Lizing ob'ektlari va sub'ektlari. Lizing tushunchasi va mohiyati. Lizingning boshqa turlari

Hozirgi iqtisodiy sharoitda ishlab chiqarishni o‘z vaqtida modernizatsiya qilmaslik korxonani tezda bankrotlikka olib kelishi mumkin. Buning oldini olish uchun siz mavjud moliyaviy vositalardan mohirona foydalanishingiz kerak. Qoidaga ko'ra, bank kreditlari bunday maqsadlar uchun ishlatiladi, ammo yangi uskunalar yoki texnika sotib olishning yanada samarali usuli mavjud - bu lizing.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

Bu tez va TEKINGA!

tushuncha

Lizing ob'ekti masalasini ko'rib chiqishga o'tishdan oldin, keling, "lizing" tushunchasi nimani anglatishini va Rossiyada bunday munosabatlarni qanday me'yoriy hujjatlar tartibga solayotganini ko'rib chiqaylik. Shunday qilib, hozirgi vaqtda lizingni fuqarolik-huquqiy tartibga solishning manbai ikkita asosiy hujjat - Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi va 164-FZ-sonli "Lizing to'g'risida" Federal qonuni (bundan buyon matnda Qonun deb yuritiladi).

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga muvofiq, lizing - bu lizing beruvchi (lizing oluvchi) ma'lum bir sotuvchidan (yetkazib beruvchidan) lizing oluvchi (lizing oluvchi) tanlagan mol-mulkni sotib olish va sotib olingan mulkni topshirish majburiyatini olgan bitim. unga tijorat maqsadlarida foydalanish uchun, xizmatlari uchun haq to'lash shartlarida.

Qonun "lizing" atamasining ushbu ta'rifini qo'shimcha kvalifikatsiya belgisi - mulkdan foydalanuvchi (ijarachi) tomonidan mulkni sotib olish huquqini kiritish orqali to'ldiradi.

Oddiy qilib aytganda, mohiyatan lizing - bu ijarachi uchun bir qator soliq imtiyozlarini nazarda tutgan holda, uni keyinchalik sotib olish imkoniyati bilan uzoq muddatli ijaraga berish.

Turlari

Qonunning 7-moddasi 3-bandida lizingning uch turi ajratilgan:

Lizing turi	Xususiyatlari	Bitimning mohiyati
Moliyaviy	Shartnoma oxirida ijarachi tomonidan mulkni sotib olishni ta'minlaydi. Shartnoma muddati mulkning foydali muddati bilan taqqoslanadi. Qoida tariqasida, shartnoma oxirida mulkning qiymati nolga yaqinlashadi va qo'shimcha to'lovsiz ijarachining mulkiga aylanishi mumkin.	Maqsadli moliyalashtirishni olish
Operatsion (operatsion)	Shartnoma muddati tugagach, mulk odatda ijarachiga qaytariladi. Moliyaviy lizingdan farqli o'laroq, u mulkning foydalanish muddatini sezilarli darajada qisqartiradi. Odatda, lizing ob'ekti - bu mulkni lizingga o'tkazuvchi shaxsning mulki bo'lgan mulk (ya'ni, ushbu bitimda sotuvchi printsipial jihatdan yo'q bo'lishi mumkin). Moliyaviy lizing bilan solishtirganda, operativ lizingda mulkni olish qimmatroq.	Turli xil ijara
qaytarilishi mumkin	Mulk mijozdan sotib olinadi va unga ijaraga beriladi, ya'ni. mulkni sotuvchi va ijarachi bir shaxs	Lizingdan foydalangan holda soliq imtiyozlarini olish imkoniyati bilan korxonaning asosiy vositalari bilan ta'minlangan kreditlashning maxsus shakli.

Bugungi kunda lizingning eng ommabop turlari bu moliyaviy lizing bo'lib, u transport vositalari, asbob-uskunalar va maxsus jihozlarni sotib olishni ko'zda tutadi, bu asosan turli davlat qo'llab-quvvatlash dasturlari bilan osonlashtiriladi.

Lizing ob'ektlari

Ijaraga oluvchiga boshqaruv va foydalanish uchun berilgan mol-mulk lizing ob'ekti (pub'ekti) deb ataladi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi va Qonunga muvofiq, to'liq yo'q qilinmagan va o'z maqsadi bo'yicha ishlatilishi mumkin bo'lgan har qanday mulk lizing bitimining ob'ekti bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, quyidagi mulkni ijaraga olish mumkin:

binolar, inshootlar, shu jumladan. mulk majmualari va hatto korxonalar;
uskunalar, mashinalar, transport vositalari va boshqalar;
Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida ijaraga berishga ruxsat berilgan boshqa ko'char yoki ko'chmas mulk.

Amaldagi qonunchilik doirasida lizing ob'ektlari quyidagilar bo'lishi mumkin emas:

yer uchastkalari va tabiat ob'ektlari;
lizingga berilishi qonun hujjatlarida taqiqlangan yoki muomala qilishning alohida tartibi belgilangan mol-mulk;
ekspluatatsiya jarayonida asl iste'molchi xususiyatlarini yo'qotadigan mulk (xom ashyo, materiallar va boshqalar);
nomoddiy aktivlar (dasturiy ta'minot, ixtirolar va boshqalar).

Video: lizing operatsiyalarini hisobga olish

Huquqiy munosabatlar

Lizing shartnomasi bo'yicha huquqiy munosabatlarning muhim jihati lizing ob'ektiga egalik huquqini boshqa shaxsga o'tkazish tartibi va shartlarini, uni lizing oluvchilar tomonidan sotib olish tartibi va shartlarini, davlat organlarida ro'yxatdan o'tkazish, shuningdek, buxgalteriya balansini o'tkazishdir. bunday mulk.

Shunday qilib, keling, ushbu shartlarni batafsil ko'rib chiqaylik:

Lizing shartnomasi shartlari	Tavsif	Nima tartibga solinadi
Egalik	Mulkni lizingga berayotgan shaxsning mulki lizing obyekti hisoblanadi. Mulkga egalik huquqini o'tkazish shartnomaning oxirida yoki tomonlarning qarori bilan oldinroq sodir bo'lishi mumkin.	Art. 11, 19 Qonun
Olingan mulkni davlat ro'yxatidan o'tkazish	Mulkni ijarachi uchun ham, ijaraga beruvchi shaxs uchun ham ro'yxatdan o'tkazish mumkin, ammo ko'p hollarda mulk hali ham ijarachi uchun ro'yxatga olinadi. Ijaraga beruvchi ro'yxatdan o'tkazish huquqini mulkdor va foydalanuvchi to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish orqali mulk hujjatlarida aks ettirilgan mulkni ijaraga beruvchi shaxs nomiga o'tkazishi mumkin. Shartnoma bekor qilinganda/mulk olib qo'yilganda, davlat organlari tomonidan foydalanuvchi to'g'risidagi ma'lumotlar bekor qilinadi.	Art. 20 Qonun
Mulkni hisobga olish va unga hisoblangan amortizatsiya	U lizing ob'ekti balansida ro'yxatga olingan shaxs tomonidan amalga oshiriladi. Ijaraga olingan mol-mulk balansida qayd etilgan tomon ijara shartnomasida ko'rsatilishi kerak.	Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1997 yil 17 fevraldagi 15-son buyrug'i.
Mulkni olib qo'yish	Agar shartnoma shartlari bajarilmasa, ijaraga beruvchi mulkni olib qo'yish huquqiga ega. Bunday holda, mol-mulkni tashish va demontaj qilish xarajatlari lizing oluvchi tomonidan qoplanadi. Mulk ijarachining majburiyatlari bo'yicha, shu jumladan mulk uning nomiga ro'yxatga olingan hollarda undirilishi mumkin emas.	Qonunning 13.23-moddalari
Mulkni sug'urtalash	Mulkni yo'qotish, etishmovchilik yoki shikastlanishdan sug'urta qilish, agar shartnomada boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, sotib olingan paytdan boshlab va ijara shartnomasining amal qilish muddati tugagunga qadar ijarachi tomonidan amalga oshiriladi. Qonunda nazarda tutilgan ijarachining fuqarolik javobgarligini majburiy sug'urta qilish bundan mustasno (masalan, OSAGO sotib olish, agar lizing ob'ekti avtomobil bo'lsa).	Qonunning 21-moddasi
Mulkni saqlash va saqlash	Agar ijara shartnomasida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, bu ijarachining javobgarligi va uning hisobidan amalga oshiriladi. Mulkni yaxshilash, agar ular mulkdan ajraladigan bo'lsa va ijara shartnomasida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ijarachining mulki bo'lishi mumkin. Ijaraga oluvchiga qilingan yaxshilanishlar uchun kompensatsiya to'lash masalasi, agar ular mulkdan ajralmas bo'lsa, shartnoma, mulkni ijaraga beruvchi shaxsning bunday o'zgarishlarga yozma roziligi va Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligi bilan tartibga solinadi. Ijarachining aybi bilan mulkning yo'qolishi (yo'q qilinishi) ijara shartnomasi bo'yicha majburiyatlarni bekor qilish uchun asos bo'lmaydi.	Qonunning 12.26-moddalari

balanslar varaqasi

Yuqorida aytib o'tganimizdek, Qonun sizga lizing oluvchining balansida ham, lizing beruvchi shaxsining balansida ham mulkni hisobga olishga imkon beradi, bu esa lizing oluvchi uchun qaysi usul eng foydali ekanligi haqidagi savolni tug'diradi. moliyaviy nuqtai nazar.

Amaldagi qonunchilikni tahlil qilgandan so'ng shuni ta'kidlash kerakki, mulkni muayyan balansda hisobga olish soliqning kelib tushishiga tubdan ta'sir qilmaydi, quyidagi hollar bundan mustasno:

agar shaxs soliq imtiyozlariga ega bo'lsa, balansdagi mol-mulk solig'i qiymatini to'lamaslik yoki sezilarli darajada kamaytirish imkoniyati;
mol-mulk balansida qayd etilgan shaxs uchun zarur bo'lganda (iqtisodiy maqsadga muvofiqlik bilan bog'liq bo'lmagan) aktivlarni yoki balans qiymatini oshirish;
ko'chmas mulk ijaraga berilganda bitimning iqtisodiy samarasi ham kamayadi, chunki korxona balansida uni sotib olish qiymati bo'yicha emas, balki butun lizing shartnomasi summasi bo'yicha, QQSsiz hisobga olinadi, buning natijasida barcha tranzaksiya xarajatlari (foizlar, komissiyalar, konvertatsiyalar va boshqalar) .) soliqqa tortiladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, lizing oluvchining balansida buxgalteriya hisobida mulkni hisobga olish va ko'rsatish biroz murakkabroq, chunki. bu holda standart ulanish sxemalari mavjud emas.

Bugungi kunda lizingdan foydalanish ishlab chiqarishni moliyalashtirishning eng samarali usullaridan biri bo'lib, korxonalarga eng zamonaviy va qimmat uskunalardan foydalanish imkonini beradi.

Bank kreditiga muqobil sifatida lizing Rossiya ishlab chiqaruvchilarining asosiy fondlarini qayta jihozlashda muhim rol o'ynashi va shu bilan ularning raqobatbardoshligini oshirishi mumkin.

Bunday o'zgarishlarning davlat uchun ahamiyatini inobatga olgan holda, o'z tomonidan nafaqat davlat tomonidan qo'llab-quvvatlashning turli dasturlarini joriy etish (bu bugun amalga oshirilmoqda), balki bunday xizmatlarning asosiy iste'molchilari bo'lgan tadbirkorlar o'rtasida moliyalashtirishning ushbu turini ommalashtirish zarur. , shu jumladan ushbu vositadan foydalanganda oladigan imtiyozlarning turli xil tushuntirishlari tufayli.

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Assalomu alaykum, "sayt" moliyaviy jurnalining hurmatli o'quvchilari! Ushbu nashrda biz lizing haqida gapiraylik: bu nima, u kreditdan nimasi bilan farq qiladi, lizingning afzalliklari va kamchiliklari nimada, lizingning qanday turlari mavjud va qaysi biri foydaliroq - lizing yoki kredit.

Bu endi hech kim uchun kutilmagan va o'ziga xos narsa emas qarzga pul oldi. , tijorat tashkilotlarining kreditlari zamonaviy hayotga mustahkam kirib bordi va bozorning shakllanishi va faol ishlashi uchun muhim tarkibiy qism hisoblanadi.

Maqola bag'ishlangan lizing shartnomalari , Rossiyada ko'pincha amalga oshirishda xulosa qilinadi tadbirkorlik faoliyati. Buning sababi, tijorat bilan shug'ullanmaydigan tashkilotlar va shaxslar tomonidan mulkni ijaraga olish imkoniyati paydo bo'ldi. nisbatan yaqinda. Ammo ba'zi hollarda lizing doirasida biror narsani sotib olish foydaliroq va qulayroq bo'lishi mumkin.

Lizing - moliya sohasidagi zamonaviy vosita, shuning uchun lizing turlari, uning boshqa kredit mahsulotlaridan farqlari haqida ma'lumot avtomobil ishqibozlari, tadbirkorlar, shuningdek, qarz mablag'lari va uskunalari yordamida o'z biznesini boshlamoqchi bo'lganlar uchun foydali bo'ladi. . Alohida maqolalarda biz allaqachon yozganmiz, to'liq noldan va qaerdan garovsiz olishingiz mumkin.

Ammo lizing xizmatlaridan foydalanish qanchalik qulayroq va foydaliroq ekanligi ushbu nashrda muhokama qilinadi.

Lizing: atamaning ta'rifi va tushunchasi, lizing turlari va shakllari, kreditdan asosiy farqlari, afzalliklari va kamchiliklari.

So'zma-so'z atama "lizing" sifatida tarjima qilinadi "ijara, ijara" , lekin lizing operatsiyasi va ijara uchun mulkni odatiy ta'minlash o'rtasidagi asosiy farq amalga oshirilgan to'lovlarni hisobga olgan holda foydalanilgan mulkni keyinchalik sotib olish imkoniyati .

Lizing - bu kreditlashning bir turi, unda ma'lum bir mulk vaqtincha foydalanish va haq evaziga egalik qilish uchun beriladi.

1.1. Lizing munosabatlarining sub'ektlari va ob'ektlari

Quyidagilar lizing operatsiyasining sub'ektlari hisoblanadi:

ijarachi– lizing shartnomasi shartlariga ko‘ra har qanday mol-mulkdan foydalanish imkoniyatini olgan jismoniy yoki yuridik shaxs;
ijaraga beruvchi- kredit tashkiloti, yuridik shaxs, shuningdek lizing xizmatlarini ko'rsatuvchi jismoniy shaxslar;
sug'urtalovchi bitimni va (yoki) berilgan mol-mulkni sug'urta qilish;
mulk yetkazib beruvchi- muayyan asbob-uskunalarni sotuvchi yoki ishlab chiqaruvchi, diler, mulk egasi.

Ijaraga oluvchi Va ijaraga beruvchi lizing shartnomasining majburiy ishtirokchilari hisoblanadi va shartnomaning asosiy tomonlarini ifodalaydi.

Bitimning va ijaraga olingan mol-mulkning o'zini sug'urta qilish lizing beruvchining ixtiyoriga ko'ra amalga oshiriladi, sug'urta qilish shartlari, uning qiymati va hajmi tomonlarning kelishuvi bilan belgilanadi.

Lizing beruvchi berilgan mol-mulkning egasi bo'lishi mumkin va faqat mol-mulkni etkazib beruvchidan lizing oluvchiga vaqtincha foydalanishga topshirish xizmatini ko'rsatishi mumkin.

