковуваний прибуток, їх видача - частина соціальної підтримки персоналу. Посилаючись на це, арбітраж визнавав незаконність вимоги про сплату внесків з виданої компенсації (постанови АС Далекосхідного від 04.09.14 № Ф03-3721/2014 та ФАС Уральського від 31.07.14 № Ф09-4838/14 округів). Крім того, суд скасовував внески з коштів, що списуються підприємством-позикодавцем, який прощав борг своєму працівникові (приклад - ухвала ФАС Уральського округу від 08.05.14 № Ф09-2638/14).

Відповідно до частини 4 статті 13 Федерального закону від 29 грудня 2006 р. № 255-ФЗ«Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством» (далі - Федеральний закон № 255-ФЗ) випадки виплати допомоги з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з вагітністю та пологами та щомісячної допомоги з догляду за дитиною (далі - допомоги) безпосередньо територіальними органами Фонду соціального страхування передбачені за умови:

Припинення страхувальником діяльності на день звернення застрахованої особи за допомогу;

Відсутність можливості виплати страхувальником допомоги у зв'язку з недостатністю коштів на його рахунках у кредитних організаціях та застосуванням черговості списання коштів з рахунку, передбаченого Цивільним кодексом;

Відсутність можливості встановлення місцезнаходження страхувальника та його майна, на яке може бути звернено стягнення, за наявності рішення суду, що набрало законної сили, про встановлення факту невиплати таким страхувальником допомоги застрахованій особі.

І можливо, скоро буде ще одна умова:

http://www.eg-online.ru/news/305300/ Дума ухвалила закон про страхування працівника від банкрутства роботодавця

Бланк заяви за формою 23-ФСС для внесків на травматизм Переплати повертаються лише після погашення заявником наявних боргів щодо пені, штрафних санкцій. Зарахувати переплачені суми можна лише за рахунок майбутніх платежів з травматизму. Це правило стосується і заліку штрафних сум, пені. Про повернення переплачених загальнообов'язкових внесків з 2017 року У поточному та наступному році переплачені суми з платежів ОПС, ЗМС, ОСС (ВН та М) повертаються при зверненні зобов'язаної особи до відділення ФНП свого регіону. Страхові платежі на травматизм, як і раніше, перебувають під контролем ФСС. Відповідно, з питань повернення переплат, як і раніше, слід звертатися до цього фонду. Зайві суми загальнообов'язкових внесків при зверненні до ФНП повертаються таким самим порядком, як і переплачені податкові суми.

Три кроки, щоб не переплатити внески у ФСС

Переплату вдасться зарахувати лише такими способами:

  1. Якщо вона з пенсійного страхування, то виплати можна повернути в рахунок саме цієї страховки або штрафів.
  2. За медичне страхування оплата йде лише до того ж держоргану або в рахунок штрафів за цією страховкою.
  3. Переплата у рахунок соціального страхування зараховується лише за соцстрах.
  4. Тобто будь-яку з них можна занести в рахунок не лише страховки, а й штрафу чи пені.

Після позитивного рішення про повернення внесків отримання коштів оформлять протягом найближчого місяця. До цього підстав для повернення переплати, як вважає Мінфін, немає. Правова основа до керівництва – ФЗ № 243, ст.4, ч.2, а також ФЗ № 250, ст. 21.

Якщо переплатили страхові внески у 2018 році

Страхувальник подає заяву на повернення переплати страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством: - За період до 31.12.2016 - у ФСС РФ; - За період з 01.01.2017р. - У ФНП Росії. — Страхувальник має право провести звірку розрахунків за нарахованими та сплаченими страховими внесками: — за зобов'язаннями, що виникли до 31.12.2016р. - З ФСС РФ; - За зобов'язаннями, що виникли з 01.01.2017р. - З ФНП Росії. - Сплата страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством здійснюється страхувальником: - у ФСС РФ на діючий КБК - 393 102 02090071000 160 - до 31.12.2016 р. у тому числі за грудень 2 у 2016 році; - у ФНП Росії на новий КБК - з 01.01.2017р., у тому числі за грудень 2016 року, якщо сплата провадиться в 2017 році.