Lizing munosabatlarining obyekti deyarli har qanday iste'mol qilinmaydigan mulk harakat qilishi mumkin (er uchastkalari va boshqa tabiiy ob'ektlar, shuningdek, erkin muomalasi cheklangan yoki taqiqlangan narsalar bundan mustasno).

Bu bo'lishi mumkin:

inshootlar va binolar;
uskunalar, ishlab chiqarish liniyalari;
korxonalar;
turli maqsadlar uchun transport;
lizing oluvchi foydalanishdan manfaatdor bo'lgan boshqa mol-mulk.

1.2. Lizingning iqtisodiy ma’nosi nimada?

Muayyan mulkka haqiqiy egalik qilish imkoniyatini olish uchun lizing operatsiyalaridan foydalanib, siz olishingiz mumkin muhim foyda o'z yoki qarz mablag'lari bilan to'g'ridan-to'g'ri sotib olishdan farqli o'laroq.

Bunga lizing oluvchi dastlabki to'lovni amalga oshirgandan so'ng deyarli darhol o'zini qiziqtirgan mulkdan foydalanishi mumkinligi tufayli erishiladi, bu qoida tariqasida 30 bozor qiymatining %.

Qolgan summa aniq shartnomalarda nazarda tutilgan muddatlarda to'lanadi, ularning o'zgaruvchanligi va moslashuvchanligi ularni kredit shartnomalaridan qulay tarzda ajratib turadi.

Masalan , to'lovlar mulkning o'ziga xosligi va tadbirkorlik faoliyati turidan kelib chiqqan holda mavsumiy xarakterga ega bo'lishi mumkin.

yana bir bor ortiqcha lizing shartnomasi asosida mulkdan foydalanish - lizing ob'ektini ishlatish imkoniyatiga qaramay, bunday mulkka soliqlar undirilmaydi (mulk solig'ini to'lash majburiyati faqat mulk huquqini qo'lga kiritgandan keyin paydo bo'ladi).

Shunday qilib, mulkni lizing shartnomasi asosida ishlatish quyidagi afzalliklarga ega bo'lishi mumkin:

darhol katta miqdorda pul sarflamaslik qobiliyati;
lizingda mulkni taqdim etishning turli shartlari;
ekspluatatsiya qilingan mulk soliqqa tortilmaydi.

Lizing operatsiyalarining shakllari, turlari va turlari

2. Lizing turlari - 4 ta asosiy turga umumiy nuqtai 📑

Lizing ko'pincha faqat sifatida qabul qilinadi moliyaviy vosita tadbirkorlik faoliyati uchun , asosan har qanday uskunadan foydalanish bilan bog'liq.

Buning sababi, Rossiya Federatsiyasida dastlab ijaraga olingan mulkdan foydalanish mumkin edi faqat biznes maqsadlari uchun, va lizing munosabatlarini tartibga soluvchi qonunchilikning o'zida bir qator jiddiy qarama-qarshiliklar va nomuvofiqliklar mavjud edi.

Iste'molchi maqsadlari uchun mulkni ijaraga olish imkoniyati paydo bo'ldi 2011 yildan beri, G'arbiy Evropa mamlakatlarida esa lizing shartnomalarini bajarish orqali mulkni sotib olish umumiy amaliyot.

1 raqamini ko'rish. Avtomobil lizingi

Siz transport vositasini ijaraga olishingiz mumkin jismoniy , va yuridik shaxs . Oddiy lizingdan farqli o'laroq, lizing oluvchi, agar shartnomada ko'rsatilgan shartlar bajarilgan bo'lsa, keyinchalik transport vositasiga egalik qilish imkoniyatiga ega. Oldingi maqolalardan birida biz allaqachon batafsilroq muhokama qildik.

Avtomobil lizingi bu borada ixtisoslashgan kompaniyalar uchun lizing operatsiyalarining ancha ishonchli turi hisoblanadi, chunki avtomobillar, tijorat va yuk tashish vositalari etarli darajada suyuq xususiyat ikkilamchi bozorda mashhur.

Avtotransport vositalarini tegishli davlat organlarida majburiy ro‘yxatdan o‘tkazish, qabul qiluvchining insofsiz xatti-harakatlari yoki uchinchi shaxslarning noqonuniy xatti-harakatlari holatlarida bunday mulkni topish imkonini beradi.

Avtomobil lizingi bir qator afzalliklarga ega:

transport uchun to'lov darhol emas, balki asta-sekin, tuzilgan lizing shartnomasiga muvofiq amalga oshiriladi. Siz birinchi to'lovni amalga oshirgandan so'ng darhol shu tarzda sotib olingan transportdan foydalanishingiz mumkin;
Kreditga avtomobil sotib olishdan farqli o'laroq, lizing operatsiyalari turli shartlar bilan amalga oshirilishi mumkin. Bu to'lovlarni amalga oshirish usullari va shartlariga, foydalanish shartlariga va transportga egalik huquqiga taalluqlidir. Qabul qiluvchiga taklif qilinishi mumkin eng qulay to'lov jadvali , va lizing shartnomasining amal qilish muddati tugagandan so'ng, qolgan summani to'lagandan so'ng (agar mulkning qiymati shartnoma bo'yicha to'lovlar bilan to'liq qoplanmagan bo'lsa) transport qaytarilishi yoki mulkka olinishi mumkin;
lizing shartnomasi shartlari bo‘yicha avtotransport vositalaridan foydalanayotgan yuridik shaxslarga ma’lum soliq imtiyozlari beriladi;
lizingda avtotransport vositalarini ro'yxatdan o'tkazish kredit shartnomasini tuzishdan ancha oson. Mulkni darhol qayta ro'yxatdan o'tkazish talab qilinmaydi, lizing oluvchi va uning to'lov qobiliyatini tekshirishning soddalashtirilgan jarayoni;
transport vositalarini lizingga o'tkazish bo'yicha operatsiyalar kredit olishdan ko'ra tezroq amalga oshiriladi. Ko'pincha, ariza berilgan paytdan boshlab lizing shartnomasini imzolashgacha davom etadi 1 dan 3 kungacha.

Shunday qilib, agar lizing oluvchining maqsadi transport vositasini vaqtinchalik ekspluatatsiya qilish bo'lsa, unda, albatta, lizing istalgan mashinadan foydalanish imkoniyatini olishning eng yaxshi usuli bo'ladi.

Avtomobilni darhol sotib olish uchun egalik jozibador bo'lishi mumkin, ammo lizing bilan ma'lum bir transport vositasini ishlatish paytida siz aniq belgilashingiz mumkin. avtomobilning ma'lum bir markasi yoki modeli muayyan maqsadlarga yoki ma'lum bir foydalanuvchiga mos keladimi.

Va agar biron sababga ko'ra mashina mos kelmasa, ikkilamchi bozorda qanday ekanligi haqida o'ylamasdan, uni ijaraga beruvchiga qaytarish kifoya.

Hozirgi vaqtda lizing oluvchiga tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishga qo'yiladigan talablar fuqarolik qonunchiligidan chiqarib tashlanganligi sababli, juda ko'p miqdordagi tashkilotlar lizing uchun transport vositalarini taqdim etadilar.

Shuning uchun, shartnoma shartlari va lizing predmeti bo'yicha ham o'zingiz uchun eng mos variantni tanlash juda qiyin emas.

Avtotransport vositalaridan foydalanish mumkin Qanaqasiga shaxsan, va tijorat maqsadlarida . Shuning uchun, kredit munosabatlarining ushbu ob'ekti misolida tuzish mumkin vizual taqqoslash jadvali , sotib olingan avtomobilning dizayni va ishlashidagi farqlarni namoyish qilish V lizing yoki ichida kredit .

Lizing va kreditni taqqoslash jadvali

Taqqoslash imkoniyatlari	Kredit	Lizing
*Dastlabki to'lov*	Majburiy kamida 10% mashina qiymatidan.	Lizing kompaniyasining ixtiyoriga ko'ra, bo'lishi mumkin 0 dan 50% gacha mashina qiymatidan
*Taqdim etilgan hujjatlar*	Shaxsni tasdiqlovchi hujjatlar, haydovchilik guvohnomasi, daromadning etarli darajasini tasdiqlovchi hujjatlar, mehnat daftarchasi. Kerak bo'lishi mumkin *qo'shimcha hujjatlar va ma'lumotnomalar* (turmush o'rtog'ining roziligi, turli qarzlar yo'qligi to'g'risidagi guvohnomalar, harbiy bilet va boshqalar). Ba'zi hollarda qarz oluvchining hujjatlari kamroq bo'lgan kredit berishning soddalashtirilgan tartibi qo'llaniladi, ammo bu kredit narxini yoki dastlabki to'lov miqdorini oshiradi.	Pasport, haydovchilik guvohnomasi.
*Sug'urta*	Majburiy sug'urta va OSAGO kredit tashkiloti tomonidan taklif qilingan sug'urta kompaniyalarida qarz oluvchi hisobidan, ko'pincha o'rtacha stavkadan yuqori.	, CASCO kelishuv bo'yicha lizing beruvchi bilan. Ba'zi hollarda CASCO ning yo'qligi lizing narxining oshishiga olib kelishi mumkin.
*Mulkchilikning paydo bo'lishi*	Transport darhol qarz oluvchining mulkiga aylanadi, lekin kredit shartnomasining butun muddati davomida kredit tashkiloti garovida qoladi. Shunday qilib, transportni tasarruf etish cheklangan (uni sotish, qayta ro'yxatdan o'tkazish, garovga qo'yish mumkin emas).	Avtomobil lizing beruvchining mulki bo'lib qoladi. Shartnoma tuzilgandan so'ng uni oluvchining mulki sifatida qayta ro'yxatdan o'tkazish yoki lizing kompaniyasiga qaytarish mumkin.
*Qayta ishlash vaqti*	Kimdan 3 oldin 10 ish kunlari.	Juda tez, 1 kun ichida lizing uchun transport vositalarini taqdim etish to'g'risida qaror qabul qiladigan kompaniyalar mavjud.
*Operatsion cheklovlari*	Qarz oluvchi hisobidan akkreditatsiya qilingan texnik markazlarda ish va ehtiyot qismlarning ortiqcha bahosi bilan muntazam xizmat ko'rsatish zarurati.	Avtotransport vositalarining Rossiya Federatsiyasidan tashqariga chiqishi faqat lizing beruvchining roziligi bilan. Xizmat ko'rsatish shartlari, xizmat ko'rsatish uchun turli xil variantlar lizing narxiga kiritilishi mumkin.
*Qo'shimcha xizmatlar*	Yo'q	Ular sezilarli o'zgaruvchanlik bilan ajralib turadigan lizing shartnomalariga kiritilishi mumkin. Transport soliqlarini to'lash transport egasi sifatida lizing beruvchining o'zi tomonidan amalga oshirilishi mumkin.
*Shartnoma shartlari bajarilmagan taqdirda qaytarib olish*	Sud qarori asosida. Qarz oluvchining kredit tarixiga salbiy ma'lumotlar kiritiladi.	Lizing beruvchining qarori bilan.

2 raqamini ko'rish. Uskunalar (mashinalar va boshqalar) lizingi.

Korxonaning sifat ko'rsatkichlari, uning raqobatbardoshligi ko'p jihatdan ishlatiladigan asbob-uskunalarning funksionalligi va texnologik jihozlariga bog'liq. O‘z mablag‘imiz hisobidan mavjud ishlab chiqarish quvvatlarini o‘z vaqtida yangilash imkoniyati uzoq Yo'q ishlab chiqarish yoki xizmatlar ko'rsatish bilan shug'ullanadigan har bir tashkilot.

Natijada, ko'plab kompaniyalar eskirgan va qisman nuqsonli uskunalarda, mahsulot yoki bajarilgan ishlarning sifati va hajmini qurbon qilish. Shu bilan birga, uskunani ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish uchun juda katta mablag' sarflanadi, shu bilan birga uning qiymati amortizatsiya tufayli kamayadi.

Bunday vaziyatlardan chiqish yo'li bo'lishi mumkin zarur jihozlarni lizing asosida olish mulkka keyinchalik sotib olish huquqi bilan.

Lizingga olingan uskunalardan foydalanishning maqsadga muvofiqligi, Ushbu moliyaviy vositaning quyidagi afzalliklari bilan belgilanadi:

ishlab chiqarish quvvatlarini va yordamchi uskunalarni o'z vaqtida yangilash;
to'lovlarni taqsimlash hisobiga moliyaviy yukni yanada qulayroq taqsimlash;
soliq yukini kamaytirish;
nisbatan oddiy hujjatlar va ixtiyoriy ravishda garov mavjudligi.

Ijaraga olingan asbob-uskunalarni uzoq muddat eskirgan holda to‘liq sotib olish imkoniyatidan foydalanish maqsadga muvofiq, aks holda shartnoma muddati tugagandan so‘ng eskirgan va eskirgan mol-mulkni sotib olish ma’nosiz bo‘lib, qo‘shimcha soliq va moliyaviy yuk hosil qiladi. .

Agar lizing operatsiyasining predmeti yuqori ixtisoslashtirilgan yoki eskirgan uskunalar bo'lsa, lizing xizmatlarini ko'rsatuvchi kompaniya oldindan to'lov yoki depozitni talab qilishi mumkin. Ammo bu holatda ham, lizing ostida bunday mulkdan foydalanish mumkin foydaliroq, chunki bunday uskunaga ehtiyoj endi talab qilinmaydi, uni sotish uchun harakatlar talab etilmaydi.

3 raqamini ko'rish. moliyaviy lizing

Ushbu turdagi lizing, albatta, oluvchiga moliyaviy resurslarni bevosita o'tkazishni nazarda tutmaydi, chunki pul iste'mol qilinmaydigan narsalarga tegishli emas va lizing munosabatlarining ob'ekti bo'la olmaydi.

moliyaviy lizing- Bu uch tomonlama bitim bo'lib, lizing beruvchi tomonidan har qanday sotuvchidan muayyan mol-mulkni keyinchalik uni vaqtincha foydalanish uchun oluvchiga sotib olish, ya'ni lizingga berish huquqini berishdan iborat bo'ladi.

Mulkning xususiyatlarini, ba'zan esa lizing beruvchi zarur aktivni sotib olishi kerak bo'lgan joyni lizing oluvchining o'zi belgilashi mumkin, bu esa uning bir lahzalik moliyaviy yukini kamaytiradi.

Bu yerda investor sifatida ish yurituvchi lizing beruvchi sarflangan pulning bir qismini dastlabki to‘lov yoki avans to‘lovi orqali oladi va uning foydasi oluvchi tomonidan bosqichma-bosqich amalga oshiriladigan to‘lovlarga kiritiladi. Masalan, dalada ish boshlagan tadbirkorlar shu sxema bo‘yicha ishlaydi.

4 raqamini ko'rish. Xodimlarni ijaraga berish

Rossiya qonunchiligida bu atama noto'g'ri deb hisoblanadi, chunki odamlar ijara munosabatlarining sub'ekti bo'la olmaydi. Shuning uchun, tuzilayotgan hujjatlarda ko'proq tanish atama ishlatiladi - kadrlar bilan ta'minlash .

Korxonani autsorsingdan zarur mutaxassislar bilan bunday ta'minlash o'rtasidagi farq, qoida tariqasida, jalb qilingan xodimlardan foydalanishning qisqaroq muddati va professional yordam funktsiyalarini cheklashdir.

Autsorsing paytida jalb qilingan xodimlarga odatda ma'lum bir davr mobaynida korxonaning butun infratuzilma tizimlarini ta'minlash funktsiyalari o'tkaziladi kamida 1 yil.

Xodimlarni ijaraga berish amalga oshirilishi mumkin qisqaroq muddatlar uchun va boshqa ish doirasi bilan bog'liq.

Yanvar oyidan 2016 yil Rossiyada agentlik faoliyati taqiqlangan, quyidagi holatlar bundan mustasno:

sho''ba tuzilmalarida vaqtinchalik ishchilardan foydalanish;
tomonlar o'rtasida aksiyadorlik shartnomasi mavjudligi;
bandlik agentligi sifatida faoliyat yurituvchi akkreditatsiyadan o'tgan tashkilot tomonidan kadrlar bilan ta'minlash.

Shunday qilib, siz bu borada ixtisoslashgan ishga qabul qilish agentligiga murojaat qilib, xodimlarni ta'minlash shaklida lizingdan foydalanishingiz mumkin.

Xodimlar lizingidan foydalanish quyidagi afzalliklarga ega bo'lishi mumkin:

kerakli mutaxassislarni uzoq vaqt qidirishga hojat yo'q;
xodimlar uchun xarajatlarni kamaytirish va jalb qilingan xodimlarni buxgalteriya hisobi bilan ta'minlash;
muayyan ijtimoiy kafolatlarni ta'minlash majburiyatlarining yo'qligi;
mijoz sifatida ishlaydigan tashkilotda doimiy ishlash uchun ko'rib chiqilgan xodimni uzoqroq baholash imkoniyati;
xodimlarning kasal bo'lgan taqdirda ishlamay qolishi va yo'qotishlarni istisno qilish (bunday hollarda javobgarlik agentlik zimmasiga yuklanadi).

Shu bilan birga, xodimlarni jalb qilishning ushbu usuli bir qator kamchiliklarga ega bo'lishi mumkin:

xodimlar bilan ta'minlash uchun agentlik komissiya oladi, bu korxonaning muayyan funktsiyalarini ta'minlash uchun sarflangan mablag'lar miqdorini oshirishi mumkin;
bir xil ish haqiga ega bo'lgan xodimlarning past malakasi ehtimoli;
ishga qabul qilishdan oldin xodimlarning ishonchliligi va malakasini tekshira olmaslik;
jalb qilingan xodimlarning tashkilot boshqaruviga, olib borilayotgan siyosatga sodiq bo'lmagan munosabati ehtimoli.

Korxona uchun salbiy oqibatlar ehtimolini kamaytirish, kasbiy mahorat bandlik agentliklari va natijada, kadrlar xizmatlarini ko'rsatish bozorida uning obro'si. Bu buyurtmachi tashkilot talablariga ko'ra xodimlarni tanlaydigan agentlik va xodimlarga ijtimoiy kafolatlarning katta qismini ta'minlash uchun mas'ul bo'lgan agentlikdir.

Lizingning boshqa turlari

Lizing turlari nafaqat lizing operatsiyasi ob'ekti bo'yicha, balki kvalifikatsiya qilinishi mumkin risk darajasi, lizing shartnomasi shartlari bo'yicha.

Risk darajasiga ko'ra lizing quyidagilarga bo'linadi:

kafolatsiz ijara - lizing oluvchi tomonidan shartnomani bajarish uchun qo'shimcha kafolatlar berilmagan. Bunday kafolat, masalan, shartnoma muddatidan oldin bekor qilingan taqdirda jarima to'lash majburiyati bo'lishi mumkin;
qisman kafolatlangan ijara – bitim va mol-mulk sug‘urta qilingan;
kafolatlangan lizing - risklar lizing shartnomasining bir nechta ishtirokchilari o'rtasida taqsimlanadi, lizing oluvchining kafillari sifatida ishlaydi.

Agar biz lizing shartnomalarini ijaraga olingan mulkning amortizatsiyasi bilan bog'liq holda ularning amal qilish muddati bo'yicha ko'rib chiqsak, biz quyidagilarni ajratib ko'rsatishimiz kerak. operativ lizing , deb ham ataladi xizmat.

Operatsion lizing shartnomada nazarda tutilgan to'lov lizing ob'ektining qiymatini to'liq qoplamasa va bunday shartnomaning amal qilish muddati shartnoma ob'ektining to'liq eskirish muddatidan sezilarli darajada kam bo'lganda sodir bo'ladi.

Ushbu turdagi lizing tez eskiradigan mashina va uskunalar yoki doimiy professional texnik xizmat ko'rsatishni talab qiladigan texnik jihatdan murakkab mulkka nisbatan qo'llaniladi.

Bunday shartnomalar, qoida tariqasida, lizing ob'ektini o'rnatish va texnik xizmat ko'rsatish bo'yicha muayyan chora-tadbirlarni amalga oshirishni nazarda tutadi. Shuning uchun bunday mulkni ijaraga berish ba'zan deyiladi xizmat .

Ob'ektni ishlatish bilan bog'liq xizmatlar uchun to'lov mulkdan foydalanganlik uchun tegishli to'lovlarga kiritilishi yoki alohida amalga oshirilishi mumkin.

Operatsion lizing nisbatan amalga oshirishda foydalidir qisqa muddatli loyihalar foydalanilgan mulkka egalik huquqini olish zarurati tug'ilganda.

Shu munosabat bilan, lizing beruvchi uchun xavflarni kamaytirish uchun, Operatsion lizing ko'pincha oluvchining xarajatlari va javobgarligini oshiradigan shartlarda taqdim etiladi:

mulkdan foydalanganlik uchun yuqori to'lovlar;
oldindan to'lovni amalga oshirish zarurati;
shartnomada lizing obyekti faoliyati muddatidan oldin tugatilgan taqdirda jarimalar nazarda tutilgan;
boshqa qo'shimcha shartlar, oluvchidan kafolatlar.

Korxonaning soliq jihatlarini optimallashtirish uchun qaytarib ijaraga berish lizing oluvchi o'ziga tegishli bo'lgan aniq mol-mulkni keyinchalik ushbu mulkni oluvchiga ijaraga berish sharti bilan ijaraga beruvchiga sotganda. Shunday qilib, foydalanilgan aktivlar korxona mablag'lari sifatida hisobga olinmaydi, bu esa soliq yukini kamaytiradi.

Eng maqbul lizing shartnomasini tanlashda nafaqat lizing ob'ektini, balki lizing oluvchining turli xil to'lovlar, lizing mulkini ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish nuqtai nazaridan boshqa manfaatlariga javob beradigan operatsiya turini ham hisobga olish kerak. , huquqlarga rioya qilish kafolatlari va boshqalar.

Lizing operatsiyalari jarayoni - 5 asosiy bosqich

3. Lizing qanday ishlaydi - lizing operatsiyalarini qayta ishlash tartibi 📝

Lizing operatsiyalarining nisbatan soddaligiga qaramay, har qanday moliyaviy vositada bo'lgani kabi, ma'lum qoidalarga rioya qilish kerak.

Lizing shartnomasini tuzish hisoblanadi bir necha asosiy bosqichlarda, ularning har biri to'g'ri baholanishi kerak bilan bo'lgani kabi qonuniy, shuning uchun bilan moliyaviy nuqtai nazarlari.

№1 qadam. Lizing kompaniyasi va lizing ob'ektini tanlash

Rivojlangan mamlakatlar bilan taqqoslaganda, Rossiyada lizing xizmatlari bozori ko'rsatilayotgan xizmatlar hajmi va ko'lami jihatidan biroz cheklangan, ammo hozirda lizing kompaniyasini topishda katta muammolar mavjud emas.

Lizing ob'ekti potentsial lizing oluvchining ehtiyojlari va moliyaviy imkoniyatlaridan kelib chiqqan holda belgilanadi.

Lizing kompaniyasini tanlashda u bilan tanishish ortiqcha bo'lmaydi sharhlar uning ishi haqida, bunday tashkilot tomonidan tuzilgan standart hujjatlarni o'rganish.

Ko'rib chiqilayotgan kompaniya u bilan shartnoma tuzishga yaroqliligi to'g'risida xulosa quyidagi ma'lumotlarni tahlil qilish orqali amalga oshirilishi mumkin:

kompaniyaning moliyaviy va investitsiya bozorlaridagi tarixi;
tugallangan shartnomalar va amaldagi shartnomalar soni;
kompaniya filiallarining mavjudligi, xodimlar, ularning malaka darajasi;
kompaniyaning ochiqligi, taqdim etilayotgan xizmatlar va ular haqidagi ma'lumotlarning mavjudligi;
boshqa kompaniyalar bilan solishtirganda lizing shartnomalari bo'yicha cheklovlar va shartlar.

№2 qadam. Lizing bitimi shartlari bilan tanishish va dastlabki tasdiqlash

Sizga yoqqan lizing xizmatlarini ko'rsatuvchi kompaniya bilan aloqa o'rnatganingizdan so'ng, lizingga muayyan mulkni taqdim etish shartlari bo'yicha dastlabki muzokaralar olib borilishi kerak.

Ko'rib chiqilayotgan shartnomalardagi muhim pozitsiyalar:

dastlabki to'lov miqdori;
tomonlarning manfaatlariga rioya qilish kafolatlari;
to'lovlar miqdori va chastotasi;
shartnoma muddati;
shartnomani bekor qilish shartlari.

Potentsial shartnoma shartlarini oldindan ma'qullagandan so'ng, lizing oluvchi tuzadi ilova va kerakli hujjatlarni tayyorlaydi. Lizing beruvchi, o'z navbatida, oluvchini tahlil qiladi, birinchi navbatda uning moliyaviy holatini baholaydi.

№3 qadam. Lizing shartnomasini tuzish

Shartnoma tuzish uchun turli hujjatlar talab qilinishi mumkin, asosiylari quyidagilardir:

lizing uchun to'g'ridan-to'g'ri ariza;
oluvchining buxgalteriya hisobi (agar u yuridik shaxs bo'lsa, Masalan, OOO- biz uni qanday ochishni yozdik) ma'lum bir vaqt uchun;
shaxsni tasdiqlovchi hujjatlar, kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish va nizom hujjatlari;
lizing shartnomasi predmetini yetkazib beruvchi bilan kelishuv;
lizing ob'ektini sug'urta qilish bo'yicha hujjatlar.

Shartnomaning predmetiga va tomonlarning xususiyatlariga qarab, lizing beruvchiga oluvchini yoki ijaraga berilayotgan mol-mulkni tavsiflovchi boshqa hujjatlar va guvohnomalar ham kerak bo'lishi mumkin.

Lizing shartnomasining o'zi quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

shartnoma predmetining tavsifi;
tomonlarning ma'lumotlarini belgilash;
shartnomaning asosiy shartlari;
shartnomaning amal qilish muddati;
lizing to'lovlarini amalga oshirish jadvali;
ijaraga olingan mulkni keyinchalik sotib olish yoki qaytarish shartlari;
bitim taraflarining huquq va majburiyatlari;
tomonlarning javobgarligi, shu jumladan shartnoma shartlarini bajarmaganlik uchun.

Qadam raqami 4. Dastlabki to'lovni amalga oshirish va lizing mulkini yetkazib berish va qabul qilish

Shartnoma tuzilgandan keyin oluvchi birinchi to'lovni to'laydi va lizing ob'ektini vaqtincha egalik qiladi.

Eslatma! Bunday mulkka egalik huquqi saqlanib qoladi lizing beruvchi uchun shartnoma muddati davomida, va oluvchi to'lov jadvaliga muvofiq o'z vaqtida haq to'lagan holda shartnomada nazarda tutilgan maqsadlarda mulkdan foydalanish huquqiga ega.

Agar shartnomada mol-mulk yetkazib beruvchi ishtirok etsa, lizing oluvchiga lizing obyektini yetkazib berish majburiyati, qoida tariqasida, unga yuklanadi.

Qadam raqami 5. Lizing ob'ektidan foydalanish va unga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish

Shartnoma shartlari buzilgan taqdirda (shartnoma predmetidan noto'g'ri foydalanish, to'lovni kechiktirish), lizing beruvchi o'ziga mulk huquqi bo'yicha tegishli bo'lgan mol-mulkni qaytarishni talab qilishga haqli.

Mulkning shikastlanishi va buzilishi uchun javobgarlik oluvchi zimmasida bo'ladi (agar shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, Masalan, xizmat ijarasi shartnomasi ).

Agar shartnoma shartlari to'liq bajarilgan bo'lsa, u holda shartnomada ko'rsatilgan tegishli miqdor qaytarilgandan so'ng, ijaraga olingan mol-mulkka egalik huquqi qabul qiluvchi tomonga o'tadi.

Ijaraga olingan mulkdan foydalanishdan olingan foyda lizing oluvchining mulki hisoblanadi.

Lizing yoki kredit - farqi nimada, qaysi biri yaxshiroq va foydaliroq

4. Lizing va kredit o'rtasidagi farq nima va foydaliroq 📊

Yuqorida ta'kidlanganidek, lizing va kredit o'rtasidagi asosiy va asosiy farq shundan iborat shartnoma ob'ektiga egalik huquqini o'tkazish vaqti.

Da kreditga sotib olish mulkka egalik huquqi darhol oluvchi bilan ro'yxatga olinadi, va agar bo'lsa lizing, mulk ijarachining mulkiga aylanishi mumkin tegishli shartnoma muddati tugaganidan keyin.

Mulkni ijaraga berish to'g'risida qaror qabul qilishda, oluvchining kredit tarixi kredit olishdagi kabi muhim emas va ba'zi hollarda umuman tahlil qilinmasligi mumkin. Shu bilan birga, oluvchining moliyaviy ahvoli kredit olishda ham, mulkni lizingga ro'yxatdan o'tkazishda ham o'rganish mavzusi bo'ladi.

Lizing yoki kredit - inqiroz sharoitida qaysi biri foydaliroq

Iqtisodiy beqarorlik davrida foydalanishning maqsadga muvofiqligiga kelsak, ko'pchilik tahlilchilar afzal ko'rishadi lizing shartnomalari , bu aniqlanadi Inqiroz davrida muhim bo'lgan bir qator omillar:

pastroq dastlabki to'lov (kredit to'lovidan 5-10% farqi);
lizing shartnomalarini tuzishda tez-tez chegirmalarni taqdim etish (statistik ma'lumotlarga ko'ra, lizing bitimlarining 70-90 foizi uchun chegirmalar taqdim etiladi);
soliqlarni hisoblashda imtiyozlar olish imkoniyati;
bitimni ko'rib chiqish va bajarish uchun qisqaroq muddat, kredit olishdan ko'ra soddaroq tartib.

5. Lizing haqida tez-tez beriladigan savollar (FAQ)

Notanish kredit mahsulotlariga duch kelganda, ko'pincha ko'plab savollar tug'iladi, ularning ba'zilariga alohida javob berishni xohlayman.

Savol 1. Lizing predmeti nima bo'lishi mumkin?

Amaldagi qonunchilikka ko'ra, deyarli har qanday iste'mol qilinmaydigan narsalar lizing predmeti bo'lishi mumkin, jumladan:

mulkiy komplekslar va korxonalar;
ob'ektlar, binolar va binolar;
turli maqsadlar uchun transport vositalari;
uskunalar (sanoat, xizmat ko'rsatish, savdo va boshqalar);
iste'mol qilinmaydigan boshqa ko'chmas va ko'char mulk.

Bunday holda, lizing operatsiyalarining predmeti bo'lishi mumkin emas:

yer;
tabiiy ob'ektlar;
Harbiy mulk va chet elda ishlab chiqarilgan yuqori ixtisoslashtirilgan ayrim texnikalar bundan mustasno, erkin muomalasi cheklangan yoki taqiqlangan mulk. Bunday mulkni ijaraga berish Rossiya Federatsiyasi Prezidenti tomonidan belgilangan tartibda xalqaro shartnomalar asosida amalga oshiriladi.