Чи можна зарахувати переплату за страховими внесками 2018 року у 2018 році

Які повноваження залишаться у Фонду соціального страхування щодо адміністрування страхових внесків? Як і раніше, у віданні Фонду соціального страхування залишаться функції адміністрування страхових внесків від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань. Через скасування Закону № 212-ФЗ загальні засади адміністрування страхових внесків, які були у ньому закріплені, перенесені до Закону № 125-ФЗ. Буде розширено список прав перевіряючих ФСС РФ. Зокрема, закріплено права співробітників Фонду викликати страхувальника для надання пояснень, а також визначати суму внесків розрахунковим шляхом, у тому числі виходячи з даних про інших аналогічних страхувальників.
Останнє буде можливим у разі відсутності у страхувальника обліку об'єктів оподаткування або ведення такого обліку з порушенням встановленого порядку.

Як не платити фсс

З 2017 року використовуються форми, введені розпорядженням ФНП РФ № ММВ-7-8/ від 14.02.2017 Підсумовуючи, необхідно наголосити, що в наступному році страхувальники зможуть повернути переплачену суму внесків такими способами:

  1. Через ПФР (за період до 01.01.2017 у частині платежів ЗМС та ОПС).
  2. Через ІФНС (за період з 01.01.2017 за платежами ОПС, ЗМС, ОСС у частині ВН та М).
  3. Через ФСС (переплату внесків ОСС (ВН та М) за минулі періоди 2016 року).
  4. Через ФСС (переплату будь-якого періоду зі зборів на травматизм).

Повернення здійснюється на підставі поданої страхувальником заяви. Повернути (зарахувати) зайві суми загальнообов'язкових внесків з урахуванням обумовлених норм, зобов'язана особа зможе протягом 3 років (через суд). Місячний термін встановлено для подання заяви. Відлік ведеться з дня (дати) переплати (Читайте також статтю ⇒ Розміри страхових внесків у 2018 році).

Повернення переплати страхових внесків у 2018 році

Відправити на пошту Повернення переплати страхових внесків у 2017-2018 роках підпорядковується правилам, встановленим в НК РФ і законі «Про обов'язкове соціальне страхування ...» від 24.07.1998 № 125-ФЗ, і має свої особливості. Розглянемо які саме. Чому існує два види правил для повернення (заліку) внесків? Залік (повернення) внесків за правилами НК РФ та ФСС Лист на повернення страхових внесків - бланк Підсумки Чому існує 2 види правил для повернення (заліку) внесків? З 2017 року практично всі види страхових внесків (крім платежів на страхування від нещасних випадків) виявилися підлеглими положенням НК РФ, в якому з'явилася не лише окрема глава, присвячена цим нарахуванням, а й відсилання до внесків у всіх загальних правилах роботи з податковими платежами (ч . 1 НК РФ).

Питання відповідь

ПФР розповів, кому поверне гроші». Для складання заяви в ІФНС треба буде використовувати форму документа, що міститься в наказі ФНП Росії від 14.02.2017 № ММВ-7-8/ формам 23-ПФР (якщо внески було переплачено) або 24-ПФР (якщо мало місце зайве стягнення), затвердженим постановою Правління ПФ РФ від 22.12.2015 № 511п. Завантажити форму За зверненням за поверненням до ФСС буде використано форму 23-ФСС, затверджену наказом ФСС РФ від 17.11.2016 № 457.
Завантажити форму Підсумки З 2017 року повернення страхових внесків (крім «нещасних») підпорядковане правилам, встановленим НК РФ, і відбувається через звернення до ІФНС.

Переплата - не втрата: як зарахувати чи повернути гроші з пфр та фсс

Увага

Тому у питаннях повернення переплати за цими страховими внесками у 2018 році доведеться керуватися ст. 26.12 та 26.13 цього документа. Залік (повернення) внесків за правилами НК РФ і ФСС У НК РФ питання заліку (повернення) внесків вирішено просто. До нього відносяться всі аналогічні положення, дійсні для податків та зборів, але запроваджено доповнення, що враховують специфіку внесків:

  • зарахувати переплату можна в рахунок майбутніх платежів тільки за тими самими внесками, які виявилися надто сплаченими (п.

1.1 ст. 78 НК РФ);
  • повернути не можна ту переплату, яка відбилася у звітності, поданої до ПФР, і вже врахована за конкретними застрахованими особами (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 ПК РФ);
  • повернення за наявності боргів за пені та штрафи за тими самими внесками, які виявилися зайво сплаченими, буде здійснено за вирахуванням суми наявної заборгованості (п. 1.1 ст.

    • Повернення переплати страхових внесків у 2017-2018 роках

    Страхувальник має право оскаржити рішення: - винесені ФСС РФ за результатами камеральних перевірок розрахунків за нарахованими та сплаченими страховими внесками за формою 4-ФСС за 2016 рік, у тому числі уточнених розрахунків за звітні (розрахункові) періоди, що минули до 01.01.2017р., а також рішення, ухвалені за результатами перевірок до 31.12.2016р.; - винесені ФНП Росії за результатами камеральних (виїзних) перевірок з правовідносин, що виникли з 01.01.2017р.; - Винесені ФСС РФ за результатами камеральних (виїзних) перевірок правильності витрат страхувальника на виплату страхового забезпечення. - Контроль за обчисленням та сплатою страхових внесків здійснюється: - ФСС РФ за звітні (розрахункові) періоди, що минули до 01.01.2017 р. у колишньому порядку; - ФНП Росії за звітні (розрахункові) періоди з 01.01.2017 р.

    Важливо

    Страхувальникам повідомляється, що ухвалення рішення щодо повернення переплачених зборів (штрафів, пені) на ОПС, ЗМС, ФСС за минулі періоди 2016 року входить до компетенції уповноважених органів ПФР, ФСС. Строк розгляду заяви зобов'язаної особи на повернення зайвих сум та надсилання їй відповіді - 10 днів. Підстава – ФЗ №250 від 03.07.2016. Прийняття рішення допускається лише за відсутності будь-яких боргів у заявника за аналізовані періоди (до 01.01.2017).


    Відповідно, якщо страхувальник має недоїмку зі внесків, непогашені борги за штрафними санкціями, пені до 1 січня 2017 р., то ПФР, як і ФСС, не має права прийняти рішення про повернення переплачених грошей за ці періоди. Повернення переплачених (стягнених) сум зі зборів, штрафних санкцій, пені за минулі періоди 2016 року провадиться лише після погашення страхувальником усіх боргів або після їх стягнення ФНП.

    Які внески потрібно сплачувати у ФСС за заснування у 2017 році?

    Якщо працівники організації не хворіють і не йдуть у декрет, то спрощенці з об'єктом «доходи мінус витрати» включають сплачені до ФСС страхові внески у витрати (Підпункт 7 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ) . А спрощенці з об'єктом «доходи» зменшують на ці внески обчислений податок (авансовий платіж) за УСН (Пункт 3 ст.


    346.21

    Увага

    НК РФ). У тих же спрощенців, які виплачують працівникам соцстрахівської допомоги, постають питання. Адже у ФСС вони перераховують не всю суму нарахованих внесків, а за мінусом виплачених працівникам допомоги (Частина 2 ст.


    4.6 Федерального закону від 29.12.2006 N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством" (далі - Закон N 255-ФЗ); ч. 2 ст. 15 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ "Про страхові внески ..." (далі - Закон N 212-ФЗ)).

    Лікарняний при знижених страхових внесках

    Отже, в день виплати допомоги працівникам (Підпункт 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) у графі 5 Книги обліку доходів і витрат (Затверджена Наказом Мінфіну Росії від 31.12.2008 N 154н) потрібно відобразити лише суму допомоги за перші. Виплачені з четвертого дня хвороби допомоги та інші соцстрахівські допомоги (у зв'язку з вагітністю та пологами, доглядом за дитиною та ін.) у Книзі не показуються. Адже джерелом їхнього фінансування є кошти ФСС (Частина 1, п.

    1 год. 2 ст. 3 Закону N 255-ФЗ). Тепер поговоримо про страхові внески до ФСС. Якби такі внески перераховувалися до Фонду, то у витрати вони включалися б на дату їхньої сплати (Підпункт 7 п. 1).