2-savol. Kim ijarachi bo'lishi mumkin?

Lizing operatsiyalarida oluvchi sifatida ishtirok etish mumkin va Rossiya Federatsiyasining rezidentlari va norezidentlari, ham yuridik, ham jismoniy shaxslar(shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Biz allaqachon alohida maqolada aytib o'tdik.

Bundan tashqari, ijarachi bo'lishi mumkin davlat tomonidan moliyalashtiriladigan tashkilot.

Savol 3. Sublizing nima? Bu qonuniymi?

Ko'pincha, olingan mulk (uskunalar, transport va boshqalar) lizing oluvchiga kerak bo'lmagan yoki hozirda undan foydalanish imkoniyati yo'q bo'lgan holatlar mavjud. Shunda savol tug'iladi, lizing ob'ektini lizingga berish mumkinmi? Bu holat sublizing.

Barcha tegishli shartlar bajarilgan taqdirda, bunday bitim qonuniy hisoblanadi. Bitimning qonuniyligi uchun sublizing shartnomasi (moliyaviy sublizing shartnomasi), bu erda shartnoma taraflari subtenant (mulkning yangi xaridori) va sobiq ijarachi bo'ladi.

Bunday holda, lizing beruvchi tashkilot (mulk egasi) bitimga yozma ravishda taqiq yoki rozilik beradi.

Savol 4. To'g'ri lizing kompaniyasini qanday tanlash mumkin?

Lizing kompaniyasini tanlashda shuni tushunish kerakki, iqtisodiy tanazzul va beqarorlik sharoitida mulk egalari aktivlardan mustaqil foydalanish va ularni sotishdan daromad olishda qiyinchiliklarga duch kelishadi. Shuning uchun, ba'zi narsalar, ayniqsa, yuqori narxga ega bo'lganlar, qarz olmasdan kamroq va kamroq sotib olinadi.

Natijada, hozirda lizing xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilotlarning etishmasligi yo'q va bunday tashkilotni tanlashda, taklif qiluvchi kompaniyalarga e'tibor qaratish lozim. mijoz uchun eng qulay shartlar.

Shu bilan birga, kamida bir oz lizing kompaniyasi faoliyatini tahlil qilish, uning bozordagi tarixini o'rganish, allaqachon yopilgan bitimlar hajmini baholash.

Kompaniyaning jiddiyligi va barqarorligini uning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarning ochiqligi, taqdim etilayotgan xizmatlarning mavjudligi asosida baholash mumkin.

6. Nashr 🎥 mavzusidagi xulosa + videorolik

Turli xil moliyaviy vositalarga ega bo'lgan bugungi dunyoda, lizing zarur mulkdan foydalanish imkoniyatini olishning ancha qulay va nisbatan sodda usulidir.

Binobarin, lizing operatsiyalarining mavjudligi va ular taqdim etayotgan imkoniyatlar haqida hech bo‘lmaganda yuzaki ma’lumotga ega bo‘lish nafaqat har bir tadbirkor, balki oddiy aholi uchun ham foydali bo‘ladi.

Va "Rossiyada lizingning rivojlanishi" mavzusidagi video, unda mutaxassis lizingni rivojlantirishning nozik tomonlari va xususiyatlari haqida gapiradi.

M.A. Borovitskaya"Korxonalarga bank xizmatlari" o'quv-uslubiy qo'llanmaning bobi
www.aup.ru saytining materiallariga ko'ra

MAVZU 5. LIZING

5.1. Lizing tushunchasi va mohiyati

Lizing - bu mulkni sotib olish va keyinchalik uni ma'lum haq evaziga vaqtincha foydalanish uchun ijaraga berish bilan bog'liq holda yuzaga keladigan mulkiy va iqtisodiy munosabatlar majmuasidir.

Klassik lizing uch tomonlama munosabatlarga ega: lizing beruvchi, lizing oluvchi, mulkni sotuvchi (yetkazib beruvchi) va lizing operatsiyasi quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi. Bo'lajak lizing beruvchiga sotib olish uchun bo'sh moliyaviy resurslarga ega bo'lmagan mulk kerak. Keyin u etarli moliyaviy resurslarga ega lizing kompaniyasini topadi va unga lizing shartnomasini tuzish uchun biznes taklifi bilan murojaat qiladi. Ushbu bitimga ko'ra, lizing oluvchi kerakli mulkka ega bo'lgan sotuvchini tanlaydi va lizing beruvchi uni sotib oladi va lizing shartnomasida ko'rsatilgan haq evaziga vaqtincha foydalanish uchun lizing oluvchiga beradi. Shartnoma muddati tugagach, uning shartlariga qarab, mulk lizing beruvchiga qaytariladi yoki ijarachining mulkiga aylanadi.

Qimmatbaho loyiha amalga oshirilgan taqdirda, bitim ishtirokchilari soni ortadi. Bu, qoida tariqasida, lizing beruvchining bitimga yangi moliyaviy manbalarni (banklar, sug'urta kompaniyalari, investitsiya fondlari va boshqalar) jalb qilishi tufayli yuzaga keladi.

Mulkiy munosabatlar nuqtai nazaridan lizing bitimi o'zaro bog'liq bo'lgan ikkita tarkibiy qismdan iborat: oldi-sotdi munosabatlari va mulkdan vaqtincha foydalanish bilan bog'liq munosabatlar. Majburiyat huquqi nuqtai nazaridan bu munosabatlar ikki turdagi shartnomalar yordamida amalga oshirilishi mumkin: oldi-sotdi va lizing (mulkni vaqtincha foydalanishga berish).

Agar lizing shartnomasida mulkni shartnoma muddati tugaganidan keyin sotish nazarda tutilgan bo‘lsa, u holda vaqtinchalik foydalanish munosabatlari oldi-sotdi munosabatlariga o‘tadi, faqat endilikda lizing beruvchi va mulkdan foydalanuvchi o‘rtasida.

Lizing jarayonining barcha bosqichlari bir-biri bilan chambarchas bog'liq. Shunday qilib, mulkdan vaqtincha foydalanish (lizing shartnomasi) bo'yicha munosabatlar faqat oldi-sotdi shartnomasi amalga oshirilgandan keyingina yuzaga keladi. Aytish mumkinki, lizing bitimida bitta shartnomaning bajarilishi keyingi bitimning paydo bo'lishiga turtki beradi va lizing jarayoni ishtirokchilari turli bosqichlarda bir-biri bilan chambarchas aloqada bo'ladilar.

Yoniq birinchi bosqich asbob-uskunalar ishlab chiqaruvchisi va lizing beruvchi oldi-sotdi shartnomasini tuzib, sotuvchi va xaridor vazifasini bajaradi. Shu bilan birga, oldi-sotdi shartnomasida qonuniy ishtirok etmaydigan mulkdan foydalanuvchi asbob-uskunalar va muayyan yetkazib beruvchini tanlab, ushbu bitimning faol ishtirokchisi hisoblanadi.

Sotib olish-sotish shartnomasini amalga oshirish bilan bog'liq barcha texnik masalalar (to'liqligi, etkazib berish muddati va joyi, kafolat majburiyatlari, qabul qilish tartibi va boshqalar) ishlab chiqaruvchi va lizing oluvchi o'rtasida hal qilinadi, lizing beruvchi bitimning moliyaviy ta'minoti uchun javobgardir. .

Yoniq ikkinchi bosqich mol-mulkni xaridor ijaraga beruvchi sifatida ish olib borib, uni vaqtincha foydalanish uchun ijaraga beradi. Biroq, ikkinchi shartnoma bo'yicha munosabatlar foydalanuvchi va lizing beruvchi o'rtasida yopiq emas. Mulkni sotuvchi, garchi u lizing beruvchi bilan oldi-sotdi shartnomasini tuzsa ham, foydalanuvchi oldidagi uskunaning sifati uchun javobgardir.

Agar lizing munosabatlari kompleksining alohida tarkibiy qismlarining ahamiyati va ustun rolini baholaydigan bo'lsak, u holda, albatta, mulkni vaqtincha foydalanishga berish munosabatlari hal qiluvchi ahamiyatga ega. Sotish va sotib olish munosabatlari ikkinchi darajali rol o'ynaydi.

Lizingga xos bo'lgan asosiy xususiyatlar va xususiyatlar quyidagilardan iborat:

mulkni va uning ishlab chiqaruvchisini (sotuvchisini) tanlash bo'yicha imtiyozli huquq foydalanuvchiga tegishlidir;

mol-mulkni sotuvchi mulk uni ijaraga berish uchun maxsus sotib olinganligini biladi;

mulk egasini chetlab o'tib, to'g'ridan-to'g'ri foydalanuvchiga topshiriladi va foydalanuvchi tomonidan foydalanishga qabul qilinadi;

mol-mulkdan foydalanuvchi nuqsonlar aniqlangan taqdirda, o'z da'volarini egasiga emas, balki bevosita u bilan hech qanday aloqasi bo'lmagan sotuvchiga yuboradi;

lizing beruvchi mol-mulkni o'z foydalanishi uchun emas, balki uni vaqtincha foydalanishga topshirish uchun oladi;

ijara shartnomasining butun muddati davomida mulk lizing beruvchining mulki bo'lib qoladi;

mulk egasi uni vaqtincha foydalanishga berganlik uchun haq oladi;

mol-mulkdan foydalanuvchi muddatidan oldin yoki shartnoma muddati tugaganidan keyin uni egalik qilish huquqiga ega.

5.2. Lizing ob'ektlari va sub'ektlari

Bozorda erkin muomalada bo‘lishi taqiqlangan mol-mulk bundan mustasno, amaldagi tasnif bo‘yicha asosiy vositalarga tegishli har qanday ko‘char va ko‘chmas mulk lizing ob’ekti bo‘lishi mumkin. Lizing ob'ektiga ko'ra uskunalar lizingi va ko'chmas mulk lizingi farqlanadi.

Yuqori narx, amalga oshirishning murakkabligi, uzoq tayyorgarlik muddati tufayli ko'chmas mulk lizingidan mamlakatimizda keng qo'llanilishi dargumon. Birinchidan, asbob-uskuna lizingi qiziq. Buni xorij amaliyoti ham tasdiqlaydi, bu yerda barcha lizing to‘lovlarining asosiy qismi uskunalar lizingiga to‘g‘ri keladi.

Lizing sub'ektlari quyidagilardan iborat:

mulk egasi (lizing beruvchi)- mulkni vaqtincha foydalanish uchun ijaraga berish maqsadida maxsus sotib olgan shaxs;
mulk foydalanuvchisi (lizing oluvchi)- mulkni vaqtincha foydalanish uchun olgan shaxs;
mulk sotuvchisi lizing ob'ekti bo'lgan mulkni sotish.

Lizing beruvchi lizing faoliyati bilan shug'ullanadigan yuridik shaxs bo'lishi mumkin, ya'ni. ushbu maqsadlar uchun maxsus sotib olingan yoki tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi fuqaroning yuridik shaxs tashkil etmasdan va yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan mol-mulkini shartnoma bo'yicha ijaraga berish.

Quyidagilar yuridik shaxs sifatida faoliyat yuritishi mumkin:

banklar va boshqa kredit tashkilotlari, kimning ustavida lizing faoliyatini nazarda tutadi ("Rossiya Federatsiyasida banklar va bank faoliyati to'g'risida" gi qonunga muvofiq);
lizing kompaniyalari- moliyaviy, faqat operatsiyalarni moliyalashtirishga ixtisoslashgan (mulk uchun to'lov) yoki universal, nafaqat moliyaviy, balki lizing operatsiyalarini amalga oshirish bilan bog'liq boshqa turdagi xizmatlarni, masalan, texnik xizmat ko'rsatish, o'qitish, maslahatlar va boshqalarni ko'rsatadi;
har qanday firma, ta'sis hujjatlarida etarli miqdorda moliyaviy resurslarga ega bo'lgan lizing faoliyati nazarda tutilgan.

Rossiya Hukumatining 1994 yil 24 dekabrdagi 1418-sonli qaroriga binoan lizing faoliyati Rossiya Iqtisodiyot vazirligi tomonidan litsenziyalashni talab qiladi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 167-sonli qarori bilan "Rossiya Federatsiyasida lizing faoliyatini litsenziyalash to'g'risidagi nizom" tasdiqlandi. U litsenziya berish tartibi va shartlarini, uning amal qilish muddatini (ko‘pi bilan besh yil) belgilaydi.

Litsenziya faqat moliyaviy lizing sohasidagi faoliyatni amalga oshirish uchun olinishi kerak. Kompaniya uchun lizing faoliyati asosiy bo'lishi va iqtisodiy faoliyat natijalariga ko'ra daromadning kamida 40 foizini berishi kerak. Litsenziyalash lizing faoliyati "Rossiya Federatsiyasida banklar va bank faoliyati to'g'risida" gi qonunda nazarda tutilgan banklarga nisbatan qo'llanilmaydi.

Lizing oluvchi tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi har qanday tashkiliy-huquqiy shakldagi yuridik shaxs, shuningdek yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanuvchi va yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro‘yxatdan o‘tgan fuqaro bo‘lishi mumkin.

Ishlab chiqaruvchi, savdo tashkiloti yoki boshqa yuridik shaxs, shuningdek lizing ob'ekti bo'lgan mol-mulkni sotuvchi fuqaro lizing mulkining sotuvchisi bo'lishi mumkin.

Lizing sub'ektlari, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining "Rossiya Federatsiyasidagi xorijiy investitsiyalar to'g'risida" gi qonuniga muvofiq o'z faoliyatini amalga oshiradigan xorijiy investitsiyalar ishtirokidagi korxonalar bo'lishi mumkin.

5.3. Lizing turlari va lizing operatsiyalarini amalga oshirish mexanizmi

Butun dunyoda e’tirof etilgan lizingning asosiy turlari moliyaviy lizing va operativ lizing bo‘lib, bunday farqlash mezonlari sifatida uskunadan foydalanish muddati va lizing beruvchining majburiyatlari hajmi hisoblanadi.

Operatsion lizing ijara muddati mulkning standart xizmat qilish muddatidan qisqaroq bo‘lishi, lizing to‘lovlari esa mulkning to‘liq qiymatini qoplamasligi bilan tavsiflanadi. Shuning uchun lizing beruvchi uni bir necha marta vaqtinchalik foydalanish uchun ijaraga berishga majbur bo'ladi, chunki u uchun lizing ob'ektining qoldiq qiymatini tiklash xavfi ortadi. Shu munosabat bilan, ceteris paribus, operativ lizing holatida lizing to'lovlarining hajmi moliyaviy lizingga qaraganda yuqori.

moliyaviy lizing mulk qiymatini toʻliq toʻlagan holda ijaraga berish boʻlib, mulk vaqtincha foydalanishga berilgan muddat foydalanish muddatiga yaqinlashishi va uning qiymatining toʻliq yoki koʻp qismining eskirishi bilan tavsiflanadi. mulk. Shartnoma amal qilish muddati davomida lizing beruvchi lizing to‘lovlari hisobiga mulkning butun qiymatini undirib oladi va lizing bitimidan foyda oladi. Moliyaviy lizingda, qoida tariqasida, texnik xizmat ko'rsatish va sug'urta qilish uchun javobgarlik lizing oluvchiga yuklanadi. Ushbu turdagi lizing eng keng tarqalgan bo'lib, mustaqil nom olgan juda ko'p turli xil shakllarni o'z ichiga oladi.

O'tkazilgan mulkning xizmat ko'rsatish hajmiga ko'ra lizing sof va "ho'l" lizingga bo'linadi.