    1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 1 Листи ФНП Росії від 12.05.2010 N ШС-17-3/210). У цьому випадку внески до Фонду не перераховуються.

    Які страхові внески для заснування у 2017-2018 роках?

    ТОВ «Космос» знаходиться на спрощеній системі оподаткування та не сплачує добровільні внески до Фонду соціального страхування. В якому розмірі та за чий рахунок компанія у такому разі зобов'язана оплачувати лікарняні листи своїм працівникам? Департамент податкової та митно-тарифної політики Міністерства фінансів Російської Федерації з питання оподаткування організації, що застосовує спрощену систему оподаткування, повідомляє таке.
    Стаття 24 Закону Російської Федерації від 19.02.93 № 4520-1 “Про державні гарантії та компенсації для осіб, які працюють і проживають у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях” визначає, що у разі тимчасової непрацездатності особам, що працюють у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях виплачується допомога з тимчасової непрацездатності у розмірі повного заробітку з урахуванням районного коефіцієнта та процентної надбавки.

    Оплата лікарняних листів організацією, яка не сплачує внески до фсс

    Те, що роботодавці застосовують пільгу щодо сплати внесків за співробітників у ФСС та ФОМС на оплаті лікарняних допомог не позначиться. Посібники з непрацездатності, вагітності та пологів та ін.
    допомоги за декретом цим працівникам оплачуються у загальному порядку. Роботодавці, застосовують пільгу за страховими внесками у ФСС РФ за непрацездатністю за ставкою 0%, або за іншими ставками, 2% або 2,4%. Тобто такі роботодавці не звільнені від сплати страхових внесків до ФСС, просто вони або застосовують нульовий чи знижений тариф.
    Особливості обчислення: Посібники з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів, догляду за дитиною, обчислюються по середньому заробітку. При розрахунку середнього заробітку включаються виплати працівникам, включені до бази нарахування страхових внесків (які нараховуються внески до ПФР).

    Усн: зменшуємо податок на внески у ФСС та лікарняні

    Інструкції про порядок обліку та витрачання коштів обов'язкового соціального страхування, затвердженої постановою ФСС РФ від 09.03.2004 N 22: - Письмова заява страхувальника; - Розрахункова відомість за коштами ФСС РФ (форма 4-ФСС РФ); — копії платіжних доручень, що підтверджують сплату за відповідний період єдиного податку, що сплачується за спрощеної системи оподаткування; — засвідчені належним чином копії документів, що підтверджують обґрунтованість та правильність витрат на обов'язкове соціальне страхування. Виділення коштів страхувальникам-роботодавцям здійснюється за рішенням керівника або заступника керівника відділення (філії відділення) Фонду у двотижневий строк після подання страхувальником усіх необхідних документів.

    Як спрощенцям врахувати при оподаткуванні внески у ФСС та лікарняні

    Решту “спрощенці” відшкодовують із власних коштів (ст. 2 Закону № 190-ФЗ). Щодо Закону № 202-ФЗ про бюджет ФСС на 2005 рік, то не всі положення цього документа “спецрежимники” мають виконувати. Наприклад, нове правило оплати перших двох днів лікарняних повністю за рахунок роботодавця на них не поширюється (лист ФСС Росії від 15.02.2005 № 02-18/07-1243). Проте щодо максимального розміру допомоги тут жодних винятків для “спрощенців” не передбачено.

    Інфо

    Ця норма поширюється і них. І суму лікарняних "спецрежимники" повинні розраховувати з урахуванням верхньої межі 12 480 рублів. Звісно, ​​лише тому випадку, якщо внутрішніми документами організації не передбачено інший порядок.