Net lizing mulkni barcha saqlash ijarachi tomonidan o'z zimmasiga oladigan munosabatlardir. Shuning uchun, bu holda, uskunaga texnik xizmat ko'rsatish xarajatlari lizing to'lovlariga kiritilmaydi. Ushbu turdagi lizing, yuqorida aytib o'tilganidek, moliyaviy lizingga xosdir.

"Ho'l" lizing uskunaga majburiy texnik xizmat ko'rsatish, uni ta'mirlash, sug'urtalash va lizing beruvchining javobgarligi bo'lgan boshqa operatsiyalarni o'z ichiga oladi. Ushbu xizmatlardan tashqari, lizing oluvchining iltimosiga binoan, lizing beruvchi malakali kadrlar tayyorlash, tayyor mahsulotlarni sotish va reklama qilish, xom ashyo etkazib berish va hokazolarni o'z zimmasiga olishi mumkin. Aytishimiz mumkinki, operativ lizing uchun "ho'l" lizing xosdir.

Mamlakatimizda lizing xizmatlari bozori hali rivojlanmagan, lizing ob'ektlariga yuqori sifatli texnik xizmat ko'rsatadigan lizing kompaniyalari deyarli yo'q. Shu munosabat bilan lizingning eng keng tarqalgan turi sof lizing bo'ladi.

To'g'ridan-to'g'ri lizing. Bunday holda, uskunani ishlab chiqaruvchi ob'ektni mustaqil ravishda ijaraga oladi. Shunday qilib, etkazib beruvchi va lizing beruvchi bir shaxsda harakat qiladi. Ikki tomonlama kelishuv mavjud. Ushbu shaklda ikki tomonlama lizing operatsiyalari keng qo'llanilmaydi, chunki lizing operatsiyalarining ko'payishi bilan ishlab chiqaruvchi, qoida tariqasida, o'z lizing kompaniyasini yaratadi.

Qaytish ijarasi. Leaseback ikki tomonlama lizing bitimining bir turi bo'lib, kengroq qo'llanildi. Uning fikri quyidagicha. Korxonada (kelajak lizing oluvchi) asbob-uskunalar mavjud, lekin ishlab chiqarish faoliyati uchun mablag' yetishmaydi. Keyin bu korxona lizing kompaniyasi topadi va unga o'z mulkini sotadi. O'z navbatida lizing kompaniyasi uni xuddi shu korxonaga ijaraga beradi. Shunday qilib, kompaniyada, masalan, aylanma mablag'larni to'ldirishga yo'naltirilishi mumkin bo'lgan mablag'lar mavjud. Bundan tashqari, shartnoma shunday tuzilganki, uning amal qilish muddati tugagandan so'ng korxona uskunani sotib olish huquqiga ega bo'ladi va shu bilan unga egalik huquqini tiklaydi.

Ushbu turdagi lizing birinchi navbatda moliyaviy resurslar bilan bog'liq qiyinchiliklarni boshdan kechirayotgan korxonalarni qiziqtirishi kerak. Bunday korxonalar uchun lizing kompaniyasining mol-mulkini sotish, shu bilan birga u bilan lizing shartnomasini tuzish va mulkdan foydalanishni davom ettirish foydalidir.

Alohida lizing , yoki moliyaviy resurslarni qo'shimcha jalb qilish bilan lizing. Bu lizingning eng qiyin turi, chunki u ko'p kanalli moliyalashtirish bilan bog'liq va qoida tariqasida qimmat loyihalarni amalga oshirish uchun ishlatiladi. Uning ajralib turadigan xususiyati shundaki, lizing beruvchi uskunani sotib olayotganda o'z mablag'lari hisobidan to'liq summani emas, balki faqat bir qismini to'laydi. Qolgan summani u bir yoki bir nechta kreditorlardan qarz oladi. Shu bilan birga, lizing kompaniyasi mulkning to‘liq qiymatidan hisoblab chiqiladigan barcha soliq imtiyozlaridan foydalanishda davom etmoqda.

Ushbu turdagi lizingning yana bir xususiyati shundaki, lizing beruvchi ssudani ma'lum shartlar asosida oladi, bu esa ichki moliyaviy-kredit munosabatlariga unchalik xos bo'lmagan. Qarz oluvchi-lizing beruvchi kreditorlar oldida qarzni to'lash uchun javobgar emas, u lizing to'lovlari summasidan to'lanadi. Shuning uchun, qoida tariqasida, lizing beruvchi kreditorlar foydasiga ssuda qaytarilgunga qadar mol-mulk garovini tashkil qiladi va ularga kreditni to'lash uchun lizing to'lovlarining bir qismini olish huquqini beradi.

Shunday qilib, bitim bo'yicha asosiy risk kreditorlar - banklar, sug'urta kompaniyalari, investitsiya fondlari yoki boshqa moliya institutlari zimmasiga tushadi va faqat lizing to'lovlari va lizingga olingan mol-mulk kreditni qaytarish uchun garov bo'lib xizmat qiladi.

G'arbda lizing operatsiyalarining 85% dan ortig'i alohida lizing asosida quriladi. Mamlakatimizda lizing biznesining rivojlanmaganligi va lizing kompaniyalarining moliyaviy zaifligi tufayli alohida lizingni rivojlantirish uchun qulay zamin mavjud.

Qayta tiklanadigan lizing yoki mulkni ketma-ket almashtirish bilan lizing. Ushbu turdagi lizingga ehtiyoj texnologiya lizing oluvchi doimiy ravishda turli xil jihozlarni talab qilganda paydo bo'lishi mumkin. Bunday hollarda lizing shartnomasi shartlariga muvofiq lizing oluvchi ma’lum muddatdan keyin lizingga olingan mol-mulkni boshqa lizing ob’ektiga almashtirish huquqiga ega bo‘ladi.

Ko'pincha lizing to'g'ridan-to'g'ri emas, balki vositachi orqali amalga oshiriladi. Shu bilan birga, shartnomada vositachi vaqtincha to'lovga layoqatsiz yoki bankrot bo'lgan taqdirda, lizing to'lovlari asosiy lizing beruvchiga tushishi shart. Bunday operatsiyalar deyiladi "sublizing".

Xolding, kontsern va boshqalar tarkibiga kiruvchi korxonalarni texnik qayta jihozlash maqsadida sublizing bitimlaridan foydalanish foydalidir. Masalan, bosh kompaniya o'zining sho''ba korxonalariga asbob-uskunalar sotib olish uchun to'g'ridan-to'g'ri qarz berishni xohlamaydi, chunki u mablag'lardan to'g'ri foydalanishga ishonch hosil qilmaydi. Keyin ushbu bosh korxona lizing kompaniyasini tuzib, zavodlar talabiga binoan kerakli asbob-uskunalarni xarid qilib, xaridorlarga yetkazib beradi. Kelajakda u lizing to'lovlarining o'z vaqtida kelib tushishini nazorat qiladi, ularni jamlaydi va asosiy lizing beruvchiga o'tkazadi, asbob-uskunalardan foydalanishni, lizing shartnomasida nazarda tutilgan hollarda esa, texnik xizmat ko'rsatishni nazorat qiladi.

Xalqaro sohada sub-lizing operatsiyalari deyiladi "ikki marta cho'milish", ikki yoki undan ortiq mamlakatlarda soliq imtiyozlari kombinatsiyasidan foydalanish. Misol uchun, 1990-yillarning boshlarida Buyuk Britaniya orqali AQSh uchun samolyotlarni sotib olish ushbu sxema bo'yicha tashkil etilgan. Ushbu bitimning samaradorligi Buyuk Britaniyada soliq imtiyozlarining lizing beruvchi mulk huquqiga ega bo'lsa, va AQShda - agar lizing beruvchi egalik qilish huquqiga ega bo'lsa, ko'proq bo'lishi bilan bog'liq edi.

Buyuk Britaniyadagi lizing kompaniyasi samolyotni sotib olib, Amerika lizing kompaniyasiga ijaraga berdi, o‘z navbatida ularni mahalliy aviakompaniyalarga ijaraga berdi. Lizing kompaniyalari ko'pincha soliqqa tortish uchun imtiyozli soliqqa tortiladigan joylarda (offshor zonalarda) o'z filiallarini ochadilar.

5.4. Lizingning asosiy afzalliklari

Shartnoma munosabatlarining barcha ishtirokchilariga foyda keltirmasa, faoliyatning hech biri keng qo'llanilmaydi.

Lizing bitimining asosiy qiyosiy afzalliklari.

Ob'ektivlik uchun biz lizingga xos bo'lgan bir qator kamchiliklarni qayd etamiz. Xususan, lizing beruvchi mol-mulkning eskirishi va lizing to'lovlarini olish xavfini o'z zimmasiga oladi va lizing oluvchi uchun lizing qiymati sotib olish narxidan yoki bank kreditidan kattaroq ekanligi ma'lum bo'ladi.

Biroq, lizingga xos bo'lgan salbiy tomonlardan ko'ra ko'proq ijobiy tomonlar mavjud va Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1995 yil 29 iyundagi 633-sonli qarorida nazarda tutilgan soliq imtiyozlarining joriy etilishi bilan lizing biznesi yanada jozibador bo'ldi. . Barcha mamlakatlarda soliq va amortizatsiya imtiyozlarining joriy etilishi lizing biznesining jadal rivojlanishiga olib keldi va aksincha, soliq imtiyozlarining qisqarishi darhol lizing operatsiyalari hajmining qisqarishiga olib keldi.

Mazkur qarorning ijrosi lizing beruvchini lizing shartnomasini amalga oshirishdan olgan foyda solig‘i va lizing xizmatlarini ko‘rsatishda qo‘shilgan qiymat solig‘ini to‘lashdan ozod etilishiga olib keldi. Berilgan barcha soliq imtiyozlaridan foydalanish lizing to‘lovlarining umumiy miqdorini kamaytirish va lizingga potentsial lizing oluvchilarni kengroq jalb qilish imkonini beradi. Xususan, lizing to‘lovlarini qo‘shilgan qiymat solig‘idan ozod qilishgina lizing to‘lovlarini 20 foizga kamaytirishi mumkin.

5.5. Lizingni huquqiy qo'llab-quvvatlash

Har qanday tadbirkorlik faoliyatini ishonchli huquqiy qo'llab-quvvatlash biznesni muvaffaqiyatli rivojlantirishning kaliti va kafolati hisoblanadi. Aksincha, sheriklik munosabatlarining huquqiy noaniqligi tadbirkorlik tashabbusiga to'sqinlik qiluvchi sabablardan biriga aylanib bormoqda.

Mamlakatimizda, aslida, 1995 yilning o'rtalarigacha lizing faoliyatini tartibga soluvchi qonunchilik va me'yoriy-huquqiy hujjatlar mavjud emas edi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1995 yil 29 iyundagi 633-sonli qarori e'lon qilindi, unda Hukumat va federal organlarning lizing biznesini huquqiy va iqtisodiy qo'llab-quvvatlashni shakllantirish bo'yicha harakat dasturi shakllantirildi va "Lizing to'g'risida vaqtinchalik nizom" tasdiqlandi. ", Rossiyada lizingni rivojlantirish uchun hal qiluvchi ahamiyatga ega bo'lishi kerak.

Mazkur “Lizing to‘g‘risidagi vaqtinchalik nizom” lizing faoliyatini tavsiflovchi asosiy tushunchalarni o‘z ichiga olgan birinchi normativ hujjatdir. Ushbu qarorda, birinchi navbatda, lizingga ta'rif berilgan, lizing bitimining ob'ektlari va sub'ektlari belgilangan. Vaqtinchalik nizom shartnomaviy munosabatlarni tartibga soladi, ular faqat mulkni ijaraga oluvchiga mulkning standart xizmat muddatiga teng yoki unga yaqin muddatga beriladigan munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi, ya'ni. u faqat moliyaviy lizing operatsiyalariga taalluqlidir, operativ lizing, ijara, ijara amaldagi fuqarolik qonunchiligi bilan tartibga solinadi.

Moliyaviy lizing bitimining asosiy talablari:

lizing ob'ektini tanlash huquqi va lizing mulkini sotuvchi, agar shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, lizing oluvchiga tegishli bo'lsa;

ijaraga olingan mol-mulk lizing oluvchi tomonidan faqat tadbirkorlik maqsadlarida foydalanilsa;

ijaraga olingan mulk faqat foydalanuvchiga ijaraga berilgan taqdirdagina sotuvchidan olinadi;

butun lizing davri uchun lizing to‘lovlari summasi bitim tuzish vaqtidagi narxlarda ijaraga olingan mulkning to‘liq (yoki unga yaqin) qiymatini o‘z ichiga olishi kerak.

Lizingga berilgan mol-mulkning egasi lizing shartnomasining butun amal qilish muddati davomida lizing beruvchi hisoblanadi va lizing oluvchi ushbu mol-mulkni shartnoma muddati tugashidan keyin yoki undan oldin sotib olishga haqli.

Ijaraga olingan mol-mulkni tezlashtirilgan amortizatsiya qilish imkoniyatidan foydalanish uchun bu haqda shartnomada ko'rsatish, shuningdek, soliq organlarini xabardor qilish kerak. Agar ijara shartnomasida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, lizing beruvchi ijaraga olingan mol-mulkdan garov sifatida foydalanishga haqli.

“Lizing to‘g‘risidagi vaqtinchalik nizom”ning 2-bo‘limida lizing shartnomasi ishtirokchilarining huquq va majburiyatlari shakllantirilgan.

Moliyaviy lizingning asosiy qoidalari:

lizing oluvchi ijaraga olingan mol-mulkdan faqat shartnomada nazarda tutilgan shartlarda foydalanish huquqiga ega;
ijaraga olingan mol-mulk lizing oluvchiga topshirilgan paytdan boshlab, sotuvchiga mol-mulkning sifati, to'liqligi, yetkazib berish muddati va boshqa hollarda sotuvchi bilan tuzilgan oldi-sotdi shartnomasi lozim darajada bajarilmaganligi to'g'risida talablar qo'yish huquqiga ega. ijaraga beruvchi unga o'tadi. Biroq, agar mulkni tanlash lizing oluvchining topshirig'iga binoan lizing beruvchi tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa, u holda ijaraga olingan mulkning sifati uchun javobgarlik, qoida tariqasida, ijaraga beruvchiga yuklanadi;
lizing oluvchi ijaraga olingan mol-mulkning saqlanishini, uni sug'urtalashni ta'minlaydi, ijaraga olingan mol-mulkni ish holatida saqlash, texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash bo'yicha barcha xarajatlarni o'z zimmasiga oladi, agar ijara shartnomasida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa;
Lizing oluvchining asosiy majburiyati lizing beruvchiga lizing to'lovlarini o'z vaqtida to'lashdir. Lizing to'lovlarini to'lamaganlik yoki o'z vaqtida to'lamaganlik uchun shartnomada jarimalar nazarda tutilishi kerak;

Agar tomonlardan biri uning shartlarini buzgan bo'lsa, ijara shartnomasi muddatidan oldin bekor qilinishi mumkin.

“Lizing to‘g‘risidagi vaqtinchalik nizom”da belgilangan moliyaviy lizingning umume’tirof etilgan jahon amaliyotidan ajralib turadigan yagona jihati lizing mulkining tasodifiy o‘limi, yo‘qolishi, shikastlanishi xavfi uchun javobgarlik talqinidir. Unda aytilishicha, ushbu xavf lizing beruvchi tomonidan o'z zimmasiga oladi. Garchi shartnomada lizing oluvchiga ijaraga olingan mol-mulk topshirilgan paytdan boshlab ko'rsatilgan xavfning o'tkazilishi nazarda tutilishi mumkinligi to'g'risida qo'shimcha kiritilgan bo'lsa ham.

“Lizing to‘g‘risida”gi qonunning iqtisodiy qismi lizing shartnomasi amal qilishning butun davri uchun lizing to‘lovlarining umumiy miqdorini hisoblash tartibini belgilaydi. Ushbu miqdor quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

mulkning to'liq (yoki unga yaqin) qiymati;
lizing beruvchiga mol-mulkni sotib olish uchun foydalangan kredit resurslari uchun to'lov;
lizing beruvchiga komissiya to'lovi;
mulkni sug'urta qilish, agar u lizing beruvchi tomonidan sug'urta qilingan bo'lsa, lizing beruvchining lizing shartnomasida nazarda tutilgan boshqa xarajatlarini qoplash.

Lizing faoliyatini qonunchilik bilan ta'minlashning navbatdagi muhim nuqtasi 1996 yil 1 martda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining kuchga kirishi deb hisoblanishi mumkin, unda lizing shartnomasining turlaridan biri moliyaviy lizing shartnomasi hisoblanadi, ya'ni. lizing shartnomasi qonunchilik tomonidan qo'llab-quvvatlandi.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining ikkinchi qismini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, lizing shartnomasining yuqorida muhokama qilingan va umume'tirof etilgan jahon amaliyotiga asoslangan xususiyatlari Rossiya fuqarolik huquqida o'z aksini topgan.

Lizing bitimini tuzish bosqichlari. Har qanday murakkab moliyaviy operatsiyada bo'lgani kabi, lizing operatsiyasida ham farqlash mumkin uchta asosiy qadam:

tayyorlash va asoslash;

yuridik ro'yxatga olish;

ijro.

Yoniq birinchi bosqich

lizing beruvchi tomonidan kelajakdagi lizing oluvchidan asbob-uskunalar sotib olish uchun olingan ariza;
lizing oluvchining to'lov qobiliyati va lizing jarayonining samaradorligi to'g'risidagi xulosa;
lizing beruvchi tomonidan uskunalar yetkazib beruvchiga yuborilgan ariza-buyurtma;
lizing kompaniyasi tomonidan lizing operatsiyasini amalga oshirish uchun kredit olish uchun bankka yuborilgan ariza.

Yoniq ikkinchi bosqich quyidagi hujjatlar tuziladi:

lizing kompaniyasi tomonidan lizing bitimi uchun kredit berish uchun bank bilan tuzilgan kredit shartnomasi;
lizing ob'ektini oldi-sotdi shartnomasi;
lizing ob'ektini foydalanishga qabul qilish va topshirish dalolatnomasi;
lizing shartnomasi;
ijaraga olingan mulkni saqlash shartnomasi, agar texnik xizmat ko'rsatish lizing beruvchi tomonidan amalga oshirilsa;
lizing ob'ektini sug'urta qilish shartnomasi.

Yoniq uchinchi bosqich mulk boshqariladi. Lizing beruvchi ijaraga olingan mulkning saqlanishini ta'minlaydi, uni ish holatida saqlash bo'yicha ishlarni bajaradi va lizing beruvchiga lizing to'lovlari bo'yicha to'lovlarni amalga oshiradi. Lizing operatsiyalari moliyaviy hisobotda aks ettiriladi va lizing muddati tugagandan so'ng, asbob-uskunalardan keyingi foydalanish uchun munosabatlar tuziladi.

Lizing operatsiyalarida hujjat aylanishi quyidagicha:

lizing oluvchidan arizani qabul qilish;

lizing oluvchining to‘lov qobiliyati va lizing jarayonining samaradorligi to‘g‘risida xulosa tayyorlash;

etkazib beruvchiga ish buyurtmasini yuborish;

lizing operatsiyasi uchun kredit olish;

lizing ob'ektini sotish va sotib olish to'g'risida shartnoma tuzish;

uskunani ishga tushirish dalolatnomasini imzolash;

lizing shartnomasini tuzish;

ijaraga olingan mol-mulkni saqlash bo'yicha shartnoma tuzish;

lizing ob'ektini sug'urta qilish bo'yicha shartnoma tuzish;

lizing to'lovlarini to'lash;

lizing ob'ektini qaytarish;

kreditni qaytarish va foizlarni to'lash.

Lizing bitimini tayyorlash va samaradorligini tahlil qilish. Har qanday lizing operatsiyasi lizing beruvchi tomonidan bo'lajak lizing oluvchidan mulkni sotib olish va uni vaqtincha foydalanish uchun ijaraga berish to'g'risidagi arizani olish bilan boshlanadi.

Ariza har qanday shaklda tuziladi, lekin unda quyidagilar bo'lishi kerak: mulkning nomi, uning parametrlari, texnik va iqtisodiy xususiyatlari, shuningdek, potentsial yetkazib beruvchining joylashgan joyi va uning tafsilotlari.

Lizing shartnomasini tuzishda tashabbus, qoida tariqasida, lizing oluvchidan chiqadi, u qanday mulk kerakligini va uni kim ishlab chiqarishini biladi. Shu bilan birga, lizing oluvchi lizing beruvchiga talab qilinadigan mol-mulk yetkazib beruvchini tanlash talabi bilan murojaat qilishi mumkin. Biroq, mulk va etkazib beruvchini tanlashda oxirgi so'z lizing beruvchida qoladi.

Lizing kompaniyasi bitimning kelib chiqishi jarayonida tashqi kuzatuvchi emas. Bo'lajak foydalanuvchi bu haqda bilishi uchun u o'z faoliyati va lizing oluvchilar uchun lizingning afzalliklari haqida reklama kampaniyasini olib boradi, istiqbolli turdagi uskunalar, narxlar, etkazib beruvchilar haqida ma'lumot to'playdi, talab va boshqa ko'plab omillarni tahlil qiladi.

Arizani topshirish bilan bir vaqtda yoki uni lizing beruvchi tomonidan ko'rib chiqish to'g'risida qaror qabul qilingandan so'ng, potentsial lizing oluvchi lizing beruvchi talab qiladigan barcha hujjatlarni taqdim etadi. Namunaviy hujjatlar to‘plami ta’sis hujjatlarining notarial tasdiqlangan nusxalarini, o‘tgan yil va (va) chorak uchun buxgalteriya balansi, bitimning iqtisodiy asoslanishi va samaradorligini tahlil qilishni o‘z ichiga oladi. Agar kerak bo'lsa, lizing beruvchi qo'shimcha ma'lumotni taqdim etishni talab qilishi mumkin.

Lizing beruvchi barcha kerakli hujjatlarni olgandan so'ng, ularni rasmiy tekshirish (joylashuvi va boshqalar) ham, lizing loyihasini kompleks ekspertizadan o'tkazish boshlanadi, agar kerak bo'lsa, mustaqil ekspertlarga topshirilishi mumkin.

Mulkning dastlabki qiymati, shartnoma muddati, lizing to'lovlarini to'lashning mumkin bo'lgan sxemalari, ularning chastotasi, avans miqdori, mulkning qoldiq qiymati va boshqalar oldindan tahlil qilinadi.

Lizing beruvchining asosiy vazifasi lizing oluvchining lizing to'lovlarini to'lash qobiliyatini baholash, shuningdek, mulkni qayta ijaraga olish yoki shartnoma muddatidan oldin tugatilgan taqdirda uni sotish imkoniyatini aniqlash uchun mulkka bo'lgan talabni baholashdir. shartnoma.

Mijozning to'lov qobiliyatini to'g'ri baholashning qiyinligi mamlakatdagi beqaror moliyaviy vaziyat, lizing shartnomasi uzoq muddatga tuzilganligi sababli, hozirgi emas, balki lizing oluvchining kelajakdagi moliyaviy holatini baholash zarurati bilan bog'liq. Ijaraga olingan mulkda ishlab chiqarilgan mahsulotlarga bo'lgan talabni hisoblash kerak.

Xalqaro lizing sharoitida quyidagi muammolar yuzaga keladi: to'lov valyutasini tanlash, valyuta kursining o'zgarishini baholash, lizing oluvchining bojxona rejimi, mamlakatlar o'rtasida ikki tomonlama soliqqa tortishni qo'llamaslik to'g'risidagi shartnomalarning mavjudligi. , xorijiy kapitalning mulkiy huquqlarini himoya qilish.

Alohida lizing (qo'shimcha mablag'larni jalb qilgan holda lizing) garov, sug'urta va har xil turdagi kafolatlar bilan bog'liq muammolarni keltirib chiqaradi.

Lizing shartnomasini tuzish to'g'risida ijobiy qaror qabul qilib, lizing beruvchi lizing oluvchining arizasi asosida etkazib beruvchiga buyurtma yuboradi. Lizing oluvchining yuridik manzili va bank rekvizitlari bilan bir qatorda, barcha kerakli parametrlar bilan mulk turini, uning narxini va oluvchining joylashgan joyini ko'rsatadi. Agar qo'shimcha ishlarni bajarish zarurati tug'ilsa (masalan, o'rnatish, o'rnatish va boshqalar), ushbu ishlarni bajarish bo'yicha texnik topshiriq ularning narxini ko'rsatgan holda ish buyurtmasiga ilova qilinadi.

Ish topshirig'ini olgandan so'ng, etkazib beruvchi lizing beruvchini uning olinganligi va bajarishga tayyorligi to'g'risida xabardor qilishi shart.

Lizing shartnomasini tuzish . Lizing bitimining asosiy hujjati lizing shartnomasi hisoblanadi. Mulk egasi va foydalanuvchi o'rtasida lizing ob'ektini tadbirkorlik faoliyati uchun vaqtincha foydalanishga berish to'g'risida tuziladi.

Oddiy lizing shartnomasi quyidagi asosiy qoidalarni o'z ichiga olishi kerak:

shartnoma predmeti;
mulkni topshirish va qabul qilish tartibi;
tomonlarning huquq va majburiyatlari;
mulkdan foydalanish, parvarish qilish, ta'mirlash va o'zgartirishlar;
sug'urta;
ijara muddati;
lizing to'lovlari va jarimalar;
tomonlarning javobgarligi;
nizolarni hal qilish;
shartnomani muddatidan oldin bekor qilish shartlari;
bitim tugagandan so'ng tomonlarning harakatlari;
boshqa shartlar;
favqulodda vaziyat;
yuridik manzillar va bank rekvizitlari.

Oldi-sotdi shartnomasini tayyorlash bilan bir vaqtda lizing beruvchi va mulkni ijaraga oluvchi lizing shartnomasini imzolaydi. Muqaddimada tomonlarning ismlari va shartnomani imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning familiyalari ko'rsatilgan.

Shartnoma predmetida vaqtincha foydalanish uchun sotib olinadigan va foydalanuvchiga beriladigan mol-mulk, uning qiymati, joyi va yetkazib berish muddati ko‘rsatiladi. Qoida tariqasida, mol-mulkni etkazib berish uchun transport xarajatlari alohida miqdor sifatida ajratiladi, chunki ular ijarachi tomonidan to'lanadi. Shuningdek, mol-mulk qanday maqsadlarda sotib olinayotganligi to'g'risida etkazib beruvchiga xabar beriladi. Shuningdek, lizing beruvchining mol-mulkni va yetkazib beruvchini tanlashda ishtirok etganligi ko'rsatilishi kerak.

Lizing shartnomasining majburiy sharti uning amal qilish muddatining ko'rsatkichi bo'lib, shartnoma muddatini hisoblash boshlangan sana esa lizing oluvchi tomonidan mulkni qabul qilgan sana hisoblanadi.

Lizingga olingan mol-mulkni yetkazib berish va qabul qilish tartibi uskunani qabul qilishda qaysi tomonlar ishtirok etishini aks ettiradi. Qoida tariqasida, bular yetkazib beruvchi, lizing beruvchi va lizing oluvchidir. Ba'zi hollarda lizing beruvchi uskunani qabul qilish huquqini lizing oluvchiga berishi mumkin. Agar kerak bo'lsa, qabul sinovlari jadvali tuziladi. Mulkni qabul qilish shartlari ko'rsatilishi kerak.

Mulkni qabul qilish qabul qilish dalolatnomasi bilan rasmiylashtiriladi, uni qabul qilishda ishtirok etuvchi barcha tomonlar imzolaydi. Dalolatnoma yetkazib berilayotgan mol-mulkning buyurtmada ko‘rsatilgan barcha talablarga javob berishi, to‘liq jihozlanganligi, foydalanishga yaroqliligi va foydalanishga tayyorligini tasdiqlaydi. Qabul qilish dalolatnomasi imzolangan kundan boshlab nafaqat lizing shartnomasi muddatini rasmiy sanash boshlanadi, shu kundan boshlab oddiy xaridor sifatidagi barcha huquqlar (egalik huquqidan tashqari) va barcha risklar lizing oluvchiga o'tadi.

Qabul qilish dalolatnomasini imzolagandan so'ng, lizing beruvchi o'zining asosiy funktsiyasini bajarishga kirishadi - sotish shartnomasi bo'yicha etkazib beruvchining to'lovlarini to'laydi. To'lov tartibi oldi-sotdi shartnomasida belgilanadi. Qoidaga ko‘ra, lizing beruvchi oldi-sotdi shartnomasini imzolash chog‘ida mol-mulk qiymatining 20 foizi miqdorida yetkazib beruvchiga avans to‘lovini amalga oshiradi va qabul qilish dalolatnomasini imzolagandan so‘ng qolgan xarajatlarni to‘laydi.

Uskunaning normal ishlashiga ta'sir qilmaydigan tuzatilishi mumkin bo'lgan nuqsonlar aniqlangan taqdirda, lizing oluvchi ularni qabul qilish dalolatnomasida ko'rsatadi va etkazib beruvchi bilan ularni bartaraf etish shartlarini kelishib oladi. Agar yetkazib beruvchi dalolatnomada belgilangan muddatda kamchiliklarni bartaraf etmasa, lizing beruvchi yoki uning shaxsida ijaraga oluvchi lizing obyektini almashtirishni talab qilishi mumkin. Yetkazib beruvchining lizing beruvchining talablarini bajarmasligi ikkinchisiga oldi-sotdi shartnomasini bekor qilish uchun asos bo'ladi.

Agar ijarachi mol-mulkni normal foydalanishga to'sqinlik qiladigan nuqsonlar tufayli qabul qilishdan bosh tortsa, qabul qilish dalolatnomasiga tegishli yozuv kiritiladi. Bundan tashqari, lizing oluvchi lizing beruvchini aniqlangan kamchiliklar haqida ularning batafsil tavsifi bilan yozma ravishda xabardor qilishi shart. Ushbu da'vo lizing beruvchiga oldi-sotdi shartnomasini bekor qilish yoki mulkni almashtirishni talab qilish huquqini beradi.

Biroq, etkazib beruvchi birinchi qarashda ko'rinadigan darajada huquqsiz tomon emas. Agar etkazib beruvchi lizing oluvchi oldi-sotdi shartnomasini bekor qilish uchun asossiz sabablarni ilgari surganligini isbotlasa, u lizing oluvchi hisobidan zararni qoplashni talab qilishga haqli.

Agar ijarachi mumkin bo'lgan sabablardan qat'i nazar, shartnomada ko'rsatilgan muddatlarda mulkni qabul qilmagan bo'lsa, lekin kamchiliklar mavjudligi sababli uni qabul qilishdan bosh tortganligini ma'lum qilgan bo'lsa, mulk qabul qilingan hisoblanadi.

Mulkni qabul qilish dalolatnomasini imzolash lizing bitimining muhim bosqichidir. Shu paytdan boshlab lizing beruvchi lizing oluvchi oldidagi mol-mulkning sifati va yaroqliligi, yetkazib beruvchining kafolat majburiyatlari, undan foydalanish natijasida etkazilgan zarar, shu jumladan uchinchi shaxs tomonidan etkazilgan zarar va tasodifiy o'lim, yo'qotish, shikastlanish xavfi, mulkni o'g'irlash ijarachiga o'tadi.