    Наприклад, у колективному договорі може бути закріплено, що допомога з тимчасової непрацездатності виплачується з 100 відсотків середнього заробітку.
    Зверніть увагу! Внески на травматизм сплачуються незалежно від нарахованої бази, тобто завжди. ІП на УСН, які працюють без найманих працівників, не сплачують обов'язкових внесків за себе у ФСС, але можуть робити це добровільно. Ставки тарифів, наведені вище, поширюються більшу частину працюючих. Однак є категорії осіб, за якими сплачуються внески за іншими ставками.
    Наприклад, за іноземцями, що тимчасово перебувають, тариф у ФСС становить 1,8% замість 2,9%. Крім того, частина спрощенців має право на знижені тарифи (пільги). Усі категорії пільговиків перераховані у ст. 58 Закону №212-ФЗ. Якщо ви потрапляєте до цієї категорії, сплачувати внески до ФСС не потрібно зовсім. Такі спрощенці перераховують внески лише до ПФР за ставкою 20%. Що чекає на спрощенців у 2017 році? З 2017 року внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством перейдуть до рук ФНП.

    Організація на усн yt сплачує внески у фсс

    Цю суму внесків можна врахувати у витратах лише у липні. УСН з об'єктом «доходи» Обчислений авансовий платіж (податок за УСН) можна зменшити (Пункт 3 ст.
    346.21

    НК РФ): - на суму сплачених внесків у межах обчислених сум (пенсійних внесків, внесків у ФСС у зв'язку з хворобою та материнством і «на травматизм», внесків на медстрах); - на суму допомоги по хворобі, виплачених працівникам за рахунок коштів роботодавця (Пункт 5.9 Порядку заповнення податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, затв. Наказом Мінфіну Росії від 22.06.2009 N 58н). При цьому авансовий платіж (податок) не може бути зменшений більш ніж на 50%.

    Як нам роз'яснив фахівець ФНП Росії Анатолій Миколайович Мельниченко, при заліку виплаченої допомоги в рахунок сплати внесків у «прибуткових» спрощенців застосовується такий самий порядок, як і у «прибутково-витратних» спрощенців.

    Організація на усні не сплачує внески у фсс

    Якщо ж сума допомоги щомісяця виявляється більшою від нарахованих внесків, то до Фонду взагалі перераховувати нема чого (Частина 2 ст. 4.6 Закону N 255-ФЗ). Давайте подивимося, як зменшити податкову базу чи податок при УСН у такій ситуації.

    УСН з об'єктом «доходи мінус витрати» У витрати можна включити допомогу, виплачену із коштів роботодавця За нормами гол. 26.2 НК РФ спрощенці вправі зменшити отримані доходи на суми виплачених працівникам допомоги з тимчасової непрацездатності (тобто у зв'язку із захворюванням або травмою) (Пункт 1 ч. 1 ст. 5 Закону N 255-ФЗ; пп. 6 п. 1 ст. 346. , П. 2 ст. Ці посібники покриваються за рахунок двох джерел - коштів роботодавця (за перші 3 дні) та коштів ФСС (Частина 1, п. 1).
    1 год. 2 ст. 3 Закону N 255-ФЗ).
    НК РФ).При цьому їх доцільно відображати в Книзі обліку доходів та витрат в останній день звітного (податкового) періоду (тобто на останнє число кожного кварталу). Це пояснюється тим, що: - сума сплачених внесків у такій ситуації визначається розрахунковим шляхом; - розрахунок внесків, що підлягають сплаті у ФСС, і зарахованих в рахунок їх сплати допомоги робиться щоквартально і відображається у формі-4 ФСС; - авансові платежі по УСН також обчислюються щоквартально» . А далі можливі два варіанти. Варіант 1. Ви повинні ФСС. Якщо в якихось місяцях сума виплачених лікарняних не перекриває суму нарахованих внесків, вам потрібно перерахувати у ФСС різницю.
    Її треба відобразити у Книзі обліку доходів та витрат на дату перерахування внесків. Тобто в результаті ви все одно врахуєте у витратах усі нараховані внески. Варіант 2. Вам винен ФСС.

    Відповідно до статті 8 Федерального закону від 29.12.2004 № 202-ФЗ "Про бюджет Фонду соціального страхування Російської Федерації на 2005 рік", максимальний розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності та максимальний розмір допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами за повний календарний місяць не можуть перевищувати 12 480 рублів . У районах та місцевостях, у яких у встановленому порядку застосовуються районні коефіцієнти до заробітної плати, максимальний розмір допомоги з тимчасової непрацездатності та максимальний розмір допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами визначаються з урахуванням цих коефіцієнтів.