Lizing beruvchining mol-mulkning sifati, uni ta'mirlash va kafolatli xizmat ko'rsatish bo'yicha bevosita da'vo qo'yish imkoniyati bilan bog'liq bo'lgan etkazib beruvchiga nisbatan barcha huquqlari lizing oluvchiga o'tadi.

Lizing shartnomasida lizingning butun muddati davomida mulkka egalik huquqi lizing beruvchiga tegishli ekanligi to‘g‘risidagi qoida aks ettirilishi kerak. Lizing oluvchi lizing ob'ektiga egalik qilish va undan foydalanishning mutlaq huquqiga ega. Foydalanuvchi tomonidan ijaraga olingan mulk bo'yicha olingan daromad lizing oluvchiga tegishli. Lizing beruvchining yozma roziligisiz lizing ob'ekti uchinchi shaxsga berilishi mumkin emas.

Ijaraga oluvchi mol-mulkdan faqat maqsadi bo'yicha foydalanishi shart va unga o'zgartirish va o'zgartirishlar kiritishga haqli emas. Lizing oluvchining mol-mulkka nisbatan amalga oshirmoqchi bo'lgan barcha harakatlari lizing shartnomasida bevosita aks ettirilishi yoki lizing beruvchining yozma roziligi bilan unga ibora kiritilishi maqsadga muvofiqdir.

Lizing beruvchi lizing shartnomasi bo'yicha o'z huquqlarini lizing oluvchining roziligisiz to'liq yoki qisman uchinchi shaxsga berishi mumkin.

Shartnomada tomonlarning huquq va majburiyatlari sanab o'tilgan maxsus bo'lim bo'lishi mumkin. Lizing oluvchining asosiy mas'uliyati lizing to'lovlarini o'z vaqtida to'lashdir. Umumiy miqdorni ko'rsatish. Ushbu summani lizing oluvchi to'lashi kerak bo'ladi va davriy lizing to'lovlarining tartibi, shartlari, usuli, shakli belgilanadi. Odatda, shartnomada aniq miqdorlar va to'lovlar sanalari bilan lizing to'lovlarini to'lashning batafsil jadvali mavjud.

Lizing to'lovlarini to'lash kechiktirilgan taqdirda, shartnomada davriy lizing to'lovlarini to'lash shartlarini buzganlik uchun jarimalar nazarda tutilishi kerak.

Siyosiy va iqtisodiy muhitning beqarorligi sababli, asosiy vositalar qiymatining deyarli har yili qayta ko'rib chiqilishi bilan lizing shartnomasi aniq shartlarni o'z ichiga olishi kerak, buning natijasida lizing to'lovlarining umumiy miqdori va shu bilan birga qolgan davriy lizing to'lovlari qayta ko'rib chiqilishi mumkin.

Alohida bo'limda mulkni sug'urta qilish tartibi va sug'urta hodisasi sodir bo'lganda amalga oshirilishi kerak bo'lgan harakatlar belgilanadi. Qoida tariqasida, mol-mulkni topshirish bilan bog'liq barcha risklar lizing beruvchi zimmasiga yuklanadi va qabul qilish dalolatnomasi imzolangandan keyin barcha risklar lizing oluvchi zimmasiga tushadi. Biroq, shartnomada boshqa sug'urta tartibi ko'zda tutilishi mumkin.

Lizing shartnomasida lizing oluvchining ham, lizing beruvchining ham tashabbusi bilan bitim muddatidan oldin bekor qilinishi mumkin bo'lgan shartlar bo'lishi kerak.

Lizing oluvchi bitimni bekor qilishi mumkin bo'lgan asosiy sabab uskunani qabul qilish paytida aniqlangan va undan normal foydalanishga to'sqinlik qiladigan nuqsonlardir.

Ijaraga beruvchining bunday sabablari ko'p. Ularni ikki guruhga bo'lish mumkin:

tomonlarning lizing shartnomasini bajarishdan ozod etilganligi va hech qanday javobgarlik zimmasida emasligi sabablari. Asosan, bu sabablar lizing oluvchiga mol-mulkni topshirishdan oldin bekor qilingan birinchi oldi-sotdi shartnomasini amalga oshirish yoki sotuvchining etkazib bera olmaganligi bilan bog'liq;
ijarachi tomonidan o'z vazifalarini lozim darajada bajarmaganligi bilan bog'liq sabablar. Ular quyidagilar bo'lishi mumkin: mulkdan boshqa maqsadlarda foydalanish, ijara to'lovlarini to'lash bo'yicha majburiyatlarni bajarmaslik yoki to'lovlar va jarimalar bo'yicha to'plangan qarzni to'lash, lizing oluvchini tugatish.

Bunday holda, lizing oluvchi lizing beruvchiga bitimning yakuni deb ataladigan summani to'lashi kerak, unga quyidagilar kiradi:

jarimalar bilan lizing to'lovlarining to'lanmagan summasi;

agar u mol-mulkni sotib olishni nazarda tutsa, shartnoma oxiridagi mol-mulkning qoldiq miqdori;

yo'qotish.

Shartnomaning so'nggi bo'limlaridan birida bitim muddati tugashi munosabati bilan bitimni yakunlash bo'yicha tomonlarning harakatlari tasvirlangan. Uchta variant mavjud. Ijaraga oluvchi:

mulkni ijaraga beruvchiga qaytaradi;

yangi lizing shartnomasini tuzadi;

mol-mulkni qoldiq qiymatida sotib oladi.

Qoida tariqasida, moliyaviy lizingda ikkinchi yoki uchinchi variantlar qo'llaniladi, chunki lizing beruvchi mulkni qaytarishdan umuman manfaatdor emas. U lizing oluvchi uchun qulay shartlarda yangi shartnoma tuzish yoki uni sof nominal haq evaziga unga sotish foydaliroqdir.

Umuman olganda, lizing 50-yillardagi Amerika ixtirosi bo'lib, o'n yildan keyin amerikalik tadbirkorlar tomonidan Evropaga, keyin esa Yaponiyaga olib kelingan. Biroq, ko'pgina mutaxassislar lizing tarixi haqidagi bunday fikrga qo'shilmaydilar va lizingga o'xshash iqtisodiy munosabatlar bizning eramizdan ancha oldin ma'lum bo'lganligini ta'kidlaydilar.

Ingliz tilidagi "lizing", shuningdek, "lizing beruvchi" va "lizing oluvchi" (lizing shartnomasi tomonlari) atamalarining rus tiliga adekvat tarjimasi yo'q. Ko‘pgina yevropalik olimlar “lizing” atamasini boshqa tillarga tarjima qilish qiyinligini tan olishadi. Yunoncha "liz" ildizi parchalanish, ingliz tilidan esa - ijara, ijara degan ma'noni anglatadi. Shu sababli, "lizing" atamasi allaqachon kundalik hayotda mustahkam o'rin olgan va mahalliy va xorijiy adabiyotlarda qo'llanilganligini hisobga olsak, uni tarjima qilish umuman o'rinsizdir.

Lizingning asosiy g'oyasi shundan iboratki, foyda olish uchun ishlab chiqarish vositalariga egalik qilish shart emas, ulardan foydalanish va daromad olish huquqiga ega bo'lish kifoya. Binobarin, lizing tadbirkorlarga tadbirkorlik faoliyatini tashkil etish chog‘ida sezilarli boshlang‘ich kapitalga ega bo‘lmagan holda ishlab chiqarish faoliyatini boshlash imkonini beradi.

Nazariy va amaliyotda lizing quyidagi ta'riflar bilan tavsiflanadi:

1) tadbirkorlik faoliyatini kreditlash usuli;
2) uzoq muddatli ijara shakllaridan biri;
3) sotib olish usuli - ishlab chiqarish vositalarini yoki boshqa shaxslarning mulkidan foydalanish huquqini sotish;
4) investitsiya faoliyati.

Bir tomondan, lizing o'z mazmuniga ko'ra kredit munosabatlariga (ishlab chiqarish fondlarini sotib olish uchun kredit berish) mos keladi. Lizing beruvchi lizing oluvchiga mol-mulkni ishlab chiqaruvchidan (sotuvchidan) to'liq egalik qiymatiga sotib olib, moliyaviy xizmat ko'rsatadi va lizing oluvchi bu xarajatlarni lizing beruvchiga davriy to'lovlar bilan qoplaydi, bu esa kreditga o'xshab lizing beruvchining xarajatlarini o'z ichiga oladi. mulkni sotib olish va saqlash (qarz summasi) va unga foizlarni to'lash uchun. Shuningdek, siz lizing munosabatlarini lizing beruvchi tomonidan lizing oluvchiga oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha lizingga berilgan mol-mulk uchun lizing to'lovlari shaklida bo'lib-bo'lib to'lash bilan tijorat kreditini taqdim etishi bilan taqqoslashingiz mumkin. Boshqa tomondan, lizing ijara mexanizmi bilan chambarchas bog'liq. Va Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida lizing moliyaviy lizing sifatida ko'rib chiqiladi va lizing shartnomasining o'zi uzoq muddatli lizing shartnomasining maxsus kichik turi sifatida ko'rib chiqiladi.

Darhaqiqat, ushbu ta'riflarning barchasi lizingning iqtisodiy mohiyatini to'liq aks ettiradi. Kredit bitimi, investitsiya va ijara faoliyati xususiyatlarining birlashuvi bir vaqtning o'zida tadbirkorlikning yangi tashkiliy-huquqiy shakli - lizingni tashkil qiladi.

Ushbu shaklda ishlab chiqarish vositalarini sotib olish va keyinchalik ijaraga berish yo'li bilan vaqtincha foydalanishga berish bilan bog'liq mulkiy munosabatlar majmuasi amalga oshiriladi.

Shunday qilib, lizing - moliyaviy lizing kompaniyasi (lizing beruvchi) ishlab chiqaruvchidan ko'char yoki ko'chmas mulkni sotib olib, uni lizing oluvchining kompaniyasiga o'tkazadigan murakkab uch tomonlama bitimdir.

Lizing bitimi taraflari o'rtasidagi munosabatlarni quyidagicha tavsiflash mumkin:

Mulkning ayrim turlariga muhtoj bo'lgan bo'lajak lizing oluvchi etkazib beruvchini tanlaydi va mol-mulkni sotib olish uchun etarli mablag' yo'qligi sababli, bo'lajak lizing beruvchiga bitimda ishtirok etish iltimosi bilan murojaat qiladi. Shartnomada yetkazib beruvchi va sotib olingan mol-mulkni tanlash lizing beruvchi tomonidan amalga oshirilishi ham nazarda tutilishi mumkin.

Lizing beruvchi o'z yoki qarz mablag'laridan foydalangan holda ushbu mulkni sotib oladi va lizing bitimi predmetiga egalik huquqini saqlab qolgan holda, uni lizing shartnomasi bo'yicha lizing oluvchiga beradi.

Lizing oluvchi sotib olingan mol-mulkni foydalanish uchun oladi va lizing muddati davomida lizing shartnomasida nazarda tutilgan tartibda, muddatlarda, shaklda va shartlarda lizing to‘lovlarini to‘laydi.

Rossiyada lizingning biroz "tor" ta'rifiga kirmaydigan lizing operatsiyalari mavjud, ammo dunyoning ko'plab mamlakatlarida shunday deb hisoblanadi.

Misol uchun, Rossiya qonunchiligiga ko'ra, biznes maqsadlarida foydalanish mumkin bo'lmagan mol-mulk bilan tuzilgan bitim lizing operatsiyasi deb hisoblanmaydi, garchi boshqa mamlakatlarda bu operatsiyalar lizing operatsiyalari deb hisoblanishi mumkin. Shunday qilib, lizing tushunchasi ko'plab talqinlarga ega bo'lib, ular lizing munosabatlarining rivojlanish tarixiga va har bir alohida mamlakatning qonunchiligiga ham bog'liq. Lizing bilan bog'liq Rossiya qonunchiligining xususiyatlari biz tomonidan ko'rib chiqiladi.

Lizing sub'ektlari va ob'ektlari

Lizing bitimini tuzishda muhim shartlardan biri lizing predmetini (obyektini) belgilash hisoblanadi.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, har qanday iste'mol qilinmaydigan narsalar, shu jumladan korxonalar va boshqa mulkiy majmualar, binolar, inshootlar, uskunalar, transport vositalari va tadbirkorlik faoliyati uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan boshqa ko'char va ko'chmas mulkni ijaraga olishi mumkin.

Shu bilan birga, er uchastkalari va boshqa tabiiy ob'ektlar, shuningdek federal qonunlar bilan erkin muomalada bo'lishi taqiqlangan yoki muomalada bo'lishning alohida tartibi belgilangan mulk lizing ob'ekti bo'lishi mumkin emas.

Klassik lizing sub'ektlari (ishtirokchilari) uchta asosiy tomon: lizing beruvchi, lizing oluvchi va lizing ob'ektini ishlab chiqaruvchi (sotuvchi) hisoblanadi.

Lizing beruvchi - o'z va (yoki) qarz mablag'lari hisobidan lizing shartnomasi bo'yicha o'z mulkiga egalik qiladigan va uni vaqtincha egalik qilish va lizing oluvchiga ma'lum bir muddatga foydalanish uchun lizing mulki sifatida beradigan jismoniy yoki yuridik shaxs. ma'lum bir muddat va ma'lum shartlar uchun to'lov. Shartnomada lizing ob'ekti lizing shartnomasining amal qilish muddati tugashi bilan yoki uning amal qilish muddati tugagunga qadar tomonlarning kelishuvida nazarda tutilgan shartlarda lizing oluvchining mulkiga aylanishi nazarda tutilishi mumkin.

Biroq, lizing predmetiga egalik huquqini lizing oluvchiga o'tkazishni taqiqlash holatlari qonun hujjatlarida belgilanishi mumkin.

Lizing oluvchi - lizing shartnomasiga muvofiq lizing ob'ektini ma'lum haq evaziga, ma'lum muddatga va muayyan shartlarda lizing shartnomasiga muvofiq vaqtincha egalik qilish va foydalanishga qabul qiladigan jismoniy yoki yuridik shaxs.

Sotuvchi - lizing beruvchi bilan tuzilgan oldi-sotdi shartnomasi bo‘yicha unga lizing predmeti bo‘lgan mol-mulkni belgilangan muddatda sotadigan jismoniy yoki yuridik shaxs. Shu bilan birga, lizing beruvchi, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 667-moddasiga muvofiq, sotuvchiga mulkni ma'lum bir shaxsga ijaraga berish uchun mo'ljallanganligi to'g'risida xabar berishi kerak. Sotuvchi oldi-sotdi shartnomasi shartlariga muvofiq lizing ob'ektini lizing beruvchiga yoki lizing oluvchiga berishga majburdir.

Bundan tashqari, sotuvchi bir vaqtning o'zida bir xil lizing munosabatlari doirasida lizing oluvchi yoki lizing oluvchi sifatida harakat qilishi mumkin. Bunday holda, bitim ikki shaxsni o'z ichiga oladi.

Odatda, lizing xizmatlari lizing ob'ektlariga sarmoya kiritish uchun etarli mablag'ga ega bo'lgan ixtisoslashgan lizing kompaniyalari tomonidan taqdim etiladi. Rossiya amaliyotida, qoida tariqasida, lizing kompaniyalari yirik banklar negizida, sanoat asosida yoki davlat organlari ishtirokida tuziladi.

Lizing operatsiyasi odatda bir nechta operatsiyalarni o'z ichiga oladi mavzular:

- ijaraga beruvchi- lizing bitimini amalga oshirish jarayonida qarzga olingan yoki o'z mablag'lari hisobidan mulkka ega bo'lgan va uni lizing oluvchiga ma'lum haq evaziga, ma'lum muddatga va ma'lum shartlarda lizing mulki sifatida beradigan jismoniy yoki yuridik shaxs. lizing predmetiga egalik huquqini lizing oluvchiga o'tkazgan holda yoki o'tkazmasdan vaqtincha egalik qilish va foydalanish.

- Ijaraga oluvchi - jismoniy yoki yuridik shaxs

lizing shartnomasiga muvofiq lizing ob'ektini lizing shartnomasiga muvofiq ma'lum haq evaziga, ma'lum muddatga va muayyan shartlarda vaqtincha egalik qilish va foydalanishga qabul qilishga majburdir.

mulk sotuvchisi(yetkazib beruvchi) - lizing beruvchi bilan tuzilgan oldi-sotdi shartnomasiga muvofiq lizing beruvchiga o'zi ishlab chiqargan (sotib olgan) lizing predmeti bo'lgan mol-mulkni belgilangan muddatda sotadigan jismoniy yoki yuridik shaxs. Sotuvchi (yetkazib beruvchi) oldi-sotdi shartnomasi shartlariga muvofiq lizing ob'ektini lizing beruvchiga yoki lizing oluvchiga berishga majburdir.

Bank (yoki boshqa kredit tashkiloti), shartnoma predmetini sotib olish uchun mablag'larni taqdim etish.

Lizing xizmatlari bozorida maxsus sub'ektlarni ham ajratib ko'rsatish mumkin, masalan:

- Sug'urta kompaniyalari lizing bitimidan kelib chiqadigan barcha turdagi risklarni sug'urtalovchi: lizing beruvchining mol-mulkini, lizing beruvchiga kredit tashkiloti tomonidan berilgan kreditlarni, to'lanmaslik xavfidan va boshqalarni sug'urta qilish.

- Rossiya lizing kompaniyalari assotsiatsiyasi ("Roslizing"), lizing kompaniyalari, banklar va lizingni amalga oshiruvchi boshqa korxonalarning notijorat birlashmasi:

a) uning tarkibiga kiradigan tashkilotlar faoliyatini muvofiqlashtirish va o'zaro manfaatli qo'shma loyihalarni amalga oshirish uchun ularning mablag'larini birlashtirish;

b) davlat organlari bilan birgalikda Rossiyada lizingni rivojlantirishning strategik yo'nalishlari va dasturlarini ishlab chiqish;

v) qonun hujjatlari loyihalarini tayyorlash;

d) xalqaro assotsiativ jamoat tashkilotlari ishida ishtirok etish.

Lizing sub'ektlaridan har biri Rossiya Federatsiyasining rezidenti, Rossiya Federatsiyasining norezidenti, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq faoliyat yurituvchi xorijiy investor ishtirokidagi tadbirkorlik sub'ekti bo'lishi mumkin.

Rivojlangan mamlakatlarda moliyaviy lizing holatini o'rganish alohida ta'kidlash imkonini beradi Lizingga olingan uskunalarning asosiy guruhlari:

Transport (transport samolyotlari, avtomobillar, kemalar, temir yo'l vagonlari va boshqalar)

Aloqa uskunalari (radiostansiyalar, sun'iy yo'ldoshlar, pochta uskunalari va boshqalar)

Qishloq xo'jaligi uskunalari

Qurilish (kranlar, beton aralashtirgichlar va boshqalar)

3. Lizingning shakllari, turlari va turlari.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, lizingning ikkita asosiy shakli mavjud: ichki Va xalqaro.

Ichki lizingda lizing beruvchi, lizing oluvchi va sotuvchi (yetkazib beruvchi) Rossiya Federatsiyasining rezidentlari hisoblanadi. Ichki lizing Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan tartibga solinadi.

Xalqaro lizingni amalga oshirishda lizing beruvchi yoki lizing oluvchi Rossiya Federatsiyasining norezidenti hisoblanadi.

Agar lizing beruvchi Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lsa, ya'ni lizing predmeti Rossiya Federatsiyasi rezidentiga tegishli bo'lsa, xalqaro lizing shartnomasi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan tartibga solinadi.

Agar lizing beruvchi Rossiya Federatsiyasining norezidenti bo'lsa, ya'ni lizing predmeti Rossiya Federatsiyasining norezidentiga tegishli bo'lsa, u holda xalqaro lizing shartnomasi quyidagilar bilan tartibga solinadi: tashqi iqtisodiy faoliyat sohasidagi federal qonunlar.

Bundan tashqari, "Lizing to'g'risida" Federal qonun lizingning uchta asosiy turini tartibga soladi:

uzoq muddatli lizing- uch va undan ortiq yilga lizing;

o'rta muddatli lizing- bir yarim yildan uch yilgacha amalga oshiriladigan lizing;

qisqa muddatli lizing- lizing, bir yarim yildan kamroq muddatga amalga oshiriladi.

Hozirgi vaqtda rivojlangan mamlakatlarning iqtisodiy amaliyotida lizingning har xil turlari qo'llaniladi, ularning har biri o'ziga xos xususiyatlar bilan ajralib turadi. Eng keng tarqalganlari:

operativ (xizmat) lizing (operatsion lizing)

Moliyaviy (kapital) lizing (moliyaviy lizing)

Qaytariladigan lizing (sotish va qayta ijaraga berish)

Birgalikda lizing (uchinchi shaxs ishtirokida) (levered lizing)

to'g'ridan-to'g'ri lizing

sub-lizing

Bunday shartnomalarning barcha mavjud turlari lizingning ikkita asosiy shakli - operativ yoki moliyaviy. Rossiyada "Lizing to'g'risida" Federal qonun lizingning uchta asosiy turini tartibga soladi: operativ, moliyaviy va qaytariladigan (aslida bu moliyaviy lizingning bir turi). Ammo, shunga qaramay, men lizingning eng keng tarqalgan turlarini batafsilroq ko'rib chiqishni taklif qilaman.

· operativ (xizmat) lizing

Operatsion (xizmat) lizing - joriy ijara to'g'risidagi shartnoma. Qoida tariqasida, bunday shartnomaning muddati lizing ob'ektining to'liq amortizatsiya muddatidan kamroq. Shunday qilib, shartnomada nazarda tutilgan ijara haqi aktivning to'liq qiymatini qoplamaydi, bu esa uni bir necha marta ijaraga berish zaruratini keltirib chiqaradi.

Operatsion lizingning eng muhim farqlovchi xususiyati hisoblanadi ijarachining (ijarachining) shartnomani muddatidan oldin bekor qilish huquqi. Bunday shartnomalar, shuningdek, lizingga olingan asbob-uskuna uchun turli xil o'rnatish va doimiy texnik xizmat ko'rsatishni ham belgilashi mumkin. Shuning uchun lizingning ushbu shaklining ikkinchi, tez-tez ishlatiladigan nomi - xizmat. Bunday holda, ko'rsatilgan xizmatlarning narxi ijara haqiga kiritiladi yoki alohida to'lanadi.

Operatsion lizingning asosiy ob'ektlariga tez eskirgan uskunalar turlari kiradi (kompyuterlar, nusxa ko'chirish va ko'paytirish uskunalari, turli turdagi orgtexnika va boshqalar) va texnik jihatdan murakkab, doimiy xizmat ko'rsatishni talab qiladigan (yuk va avtomobillar, avialaynerlar, temir yo'l va dengiz transporti).

Umuman olganda, operativ lizing shartlari ijarachi uchun foydaliroq ekanligini ko'rish oson. Xususan, ijara shartnomasini muddatidan oldin bekor qilish imkoniyati eskirgan uskunalardan o‘z vaqtida xalos bo‘lish, uni yanada yuqori texnologiyali va raqobatbardosh uskunalar bilan almashtirish imkonini beradi. Bundan tashqari, noqulay vaziyatlar yuzaga kelgan taqdirda, ijarachi tegishli uskunani muddatidan oldin egasiga qaytarish orqali ushbu turdagi faoliyatni tezda to'xtatishi va ishlab chiqarishni tugatish yoki qayta tashkil etish bilan bog'liq xarajatlarni sezilarli darajada kamaytirishi mumkin.

Bir martalik loyihalar yoki buyurtmalar amalga oshirilgan taqdirda, operativ lizing kelajakda kerak bo'lmaydigan uskunalarni sotib olish va keyinchalik ularga xizmat ko'rsatish zaruriyatini engillashtiradi.

Lizing beruvchi yoki asbob-uskunalar ishlab chiqaruvchisi tomonidan taqdim etiladigan turli xizmatlardan foydalanish ko'pincha tegishli xodimlarga doimiy texnik xizmat ko'rsatish va texnik xizmat ko'rsatish xarajatlarini kamaytiradi.

Operatsion lizingning kamchiliklari: lizing, ijaraning boshqa shakllariga nisbatan yuqori; avans va oldindan to'lovlarni amalga oshirishga qo'yiladigan talablar; ijara shartnomasi muddatidan oldin bekor qilingan taqdirda, shartnomalarda penya to'lash bo'yicha bandlarning mavjudligi; mulk egalarining xavfini kamaytirish va qisman qoplash uchun mo'ljallangan boshqa shartlar.

· moliyaviy (kapital) lizing

Moliyaviy (kapital) lizing ijarachi tomonidan to'langan to'lov hisobiga lizingga olingan uskunaning to'liq amortizatsiyasini nazarda tutadigan uzoq muddatli shartnoma.

Bunday shartnomalar lizing shartnomasini muddatidan oldin bekor qilish imkoniyatiga yo'l qo'ymaganligi sababli, davriy to'lov miqdorini to'g'ri belgilash egasiga uskunani sotib olish va texnik xizmat ko'rsatish uchun sarflangan xarajatlarni to'liq qoplashni ta'minlaydi. daromad darajasi. Ushbu lizing shakli bilan mulkni o'rnatish va texnik xizmat ko'rsatish uchun barcha xarajatlar odatda ijarachi tomonidan qoplanadi. Ko'pincha bunday shartnomalar ijarachining mulkni sotib olish huquqi shartnoma muddati tugaganidan keyin imtiyozli yoki qoldiq qiymat haqida(bunday xarajat sof ramziy bo'lishi mumkin, masalan, 1 dollar).

Operatsion moliyaviy lizingdan farqli o'laroq, mulk egasining xavfi sezilarli darajada kamayadi. Aslida, uning shartlari ko'p jihatdan uzoq muddatli bank kreditlarini olishda tuzilgan shartnomalar bilan bir xil, chunki ular uskunalar (kredit) qiymatini to'liq qoplashni ta'minlaydi; davriy to'lovni to'lash, shu jumladan uskunaning narxi va egasining daromadi (ssuda to'lovi - asosiy va foiz qismlari); ijarachi shartnomani bajara olmagan taqdirda uni bankrot deb e'lon qilish huquqi va boshqalar.

Moliyaviy lizing ob'ektlariga quyidagilar kiradi ko'chmas mulk (er, binolar va inshootlar), shuningdek uzoq muddatli ishlab chiqarish vositalari.

Moliyaviy lizing uzoq muddatli ijaraning yana ikkita shaklini shakllantirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi - qaytarilishi mumkin va umumiy(uchinchi shaxs ishtirokida).

· qaytarib ijaraga berish

Leaseback - bu ikki shartnoma tizimi bo'lib, unda egasi xaridor bilan uzoq muddatli lizing shartnomasini tuzayotganda uskunani boshqa tomonga sotadi. Odatda bu yerda xaridor sifatida tijorat banklari, investitsiya, sug‘urta yoki lizing kompaniyalari ishlaydi. Bunday operatsiya natijasida faqat uskunaning egasi o'zgaradi va uning foydalanuvchisi o'z ixtiyorida qo'shimcha mablag' olgan holda o'zgarishsiz qoladi. Investor, aslida, garov sifatida uning mulkiga egalik qilib, sobiq egasiga qarz beradi. Bunday operatsiyalar ko'pincha korxonalarning moliyaviy holatini barqarorlashtirish uchun biznesning tanazzulga uchragan davrida amalga oshiriladi.

· birgalikda lizing (uchinchi shaxs ishtirokida)

Birgalikda lizing - moliyaviy lizingning yana bir turi bo'lib, bitimda uchinchi shaxs - investor, odatda bank, sug'urta yoki investitsiya kompaniyasi ishtirok etadi. Bunda lizing kompaniyasi ilgari bir qancha asbob-uskunalarni uzoq muddatli ijaraga berish shartnomasini tuzgan holda, qarz mablag‘lari hisobidan tannarxning bir qismini to‘lab, o‘z egalik huquqini qo‘lga kiritadi. Olingan kreditni ta'minlash sifatida sotib olingan mulk (qoida tariqasida, unga ipoteka beriladi) va tegishli qismini ijarachi to'g'ridan-to'g'ri investorga to'lashi mumkin bo'lgan kelajakdagi lizing to'lovlari qo'llaniladi. Shu bilan birga, lizing kompaniyasi uskunaning amortizatsiyasi va qarz majburiyatlarini to'lash jarayonida yuzaga keladigan soliq qalqoni imtiyozlaridan foydalanadi. Ushbu lizing shaklining asosiy ob'ektlari quyidagilardir: foydali qazilma konlari, tog'-kon uskunalari va boshqalar kabi yuqori qiymatli aktivlar.

· to'g'ridan-to'g'ri lizing

To'g'ridan-to'g'ri lizing bilan ijarachi lizing kompaniyasi bilan kerakli asbob-uskunalarni sotib olish va keyin uni unga ijaraga berish to'g'risida shartnoma tuzadi. Ko'pincha lizing shartnomasi to'g'ridan-to'g'ri ishlab chiqaruvchi (ya'ni to'g'ridan-to'g'ri) kompaniyalar bilan tuzilishi mumkin. Masalan, jahon avtomobil bozorining yetakchilari – “Daimler-Chrysler” va BMW konsernlari qator yetakchi lizing kompaniyalarining asoschilari bo‘lib, ular orqali dunyoning ko‘plab mamlakatlarida o‘z mahsulotlarini sotadilar.

· sublizing

Sublizing - sublizing shartnomasi bilan rasmiylashtiriladigan lizing predmetidan foydalanish huquqini uchinchi shaxsga berish munosabati bilan yuzaga keladigan munosabatlarning alohida turi.

Sublizingda sublizingni amalga oshiruvchi shaxs lizing shartnomasi bo'yicha lizing beruvchidan lizing ob'ektini qabul qiladi va uni sublizing shartnomasi bo'yicha lizing oluvchiga vaqtincha foydalanishga beradi. "Lizing to'g'risida" Federal qonuniga ko'ra, lizing oluvchi tomonidan uchinchi shaxsga lizing to'lovlarini to'lash majburiyatlarini uchinchi shaxsga topshirishga yo'l qo'yilmaydi.

Lizing predmetini sublizingga o'tkazishda lizing beruvchining yozma roziligi majburiy bo'lishi kerak.

Xalqaro lizingning bir turi bo'lgan xalqaro sublizing ham Federal qonun bilan tartibga solinadi. Xalqaro sublizingning o'ziga xos xususiyati lizing ob'ektini faqat sublizing shartnomasining amal qilish muddati davomida Rossiya Federatsiyasining bojxona chegarasi orqali olib o'tishdir.

Sub-lizingda asosiy lizing beruvchi ijara to'lovlarini olish uchun imtiyozli huquqqa ega bo'ladi. Shartnomada, odatda, uchinchi birlik bankrot bo'lgan taqdirda, ijara haqi asosiy uy egasiga o'tadi.